LAPORAN PKL I DI PTPN XI (PERSERO) PG. ASSEMBAGO ASSEMBAGOES ES
Oleh : SAIFUL Jurusan BADRI Akuntansi / Smst.III Politeknik LPP Yogyakarta Tahun 2008
BAB I. PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Persaingan dunia usaha, ketidakpastian perekonomian saat ini , terjadinya kendala dan penyimpangan terhadap SOP. SOP .
Masalah Pokok Dalam pelaksanaan proses manajemen (input, proses dan output) sering kali mengalami kendala maupun penyimpangan sehingga diperlukan pengawasan dan pengendalian pengendalian
Tujuan Mengetahui dan memahami gambaran perusahaan secara global tentang sistem administrasi dan proses bisnisnya serta mengenal organisasi dan lingkungan kerja
Kegunaan Menambah pengetahuan pengetahuan mahasiswa dan Memberi informasi yang dapat dimanfaatkan oleh PTPN XI (Pesero)
Metode penulisan Tinjuan pustaka, internet serta observasi lapangan.
Sistematika penulisan Dibagi menjadi lima bab ditambah tinjauan pustaka & lampiran-lampiran
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA Pengertian Pengertia n Sistem Administrasi “ Sekelompok elemen-elemen yang melakukan proses penyelenggaraan penyelenggaraan kerja melalui catat mencatat, mengetik, surat menyurat, pembukuan, menggandakan dengan karakteristik saling ketergantungan, interaksi, integrasi dengan tujuan untuk mencapai sasaran tertentu dengan diwujudkan melalui fungsi-fungsi manajemen yaitu perencanaan, pengorganisasian, pengorganisasian, pelaksanaan dan pengawasan “
Pengertian Proses Bisnis Perkebunan “ Kumpulan dari proses dalam suatu badan usaha yang berbadan hukum meliputi Koperasi, Badan Usaha Milik Daerah dan Perusahaan Swasta yang melakukan usaha budidaya dan atau usaha industri perkebunan dan berisi kumpulan aktifitas / kegiatan yang saling berelasi satu sama lain untuk menghasilkan suatu keluaran yang mendukung pada tujuan dan sasaran strategis dari organisasi
BAB III. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
Didirikan tahun 1891 Lokasi di Desa Trigonco Kec. Asembagus Kab. Situbondo – Jatim. Areal yang kelola : 5.043,7 Ha di wilayah Asembagus 1.401,7 Ha HGU di Benculuk - Bwi. Sesuai RKAP tahun 2008 dari luas areal tebu 4.622 Ha Target : Tebu digiling 403.090,9 ton Hari giling 153 hari Rendemen 7,65% Total hablur = 30.820,2 ton , sedangkan milik PG = 16.793,9 ton Total tetes sebanyak 18.139,1 ton. Laba Usaha sebesar Rp. 7.788.392.000,( sesuai prognosa bulan Okt 2008 target tsb sudah tercapai )
VISI PTPN XI MENJADI PERUSAHAAN PERKEBUNAN YANG MAMPU MENINGKATKAN KESEJAHTERAAN STAKEHODERS SECARA BERKESINAMBUNGAN
MISI PTPN XI MENYELENGGARAKAN USAHA AGRIBISNIS, UTAMANYA YANG MENYELENGGARAKAN BERBASIS TEBU, MELALUI PEMANFAATAN SUMBER DAYA SECARA OPTIMAL DENGAN MEMPERHATIKAN KELESTARIAN LINGKUNGAN
BUDAYA PERUSAHAAN => SUKSES MERUPAKAN HASIL KERJA SAMA YANG DIDUKUNG PRAKARSA PERSEORANGAN => SENANTIASA BERORIENTASI PADA PERTUMBUHAN DENGAN MENCIPTAKAN DAN MEMANFAATKAN PELUANG => MUTU MELANDASI SETIAP PERILAKU
STRUKTUR ORGANISASI PG. ASSEMBAGOES ADMINISTRATUR
Kepala Bagian A, K & U
Kepala Bagian Pengolahan
Kepala Bagian Tanaman
Pembuk uan Seksi Pengadaan Jr.Tls Pembukuan Jr.Tls Adm.Prod.& Keuang Hasil
an Kasir Staf dan Juru Tulis Keuangan
Gudang SDM & Umum Personalia Poliklinik Pakam
KTR HGU / Korteb SK. I HGU SK. IV HGU
KTR TR SK. SK. SK. SK.
I TR II TR III TR IV TR
KTR Benculu k SK. I HGU SK. II HGU SK. III TR
Ka.Litba ng Ka.Jr. Tulis
Wa.Ka Pengolahan Lab & Limbah Kemiker I Pemurnia n Kemiker II Penguap an Kemiker III Masakan Kemiker IV Puteran
Kepala Bagian Instalasi
Wakil / MasinisGilin gan Masinis Ketel Masinis Listrik Masinis Peltek / Garase Masinis Besali & Umum Sekretariat Kantor Instalasi
BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN A. BAGIAN A,K & U ALOKASI BIAYA : 510.XX (Pimpinan dan Tata Tata Usaha) Usaha) Tugas : Merencanakan, melaksanakan dan mengontrol pelaksanaan tugas dalam bidang AKU serta melayani semua bagian yang meliputi pembukuan, keuangan, SDM & Umum dan Gudang sehingga operasional perusahaan berjalan sesuai sasaran yang ditetapkan dalam RKAP. Kartu / Buku Tambahan
1. Sistem Pembukuan : Mutasi Kas Bukti Masuk & Keluar Kas/Bank
Lembar Pemeriksaan Kas/Bank
n ai r H g ni t
Mutasi Non Kas Bukti Memorial
Lembar Pemeriksaan memorial
s o P
a
Kartu Buku Besar
Neraca Sisa (Bulanan)
2. Sistem Keuangan A. Permintaan dan Pengambilan P engambilan Modal Kerja RKAP
1
APB PG 17
PMK
2
3
Pembahasan PMK (dengan bagian Terkait di KD)
Persetujuan PMK
4
5 Surat Persetujuan Dropping Mingguan
9
Ajuan Dropping Mingguan
6
7
Persetujuan PMK Acuan Permintaan Dropping Mingguan
Unit Usaha
13
Unit Usaha
D K n a g n a u e K g n a id B
8
Evaluasi Persetujuan Dropping
10
12 Bank KD
Cek / BG untu Bank KD
Kas Bon Merah (Bank pada 082.40)
RK Bank Unit Usaha
-
CEK
Kasbon Merah (Kas pada Bank)
11 Kas Bon Biru di KD
LM-15 Neraca Unit
-
LM-15 Neraca Unit
-
Kasbon Biru PM (Bank pada PM)
B. Prosses Penerimaan dan Pengeluaran Uang di Kasir Pelunasan Uang Muka
Pembelian Dokumen Tender
Cocokan dgn kasbon pengambilan Uang Muka
Bank Masuk
Terima Uang dan serahkan kwitansi
Cocokan Saldo awal akhir dgn traksaksi
Kas Masuk
Setoran lain Berkas Kas Bon Dan Pendukungnya Buat Kas Bon Keluar
- Kelengkapan - Jumlah . - Paraf Pejabat
Beri Nomer urut Kas Keluar
SPJ Biaya Kesehatan Direkap
Lain - Lain
Membuat Rencana Pembayaran Tunai berdasarkan rekapitulasi Kas / Bank
Catat pada Buku Harian Kasir
Bank Keluar
Laporan Harian Kas / Bank (Tabelaris)
3. Sistem Pergudangan
Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara kredit BPB
Pencatatan ke dalam Kartu Gudang
Mengisi Kartu Label Gudang dan Menempatkan barang
Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara tunai Berita Acara
Diserahkan ke Bag. A,K & U
Dibukukan
Alur penyimpanan bahan/barang gudang Barang
Pengisian Kartu Gudang
Mengisi dan Menyertakan Label Gudang pada Barang
Penempatan Barang serta Label Gudang sesuai Kode Barang
Alur pengeluaran bahan/barang gudang Bon Gudang
Membuat LHG & diserahkan ke Bag. A,K & U
Mengindeks Bon Gudang
Pengecekan Ulang
Barang diserahkan oleh Petugas Gudang
Mencatat Sisa Barang ke dalam Kartu Gudang
. ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS A.PERKEBUNAN BAGIAN TANAMAN ALOKASI BIAYA : 511.XX (Pembibitan) 512.XX (Tebu Giling) 513.XX (Tebang dan Angkut Tebu). Tugas : 1. Mengelola budidaya tanaman tebu TR dan TS , mulai pembibitan sampai dengan panen 2. Menyediakan supply tebu sesuai kapasitas dengan kritera mutu MBS 3. Mengelola biaya operasional Tanaman dan melakukan fungsi preventif
1. PEMBIBITAN (511.XX) A. Jenjang Pembibitan : Kategori KB P KB N KB I KB D
Bulan Tanam 2–3 6 9 – 11 6 3–5 7 9 – 12 7
Masa Tanam Penangkaran Perkiraan Bulan 1:6 19X.50 Bulan 1:6 19X.60 Bulan 1:8 19X.70 Bulan 1:8 19X.80
B. Mekanisme Pengadaan Bibit, Areal Kebun Bibit (IPL), Pengeluaran Biaya Bibit dan Penjualan Bibit Pengadaan
Areal Kebun
Pengeluaran
Penjualan
Bibit
Bibit (IPL)
Biaya Bibit
Bibit
Ajuan surat Penawaran harga
Ajuan lahan oleh Pemilik ke Administratu Diket. Kades & Camat
Penunjukan langsung (hrg pasar & mutu baik
Survey lahan dan Dibuatkan BA
BA. Peninjauan bibit
Srt perjanjian Pembelian bibit
Pengirimam dan Penerimaan bibit
Pembayaran Sesuai SPPB
BA. Hasil pengukuran dan gambar lahan Kasbon U.M IPL : BEP R/L, Ajuan, BA. Survey lahan, hasil ukur & gambar Pemutihan Kasbon U.M IPL : Surat Perjanian, kwitansi dan Maksima 14 hari
Persiapan buku mandor (Gbr kebun, biaya per Satuan, rencana prod & R/L.diket. SKW dan KT
Jika Tunai Kabon Merah Kas pada 149.90 Dilakukan jurnal dgn
Mandor menulis jenis Pekerjaan serta harga per satuan sblm H-3 & Dikoreksi, disetujui SKW
Persetujuan pekerjaan Diketahui Ka.Tan.dan di Buatkan robetan / rekap pekerjaan oleh Jr.Tls
Mendebet Minus perk.511.98 / 19X.98
Jika dipotong Melalui DO petani 130.80 pada 140.80
Dilakukan jurnal dgn Jr.Tls buat Kasbon sblm H-(1-2)
Mendebet Minus perk.511.98 / 19X.98
PMK
2. TEBU GILING (512.XX) (2 bln sebelum realisasi) Pendanaan
TS
512.30 ( Imbalan Penggunaan Lahan 512.40 (Penggarapan Tanah) -512.50 (Biaya Di Luar Kebun) -512.60 (Pupuk dan Bahan) -512.70 (Penjagaan Tebu) -512.80 (Tebu Rakyat) -512.90 (Lain-lain) -
Alokasi biaya
Pendanaan
TR
-
KKP
1.
Realisasi stlh Mendapat Persetujuan PMK & setiap 1 minggu (prosedur sama dengan pengeluaran biaya bibit
Rencana Definitif Kebutuhan Kelompok (RDKK)
TR Kemitraan
1.
Ajuan RDKK ke Bank
Petani mengajukan lahan
2.
Kompilasi RDKK per KUD / PTR
Ke PG diketahui Kades di
3.
Perjanjjian Kerja Sama
Lampiri gambar krawangan
4.
Pencairan KUD / PTR ke Rekening PG di Bank
5.
Realisasi pinjaman ke PTR ( COL, Biaya Garap, Pupuk, TMA )
TR Mandiri 6.
Untuk pupuk penebusan oleh KPTR , pendistribusian PG.
Biaya Sendiri
7.
Pemotongan melalui DO PTR oleh PG
8.
Angsuran disetor oleh PG ke Bank.
3. TEBANG DAN ANGKUT (513.XX) LANGKAH- LANGKAH
Rencana
Persiapan
Tebang
Bayar Upah
Pengangkutan
Pengadaan tenaga
Jalan dan jembatan
Prioritas tebang
Dasar SPAT
Dasar SPT Dan SPAT
Mandor dan Tenaga tebang Melalui kontrak
Inventarisir jalan dan jembatan rusak
Pengadaan Alat
Jalan masuk kebun
Pengadaan Angkt. truck Srt Perjanjian Antara pemilik dengan ADM, dengan jaminan BPKB
Kebun yang butuh jembatan untuk dilalui truc dan lori
Kategori tebu MBS dengan rangking umur, Jenis, kondisi Kebun, kesulitan Menyusun organisasi
Setiap SKW 1 PTA dan 3 Mandor tebang Rapat Koordinasi
Dibayar pd Ka. Renteng Bukan pd Mdr tebang
Angkutan Lori
Angkutan Truck
Angktutan Tenaga tebang
. ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN A. BAGIAN INSTALASI ALOKASI BIAYA : 513.5X (Biaya alat pengangkutan sendiri) 514.XX (Pabrik) 517.30 / 50 (Pompa air / Traktor) Tugas : Mengelola dan merawat merawat semua peralatan, mesin, instalasi instalasi dan alat pendukung ketika LMG sehingga siap untuk proses produksi DMG, memproduksi energi sebagai pembangkit mesin pabrik untuk mendukung proses produksi gula sehingga sasaran yang ditetapkan RKAP tercapai. Meliputi Stasiun : 1. 2. 3. 4. 5.
Stasiun Stasiun Stasiun Stasiun Stasiun
Ketel (Perk. 514.700) Gilingan (Perk. 514.701) Pemurnian Nira (Perk.514.702) Penguapan (Perk. 514.703) Masakan (Perk. 514.704)
6. Stasiun Pendingin (Perk. 514.705) 7. Stasiun Puteran (Perk. 514.706) 8. Stasiun Besali (Perk. 514.707) 9. Stasiun Listrik (Perk. 514.708) 10. Peltek : Doc/Loco (Perk. 513.50) Garase (Perk. 516.XX) Pompa Kebun (Perk. 517.30) Traktor (Perk. 517.50)
ALUR PENGADAAN BARANG DAN JASA PERMINTAAN BARANG DAN JASA
INVESTASI
EKSPLOITASI EKSPLOITASI
KANPUS
LOKAL
KANPUS
LOKAL
SURAT KHUSUS SURAT KHUSUS
AU - 20 PB – 24 BHN / BRG
MEMO LAIN-LAIN
SURAT PERSETUJUAN KANPUS
MEMO
. ADMINISTRASI DAN PROSES BISNIS PERKEBUNAN A. BAGIAN PENGOLAHAN
- ALOKASI BIAYA : 515.XX (Pengolahan) - Tugas : Mengolah Mengolah bahan bahan baku tebu dan mengawal jalannya operasional produksi gula hingga pengemasan dan penimbunan gula supaya mencapai hasil produksi yang telah ditetapkan serta mengolah limbah pabrik sesuai peraturan Pemerintah - Untuk proses pengadaan bahan pembantu pembantu pengolahan secara teknis sama dengan proses di Bagian Instalasi. - Pelaporan-pelapo Pelaporan-pelaporan ran : 1. Laporan pertanggung jawaban karung plastik 2. BA. Serah terima produksi gula harian 3. Laporan harian produksi gula dan tetes 4. Laporan harian angka giling 5. Laporan pabrik lima belas harian 6. Laporan sistem bagi hasil (SBH) PTR. 7. Laporan hasil pasti
LAPORAN HARIAN KAS / BANK Buku Harian Kasir
Kas Bon Merah
Kas Bon yg telah selesai transaksi
Kas Bon Biru
Input Sesuai Nomer Urut, Perkiraan dan Uraian
Laporan Harian Kas / Bank
Bagian Akuntansi
LAPORAN REKONSILIASI Laporan Harian Kas / Bank
Pencocokan saldo
Rekapitulasi Mutasi Bank
Membuat Keterangan apabila ada selisih
Laporan Rekonsiliasi
DOKUMEN PENDUKUNG PEMBAYARAN REKANAN
Kontrak Kerja
Surat Pesanan
Pembuatan / Pekerjaan
Pengadaan
Copy Kontrak Perjanjian Kerja & Adendum jika ada (1 Set) SP (Tindasan) berstempel Pembayaran” + copy
“Untuk
Berita acara penyelesaian pekerjaan / Pengiriman barang asli dgn stempel unit usaha & tanda tangan pimpinan unit bersangkutan + Tindasan / copy
Surat jalan asli lengkap dgn stempel, tgl penerimaan & no urut LHG yg ditanda tangani kepala gudang / pejabat yg ditunjuk + Tindasan / copy
Invoice / Faktur Kwitansi Asli bermeterai & copy dengan mencantumkan harga barang & PPN 10%
Faktur Pajak Standar sesuai Dirjen Pajak diisi Lengkap
Tanda terima dukumen penagihan dan rincian tagihan harus diisi lengkap untuk keperluan pembayaran (rangkap 2)
PEMBAYARAN REKANAN Rekanan
PEMBAYARAN REKANAN Pembuatan / Pekerjaan
Pencocokan berita acara dg Kontrak
Dimintakan refferensi berita acara penyelesaian pekerjaan Bagian Teknik & Pengadaan
Kontrak Kerja
Batas waktu penyerahan
Dibuatkan Rincian denda keterlambatan oleh Keuangan yg refferensikan Bagian Teknik & Pengadaan
Diperiksa : R.C. ,
Kasi
Asisten, Kabag
Pembayaran < 50 Jt
Rekanan
Pengadaan Barang
Surat Pesanan
Dibuatkan Bukti Kas /Bank Pembayaran & Dokumen Pemindah Bukuan Uang (PU)
Pencocokan berita acara dg Kontrak & surat jalan
Surat jalan Asli dicocokan dengan Penerimaan Gudang sesuai LHG
Dimintakan Persetujuan Direktur Keuangan Pembayaran 50 Jt >
Seksi Pembayaran membuat rencana pembayaran
Dimintakan Persetujuan Direktur Utama
Seksi Cash Flow
Kepala Bagian
Dibayarkan
5. Sistem H.A.K & Umum (Bag. SDM) Sistem Hubungan Antar Karyawan (HAK) yang dilaksanakan di PG. Assembagoes telah mengacu pada Perjanjian Kerja Bersama (PKB) antara Direksi PT Perkebunan Nusantara XI (PERSERO) dengan Serikat Pekerja Perkebunan PTPN XI (PERSERO) periode 2008 – 2009 yang mengatur hak dan kewajiban pengusaha terhadap karyawannya dan karyawan terhadap pengusaha
Tugas lain Bag. SDM yang harus diselesaikan secara berkala (bulanan dan tahunan) yaitu : 1. Penggajian 2. Laporan GAR yang memuat informasi Formasi karyawan PG Assembagoes sesuai klasifikasi, bagian, usia, pendidikan, golongan dsb. Serta jumlah karyawan yang akan pensiun untuk tahun 2008-2013 3. Laporan Iuran Pensiun dan Jamsostek yang dikirim ke Dapenbun dan Kantor Direksi.
4. Membuat surat-surat keluar yang berkaitan dengan sanksi dan pemberhentian terhadap karyawan. 5. Membuat surat kenaikan golongan dan kenaikan berkala serta membuat surat mutasi karyawan antar Unit Usaha atas persetujuan Direksi. 6. Membuat surat perjanjian kontrak kerja untuk karyawan musiman (ex.Kampanye), PKWT, KKB (Borongan) dan Tenaga Harian Lepas. 7. Menyusun dan menperhitungan PPh Pasal 21 masing-masing karyawan ke dalam form 1721-A1 8. Laporan penilaian terhadap kinerja karyawan
Sistem Penggajian Pembuatan daftar gaji/upah Pembuatan bukti kas masuk dan bukti kas keluar & Pengecekan oleh RC. SDM Anfra kebutuhan uang untuk gaji Daftar gaji/upah beserta bukti kas masuk dan keluar di fiatkan ke bagian masing-masing. ma sing-masing. Dilanjutkan ke RC Keuangan, Kepala Bagian A,K & U hingga Pimpinan Unit Usaha / Administratur. Pengambilan uang di kasir setelah melalui penghitungn kembali. Pembayaran kepada karyawan bersangkutan dengan tandatangan penerima gaji/upah pada daftar gaji/upah Daftar gaji asli sebagai lampiran bukti kas keluar sedangkan salinan sebagai arsip dibagian SDM
PEMBAYARAN PERAWATAN KESEHATAN Rumah Sakit
Dokter Apotik
Verifikasi Bagian SDM
Kas Bon
KASIR Labotarium
Pengantian Pemakaian Biaya Perawatan Kesehatan
- Kelengkapan - Jumlah . - Paraf Pejabat
Diagram Alir Pengadaan Barang
UNIT USAHA AU 20 MEMO SURAT
MEKANISME PEMBERIAN DANA TALANGAN PABRIK GULA
KANTOR DIREKSI
BERITA ACARA
SURAT PERINTAH TRANSFER
Pengajuan D.T ditanda tangani ADM & Ketua APTR
INVESTOR DANA TALANGAN
Ke Rekening Escrow (1) Di tandatanagani oleh Direksi & Investor D.T
Menyiapkan kebutuhan dana sesuai surat permintaan dropping pada rekening Escrow (1)
(disusun atas dasar D.O petani (90% gula petani) Menyusun Rekapitulasi Dropping Dana Talangan secara periodik setiap bulan BANK BRI RAJAWALI SURABAYA Melakukan transfer melalui rekening Escrow (1)
PABRIK GULA
BANK BRI DAERAH
Membayar dana talangan sesuai DO kepada petani TR dari rekening Escrow (2) setelah diperhitungkan H/P dan kemasan
Mengkredit rekening Escrow antara ADM & APTR (2)
(1)
Escrow antara PTPN XI dengan Investor Dana Talangan di Surabaya
(2) Escrow antara ADM dan Ketua APTR di BRI Daerah
MEKANISME PENGEMBALIAN DANA TALANGAN KANTOR DIREKSI
BANK BRI RAJAWALI SURABAYA
LELANG GULA PETANI
Hasil penjualan dimasukkan ke rekening Escrow (1) di Bank BRI Rajawali Surabaya
Gula Petani yang telah diberikan dana Talangan ditenderkan / dilelang secara periodik
KANTOR DIREKSI PERHITUNGAN BAGI HASIL Antara Harga Jual dengan Dana Talangan
KANTOR DIREKSI
KANTOR DIREKSI
60% milik petani
40% milik Investor
ditransfer ke rekening Escrow (2) di Bank BRI Daerah
ditransfer ke rekening Investor di Bank BRI Rajawali Surabaya
PABRIK GULA Diserahkan kepada petani Setelah selesai masa giling dengan perhitungan harga rata-rata per kg. gula (1 ) Escrow antara PTPN XI denga n Investor Dana Talangan di Surabaya (2 ) Escrow antara ADM dan Ketua AP TR di Bank BRI Daerah
ASURANSI Assuransi Kebakaran
Rekap Asset
Assuransi Kendaraan Bermotor
Assuransi CIS & CIT
Rekap Karyawan
Assuransi PA Plus
Assuransi Stok Gula
Pembayaran Klaim Melalui Bank Jembatan Merah
Kas Bon
Pembayaran
Asuransi (Penutupan)
Kas Bon
Polis Ke Unit (Foto Copy)
Klai m
Unit Usaha Pemberitahuan Klaim
Rekap Produksi Assuransi Ampas, Serat, Karung, Alkohol, Spritus
Dokumen Ke KD Surat Resmi berserta Dokumen pendukung
K D
Memo Ke Asuransi
Assuransi
Komponen Laba/(Rugi)
dikurangi
Total Penjualan Bersih dikurangi
Harga Pokok Pen uala ualan n
Laba Kotor dikurangi
Bunga Pinjaman
EBT
dikurangi
Pajak Penghasilan
EAT/Laba Bersih
Audit KAP
Biaya Usaha
Laba Usaha
ditambah dikurangi EBIT
Pendapatan lain² Biaya lain² (non bunga)
dilaporkan & disahkan dlm RUPS
Dividen Tantiem PK
ditentukan ditentukan persentase pers entase untuk : Dividen, Laba yg ditahan, Bonus & PKBL
BL Laba ditahan/ cadangan
PEMBAYARAN PPh FINALPASAL 24 AYAT 2
Kas bon Biru Perk 167.10
Kas Bon Perk 167.10
Buku Besar Perk 167.10
Mencocokan
Membuat
Cek / Giro
Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10
Di Tanda tangani Direksi & di stempel Bukti Pungut Lbr 2
KPP Krembangan Max Tgl 20
SSP Lbr 1,3,5 Membuat
PPh Jasa tdk Final
SPT Masa
SSP Bukti Pemotonga n Pajak
Bukti Pungut Lbr 1
Rekanan
SPT Lbr 1 SSP Lbr 3
Bukti Pungut / potongan
PEMBAYARAN PPh JASA PASAL 23/26 (Konstruksi, Konsultan,Sewa Rumah)
Kas bon Biru Perk 167.10
Kas Bon Perk 167.10
Buku Besar Perk 167.10
Mencocokan
Membuat
Cek / Giro
Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10
Di Tanda tangani Direksi & di stempel Bukti Pungut Lbr 2
KPP Krembangan Max Tgl 20
SSP Lbr 1,3,5 Membuat
PPh Jasa tdk Final
SPT Masa
SSP Bukti Pemotonga n Pajak
Bukti Pungut Lbr 1
Rekanan
SPT Lbr 1 SSP Lbr 3
Bukti Pungut / potongan
PEMBAYARAN PPN Dokumen PPN dari Unit Usaha
Kas Bon Perk 162.10
Rekapitulasi Pajak Masukkan yg dapat dikreditkan
Faktur Pajak
Kas bon Biru
Hitung PPN Akan Dibayar
Membuat
Cek / Giro
Pencocokan
Buku Besar Perk 162.10
Rekapitulasi Jurnal Memorial Bahan Bakar Bidang Akuntansi
SSP
Rekapitulasi Pajak Keluaran
PPN Impor Bagian Pemasaran & Pengadaan
PPN Keluaran Bagian Pemasaran
Membuat SPT PPN
SPT PPN KPP Max Tgl 20 SSP
Pos Giro / Bank Persepsi max Tgl 10
Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan
Rencana Kerja Visi dan Misi
Anggaran Perusahaan
Asumsi Tarif / Harga
Investasi
Angka Dasar
Sasaran Strategi
Unit Cost
Harga Jual
SDM
Anggaran
Kebijakan Program
Produksi
Anggaran Pendapatan
Anggaran Biaya
Anggaran Bahan Baku Anggaran Tenaga Kerja
Anggaran Proses
Anggaran Lain
Laporan Keuangan PROYEKSI LABA RUGI
PROYEKSI ARUS KAS
PROYEKSI NERACA
