PRÁCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES CONTABLES Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones operaciones el 02/01/2017. 02/01/2017.
1. Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque cheque del banco banco de crédito cuenta corriente operativa por 1,500.00 SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 40.11 15,00.00
40
10.41 15,000.00
Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar
1,500.00
4011 IGV 10
Efectivo y equivalentes de efectivo
1,500.00
104 Cuentas coorientes operativas
2. Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar
comerciales terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito.
SOLUCION
ASIENTO SIMPLE 10.4 5,000.00
10
12.1 5,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo
5,000.00
104 Cuentas coorientes operativas
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 121 Facturas por cobrar
5,000.00
3. Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque Nº.4569 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 42.3 9,500.00
42
10.4 9,500.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
9,500.00
423 Letras por pagar 10
Efectivo y equivalentes de efectivo
9,500.00
104 Cuentas coorientes operativas
4. Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza Nº 7893, por S/. 6,000.00 SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 10.1 6,000.00
10
12.1 6,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo
6,000.00
101 Efectivo
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
6,000.00
121 Facturas por cobrar
5. Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/.7,000.00 con cheque Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE
43.1 6,000.00
43
10.4 6,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas
7,000.00
431 Facturas por pagar 10
7,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas coorientes operativas
6. Se recibe un préstamo por S/.85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crédito. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 10.4 85,000.00
10
45.1 85,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo
85,000.00
104 Cuentas coorientes operativas
45
Obligaciones Financieras
85,000.00
451 Prestamos de Instituciones Financieras
7. La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 14.1 1,000.00
14
10.1 1,000.00
Cuentas por Cobrar al personal
1,000.00
141 Prestamos al personal 10
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 Efectivo
1,000.00
8. Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida Nº.1458, por S/.1,500.00 con cheque Nº. 4575, de Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 42.1 1,500.00
42
10.4 1,500.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
1,500.00
421 Facturas por Pagar 10
Efectivo y equivalentes de efectivo
1,500.00
104 Cuentas corrientes operativas
9. Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por terceros por 1,100.00 SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 46.1 1,100.00
46
10.1 1,100.00
Cuentas por pagar Diversar Terceros
1,100.00
461 Reclamaciones de terceros 10
Efectivo y equivalentes de efectivo
1,100.00
101 Efectivo
10. Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones de un trabajador por 1,200.00. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 41.1 1,200.00
10.4 1,200.00
41
Remuneraciones y Participaciones por pagar
1,200.00
411 Remuneraciones por Pagar 10
1,200.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes operativas
11. Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por servicios de alquileres que se recibirán en el futuro por S/.15,600.00 SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 183 15,600.00
18
104 15,600.00
15,600.00
Serv. Y Otros Contratados por Anticipado 183 Alquileres
10
15,600.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes operativas
12. Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de administración. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 63.64 400.00
63
4011 72.00
421 472.00
94 400.00
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
79 400.00
400.00
636 Servicios Basicos 6364 Telefono 40
Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar
72.00
4011 IGV 42
472.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 421 Facturas por Pagar
----------------------------xxxx-----------------------------------94
Gastos Administrativos
79
Cargas imputables a cuenta de Costo
400.00 400.00
13. Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/.10,000.00 por seguro contra robo. SOLUCION:
ASIENTO SIMPLE 182 10,000.00
18
10.4 10,000.00
Serv. Y Otros Contratados por Anticipado 182 Seguros
10
10,000.00 10,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes operativas
14. Se compra mercaderías según factura emitida Nº.0012020 por el importe de S/. 2,860.00 incluido el IGV al crédito. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 601 2,424.00
60
4011 436.00
4312 201 2,860.00 2,424
Compras 601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 4011 IGV
611 2,424.00
2,424.00 436.00 2,860.00
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 4312 Matriz ----------------------------XXXX---------------------------------20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
2,424.00 2,424.00
15. Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura Nº.4510, por S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crédito.
SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 33.4 50,000.00
33
40.11 9,000.00
50,000.00
Inmuebles Maquinaria Y Equipo 334 Unidades de Transporte
9,000.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42
42.1 59,000.00
59,000.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 421 Facturas por Pagar
16.
Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.5,000.00, afectas al IGV. al crédito. SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 121 59,000.00 00
12
40.11 9,000.00 00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
701 59,000.00 00
5,900.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por Pagar 4011 IGV 70
Ventas 701 Mercaderia
900.00 5,000.00
17. Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.0013344 por el importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. al crédito. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 601 3,000.00 00
60
4011 540.00 00
421 3,540.00 00
201 3,000.00 00
3,000.00
Compras 601 Mercaderia
540.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42
611 3,000.00
3,540.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por Pagar ----------------------------XXXX---------------------------------3,000.00
20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
3,000.00
18. Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6677 por 5,500.00 valor de venta, al crédito. SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 121 6,490.00 00 00
12
40.11 990.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
701 5,500.00
6,490.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por Pagar 4011 IGV 70
Ventas 701 Mercaderia
990.00 5,500.00
10. Se
compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada
(asociada)
“Beta
S.A.C.
según
factura
emitida
N°.8965
por
S/.11,500.00 más el IGV. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 601 11,500.00
4011 2,070.00
00
60
43123
201
13,570.00 11,500.00
00
00
611 11,500.00
00
11,500.00
Compras 601 Mercaderia
2,070.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV
13,570.00
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 43123 Asociadas ----------------------------XXXX---------------------------------11,500.00
20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
11,500.00
20. Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por S/.12,000.00 mas IGV, al credito. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 601 12,000.00
00
60
4011 2,160.00
421
14,160.00 12,000.00
611 12,000.00
00
Compras 601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42
201
12,000.00 2,160.00 14,160.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por Pagar ----------------------------XXXX---------------------------------20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
12,000.00 12,000.00
Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura Nº. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV.
21.
SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 6561
4011
1,320.00
273.60
00
00
65
421 1,557.60
94 1,320.00
79 1,320.00
1,320.00
Otros Gastos de Gestion 656 Suministros
6561 Utiles de oficina 237.60
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42
1,557.60
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por Pagar ----------------------------------XXXX------------------------
1,320.00 1,320.00
94
Gastos Administrativos
79
Cargas imputables a cuenta de Costo
21. Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 6361
4011
200.00
36.00
421 236.00
95 200.00
79 200.00
00
63
Gastos de Servicios Prestados por Terceros
200.00
636 Servicios Basicos 6361 Energia Electrica 40
Tributos Contraprestaciones y aportes al sistema por pagar
36.00
4011 IGV 42
236.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 421 Facturas por Pagar
----------------------------xxxx-----------------------------------95
Gastos Ventas
79
Cargas imputables a cuenta de Costo
200.00 200.00
22.
Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/.12,000.00 mas IGV, según Factura emitida Nº.1052, al crédito. SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 121 14,160.00
12
40.11 2,160.00
701 12,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
14,160.00
121 Facturas por cobrar 2,160.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 70
23.
12,000.00
Ventas 701 Mercaderia
Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderías futuras por S/.5,000.00 SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 121
4011
5,900.00
122
900.00
5,000.00
101 5,900.00
121 5,900.00
00
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
5,900.00
121 Facturas por cobrar 900.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
5,000.00
122 Anticipos ------------------xxxx--------------------10
Efectivo y equivalentes de efectivo
5,900.00
101 Efectivo
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 121 Facturas por cobrar
5,900.00
24.
Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según factura emitida N°.8706 por S/.9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 131
4011
11,328.00
7012
1,728.00
101
9,600.00
131
11,328.00
11,328.00
00
13
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
11,328.00
131 Facturas por cobrar 40 Tributos por Pagar 4011 IGV
1,728.00
70 Ventas 70112 Relacionadas
9,600.00
------------------xxxx--------------------10
Efectivo y equivalentes de efectivo
11,328.00
101 Efectivo
13
Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas
11,328.00
131 Facturas por cobrar
25.
Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crédito, Cta. Cte. operativa. SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 601 4,000.00
611 4,000.00
411 720.00
4313 4,720.00
4313 4,720.00
201 4,000.00
104 4,720.00
60
4,000.00
Compras 601 Mercaderia
720.00
40 Tributos por Pagar 4011 IGV
4,720.00
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 4313 Asociada ----------------------------XXXX---------------------------------4,000.00
20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
4,000.00
----------------------------XXXX---------------------------------4,720.00
43 Cuentas por Pagar Comerciales Relacionadas 4313 Asociada 10
4,720.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 104 Cuentas corrientes operativas
26.
Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.0012776 por S/.8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un deposito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crédito SOLUCION:
ASIENTO COMPUESTO 121
4011
9,440.00
12
701
1,440.00
8,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros
104 9,440.00
121 9,440.00
9,440.00
121 Facturas por cobrar 40 Tributos por Pagar 4011 IGV
1,440.00
70
8,000.00
Ventas 701 Mercaderia ------------------xxxx---------------------
10
Efectivo y equivalentes de efectivo
9,440.00
104 Cta. Cte
12
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 121 Facturas por cobrar
9,440.00
27. Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00 más el IGV. Se cancela en efectivo. SOLUCION:
ASIENTO MIXTO 601 3,200.00
60
4011 576.00
421 3,776.00
Compras 601 Mercaderia
40 Tributos por Pagar 4011 IGV 42
201 3,200.00
611 3,200.00
3,200.00 576.00 3,776.00
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
421 Facturas por Pagar ----------------------------XXXX---------------------------------20
Mercaderias 201 Mercaderias
61
Variacion de Mercaderias 611 Mercaderias
----------------------------XXXX---------------------------------42
Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 421 Facturas por Pagar
10
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 Efectivo
3,200.00 3,200.00
