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Procedimiento Auditoria Interna
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NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME
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Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración d
informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias debidamente respaldada en sus papeles de trabajo.
Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe exponga de qu forma s
presentan los estados financieros ! el grado de responsabilidad que asume el audito
"plicación #e Principios #e $ontabilidad $ontabilidad %eneralmente %eneralmente "ceptados "ceptados &P$%"' (El dictame
debe expresar si los estados financieros están presentados de acuerdo a principios d contabilidad generalmente aceptados(.
)os principios de contabilidad generalmente aceptados son reglas generales, adoptada
como guías ! como fundamento en lo relacionado a la contabilidad, aprobadas com
buenas ! prevalecientes, o tambin podríamos conceptuarlos como le!es o verdade fundamentales aprobadas por la profesión contable.
*in embargo, merece aclarar que los P$%", no son principios de naturale+a sino regla
de comportamiento profesional, por lo que nos son inmutables ! necesitan adecuars
para satisfacer las circunstancias cambiantes de la entidad donde se lleva la contabilidad )os P$%", garanti+an garanti+an la ra+onab ra+onabilida ilidad d de la informac información ión expresada expresada a travs travs de
Estados inancieros ! su observancia es de responsabilidad de la empresa examinad En todo todo caso caso,, corr corres espo pond nde e al audi audito torr reve revela larr en su info inform rme e si la empr empres esa a se enmarcado dentro de los principios contables.
NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME
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a' "plicación de los Principios de $ontabilidad $ontabilidad %eneralmente %eneralmente "ceptados. "ceptados. b' $ons $onsis iste tenc ncia ia
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una indicación clara de la naturale+a de la auditoría, ! el grado de responsabilidad qu
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está tomando(.
-ecordemos que el propósito principal de la auditoría a estados financieros es la de emi una opinión sobre si stos presentan o no ra+onablemente la situación financie
resultados de operaciones, pero puede presentarse el caso de que a pesar de todos lo
esfuer+os reali+ados por el auditor, se ha visto imposibilitado de formarse una opinió entonces se verá obligado a abstenerse de opinar. Por consiguiente el auditor tiene las siguientes alternativas de opinión para su dictamen. a' b' c' d'
pinión limpia o sin salvedades pinión con salvedades o calificada pinión adversa o negativa "bstención de opinar
Procedimientos y técnics de uditori
You're Reading a Preview *e requieren varios pasos para reali+ar una auditoria. El auditor de sistemas debe evalua
Unlock fullun access with a freede trial. los riesgos globales ! luego desarrollar programa auditoria que consta de objetivo
de control ! procedimientos de auditoria que deben satisfacer esos objetivos
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El proceso de auditoria exige que el auditor de sistemas reúna evidencia, ev
fortale+as ! debilidades de los controles existentes basado en la evidencia recopilada, que prepare un informe de auditoria que presente esos temas en forma objetiva a gerencia. "simismo, la gerencia de auditoria debe disponibilida Signgaranti+ar up to vote onuna this title
asignación adecuada de recursos para reali+ar el trabajo auditoria además de la Not useful Usefulde revisiones de seguimiento sobre las acciones correctivas emprendidas por la gerencia.
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"l planificar una auditoria, el auditor de sistemas debe tener una comprensión
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suficiente del ambiente total que se revisa. #ebe incluir una comprensión general de la
diversas prácticas comerciales ! funciones relacionadas con el tema de la auditoria, a como los tipos de sistemas que se utili+an. El auditor de sistemas tambin de
comprender el ambiente normativo en el que opera el negocio. Por ejemplo, a un banc
se le exigirá requisitos de integridad de sistemas de información ! de control que no está
presentes en una empresa manufacturera. )os pasos que puede llevar a cabo un audito
de sistemas para obtener una comprensión del negocio son0 -ecorrer las instalacione
del ente. )ectura de material sobre antecedentes que inclu!an publicaciones sobre es industria, memorias e informes financieros. Entrevistas a gerentes claves
comprender los temas comerciales esenciales. Estudio de los informes sobre normas
reglamentos. -evisión de planes estratgicos a largo pla+o. -evisión de informes d auditorias anteriores. 2. Ries"o y mterilidd de uditori$
*e puede definir los riesgos de auditoria como aquellos riesgos de que la informació
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pueda tener errores materiales o que el auditor de sistemas no pueda detectar un erro Unlock full access with a free trial.
que ha ocurrido. )os riesgos en auditoria pueden clasificarse de la siguiente manera0
Download With Trial evitar que suceda por que n -iesgo inherente0 $uando un error material no Free se puede existen controles compensatorios relacionados que se puedan establecer.
-iesgo de $ontrol0 $uando un error material no puede ser evitado o detectado en form oportuna por el sistema de control interno.
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useful a partir de u Useful Not -iesgo de detección0 Es el riesgo de que el auditor realice pruebas exitosas
procedimiento inadecuado.
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universo. Pero, si el tama3o de la muestra es lo suficientemente grande, o se utili+
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procedimientos estadísticos adecuados se llega a minimi+ar la probabilidad del riesgo d
detección. #e manera similar al evaluar los controles internos, el auditor de sistemas deb
percibir que en un sistema dado se puede detectar un error mínimo, pero ese erro
combinado con otros, puede convertir en un error material para todo el sistema. )
materialidad en la auditoria de sistemas debe ser considerada en trminos del impac potencial total para el ente en lugar de alguna medida basado en lo monetario. 4. %écnics de e&lución de Ries"os$
"l determinar que áreas funcionales o temas de auditoria que deben auditarse, el audito
de sistemas puede enfrentarse ante una gran variedad de temas candidatos a la auditoria
el auditor de sistemas debe evaluar esos riesgos ! determinar cuales de esas áreas d
alto riesgo debe ser auditada. Existen cuatro motivos por los que se utili+a la evaluació de riesgos, estos son0 Permitir que la gerencia asigne recursos necesarios para
auditoria. %aranti+ar que se ha obtenido la información pertinente de todos los nivele gerenciales, ! garanti+a que las actividades de la función de auditoria se dirig
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correctamente a las áreas de alto riesgo ! constitu!en un valor agregado para la gerenci Unlock full access with a free trial.
$onstituir la base para la organi+ación de la auditoria a fin de administrar efica+mente
departamento. Proveer un resumen que describa como el tema individual de auditoria s Download With Free Trial relaciona con la organi+ación global de la empresa así como los planes del negocio. 5. O#'eti&os de controles y o#'eti&os de uditori.
El objetivo de un control es anular un riesgo siguiendo alguna metodología, el objetivo d Sign up to vote on this title
auditoria es verificar la existencia de estos controles ! que estn funcionando de maner
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efica+, respetando las políticas de la empresa ! los objetivos de la empresa. "sí pue tenemos por ejemplo como objetivos de auditoria de sistemas los siguientes0
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tcnicos a fin de conocer las tcnicas ! controles aplicados. /tili+ación de soft7are d
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manejo de base de datos para examinar el contenido de los archivos de datos. 8cnica de diagramas de flujo para documentar aplicaciones automati+adas.
($ Desrrollo del pro"rm de uditori$
/n programa de auditoria es un conjunto documentado de procedimientos dise3ados par
alcan+ar los objetivos de auditoria planificados. El esquema típico de un programa d auditoria inclu!e lo siguiente0
) %em de uditori* #onde se identifica el área a ser auditada. #) O#'eti&os de Auditori* #onde se indica el propósito del trabajo de auditoria reali+ar.
c) Alcnces de uditori* "quí se identifica los sistemas específicos o unidades d organi+ación que se han de incluir en la revisión en un período de tie determinado.
d) Plni!icción pre&i* #onde se identifica los recursos ! destre+as que necesitan para reali+ar el trabajo así como las fuentes de información
pruebas o revisión ! lugares físicos o instalaciones You're Reading a Preview donde se va auditar. e) Procedimientos de uditori* Estos procedimientos se reali+aran para lograr0 Unlock full access with a free trial. -ecopilación de datos. 9dentificación de lista de personas a entrevistar. 9dentificación ! selección del enfoque del trabajo Download With Free Trial 9dentificación ! obtención de políticas, normas ! directivas. #esarrollo de herramientas ! metodología para probar ! verificar los controle
existentes. Procedimientos para evaluar los resultados de las pruebas ! revisiones. Procedimientos de comunicación con la gerencia. Sign up to vote on this title Procedimientos de seguimiento.
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