PRON ONUN UNCI CI AMI MI ENTO DECONTABI LI DAD FI NANCI ERA RANo.43
I NDI CE
NO. O.43-TRA RATAMI MI ENTO CON ONTABLEDE LASOPERACI ONES BURS RSATI LES REALI ZADAS POR AGE GENTESDE BOL OLSAO CASASDEBOL OLSA Al cance Defini ci ones Bol sadeCome mer ci o Agent es Mer cadodeVal or es Ti posdeMer cadoenquepuedenNegoci ar sel osVal or es Caj adeVal ore s LeydelMer cadodeVal or esyMer canci as Pri nci pal esOper aci onesBur sat i l esReal i zadasporAgent esdeBol saoCa Casasde Bol sa Re g i s t r oyCl a si fic ac i ó n Val uaci ón Re v e l a c i o ne s Pr e s e nt a c i o n Vi genci a I nf orma maci ónparaApendi ces Apendi ceA Apendi ceB Anexo1 Anexo2
PRON ONUN UNCI CI AMI MI ENTO SOBRE RECONTABI LI DAD FI NANCI ERA RANo.43
TRATAMI ENTO CONTABLE DE LASOPERACI ONESBURSATI LES REALI ZADAS POR AGE GENTES DE BOL OLSA O CA CASAS DE BOL OLSA
ALCANCE
Es t epr o nunc i a mi mi e nt ot i e nepo ro bj e t oe s t a bl e c e rl o sl i ne ami e nt o sac o ns i de r a rpa r ae l r e g i s t r o ,v al uac i ó n,pr e s e nt ac i ó n yr e v e l a ci ó n del ai nf o r mac ma i ó nc o nt a bl e ,o r i g i nadapo r l asoper aci onesbur sát i l esef ect uadasdent r odel asBol sasdeCome mer ci o,porAgent esde Bol saoCasasdeBol saaut ori zadospar aoper arenGu Guat ema mal a.Asi mi smo mo,proporci onar unc o no c i mi e nt obá s i c os obr el ae s t r uc t ur a ,f unc i o na mi mi e nt oyl a sac t i v i da de sbur s á t i l e s quer eal i zanl asBol sasdeCome mer ci oyAgent esdeBol saoCasasdeBol sa,aut ori zadasde conf ormi mi dadconl al egi sl aci ónguat ema mal t ecaenmat er i abur sát i l .Ademá más,const i t uyeuna a mpl mp i a c i ó nal o spr o nunc i a mi mi e nt o ss obr eco nt a bi l i da dfina nc i e r a" No .3I nv e r s i o ne s " ," No . . 34I nver si onesenCont r at osdeReport o"y" No.39I nver si onesenVal ore sdeDe Deuday Val or esdeCapi t al " ,endondeseaapl i cabl e.
DEFI NI CI ONES BOLSADE DECOM OMERCI O
Esunaent i dadmer cant i lquet i enecomo moobj et i vosf undame ment al esof r eceralpúbl i co i nver si oni st ayal osagent esdebol saocasasdebol sal osme mecani smo mosei nst rument os t é c ni c osyma mat e r i al e spar al ane g oc i ac i ó n dev al o r e ss us c e pt i bl e sdeof e r t apúbl i c a,t al e s como: a) Val or e s b) Mer cancí as c ) Co nt r a t o s LaBo l s at a mbi mb é nt i e nec o moobj mo e t i v o sgar a nt i z a rl aef e c t i v i dad,r e al i dad,v e r a c i dady t r ansparenci adel asoper aci onesqueser eal i zanensuseno;pr oporc i onandoi nf orma maci ón o bj e t i v ayc o mpl mp e t aa lpúbl i c oi nv e r s i o ni s t ayal o sAg e nt e sdeBo l s a s,da ndopubl i c i da da l o spr e c i o sdeme me r c a doyof r e c i e ndol o ss e r v i c i o sc ondunc e nt e saf o r t a l e c e re lme r c a do
pri mari odeval ore s,l i qui dezdelmer cadosecundari odeest osmi smosycual qui erot r o t i podei ns t r ume nt o sne g o ci a bl e ss us c e pt i bl e sdeof e r t apúbl i c a . Ent ér mi nosgener al esunabol sadecomer ci odebecont arconl ossi gui ent es depart ament os: Depar t ament odecorr et aj eot ambi énconoci docomodenegoci aci ones Depart ament odel i qui daci óndel asnegoci aci onesef ect uadas Depar t ament odecust odi adel osval or esnegoci ados Pa r as uf unc i o na mi e nt ol aBo l s ac ue nt ac onl a sf a c i l i da de sne c e s ar i a spa r ape r mi t i rl a i nt ermedi aci ónbur sát i lqueexi geest aact i vi dad,t al escomo:Sal óndeRemat es,endonde e lc o r r e do re nr e pr e s e nt a c i ó n des uc l i e nt er e a l i z aope r a c i o ne sav i v av o z ,a s i mi s mo , cuent aconsi st emasel ect r óni cosparaef ect uarest et i podeoper aci ones,ambas negoci aci onesdebenef ect uarsedent r odelhorari oest abl eci doparacadamer aca.Enel Sal óndeRemat esseencuent r anpi zar r ascol ocadasenal t oquemuest r anl osv ol úmenes ypr eci osal osqueseof r ecenydemandasl osval or es,ent r el ai nf or maci ónquees t eSal ón pr o po r c i o nasee nc ue nt r al aco t i z a c i ó n hi s t ó r i c a,as ic o mol aco t i z a c i ó nac t ualdel o s i nst rument osquesenegoci anenBol sayregi st r arenelmoment ol ai nf ormaci ónr el at i va al asoper aci onesqueseconcr et i zanal ol argodel asj ornadasder emat e.Ot r odesus r ecur sosl ocont i t uyesumoder nosi st emadei nf ormaci ónydi f usi ónquedi vul gaenf orma di ar i ayopo r t unaalpúbl i c o,l o sr e s ul t ado sdel aso pe r a c i o ne sbur s á t i l e se f e c t uada s.
AGENTES So npe r s o na sj ur i di c a saut o r i z a da spo rl aBo l s a ,i ns c r i t a se ne lRe g i s t r ode lMe r c a dode Val or esyMer canci as,quesededi canal ai nt er me di aci ónconval or es,me r cancí aso cont r at os:aquel l osqueact úanenBol sasedenomi nan" Agent esdeBol sa"o" Casasde Bo l s a "yqui e ne sope r e nf ue r adel aBo l s a ,c o nv a l o r e si ns c r i t o spa r ao f e r t apúbl i c a , " Ag e nt e sdeVa l o r e s " . UnAgent edeBol saoCasadeBol saact úacomoagent ei nt er medi ari oenl acomprave nt a deval oresdent r odelSal óndeRemat es;pr est aserv i ci osdeasesori aaempr esasypúbl i co i nv e r s i o ni s t a,aux i l i aai nv e r s i o ni s t asenl ai nt e gr a ci ó n depo r t a f o l i odei nv e r s i ó n yenl a t omadedeci si onesdei nver si ónenl aBol saypr ooporc i onaal asempr esasemi sorasl a a s es o r i ane c e s ar i apa r al ac o l o c ac i ó ndev al o r e s .
MERCADOS DE VALORES ElMer cadodeVal or ese sunl ugarendondes enegoci anval or escomo:compr avent ade a c ci o ne s ,i ns t r ume nt o sdei nv e r s i ó nder e nt afij a ,i ns t r ume nt o sdec r é di t o ,q ue pr oporc i onan desdesuadqui si ci ónunconoci mi ent ocl aror espect oasusr endi mi ent osy amort i zaci ones.
TI POSDE MERCADO EN QUE PUEDEN NEGOCI ARSE LOSVALORES Qui e ne sde c i de nne g oc i a re nl abo l s adev al o r e s ,t i e ne ndi f e r e nt e so pc i o ne spa r ac ol o c ar sudi ner oyreal i zars usnegoci aci ones.Acont i nuaci ónsedescr i benl osmer cadosenque puedennegaci ars el osval or esenGuat emal a. osval ore ssonpuest osenof er t apúl i cayse Mer cadoPri mar i o:Esaquélendondel compr anyvendenporpr i mer avezenelmedi obur sát i l .EnGuat emal a,l asoper aci ones demer cadopr i mari oser eal i zanpormedi odesi st emasdecorr oel ect r óni co.Elmer cado pr i ma r i oe s t ádi v i di doe nMe r c a doPr i ma r i oPr i v a do ,e lq uee s t ác ons t i t ui dopo rl a compr avent adeval ore semi t i dosporempr esaspri vadas,yMer cadoPri mari oPúbl i co,el q uees t ácons t i t ui dopo rv a l o r e sl i c i t a do spo re lGo bi e r no .T ambi é ne x i s t eunamo da l i da d l l amada" Suscr i pci ónAnt i ci pada" ,enl acualunacasadebol sacompr at odal aemi si ónde val or esdedeudadeuncl i ent e,pr asupos t er i orcol ocaci ón.
anl osval or esadqui r i dosenelMer cado Mer cadoSecundar i o:Esendondesenegoci Pr i ma r i o ,c ua ndoe li nv e r s i o ni s t ade c i dev e nde r l o sa nt e sdel af e c hadev e nc i mi e nt o . .Al s e rne g o c i a do se ne s t eme r c a d,s epue dei nc l ui re ne lpr e c i odev e nt ae lc a pi t a lmá sl o s i nt er esest r anscurr i dosdesdesu adqui si ci ón,si empr esquenohayansi dopagadosporel e mi s o r ,y ,s il a sc ondi c i o ne sde lme r c a dol ope r mi t e n,o bt e ne runr e ndi mi e nt oadi c i o na l po rl ane g oc i ac i ó n de lv al o r .
CAJA DE VALORES Esunserv i ci opr est adoporl abol sadeComer ci ooporunaent i dadi ndependi ent e,elcual t i enecomoobj et oof r ecerl osmecani smosyrecur sosparabr i ndarl aseguri dadfisi cade
l o sv a l o r e s .Els e r v i c i odec us t o di adel o sv al o r e ss epr e s t apo rme di odeunde pó s i t o c e nt r a l i z a dodev al o r e s ,l oquepe r mi t emúl t i pl e st r a ns a c ci o ne s ,s i nl ane c e s i da ddemo v e r fis i c ame nt el o sv al o r e sd e po s i t a do s .Ade má s ,Ca j adeVa l o r e sp r o po r c i o naels e r v i c i ode c o br a re lc a pi t a ly /oi nt e r e s e sq ues ede r i v adel o sv al o r e sq ues ee nc ue nt t r a ne n de pó si t o .Lapr e s t ac i ó n dee s t es e r v i c i oc o ns i s t ee na)r e c e pc i ó n del o sv al o r e s ,b)br i nda r cumpl i mi ent oal asdeci si onesdel osdeposi t ant esencuant oat r asl adosocederaot r as c ue nt a s ,c )c o br a rdel o sde r e c ho spa t r i mo ni a l e sq uel o sv al o r e si nc o r po r a nyd) de v o l uc i ó n alpr o pi e t ar i o . Elpr o po si t opr i nc i pa ldeuns e r v i c i odec us t o di a,e se ldei nmo v i l i z a rode s ma t e r i al i z a r val or es,pr ocesandol asnegoci aci onesenf or madet r aspasosent r esubcuent asodeuna c ue nt aaot r a ,pr o po r c i o na ndol a sba s e spa r aal c a nz a rl aefic i e nc i ayl al i q ui da c i ó ndel a s t r a ns a cc i o ne sc o nr i e s g oba j o .Unac ar a c t e r i s t i c amuyi mpo r t a nt ee sq uel at r a ns f e r e nc i a deval or esdeberseref ect uadapormedi odeuncar goounabonoal ascuent asaf ect adas encadanegoci aci ón. Cua ndol o sv al o r e se s t á ni nmo v i l i z a do s ,l acus t o di aesunaf unc i ó nq uei nv o l uc r ael de pó s i t odev a l o r e se nunl ug a rs e g ur o ,e l i mi na ndol o sr i e s g osdepé r di da ,de s t r uc c i ó n, r oboof al si ficaci óndel osmi smos.Est opuedesercumpl i doporunaent i dad,at r avezde unacadenadecust odi osydeposi t ari os.Losdeposi t ari ossonl asper sonasquer eci ben val or espar asuconser vaci ón,yl oscus t odi osl osquer eci benval or espar asur esguar do e nf o r mafis i c a, .Pr ae f e c t uarunt r a s l ado ,e lde po si t a r i oc umpl el asi ns t r uc c i o ne sde l part i ci pant e,ver i ficandoyt r ansfiri endoest edocument oal acuent aosubcuent asque pa r t i c i pa ne ne s t aope r a c i ó n,pr o duc eunnue v oc e r t i fic a do( oc ons t a nc i a )yl oe nt r e g aal pr o pi e t a r i obe ne fic i a r i ooas ua g e nt e . Enuna mbi e nt edede s ma t e r i a l i z a c i ó n,noe x i s t e nl o sc e r t i fic a do sfis i c o s ,ye lpa pe lde deposi t ari oeseldecust odi arunr egi st r ocomput ari zado,querepre sent aunaposi ci onde val or es.
LEY DEL MERCADO DE VALORES Y MERCANCI AS
Act ual me nt el al egi sl aci ónguat emal t ecaenmat er i abur sat i les t abl ecenor maspar ael desarr ol l ot r ansparent e,efici ent eydi námi codelmer cadodeval ore s.Especi ficament e e s t abl e c ee lma r c oj ur i di c ode lme r c a dodev al o r e s ,bur s a t i lyes t r a bur s a t i l ,del ao f e r t a públ i cadeval ore somer canci asenl asbol sasdecomer ci o,del asper sonasqueact uánen t al esmer cadosydel acal i ficaci óndeval oresydel asempr esasquesededi canaest a ac t i v i dad.
PRI NCI ALESOPERACI ONESBURSATI LESREALI ZADASPOR AGENTESDEBOLSAO CASASDEBOLSA
La spi nc i pa l e so pe r a c i o ne sbur s á t i l e se f e c t ua da spo ra g e nt e s debo l s aoc as a sdebol s as on l assi g ui e nt e s : Tr ansacci onesconoper aci onesdecar áct erbur sát i l : Ti e ne nl ug a rpr i nc i pa l me nt ee nl a so pe r a c i o ne sd e lme r c a doder e po r t o s ,s i e ndoé s t ee l mer cadoendondeser eflej acl arament eelni veldel i qui dezdel aeconomi anaci onal ,ya queenmoment osdeal t al i qui deze lr endi mi ent ot i endeal abaj a,mi ent r asqueen moment osdebaj al i qui dezt i endealal za.Elr eport oseut i l i zagener al ment ecomouna o pe r a c i ó ndec r é d i t oac o r t opl a z o . Oper aci onesfinanci er asdecar áct erbur sát i l : Est asoper aci onespuedensermedi ant el aemi si óndeval or esdedeuda,l oscual esson col ocadosenl osmer cadosfinanci er os,dependi endodel ascondi ci ones,suópt i ma col ocaci óndepender ádel ast asasdei nt er ésof r eci das,opci onesdecompr ayr ecompr ay l af e c ha sdeve nc i mi e nt o . Ot r ot i podeo pe r a c i o ne sq ues ec onc e pt úa n ba j oe s t et i t ul oe sl ai nv e r s i ó ne nv a l o r e sde deuda,l oscual essonadqui r i dospara: a) Negoci sde c i rq uel o sv al or e se s t á ndi s po ni bl e salpúbl i c oi nv e r s i o ni s t a ars e,e b)I e ni e ndol o sv al o r e sha s t asuv e nc i mi e nt o nver si onespropi as,t
La sope r a c i o ne sbur s át i l e se f e c t ua da spo ra g e nt e sdebo l s aoc a s asdebo l s as el l e v a na caboendost i posdeesce nari osfinanci er os,comosi gue: Ef ect uadasporc uent apr opi a: Est osucedecuandounagent edebol saocasadebol sar eal i zai nver si onesenel mer cadopri mari o,ut i l i zandof ondospr opi os. Ef ect uadasporc uent aaj ena:
Enest et i podenegoci aci onese lagent edebol saocasadebol saact úacomo i nt ermedi adorfinanci er o,debi doaqueson l osi nver si oni st asqui enesacudenael l os,con e lpr o po s i t odeq ues ue f e c t i v odi s po ni bl el es e ac o l o cadoe nv al o r e s ,q ueo f r e z c an r e ndi mi e nt o sat r a c t i v o sobi e npa r al aobt e nc i ó ndefina nc i a mi e nt o .Esde c i r ,q uel o s a g ent e soc as a sdebo l s ar e a l i z a ni nv e r s i o ne spo rc ue nt ades usi nv e r s i o ni s t a s .
REGI STRO YCLASI FI CACI ON
Pa r ae lr e g i s t r oc ont a bl edel a sope r a c i o ne spo rc ue nt apr o pi aypo rc ue nt aaj e nas e r ecomi endaeldi señodeunaest ruct ur adecuent as,l acualdebei ncl ui rcuent asde bal anceycuent asdeor den.Elni v eldede t al l eser áacr i t er i odelAgent edeBol saoCasa deBo l s aafindef a c i l i t a rl apr e s e nt a c i ó ndel a so pe r a c i o ne s .
Re g i s t r oc ont a bl edel a sope r a c i o ne spo rc ue nt apr o pi a Laspart i dascont abl essuger i dasparaest et i podeoper aci onessepr esent anenel apéndi ceA. Re g i s t r oco nt a bl edel a sope r a c i o ne spo rc ue nt aaj e na Ladi ná mi c ac ont a bl edel a sne g oc i a c i o ne spo rc ue nt aaj e nar e q ui e r eq uee le f e c t i v ode i nv e r s i o ni s t as ,s ei nc l uy aco mor e g i s t r ot r ans i t o r i oe nc a j ayba nc osdel acas adebo l s a, de s del af e c hae nq uee li nv e r s i o ni s t ae nt r e g ae le f e c t i v oha s t al af e c hae nq uel eha y as i do col ocadoenelmer cadofinanci er o. Laspart i dascont abl essuger i dassepr esent anenelApéndi ceB.
VALUACI ON La sr e g l a sdev a l ua c i o nq ueac ont i nua c i ó ns ede t a l l a ns o na pl i c a bl e sal a sope r a c i o ne s ef ect uadasporcuent apr opi a. Ti t ul osadqui r i dosenelme r cadopr i mar i osedebenv al uaralval orf aci aldelt i t ul o, porserest emont oeldesembol sado.
Ti t ul osadqui r i dosenelme r cadosecundar i o:elr egi s t r ocont abedebeconsi der ar l osi g ui e nt e : -Alv al o rf ac i alde lt i t ul os ie lde s e mbo l s ac or r e s po ndeae s t emo nt o . -Reconocerundescuent osil aoper aci ónf ueori gi nadaporl anecesi dado ur g e nc i apo rc o l o c are le f e c t i v o ,de bi e ndoder e g i s t r a re s t ede s c ue nt oe nl o se s t a do s financi er os,dent r odel osres ul t adosdeoper aci óndel acasadebol sa,dependi endodel a f e c hadev e nc i mi e nt odedi c hot i t ul o . Ca beme nc i o na rq ues il o st i t ul o sa dq ui r i do si nc l uy e ni nt e r e s e sade v e ng a r ,e l pr oduct ores ul t ant edebeserr econoci domensual emt e,i ndependi ent ement edel af echaen quesecobr en.
REVELACI ONES
Enoper aci onesdeReport ocomomi ni mosedebere vel arl osi gui ent e: A.SiesI nv er si ón: Elpl az o Elr endi mi ent o B.SiesCapt aci ón: Venci mi ent odel aobl i gaci ón Rendi mi ent osapagar Lo st i t ul o sv al o r e se nt r e g a do sc omog ar a nt i a Est ami smare vel aci óndebehacer seenl aNot aal osEst adosFi nanci er osqueser efieraa l asi nv e r s i one s . Enoper aci onesdeMer cadoPri mari oySecundar i o,sedebere ve l arc omomi ni mol o s i g ui e nt e : Elv al orf ac i alde lt i t ul o Mont odes embol sado
Tasadei nt er és Venci mi ent o Veáseademásl asr ev el aci onesi ndi cadasenelPr onunci ami ent oNo.39-I nv er si onesen Val or esdeDeudayVal or esdeCapi t al .
PRESENTACI ON Lapr esent aci óndel oses t adosfinanci er osdeunAgent edeBol saoCasadeBol sa depender ádesuest r uct ur adecuent as,si nembarg o,comopart edeest e pr onunci ami ent osei ncl uyeenanexos1y2l aest r uct ur asuger i da,paral apr esent aci ón deunbal ancege ner alyunest adoder esul t ado.
VI GENCI A Es t epr o nunc i a mi e nt odeCo nt a bi l i da dFi na nc i e r at i e nev i g e nc i aapa r t i rd e l1dej ul i ode 1999,si nembargo,suapl i caci ónant i ci padaesacept abl e.
I NFORMACI ON PARA APENDI CES
La spa r t i da sc ont a bl e ss epr e s e nt a ne nl o ss i g ui e nt e sa pé ndi c e sr e s ul t a n del a i nf ormaci ónpr esent adaenelsi gui ent eej empl o: Uncl i ent edeunacasadecambi oest ái nt er esadoenadqui r i rf ondospor15dí asat r avés deunr eport o.Di chocl i ent ecuent acont i t ul osdenombreXXporunval ornomi nalde
Q1, 500, 000al oscual esl esf al t an 98dí asparasuf echadepago.Lasi nst r ucci onesque gi r al acasadebol saesqueelr endi mi ent oquedeseapagarenelr eport odebesermenor al15% yqueelpri merpr eci odelr eport onoi mpl i queunat asader endi mi ent odel os t i t ul osXX mayordel18%. Conbaseenl ai nf ormaci ónant eri or ,¿cuáleselmont oder eport o? Elmont odelr eport ol odet er mi naelval ornomi naldel asl ámi nasreport adasyelpr i mer pr eci o.Porl ot ant oesnecesari odet er mi naresespreci oenf unci óndel atasamáxi ma acept adaparal ost i t ul osXX.Espr eci sor ecor darquemi ent r asmenoresl at asade r e ndi mi e nt ode lt i t ul oXX,ma y o rs e r áe lpr e c i o ,yma y o re lmo nt or e c i bi dout i l i z a ndol a mi smag ar ant i a. Pr eci o=
100
Prec i o=
1+Dí as*Rendi mi ent o
100
1+98*
18. 00 36500 36500
Mont odelr eport o=Q 1, 500, 000*95. 3899/100=Q 1, 430, 848. 84
Elo pe r a do rde lpi s odel aca sadebo l s ac i e r r al ane g oc i ac i ó nc o nl a sc ar a c t e r i s t i c as s i g ui e nt e s : Mont odelr eport o: Ti t ul osr epor t ados Val ornomi naldel ost i t ul os:
Q 1, 431, 000 " XX" Q 1, 500, 000
Pl az ode lr e p or t o :
15dí a s
Rendi mi ent odelr eport o:
14. 50%
Ent o nc e se lpr i me r oys egundopr e c i ode lr e po r t os e r i a nl o ss i g ui e nt e s : Pr i merpr eci o=Mont odelr epor t o*100 I guala= Q.1, 431, 000*100=95. 4000
Val ornomi mal
Q.1, 500, 000
Elsegundopr eci oseobt i enedel asi gui ent emaner a: Pr eci o2=Pr eci o1*[1+Dí as*Rendi mi ent o] 95. 9685 36500
I guala=95. 4000*[1+15*14. 5] =
36500
Ent oncesl adi f er enci aenQuet zal esent r eel mont oquedebepagaralfinaldelr eport oyl o r e c i bi doe ne li ni c i odel aope r a c i ó n,s e r í ac omos i g ue : Mont oapagaralfinal=Q 1, 500, 000*95. 9685/100=Q 1, 439, 527. 50 Di f er enci a=Q 1, 439, 527. 5-Q 1, 431, 000=Q 8, 527. 50
APENDI CE A
Tr ansacci onesdecar áct erbur sát i l : I nver si óndef ondos:Regi st r ocont abl edeunReport opr opi odel aCasadeBol sacuando de c i dec o l o c arf o ndo s . Alemi t i relc hequepar acons t i t ui rl aoper aci ón:
DeGobi er noyEnt i dadesOfici al es
Q.1, 431, 000
( i nv e r s i o ne s ) Comi si ones( gast o) Banc oXX
10 Q 1, 431, 010
Conce pt o: I nver si ónenoper aci ónder eport oa15dí asval ore sconval ornomi nalaQ1, 500, 00. 00, r endi mi ent o14. 50%
Co nba s ee nl abo l e t adel i q ui da c i ó ns er e g i s t r ae lr e ndi mi e nt opo rc o br a re nl aope r a c i ó n der e po r t o .
Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dades Ofic i a l e s ( Cuent asporCobrar )
Q 8, 527. 50
r endi mi ent oss/Operaci onesde Report os Deve ngadosnoPer ci bi dos ( Ut i l i dade sdi f e r i das )
Q.8, 527. 50
Conce pt o: Regi st r odelr endi mi ent oporcobrarenoper aci ónder eport oNo.XX a15dí asal14. 5%.
Enc ue nt a sdeo r de ns er e g i s t r a nl o st i t ul o sr e po r t a do spo rl ac o nt r a pa r t e ,l o sc ua l e ss o n pr opi edaddel acasadebol sadur ant eelpl azodelr eport oyf uer ondeposi t adosen cust odi aenbol saXX
Val or esPr opi osenCus t odi a ( Cuent asdeRegi s t r o) Cont r aCuent adeRegi s t r o
Q.1 Q.1
Conce pt o: Regi st r aval or esNo.XX convenci mi ent oenXX,val ornomi nalQ.15, 000, 000,t asade r endi mi ent o14. 5% pl azodelr eport o15dí as,oper aci ónNo.XX.
Tr anscur r i dos15dí as,elr epor t ofinal i z ar eci bi endodel aBol saXX,elpagoef ect uadopor l ac o nt r a pa r t e ,e lc ua li nc l uy ee lmo nt oi nv e r t i domá selc o r r e s po ndi e nt er e ndi mi e nt o .
Banc oXX Rendi mi ent os/Oper aci onesdeReport osDev engadosno Pe r c i bi do s ( Ut i l i dade sdi f e r i das )
Q.1, 439, 527 8, 527
DeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( I nver si ones)
Q. 1, 431, 000
Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Cuent aspor Cobr ar ) Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Pr od. Fi na nc i e r o s )
8, 527 8, 527
Conce pt o: Par ar e g i s t r a rl afinal i z a ci ó ndel ao pe r a c i ó n der e po r t o ,po re lv al o ri nv e r t i doysu c or r e s po ndi e nt er e ndi mi e nt o ,e lc uale sr e g i s t r a do
Enc ue nt a sdeo r d e n de ber e g i s t r a r s el as i g ui e nt eo pe r a c i ó n,po rl ade v o l uc i ó ndel o s t i t ul osqueamparaban l aoper aci ónder eport o.
Cont r aCuent asdeRegi s t r o Val or esPr opi osenCus t odi a( Cuent asdeRegi s t r o)
Q.1 Q.1
Concept o: Par ar e g ul ar i z a rl o st i t ul o sr e po r t ado syc edi do sal ac o nt r a par t e ,po rl afinal i z a ci ó ndel a oper aci óndereport o.
Capt aci óndeFondos: Regi st r ocont abl edeunreport opr opi odel aCasadeBol sa, cuandoneces i t acapt arf ondos. Alent r egarl asl ámi naspar aqueseancuss t odi adasenBol saXX pr evi oasunegoci aci ón. Val or esPr opi osenCus t odi a( Cuent asdeRegi s t r o) Cont r aCuent asdeRegi s t r o
Q 1, 500, 000 Q 1, 500, 000
Conce pt o: Depósi t oencust odi adeval ore sNo.XX parasernegoci adosenoper aci ónder eport o. Const anci adeDepósi t oNo.XX.
Alsernegoci adal al ámi naser eci beelfinanci ami ent oyseconoceelr endi mi ent odel a o pe r a c i ó npr o c e di e ndoae f e c t ua r s el as i g ui e nt epa r t i da .
BancoXX 1, 431, 000. 00 I nt e r e s e ss o br eTi t ul o sVa l o r e sd eEmi s o r e sNa c i o na l e s( Ga s t o s 8, 527. 50 Fi na nc i e r o s ) Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Cuent asporPagar ) 1, 431, 000. 00 Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Rendi mi ent opor 8, 527. 50 Pagar) Concept o: Re g i s t r odel aope r a c i ó nder e po r t oNo .XX,ne g o ci a ndot i t ul o spr o pi o s ,v a l o r e sNo .XX.
Si mul t á ne a me nt es ede ber e g i s t r a rl as i g ui e nt epa r t i da : Ti t ul osVal or esRepor t ados( Cuent adeOr den)
Q.1, 500, 000
Q. 1, 500, 000
Cont r aCuent asdeOr den Conce pt o:
Pa r ar e g i s t r a re lv a l o rNo .XXq uef uene g oc i a doe no pe r a c i o ne sder e po r t o ,c e s i ó nde der echosNo.XX,oper aci ónder eport oNo.XX.
Ser e g ul ar i z al acus t o di adel o st i t ul o s,alr e c i bi re lc ont r a t odec e si ó n dede r e c hos . Val or esPr opi osenCus t odi a( Cuent adeRegi s t r o)
Q.1
Cont r aCuent asdeRegi st r o
Q.1
Conce pt o: Regi st r arl acesi óndeder echosNo.XX,enoper aci ónder eport oNo.XX
Oper aci onesFi nanci er asdeCaráct erBur sát i l Siset r at adeemi si óndeval ore sdedeuda,debensercont abi l i zadoscomo obl i gaci onesencuent asdepasi voysu cl asi ficaci óndebeserc omoobl i gaci onesa cort ool argopl azo,segúncorr esponda. Sisoni nver si onesenval ore sdedeudadebenr egi st r asecomoact i vosysu c l as i fic ac i ó n de bes e r :c omoi nv e r s i ó n ac or t opl az o ,s il o st i t ul o sf ue r o nadq ui r i do s par ane g oc i aryal ar g opl a z os il o st i t ul o sf ue r o nadq ui r i do spar at e ne r s eha s t as u v enci mi ent o.
APENDI CE B
Tr ansacci onesdecar act erbur sát i l I nver si óndef ondos:Regi st r ocont abl edeunReport ol i qui dadoenBol saXX,dondeun cl i ent edel aCasadeBol sadeseacol ocarf ondosyr econoceencuent asdebal ance. Alr eci bi rl osf ondosdelcl i ent e Banco
Q.1, 431, 000 Q. 1, 431, 000
Ot r asObl i gaci ones Conce pt o:
Regi st r archequeNo.XX r eci bi dodeXX paraseri nver t i doenoper aci onesder eport o.
Alcompr arelc hquedecaj apar aent r egar l oaBVN. Ot r asObl i gaci ones BancoXX
Q.1, 431, 000 Q.1, 431, 000
Conce pt o: Compr adechequedecj aparai nver t i renr eport oporcuent adelSr . XX.
Alr eci bi rl abol e t adel i qui daci óndeBol saXX sepr ocedear egi s t r arenl assi gui ent es c ue nt a sdeo r d e n,l ai nv e r s i ó ne nr e po r t opo rc ue nt aaj e na .T ambi é ns ede ber e g i s t r a rl a const anci adedepósi t oen Caj adeVal ore sporl al ámi nar eci bi daydej adaencust odi a.
Val or esPr opi osenCus t odi a( Cuent adeOr den) Cont r aCuent asdeOr den
Q.1 Q.1
Concept o: Pararegi st r arl al ámi nar eci bi dacomogarant i acont r aent r egacambi ari aenoper aci ones der eport o:Lámi naXX,Const anci adedepósi t oNo.XX.
Co nba s ee nl abo l e t ade lc o r r os er e g i s t r al as i g ui e nt epa r t i dae nc ue nt a sdeo r d e n: Q. Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Cuent asdeOr den) 1, 500, 000 Rendi mi ent oporCobrarenOper aci onesdeReport o( Cuent a Q.8, 527. 50 deOr den) Q. 1, 508, 527. 5 0
Cont r aCuent asdeOr den Concept o:
Pa r ar e g i s t r a rl aope r a c i ó nder e po r t opo rc ue nt ade lSr .XX,bo l e t aNo .XX c o ng ar a nt i a deCer t i bonosNo.XX.
Alfinal i z arelr epor t oyr eci bi rdeBol saXXelmo nt oi nv er t i domáselr endi mi ent o. Banco
Q. 1, 439, 527. 50 Q. 1, 439, 527. 50
Ot r asObl i gaci ones Concept o:
Regi st r odelchequeNo.XX r eci bi dodeNo.XX deoper aci ónder eport oNo.XX.
Alemi t i relc hequeaf av ordeli nv er si oni s t aquel ecol ocar onl osf ondos. Ot r asObl i gaci ones Banco Concept o: PagoalSr .XXporv enci mi ent oder eport oNo.XX.
Q 1, 439, 527. 50 Q. 1, 439, 527. 50
Encuent asdeordensedebedarl abaj aalt i t ul ore port ado Q. 1, 508, 527. 50 Q. Cont r aCuent asdeRegi st r o 1. 00 Rendi mi ent osporCobrarenOper aci onesdeReport o( Ct a. Q. deor den) 8, 527. 50 Q. Val or espr opi osenCus t odi a( Cuent adeRegi s t r o) 1. 00 Ti t ul osdeGobi er noyEnt i dadesOfici al es( Cuent ade Q. Or den) 1, 500, 000. 00 Cont r aCuent asdeOr den
Concept o: Pa r ar e g ul a r i z a rl a sc ue nt a sdeo r d e ni nv o l uc r a da se nl aope r a c i ó nder e po r t ode lSr .XX. No t a :Ene s t ee j e mpl onos ei nc l uy ee lpr o c e di mi e nt opa r ar e g i s t r a rl af a c t ur a ci ó nas us c l i e nt e s ,po rl o ss e r v i c i o sdei nt e r me di ac i ó n pr o po r c i o nado s.
Capt aci óndef ondos:Regi st r ocont abl edeunr eport ol i qui dadodent r odeBol saXX,por cuent adeuncl i ent equenecesi t acapt arf ondos. Alent r egarl al ámi napar acus t odi aencaj adev al or es. Val or esPr opi osenCus t odi a( Cuant adeOr den) Cont r aCuent asdeOr den
Q.1. 00 Q.1. 00
Concept o: Pa r ar e g i s t r a rl ac us t o di ae nBo l s aXX de lt i t ul oquef uer e c i bi dopa r ae f e c t ua runa oper aci óndereport o.Const anci adedepósi t oNo.XX,Cuent aXX,Q.1, 500. 000.
Alef ect uar sel aoper aci ónder epor t oyr eal i z arl acesi óndeder ec hos.
Ti t ul osdeGobi er nosyEnt i dadesOfici al es( Cuent asde Or den) Cont r aCuent asdeOr den
Q.1, 500, 000 Q.1, 500, 000
Concept o: Pararegi st r arl acesi óndeder echosNo.XX,t i t ul oNo.XX,Q.1, 500, 000enoper aci ónde r e po r t o.
Alr eci bi relc hequeemi t i doporBol saXX. BancoXX Ot r asObl i gaci ones
Q.1, 431, 000 Q.1, 431, 000
Concept o: Regi st r odelChequeXX obt eni doenoper aci ónder eport oNo.XX.
Alemi t i relc hequealr epor t ado. Ot r asObl i gaci ones
Q. 1, 431, 000. 00
Banc oXX
Q. 1, 431, 000. 00
Concept o: Ent r egadelchequeNo.XX BancoXX emi t i doaf avordelSr .XX poroper aci ónder eport o No.XX
Alr egi s t r arelr endi mi ent oporpagarporelr epor t oef ect uado. Rendi mi ent oporPagarOper aci onesdeReport o( Cuent ade Or den) Cont r aCuent asdeOr den
Q 8, 527. 50 Q 8, 527. 50
Concept o: Pr ovi si óndelr endi mi ent oporpagarenoper aci onesder eport oef ect uadoporcuent adel Sr .XX,segúnbol et aNo.XX.
Alfinal i z arelr epor t oyelr epor t adopagaelr endi mi ent omáselpr i nci pal ,ent r egandoal a casadebol saunchequeporelt ot aldeoper aci ón. Banco
Q. 1, 439, 527. 50 Q. 1, 439, 527. 50
Ot r asObl i gaci ones Concept o:
Pa r ar e g i s t r a re lc he q ueXX r e c i bi dode lSr .XXpo re lpa gode lr e po r t oquey afina l i z ó .
Alemi t i runc hequepar acompr arunodecaj aaf av ordeBol saXX yconcl ui rl aoper aci ón der e po r t o . Ot r asObl i gaci ones Banc oXX
Q. 1, 439, 527. 50 Q. 1, 439, 527. 50
Concept o: Emi si óndelchequeNo.XXaf avordelBancoXX,compradechequedecaj apar al i qui dar oper aci óndere port oNo.XX anombr edelSr .XX.
Sie lc l i e nt ede c i dede j a rl al á mi nae nCa j adeVa l o r e sp ar as uc us t o di a ,node be e f e c t ua r s eni ng unao pe r a c i ó n,ame no squee lc l i e nt ede c i dar e t i r a r l aode c i dede j a r l ae n c us t o di ae nl asi ns t al a ci o ne sdel ac as adebo l s a.Sie s t ee selc as ode ber e g i s t r a r s el a par t i das i g ui e nt e :
Val or esAj enosenCus t odi a( Cuent asdeOr den) Cont r aCuent asdeOr den
Q.1 Q.1
Concept o: Parar egul ari zarl al ámi naNo.XX quedespuésdefinal i zadoelr eport of uedej adaen c us t o di ae nl asi ns t al a ci o ne sdel ac as adebo l s a.
Anexo1
Cas adeBol saXX Bal anceGener al Al_ _ _ _ _ _de_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ de19_ _ _ _
Act i vo Caj ayBancos I nv e r s i o ne s Cuent asporCobr ar Cuent asporCobrarAfil i adas Gast osant i ci pados Ot r os Tot alact i v ocor r i ent e Act i v osfij one t o I nv e r s i o ne s Car g osdi f e r i do sne t o
TOTALACTI VO Pasivo Deudaacort opl azocon I nst .Fi nanci er as Cuent asporpagar Cuent asporpagarafil i adas
I mport e
Gast osporPagar Pagar ésporpagarcol ocadosacort opl azo I mpues t osporpagar Ot r os Tot alpasi v oacor t opl az o Deudaal argopl azoconI nst .Fi nanci er as Pagar ésporpagarcol ocadosal argopl azo Apor t esaf ut ur osaume nt osdecapi t al Cr é di t o sdi f e r i dos Ut i l i dade sdi f e r i das
Tot alpasi voal ar gopl azo Tot alpasi vos Capi t alSo ci al Re s e r v al e g al Ot r asr eser vas Re v a l ua c i ó na ct i v o sfij o s Ot r ascuent asdecapi t al Ut i l i dad( pé r di da)dee j e r c i c i osant e r i or e s Re s ul t adode le j e r c i c i o Capi t alc o nt al bl e
TOTALDE PASI VO Y PATRI MONI O Cuent asdeor den Cont i nge nci asycompromi sos Cuent asderegi st r o
Anexo2 Cas adeBol saXX Est adodeResul t ados
I mpor t e
Del___ _de1, 9___ al___ _de1, 9___ I ngresos I ngr esosdeoper aci ónporcuent apr opi a I ng r e s o sdeo pe r a c i ó npo ri nt e r me di a c i ó nbur s á t i l
Gast osdeoperaci ón Gast osfinanci er os Gast osdeoper aci ónbur sát i l Gast osdeadmi ni st r aci ón Resul t adoenoper aci ón Ot r o si ng r e s o s Ot r o sg a s t o s Re s ul t adode le j e r c i c i o
