PT WASERBA 81 DAFTAR SALDO - METODE PERPETUAL 1 DESEMBER 2013 (dalam ribuan rupiah) Nama Akun Kas di BNI Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Asuransi Dibayar Dimuka Perlengkapan Toko Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor Utang Dagang Utang Gaji Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Bank Utang Bunga Modal saham Saldo Laba (1 Januari 2013) Deviden Penjualan Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Beban Pokok Penjualan Beban Gaji penjualan Beban Iklan Beban Depresiasi− Peralatan Toko Bebn Perlengkapan Toko Beban Kirim Penjualan Beban Listrik, Air, Telepon − Toko Beban Penjualan Lain -lain Beban Gaji Administrasi Beban Sewa Beban Depresiasi− Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor Beban Bunga Beban Administrasi Lain lain JUMLAH
Dr. 21,200 51,300 200,800 5,600 3,800 156,500
Cr.
18,900 60,000 20,000 32,200 − − 40,000 − 50,000 135,100 45,000 1,073,700 30,900 19,800 521,200 111,600 27,000 − − 10,100 13,200 4,200 50,600 27,900 − − 6,600 − 2,600 1,369,900
1,369,900
PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL (dalam ribuan rupiah) JU 21A No . 1 2 3 4
5 6
7
8
9 10
11 12 13
Tanggal 2013 1-Des 3-Des 4-Des 6-Des
7-Des 10-Des
12-Des
14-Des
15-Des 16-Des
19-Des 19-Des 20-Des
Uraian Beban Sewa Kas di BNI Pesediaan Barang Dagangan Utang Dagang Pesediaan Barang Dagangan Kas di BNI Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang dagangan Kas di BNI Piutang Dagang Kas di BNI Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang dagangan Utang Dagang Persediaan Barang dagangan Kas di BNI Retur dan Potongan Penjualan Piutang Dagang Persediaan Barang dagangan Beban Pokok Penjualan Beban Iklan Kas di BNI Kas di BNI Diskon Penjualan Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Kas di BNI Utang Dagang Kas di BNI Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Pesediaan Barang Dagangan Jumlah Dipindahkan
Ref. Post 521 110 115 210 115 110 112 410 510 115 110 112 110 410 510 115 210 115 110 411 112 115 510 528 110 110 421 112 115 110 210 110 112 410 510 115
Dr.
Cr.
2,400 2,400 21,600 21,600 500 500 8,500 8,500 5,000 5,000 8,900 8,900 27,200 27,200 16,000 16,000 21,600 432 21,168 1,500 1,500 900 900 2,600 2,600 6,860 140 7,000 11,800 11,800 9,000 9,000 26,000 26,000 13,200 183,700
13,200 183,700
PT WASERBA 81 JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL (dalam ribuan rupiah) JU 22A No .
Tanggal
Uraian
Ref. Post
Jumlah Pindahan 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
2013 21-Des
21-Des
21-Des
24-Des
26-Des
28-Des
29-Des
30-Des
30-Des
31-Des
Piutang Dagang Kas di BNI (Penalangan ongkos kirim pembelian) Kas di BNI Piutang Dagang (Penerimaan pelunasan piutang) Pesediaan Barang Dagangan Utang Dagang (Pembelian batik dengan termin 1/10, n/30) Utang Dagang Pesediaan Barang Dagangan (Retur pembelian barang dagang) Retur dan Potongan Penjualan Kas di BNI Pesediaan Barang Dagangan Beban Pokok Penjualan (Return penjualan barang dagang) Beban Gaji Penjualan Beban Gaji Administrasi Kas di BNI (Pembayaran gaji staf penjualan dan administrasi) Perlengkapan Toko Kas di BNI (Pemebelian perlengkapan toko) Piutang Dagang Penjualan Beban Pokok Penjualan Persediaan Barang Dagangan (Penjualan barang dagang termin 2/10, n/30) Kas di BNI Diskon Penjualan Piutang Dagang (Penerimaan pelunasan piutang) Utang Dagang Persediaan Barang Dagangan Kas di BNI (Pelunasan utang pembelian kemeja batik) JUMLAH
Dr. 183,700
112 110
1,100
110 112
17,600
115 210
20,000
210 115
2,000
411 110 115 510
1,200
520 530 110
7,600 4,800
117 110
800
112 410 510 115
18,750
110 412 112
26,840 260
210 115 110
18,000
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL
Cr. 183,700
1,100
17,600
20,000
2,000
1,200 700 700
12,400
800
18,750 11,250 11,250
27,100
180 17,820 314,600
314,600
31 DESEMBER 2013 (dalam ribuan rupiah) Nama Akun Kas di BNI Piutang Dagang Persediaan Barang Dagang Asuransi Dibayar Dimuka Perlengkapan Toko Peralatan Toko Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor Utang Dagang Utang Gaji Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Bank Utang Bunga Modal saham Saldo Laba (1 Januari 2013) Deviden Penjualan Retur dan Potongan Penjualan Diskon Penjualan Beban Pokok Penjualan Beban Gaji penjualan Beban Iklan Beban Depresiasi− Peralatan Toko Bebn Perlengkapan Toko Beban Kirim Penjualan Beban Listrik, Air, Telepon − Toko Beban Penjualan Lain -lain Beban Gaji Administrasi Beban Sewa Beban Depresiasi− Peralatan Kantor Beban Asuransi Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor Beban Bunga Beban Administrasi Lain lain JUMLAH
Dr. 27,812 43,550 208,238 5,600 4,600 156,500
Cr.
18,900 60,000 20,000 23,200 − − 40,000 − 50,000 135,100 45,000 1,154,150 33,600 20,200 565,050 119,200 29,600 − − 10,100 13,200 4,200 55,400 30,300 − − 6,600 − 2,600 1,441,350
1,441,350
PT WASERBA 81 BUKU BESAR KAS
110
Tanggal 2013 01 Des 01 Des 04 Des 07 Des 10 Des 12 Des 15 Des 16 Des 19 Des 19 Des 21 Des 21 Des 26 Des 28 Des 29 Des 30 Des 31 Des
Uraian
Ref. Post JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A
Saldo
Dr.
Cr.
2,400 500 8,900 27,200 21,168 2,600 6,860 11,800 9,000 1,100 17,600 1,200 12,400 800 26,840 17,820
Saldo Dr.
Cr.
21,200 18,800 18,300 27,200 54,400 33,232 30,632 37,492 25,692 16,692 15,592 33,192 31,992 19,592 18,792 45,632 27,812
PIUTAN DAGANG G USAHA Tanggal 2013 01 Des 06 Des 07 Des 14 Des 16 Des 20 Des 21 Des 21 Des 30 Des 30 Des
Uraian Saldo
PERSEDIAAN BARANG DAGANG
112 Ref. Post JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A
Dr.
Cr.
8,500 8,900 1,500 7,000 26,000 1,100 17,600 18,750 27,100
Saldo Dr.
Cr.
51,300 59,800 50,900 49,400 42,400 68,400 69,500 51,900 70,650 43,550
115
Tanggal 2013 01 Des 03 Des 04 Des 06 Des 10 Des 12 Des 14 Des 19 Des 20 Des 21 Des 24 Des 26 Des 30 Des 31 Des
Uraian
Ref. Post JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A JU 22A
Saldo
Dr.
Cr.
21,600 500 5,000 16,000 432 900 11,800 13,200 20,000 2,000 700 11,250 180
Saldo Dr.
Cr.
200,800 222,400 222,900 217,900 201,900 201,468 202,368 214,168 200,968 220,968 218,968 219,668 208,418 208,238
ASURANSI DIBAYAR DI MUKA Tanggal 2013 01 Des
Uraian
116 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
5,600
PERLENGKAPAN TOKO Tanggal 2013 01 Des 29 Des
Uraian
117 Ref. Post
Dr.
JU 22A
Saldo
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
3,800 4,600
800
PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des
Uraian
123 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
156,500
AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des
Uraian Saldo
PERALATAN KANTOR Tanggal Uraian
Ref. Post
124 Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
18,900
125 Ref.
Dr.
Cr.
Saldo
Post 2013 01 Des
Dr.
Saldo
Cr.
60,000
AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
Dr.
126 Cr.
Saldo Dr.
Cr.
Saldo
20,000
UTANG DAGANG Tanggal 2013 01 Des 03 Des 12 Des 19 Des 21 Des 24 Des 31 Des
210 Uraian
Ref. Post JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A JU 22A
Saldo
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr. 32,200 53,800 32,200 23,200 43,200 41,200 23,200
21,600 21,600 9,000 20,000 2,000 18,000
UTANG GAJI Tanggal 2013 01 Des
211 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
Saldo
-
BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
212 Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
Saldo
-
UTANG BANK Tanggal 2013 01 Des
214 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
Saldo
40,000
UTANG BUNGA Tanggal 2013
215 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
01 Des
Saldo
-
MODAL SAHAM Tanggal 2013 01 Des
310 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
Saldo
50,000
SALDO LABA Tanggal
311 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
2013 01 Des
Saldo
135,100
DIVIDEN
312
Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
45,000
IKHTISAR LABA RUGI Tanggal
Uraian
313 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
2013
PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 06 Des 10 Des 20 Des 30 Des
410 Uraian
Ref. Post
Dr.
JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A
Saldo
Cr.
Saldo Dr.
Cr. 1,073,700 1,082,200 1,109,400 1,135,400 1,154,150
8,500 27,200 26,000 18,750
RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des
Uraian Saldo
Ref. Post
411 Dr.
Cr.
Saldo Dr. 30,900
Cr.
14 Des 26 Des
JU 21A JU 22A
1,500 1,200
32,400 33,600
DISKON PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 16 Des 30 Des
Uraian
412 Ref. Post
Dr.
JU 21A JU 22A
Saldo
Saldo
Cr.
Dr.
Cr.
19,800 19,940 20,200
140 260
BEBAN POKOK PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 06 Des 10 Des 14 Des 20 Des 26 Des 30 Des
Uraian
510 Ref. Post JU 21A JU 21A JU 21A JU 21A JU 22A JU 22A
Saldo
Dr.
Saldo
Cr.
Dr.
5,000 16,000 900 13,200 700 11,250
Cr.
521,200 526,200 542,200 541,300 554,500 553,800 565,050
BEBAN GAJI PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des 28 Des
Uraian
520 Ref. Post JU 22A
Saldo
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
111,600 119,200
7,600
BEBAN SEWA Tanggal 2013 01 Des 01 Des
521 Uraian
Saldo
Ref. Post JU 21A
Dr.
2,400
Cr.
Saldo Dr. 27,900 30,300
Cr.
BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
522 Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
-
BEBAN PERLENGKAPAN TOKO Tanggal 2013 01 Des
Uraian
523 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
-
BEBAN KIRIM PENJUALAN Tanggal 2013 01 Des
Uraian
524 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
10,100
BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
525 Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
13,200
BEBAN IKLAN Tanggal 2013 01 Des 15 Des
528 Uraian
Ref. Post JU 21A
Saldo
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
27,000 29,600
2,600
BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN Tanggal 2013 01 Des
Uraian Saldo
BEBAN GAJI ADMINISTRASI
529 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
4,200
530
Tanggal 2013 01 Des 28 Des
Ref. Post
Uraian
JU 22A
Saldo
Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Cr.
50,600 55,400
4,800
BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
532 Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
-
BEBAN ASURANSI Tanggal 2013 01 Des
533 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
-
BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR Tanggal 2013 01 Des
Uraian
Ref. Post
535 Dr.
Cr.
Saldo Dr.
Saldo
Cr.
6,600
BEBAN BUNGA Tanggal 2013 01 Des
536 Uraian
Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo
Saldo Dr.
Cr.
-
BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN Tanggal 2013 01 Des
Uraian Saldo
539 Ref. Post
Dr.
Cr.
Saldo Dr. 2,600
Cr.
Pengantar Akuntansi II Memulai Pencatatan Metode Perpetual
Oleh : Desak Made Dwi Januari (1506305026)/(01) Ni Komang Norma Nita (1506305126)/(28) A A Sagung Nur Andiani (1506305142)/(35)
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana
