PRÁCTICA DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD BANCARIA DISPONIBILIDADES DISPONIBILIDADES (ACTIVIDADES DE CAJA) CAJA) El banco Prodem, registra las siguientes operaciones, en una de sus sucursales, en la sección caja que funciona con 3 cajeros CAJA 1.1.
Pase de bóveda Bs. 30.000
2. Recepció Recepción n de remesa remesa para para Santa Santa Cruz Cruz por por Bs. 1.800 1.800 3. Cancela Cancela cheq cheques ues de de gerenc gerencia ia por por Bs. 2.500 2.500 4. Amortiza Amortización ción de presta prestamos mos Bs. 10.000 10.000 5.
Recibe depósitos en caja de ahorros por Bs. 8.000
6.
Cancela cheques por Bs. 15.200
7.
Recepción de cheques propios con abono en cuenta corriente por Bs. 9.000
8.
Desembolsos por documentos descontados por Bs. 25.600.-
9.
Realiza su arqueo de caja y se tiene un faltante Bs. 450.-
CAJA 2: 1.
Recibe pase de bóveda Bs. 35.000.-
2. Devolució Devolución n de depó depósito sitos s a plazo plazo fijo fijo Bs. 15.300 15.300 3. Giro de cheque cheque Nº 555 555 por por servicios servicios básic básicos os Bs. 8.500 8.500 4.
Recibe cheques propios con abono en caja de ahorro por Bs. 12.500
5.
Cancela giros del interior por Bs. 10.400
6. Prestamo Prestamos s amort amortizab izables les por Bs. 8.550 8.550 7. Solicita Solicita un pase pase a caja caja 3 por por Bs. Bs. 10.00 10.000 0 8. Venta Venta de cheque chequera ra a clien cliente te Z por por Bs. Bs. 300 9.
Regulariza un faltante del día anterior por Bs. 1.050
CAJA 3: 1. Recibe Recibe pase pase de bóve bóveda da por por Bs. Bs. 30.00 30.000 0 2. Recepció Recepción n de deposit deposito o a 90 días días plazo plazo por Bs. Bs. 20.000 20.000 3. Recibe cheques de funcionario funcionario publico por la suma de Bs. Bs. 15.300 15.300 4. •
Desembolsos en caja de ahorros según el siguiente detalle
Caja de ahorro 0034C •
Bs. 5.900
Caja de ahorro 0012F
Bs. 6.300
Caja de ahorro 0165L •
5.
Efectúa un pase a caja 2 por Bs. 10.000.-
6.
Giro para oficina de Potosí por Bs. 8.500.-
7.
Devuelve depósitos en caja de ahorro por Bs. 5.500
Bs. 7.400
Caja de ahorro 0005A Bs. 8.100
8. Recibe Recibe la cancela cancelación ción de un un préstam préstamo o a plazo fijo fijo por Bs. Bs. 12.000 12.000 9.
Al realizar su arqueo registra un sobrante de Bs. 780
Se pide Registros contables, Planillas de caja, Arqueo de caja y Diario general de caja.
SOLUCIÓN SUGERIDA Asientos contables CAJA 1 CODIGO 111.01 183.08
CODIGO 242.01 111.01
CODIGO 111.01 131.05
CODIGO 111.01 212.01
CODIGO 211.01 111.01
CODIGO 211.01 211.01
CODIGO 131.03 111.01
CODIGO 183.02 111.01
DETALLE ……1…… Billetes y monedas Oficina central y sucursal
DEBE
DETALLE ……2…… Cheques de gerencia Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……3…… Billetes y monedas Prestamos amortizables
DEBE
1.800,00 1.800,00
2.500,00
HABER
10.000,00 10.000,00
DEBE
DETALLE ……5…… Depósitos en cuenta corriente Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……6…… Depósitos en cuenta corriente Depósitos en cuenta corriente
DEBE
DETALLE ……7…… Documentos descontados vigentes Billetes y monedas
DEBE
Fallas de caja Billetes y monedas
HABER
2.500,00
DETALLE ……4…… Billetes y monedas Depósitos en caja de ahorro
DETALLE ……8……
HABER
HABER
8.000,00 8.000,00
HABER
15.200,00 15.200,00
HABER
9.000,00 9.000,00
HABER
25.600,00 25.600,00
DEBE
HABER
450,00 450,00
Aux. Doc. Univ. Carlos Lima Ali
Asientos contables de CAJA 2 CODIGO 213.01 111.01
CODIGO 242.01 111.01
CODIGO 211.01 212.01
CODIGO 183.08 111.01
CODIGO 131.05 111.01
CODIGO 111.01 455.02 545.11 242.04.1.02 242.04.1.01
CODIGO 111.01 183.02
DETALLE ……1…… Depósitos a plazo fijo Billetes y monedas
DEBE 15.300,00
15.300,00
DETALLE ……2…… Cheques de gerencia Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……3…… Depósitos en cuenta corriente Depósitos en caja de ahorro
DEBE
DETALLE ……4…… Oficina central y sucursal Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……5…… Prestamos amortizables Billetes y monedas
HABER
HABER
8.500,00 8.500,00
HABER
12.500,00 12.500,00
HABER
10.400,00 10.400,00
DEBE
HABER
8.550,00 8.550,00
DETALLE ……6…… Billetes y monedas Transacciones Venta de chequeras Debito Fiscal IVA Impuesto a las transacciones
DEBE
DETALLE ……7…… Billetes y monedas Fallas de caja
DEBE
HABER
300,00 9,00 261,00 39,00 9,00
HABER
1.050,00 1.050,00
Aux. Doc. Univ. Carlos Lima Ali
Asientos contables de CAJA 3
CODIGO 111.01 213.03
CODIGO 221.09 111.01
CODIGO 212.01 111.01
CODIGO 111.01 183.08
CODIGO 212.01 111.01
CODIGO 111.01 131.05
CODIGO 111.01 244.02
DETALLE ……1…… Billetes y monedas Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días
DEBE
HABER
20.000,00 20.000,00
DETALLE ……2…… Cheques de funcionario publico Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……3…… Depósitos en caja de ahorro Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……4…… Billetes y monedas Oficina central y sucursal
DEBE
DETALLE ……5…… Depósitos en caja de ahorro Billetes y monedas
DEBE
DETALLE ……6…… Billetes y monedas Prestamos a plazo fijo vigentes
DEBE
HABER
15.300,00 15.300,00
HABER
27.700,00 27.700,00
HABER
8.500,00 8.500,00
HABER
5.500,00 5.500,00
DETALLE ……7…… Billetes y monedas Fallas de caja
HABER
12.000,00 12.000,00
DEBE
HABER
780,00 780,00 Aux. Doc. Univ. Carlos Lima Ali
PLANILLA CAJA 1 DETALLE
EGRESO
DETALLE
INGRESO
Cheques de gerencia
2.500,00 Pase de bóveda
30.000,00
Dep. en cuenta corriente
15.200,00 Oficina central y sucursal
1.800,00
Doc. descontados
25.600,00 Prestamos amortizables
10.000,00
Fallas de caja
450,00 Dep. en caja de ahorro
TRASPASO Dep. en cuenta corriente SUBTOTAL SALDO EN CAJA
TOTAL
8.000,00
TRASPASO 9.000,00 Dep. en cuenta corriente
9.000,00
52.750,00 6.050,00
58.800,00 TOTAL
58.800,00
PLANILLA CAJA 2 DETALLE Dep. plazo fijo Cheques de gerencia Oficina central y sucursal Prestamos amortizables
EGRESO
DETALLE
15.300,00 Pase de bóveda
35.000,00
8.500,00 Pase de caja 3
10.000,00
10.400,00 Venta de chequera
TRASPASO Transacciones SUBTOTAL SALDO EN CAJA
TOTAL
261,00
8.550,00 Debito Fiscal Fallas de caja
Dep. en cuenta corriente
INGRESO
39,00 1.050,00
TRASPASO 12.500,00 Dep. en caja de ahorro
12.500,00
9,00 Impuesto a las transac.
9,00
55.259,00 3.600,00
58.859,00 TOTAL
58.859,00
PLANILLA CAJA 3 DETALLE
EGRESO
DETALLE
INGRESO
Cheques funcionario Púb.
15.300,00
Pase de bóveda
30.000,00
Dep. caja de ahorro
27.700,00
Dep. plazo fijo 90 días
20.000,00
Pase a caja 2
10.000,00
Oficina central y sucursal
8.500,00
Dep. caja de ahorro
5.500,00
Prestamos a plazo fijo vig.
12.000,00
Fallas de caja SUBTOTAL
58.500,00
SALDO EN CAJA
12.780,00
TOTAL
71.280,00 TOTAL
780,00
71.280,00
DIARIO GENERAL DEBE
DETALLE
HABER
CAJA
TRASPASO
11.000,00 15.200,00
TRASPASO
CAJA
Cheques de gerencia 21.500,00
25.600,00
Dep. en cuenta corriente
9.000,00
Doc. descontados
450,00
Fallas de caja
1.830,00
15.300,00
Dep. a plazo fijo
10.400,00
Oficina central y sucursal
10.300,00
8.550,00
Prestamos amortizables
10.000,00
9,00
Transacciones
15.300,00
Cheques de funcionario Púb.
33.200,00
Dep. en caja de ahorro
157.430,00
21.509,00
8.000,00
Venta de chequera
261,00
Debito fiscal
39,00
Impuesto a transacciones
22.430,00
12.500,00
9,00
Dep. a plazo fijo 90 días
20.000,00
Prestamos a plazo fijo vig.
12.000,00
Billetes y monedas
95.000,00
SUMAS IGUALES
21.509,00
157.430,00
