Contenido ................................ ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ............... ..... 5 OBJETIVOS..................... ............................... ..................... ..................... ..................... .................................................. ........................................ 6 INTRODUCCIÓN .................... ............................... ..................... ............................................ .................................. 7 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ....................
1.
.............................. ..................... ..................... ..................... ...................... ..................... ......................... ...............7 7 DEFINICIÓN....................
2.
................................ ..................... ..................... ..................... ..................... ........................... ................ 7 CONFORMACIÓN.....................
3.
............................... ................................................... ........................................ 7 REGU REGULA LACI CIÓN ÓN DEL DEL CO CON NTROL TROL....................
4.
................................ ..................... ..................... ............................. .................. 7 ATRIBU RIBUCI CION ONES ES DEL DEL SIST SISTEM EMA A.....................
5.
................................ ..................... ..................... .................................... .......................... 9 ÓRGA ÓR GAN NOS DEL SISTE ISTEMA MA......................
-.
.
:.
<.
5.1. .1.
............................... ..................... ..................... ......................................... ............................... 9 Contralor loría G Gnral.....................
5.2. 5.2.
............................... ..................... ..................... ..................... .................... ......... 9 Ór!a Ór !ano no " A#"$t #"$tor oría ía Int Intrn rnaa.....................
5.3.
%$n&#la %$n&#la&$'n &$'n "l () "l Ór!ano Ór!ano " " A#"$to A#"$toría ría Intrna Intrna &on &on la la Contra Contraloría loría Gnral Gnral. .9
5.4. 5.4.
D*$!n D*$!na&$ a&$'n 'n + *,a *,ara& ra&$'n $'n "l () () "l "l Ór!an Ór!anoo " A#"$t A#"$torí oríaa Intr Intrna na...................10
5.5. 5.5.
D*$!n D*$!na&$ a&$'n 'n + *,a *,ara& ra&$'n $'n "l () () "l "l Ór!an Ór!anoo " A#"$t A#"$torí oríaa Intr Intrna na...................10
5.-. .-.
............................... ..................... ..................... ..................... ......................... ............... 10 So&$ o&$"a "a" "** " " a# a#"$tor $toría ía....................
5.. ..
................................ ..................... ..................... ........................................ .............................. 10 E/r&$&$ $&$o )#n )#n&$onal......................
................................ ..................... ..............11 ....11 CONT CO NTRA RALO LOR0 R0A A GENE GENERA RAL L DE LA RE REBL BLIC ICA A.....................
-.1.
................................ ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... ........... 11 D)$n$&$'n.....................
-.2. -.2.
Atr$ Atr$# #&$ &$on on* * D La Co Cont ntra ralo loría ría G Gn nra rall......................................................11
-.3. -.3.
.............................. ..................... ...................... ..................... ...................14 .........14 Ina, Ina,l$ l$&a &a$ $l$ l$"a "a" " "l "l ar$ ar$tr tra/ a/....................
-.4. -.4.
Car& Ca r&tr tr + r$* r$*$'n $'n " o)$& o)$&$o $o " " lo* lo* In)o In)or6 r6** " " Contr Control ol..................................14
-.5. -.5.
............................... ..................... ..................... ..................14 .......14 F$*& F$*&al al$7 $7a& a&$'n $'n ,or ,or l l o" o"r r L!$ L!$*l *lat at$ $oo....................
ORGAN ORGANI8A I8ACIÓ CIÓN N DE DE LA LA CONTR CONTRALO ALOR0 R0A A GENERA GENERAL L......................................14 .1. .1.
................................ ..................... ..............................14 ...................14 D*$ D*$!n !na& a&$' $'n n "l "l Cont Contra ralo lorr Gn Gnra rall......................
.2. .2.
............................... ..................... ...................... ....................... ............ 14 (ra (rar9 r9#í #íaa "l "l Con Contr tral alor or G Gn nra rall.....................
.3. .3.
R9# R9#$* $*$to $to** ,ar ,araa *r *r Co Cont ntra ralor lor G Gn nra rall.........................................................14
.4. .4.
I6, I6,"$ "$6 6nt nto* o* ,ar ,araa *r *r Con Contr tral alor or G Gn nra ral. l....................................................15
.5. .5.
%a&an& &an&$a $a n n l &ar! &ar!oo " Co Cont ntra ralo lorr Gn Gnr ral al...................................................15
.-. .-.
Falta Falta** !ra !ra* * "l "l Co Cont ntra ralo lorr G Gn nra rall............................................................15
.. ..
................................ ..................... ..................... ......................15 ...........15 Fa&# Fa&#lt lta" a"* * "l "l Con Contr tral alor or Gn Gnr ral al.....................
.:. .:.
D*$!n D*$!na&$ a&$'n 'n + )#n& )#n&$on $on* * "l %$&& %$&&ont ontral ralor or Gnra Gnrall.........................................17
R;GIME R;GIMEN N ECONÓ ECONÓMIC MICO O DE LA CONTR CONTRALO ALOR0 R0A A GENERA GENERAL L...........................17 :.1. .1.
.............................. ..................... ..................... ..................... ...................... ................. ...... 17 A#tono6ía & &on'6$&a $&a....................
:.2. :.2.
............................... ..................... ..................... ........................ .............. 17 F$na F$nan& n&$a $a6$ 6$n nto to "l "l ,r ,r*# *#,# ,#* *to to.....................
R;GIME R;GIMEN N DE ERS ERSONA ONAL L DE DE LA CONTR CONTRALO ALOR0 R0A A GEN GENERA ERAL L..........................18
1
<.1. <.1.
R=!$6 R=!$6n n lao laora rall + olít olít$& $&aa r6 r6#n #nr rat at$ $aa......................................................18
1>. 1>.
DESC DESCON ONCE CENT NTRA RACI CIÓN ÓN DE DE LA CO CONT NTRA RALO LOR0 R0A A GENE GENERA RAL L..........................18
11. 11.
CONT CO NTRO ROL L DE DE LAS LAS FUER8 FUER8AS AS ARM ARMAD ADAS AS ? OLI OLIC0 C0A A NAC NACIO IONA NAL L.................18
11.1. .1. 12.
Ór!a Ór !an no* " a#" a#"$tor $toría ía $nt $ntrna rna..................................................................18 OTEST OTESTA AD SANC SANCION IONAD ADORA ORA DE LA CONTRA CONTRALOR LOR0A 0A GENERA GENERAL L.................18
12.1. 12.1.
ot*t ot*ta" a" ,ara ,ara *an&$o *an&$onar nar ,or $n)ra& $n)ra&&$o &$on n** al al /r /r&$& &$&$o $o "l &ontro &ontroll....................18
12.1 12.1.1 .1
................................ ..................... ..................... ..................... ................... ......... 18 Fa&# a&#lta lta" *an& *an&$o $on na"or a"oraa.....................
12.1.2
................................ ..................... ..................... ..................... ..................... ....................... ............ 19 In)ra&&$on*.....................
12.1.3.
................................ ..................... ..................... ...................... .................................... ......................... 20 San&$on*.....................
12.1 12.1.4 .4..
Car Ca r&t &tr r " " @$!$ @$!$$ $l$ l$"a "a" " " la 6#l 6#lta ta......................................................20
12.2. 12.2.
ro&* ro&*oo ,ara ,ara San&$ San&$ona onarr n Mat Matr$a r$a " " R*,on R*,on*a *a$l$" $l$"a" a" A"6 A"6$n$* $n$*tra trat$ t$aa F#n&$o F#n&$onal nal 20
12.2.1. Co6,tn&$a " la Contraloría Gnral ....................................................20 ............................... ..................... ..................... ..................... ..................... ............. ... 21 12.2.2. Con"#&ta* $n)ra&tora*..................... ............................... ..................... ..................... ..................... ..................... .................. ........ 21 12.2.3. T$,o* " *an&$on*.....................
12.2.4. Gra"a&$'n " la* *an&$on*.....................................................................21 12.2.5. In",n"n&$a " r*,on*a$l$"a"* r*,on*a$l$"a"*.........................................................22 ................................ ..................... ......................................... ............................... 22 12.2.-. R!$*tro " *an&$ona"o*..................... ............................... ..................... .................................. ........................ 22 12.2.. ro&"$6$nto ,ara *an&$onar.................... ............................... ..................... ..................... ..................... ............................. ................... 22 12.2.. Ór!ano $n*tr#&tor.................... ............................... ..................... ...............................22 .....................22 12.2.:. F#n&$on* "l "l 'r!ano $n*tr#&tor.................... ................................ ..................... ..................... ................................... ......................... 23 12.2.<. Ór!ano *an&$ona"or...................... ............................... ..................... ..................... ...........................23 .................23 12.2.1>. R&#r*o* " $6,#!na&$'n $6,#!na&$'n.....................
12.2.11. Tr$#nal S#,r$or " R*,on*a$l$"a"* A"6$n$*trat$a* ............................23 12.2.12. R9#$*$to* ,ara *r 6$6ro "l TSRA...................................................24 12.2.13. F#n&$on* "l Tr$#nal S#,r$or " R*,on*a$l$"a"* A"6$n$*trat$a* A"6$n$*trat$a*.........24 12.2.14. Car&tr " la* r*ol#&$on* "l TSRA....................................................24 ................................ ..................... ..................... ..................... .................................. ........................ 25 12.2.15. r*&r$,&$'n.....................
13.
............................... ..................... ................................... ........................ 25 CON ONT TROL GU GUBERNAMENTAL.....................
13.1.
............................... ..................... ..................... ..................... ..................... ..................... .................... .......... 25 Con&,to....................
13.2.
............................... ..................... ..................... ........................................... ................................ 25 Control Intrno....................
13.3.
............................... ..................... .................................................... ......................................... 26 Control E@trno.....................
13.4 13.4..
r$n r$n&$ &$,$ ,$o* o* "l "l &on &ontr trol ol !# !#rn rna6 a6n nta tall.......................................................26
13.5.
................................ ..................... ..................... ..................... ............................. ................... 27 A&&$'n " &ontrol.....................
13.13.-..
R*, R*,on on*a *a$ $l$ l$"a "a" "** + *an&$ *an&$on on* * "r "r$ $a" a"a* a* "l "l ,ro& ,ro&* *oo " &ont &ontro roll.....................28
.............................. ..................... ...................... ..................... ..................... ...................................... ........................... 29 CONCLUCIONES ....................
1
BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................... 30
1
OB(ETI%OS OB(ETI%O GENERAL Desarrollar el Sistema Nacioal !e Cotrol" si#$ie!o lo esta%leci!o la Le& Or#'ica !el Sistema Nacioal !e Cotrol & !e la Cotralor(a Geeral !e la Re)*%lica" Le& N+ ,--./0
OB(ETI%OS ESEC0FICOS Coocer el coce)to !el Sistema Nacioal !e Cotrol e el 'm%ito a!miistrati1o0 I!eti2icar los res)ecti1os 3r#aos 4$e co2orma el Sistema Nacioal !e Cotrol Coocer 4$e es la Cotralor(a Geeral !e la Re)$%lica" como $ 3r#ao 4$e co2orma el
sistema acioal !e cotrol !el esta!o e el 'm%ito a!miistrati1o0 Determiar" !e ac$er!o a le&" e %ase a la )otesta! sacioa!ora 4$e la le& le otor#a a la
Cotralor(a Geeral !e la Re)$%lica las sacioes 4$e se les 2ac$lta a)licar0 Determiar e 2$ci3 a la le&" e 4$e cosiste el cotrol #$%erametal e %ase a $ coce)to0
1
INTRODUCCIÓN La a!miistraci3 )*%lica es la act$aci3 !el 5o!er E6ec$ti1o" el c$al se )o!r(a !ecir 4$e el tit$lar !e la a!miistraci3 )*%lica0 Es a4$ella acti1i!a! reali7a!a )or el esta!o e relaci3 co los !erec8os e itereses !e los )artic$lares los c$ales se les !eomia a!miistra!os" tam%i9 )o!emos catalo#arlo como la coser1aci3 !el or#aismo estatal" me!iate el c$al e:iste $ co6$to !e 3r#aos 4$e reali7a los ser1icios )*%licos0 El )o!er e6ec$ti1o como tit$lar !e la a!miistraci3 )*%lica etre s$s 2$cioes se ec$etra la !e re#lametar las le&es 1(as Decretos S$)remos0 E tal seti!o la a!miistraci3 )*%lica tiee $a )arte re#lametaria el c$al !esarrolla las 2$cioes res)ecti1as !e s$s !i2eretes 3r#aos &" )or otro la!o" tiee $a )arte im)erati1a el c$al se ecar#a !e im)oer m$ltas a tra19s !e la a$tori!a! a!miistrati1a0 !e ac$er!o a le&" se !is)oe 4$e la acci3 !e cotrol es la 8erramieta esecial !el Sistema" )or la c$al el )ersoal t9cico !e s$s 3r#aos co2ormates" me!iate la a)licaci3 !e las ormas" )roce!imietos & )rici)ios 4$e re#$la el cotrol #$%erametal" e2ect*a la 1eri2icaci3 & e1al$aci3" o%6eti1a & sistem'tica" !e los actos & res$lta!os )ro!$ci!os )or la eti!a! e la #esti3 & e6ec$ci3 !e los rec$rsos" %iees & o)eracioes istit$cioales0 Las accioes !e cotrol se reali7a co s$6eci3 al 5la Nacioal !e Cotrol & a los )laes a)ro%a!os )ara ca!a 3r#ao !el Sistema !e ac$er!o a s$ )ro#ramaci3 !e acti1i!a!es & re4$erimietos !e la Cotralor(a Geeral0 Dic8os )laes !e%er' cotar co la corres)o!iete asi#aci3 !e rec$rsos )res$)$estales )ara s$ e6ec$ci3" a)ro%a!a )or el Tit$lar !e la eti!a!" ecotr'!ose )rote#i!os )or el )rici)io !e reser1a0 Como cosec$ecia !e las accioes !e cotrol se emitir' los i2ormes corres)o!ietes" los mismos 4$e se 2orm$lar' )ara el me6oramieto !e la #esti3 !e la eti!a!" icl$&e!o el se;alamieto !e res)osa%ili!a!es 4$e" e s$ caso" se 8$%iera i!eti2ica!o0 S$s res$lta!os se e:)oe al Tit$lar !e la eti!a!" sal1o 4$e se ec$etre com)re!i!o como )res$to res)osa%le ci1il &
1
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 1. DEFINICIÓN El Sistema Nacioal !e Cotrol es el co6$to !e 3r#aos !e cotrol" ormas" m9to!os & )roce!imietos" estr$ct$ra!os e ite#ra!os 2$cioalmete" !estia!os a co!$cir & !esarrollar el e6ercicio !el cotrol #$%erametal e 2orma !escetrali7a!a0 S$ act$aci3 com)re!e to!as las acti1i!a!es & accioes e los cam)os a!miistrati1o" )res$)$estal" o)erati1o & 2iaciero !e las eti!a!es & alca7a al )ersoal 4$e )resta ser1icios e ellas" i!e)e!ietemete !el r9#ime 4$e las re#$le0
2. CONFORMACIÓN El Sistema est' co2orma!o )or los si#$ietes 3r#aos !e cotrol= a> La Cotralor(a Geeral" como ete t9cico rector0 %> To!as las $i!a!es or#'icas res)osa%les !e la 2$ci3 !e cotrol #$%erametal !e las eti!a!es !el Go%iero Cetral" s$s eti!a!es & 3r#aos 4$e" %a6o c$al4$ier !eomiaci3" 2orme )arte !el 5o!er E6ec$ti1o" icl$&e!o las F$er7as Arma!as & la 5olic(a Nacioal" & s$s res)ecti1as istit$cioes0 c> Las socie!a!es !e a$!itor(a e:tera i!e)e!ietes" c$a!o so !esi#a!as )or la Cotralor(a Geeral & cotrata!as" !$rate $ )er(o!o !etermia!o" )ara reali7ar ser1icios !e a$!itor(a e las eti!a!es= eco3mica" 2iaciera" !e sistemas i2orm'ticos" !e me!io am%iete & otros0
3. REGULACIÓN DEL CONTROL El e6ercicio !el cotrol #$%erametal )or el Sistema e las eti!a!es" se e2ect*a %a6o la a$tori!a! ormati1a & 2$cioal !e la Cotralor(a Geeral" la 4$e esta%lece los lieamietos" !is)osicioes & )roce!imietos t9cicos corres)o!ietes a s$ )roceso" e 2$ci3 a la at$rale7a & !el art(c$lo )rece!ete e ca!a $a !e las eti!a!es )*%licas !e los i1eles cetral" re#ioal & local" 4$e e6erce s$ 2$ci3 co i!e)e!ecia t9cica0
4. ATRIBUCIONES DEL SISTEMA So atri%$cioes !el Sistema=
1
E2ect$ar la s$)er1isi3" 1i#ilacia & 1eri2icaci3 !e la correcta #esti3 & $tili7aci3 !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o" el c$al tam%i9 com)re!e s$)er1isar la le#ali!a! !e los actos !e las istit$cioes s$6etas a cotrol e la e6ec$ci3 !e los lieamietos )ara $a me6or #esti3 !e las 2ia7as )*%licas" co )r$!ecia & tras)arecia 2iscal" co2orme a los o%6eti1os & )laes !e las eti!a!es" as( como !e la e6ec$ci3 !e los )res$)$estos !el Sector 5*%lico & !e las o)eracioes !e la !e$!a )*%lica0
Form$lar o)ort$amete recome!acioes )ara me6orar la ca)aci!a! & e2iciecia !e las eti!a!es e la toma !e s$s !ecisioes & e el mae6o !e s$s rec$rsos" as( como los )roce!imietos & o)eracioes 4$e em)lea e s$ accioar" a 2i !e o)timi7ar s$s sistemas a!miistrati1os" !e #esti3 & !e cotrol itero0
Im)$lsar la mo!eri7aci3 & el me6oramieto !e la #esti3 )*%lica" a tra19s !e la o)timi7aci3 !e los sistemas !e #esti3 & e6ercie!o el cotrol #$%erametal co es)ecial 92asis e las 'reas cr(ticas sesi%les a actos !e corr$)ci3 a!miistrati1a0
5ro)$#ar la ca)acitaci3 )ermaete !e los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos e materias !e a!miistraci3 & cotrol #$%erametal0 Los o%6eti1os !e la ca)acitaci3 estar' orieta!os a cosoli!ar" act$ali7ar & es)eciali7ar s$ 2ormaci3 t9cica" )ro2esioal & 9tica0 5ara !ic8o e2ecto" la Cotralor(a Geeral" a tra19s !e la Esc$ela Nacioal !e Cotrol" o me!iate Co1eios cele%ra!os co eti!a!es )*%licas o )ri1a!as e6erce $ rol t$telar e el !esarrollo !e )ro#ramas & e1etos !e esta at$rale7a0 Los tit$lares !e las eti!a!es est' o%li#a!os a !is)oer 4$e el )ersoal 4$e la%ora e los sistemas a!miistrati1os )artici)e e los e1etos !e ca)acitaci3 4$e or#ai7a la Esc$ela Nacioal !e Cotrol" !e%ie!o tales 2$cioarios & ser1i!ores acre!itar ca!a !os a;os !ic8a )artici)aci30 Dic8a o%li#aci3 se 8ace e:tesi1a a las Socie!a!es !e A$!itor(a 4$e 2orma )arte !el Sistema" res)ecto al )ersoal 4$e em)lee )ara el !esarrollo !e las a$!itor(as e:teras0
E:i#ir a los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos la )lea res)osa%ili!a! )or s$s actos e la 2$ci3 4$e !esem)e;a" i!eti2ica!o el ti)o !e res)osa%ili!a! ic$rri!a" sea a!miistrati1a 2$cioal" ci1il o )eal & recome!a!o la a!o)ci3 !e las accioes )re1eti1as & correcti1as ecesarias )ara s$ im)lemetaci30 5ara la a!ec$a!a i!eti2icaci3 !e la res)osa%ili!a! e 4$e 8$%iere ic$rri!o 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos" se !e%er' teer e c$eta c$a!o meos las )a$tas !e= i!eti2icaci3 !el !e%er ic$m)li!o" reser1a" )res$ci3 !e licit$!" relaci3 ca$sal" las c$ales ser' !esarrolla!as )or la Cotralor(a Geeral0
Emitir" como res$lta!o !e las accioes !e cotrol e2ect$a!as" los I2ormes res)ecti1os co el !e%i!o s$steto t9cico & le#al" costit$&e!o )r$e%a )re?costit$i!a )ara el iicio !e las accioes a!miistrati1as &
1
Bri!ar a)o&o t9cico al 5roc$ra!or 5*%lico o al re)resetate le#al !e la eti!a!" e los casos e 4$e !e%a iiciarse accioes 6$!iciales !eri1a!as !e $a acci3 !e cotrol" )resta!o las 2acili!a!es &
5. ÓRGANOS DEL SISTEMA 5.1. Contraloría Gnral La Cotralor(a Geeral es el ete t9cico rector !el Sistema Nacioal !e Cotrol" !ota!o !e a$toom(a a!miistrati1a" 2$cioal" eco3mica & 2iaciera" 4$e tiee )or misi3 !iri#ir & s$)er1isar co e2iciecia & e2icacia el cotrol #$%erametal" orieta!o s$ accioar al 2ortalecimieto & tras)arecia !e la #esti3 !e las eti!a!es" la )romoci3 !e 1alores & la res)osa%ili!a! !e los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos" as( como" cotri%$ir co los 5o!eres !el Esta!o e la toma !e !ecisioes & co la ci$!a!a(a )ara s$ a!ec$a!a )artici)aci3 e el cotrol social0 No )$e!e e6ercer atri%$cioes o 2$cioes !istitas a las esta%leci!as e la Costit$ci3 5ol(tica" e esta Le&" las !is)osicioes re#lametarias & las ormas t9cicas es)eciali7a!as 4$e emita e $so !e s$s atri%$cioes0
5.2. Ór!ano " A#"$toría Intrna El Go%iero Cetral" s$s eti!a!es & 3r#aos 4$e" %a6o c$al4$ier !eomiaci3" 2orme )arte !el 5o!er E6ec$ti1o" icl$&e!o las F$er7as Arma!as & la 5olic(a Nacioal" & s$s res)ecti1as istit$cioes@ Los Go%ieros Re#ioales & Locales e istit$cioes & em)resas )erteecietes a los mismos" )or los rec$rsos & %iees materia !e s$ )artici)aci3 accioaria@ Las $i!a!es a!miistrati1as !el 5o!er Le#islati1o" !el 5o!er J$!icial & !el Miisterio 5*%lico & Los Or#aismos A$t3omos crea!os )or la Costit$ci3 5ol(tica !el Esta!o & )or le&" e istit$cioes & )ersoas !e !erec8o )*%lico" as( como las em)resas e las 4$e el Esta!o te#a $a )artici)aci3 accioaria total o ma&oritaria" te!r' ecesariamete $ Ór#ao !e A$!itor(a Itera $%ica!o e el ma&or i1el 6er'r4$ico !e la estr$ct$ra !e la eti!a!" el c$al costit$&e la $i!a! es)eciali7a!a res)osa%le !e lle1ar a ca%o el cotrol #$%erametal e la eti!a!0 El Tit$lar !e la eti!a! tiee la o%li#aci3 !e ca$telar la a!ec$a!a im)lemetaci3 !el Ór#ao !e A$!itor(a Itera & la asi#aci3 !e rec$rsos s$2icietes )ara la ormal e6ec$ci3 !e s$s acti1i!a!es !e cotrol0 El cita!o Ór#ao matiee $a relaci3 2$cioal co la Cotralor(a Geeral" e2ect$a!o s$ la%or" !e co2ormi!a! co los lieamietos & )ol(ticas 4$e )ara tal e2ecto esta%le7ca el Or#aismo S$)erior !e Cotrol0
5.3. %$n&#la&$'n "l () "l Ór!ano " A#"$toría Intrna &on la Contraloría Gnral El Je2e !el Ór#ao !e A$!itor(a Itera matiee $a 1ic$laci3 !e !e)e!ecia 2$cioal & a!miistrati1a co la Cotralor(a Geeral" e s$ co!ici3 !e ete t9cico rector !el Sistema" s$6et'!ose a s$s lieamietos & !is)osicioes0 E el !esem)e;o !e s$s la%ores" act*a co i!e)e!ecia t9cica !etro !el 'm%ito !e s$ com)etecia0 1
5.4. D*$!na&$'n + *,ara&$'n "l () "l Ór!ano " A#"$toría Intrna La !esi#aci3 & se)araci3 !e2iiti1a !e los Je2es !e los Ór#aos !e A$!itor(a Itera" se e2ect*a la Cotralor(a Geeral !e ac$er!o a los re4$isitos" )roce!imietos" icom)ati%ili!a!es & e:ce)cioes 4$e esta%lecer' )ara el e2ecto0 Las eti!a!es s$6etas a cotrol )ro)orcioar' )ersoal" rec$rsos & los me!ios ecesarios )ara el e6ercicio !e la 2$ci3 !e cotrol e !ic8as eti!a!es" !e ac$er!o co las !is)osicioes 4$e so%re el )artic$lar !icte la Cotralor(a Geeral0
5.5. D*$!na&$'n + *,ara&$'n "l () "l Ór!ano " A#"$toría Intrna La Cotralor(a Geeral" a)lica!o el )rici)io !e car'cter t9cico & es)eciali7a!o !el cotrol" om%ra me!iate coc$rso )*%lico !e m9ritos a los Je2es !e los Ór#aos !e A$!itor(a Itera" & 8asta $ 1eiticico )or cieto ,/> !e los mismos" )or !esi#aci3 !irecta !el )ersoal )ro2esioal !e la Cotralor(a Geeral0 Los Je2es !e los Ór#aos !e A$!itor(a Itera )$e!e ser trasla!a!os a otra )la7a )or ecesi!a! !el ser1icio0 La Cotralor(a Geeral re#$la la se)araci3 !e2iiti1a !el Je2e !el Ór#ao !e A$!itoria Itera !e ac$er!o a las ca$sales" )roce!imietos e icom)ati%ili!a!es 4$e esta%le7ca )ara tal e2ecto" ate!ie!o al r9#ime la%oral0 Las eti!a!es s$6etas a cotrol )ro)orcioar' )ersoal" rec$rsos & los me!ios ecesarios )ara el e6ercicio !e la 2$ci3 !e cotrol e !ic8as eti!a!es" !e ac$er!o co las !is)osicioes 4$e so%re el )artic$lar !icte la Cotralor(a Geeral0
5.-. So&$"a"* " a#"$toría Las socie!a!es !e a$!itor(a" )ara e2ectos !e esta Le&" so las )ersoas 6$r(!icas cali2ica!as e i!e)e!ietes e la reali7aci3 !e la%ores !e cotrol )osterior e:tero" 4$e so !esi#a!as )or la Cotralor(a Geeral" )re1io Coc$rso 5*%lico !e M9ritos" & cotrata!as )or las eti!a!es )ara e:amiar las acti1i!a!es & o)eracioes !e las mismas" o)iar so%re la ra7oa%ili!a! !e s$s esta!os 2iacieros" as( como e1al$ar la #esti3" ca)taci3 & $so !e los rec$rsos asi#a!os0 El )roceso !e !esi#aci3 & cotrataci3 !e las socie!a!es !e a$!itor(a" el se#$imieto & e1al$aci3 !e i2ormes" las res)osa%ili!a!es" as( como s$ re#istro" es re#$la!o )or la Cotralor(a Geeral0
5.. E/r&$&$o )#n&$onal Los 3r#aos !el Sistema e6erce s$ 2$ci3 !e cotrol #$%erametal co arre#lo a lo esta%leci!o e la )resete Le& & las !is)osicioes 4$e emite la Cotralor(a Geeral )ara ormar s$s acti1i!a!es" o%li#acioes & res)osa%ili!a!es" sie!o s$ c$m)limieto o%6eto !e s$)er1isi3 )ermaete )or el ete t9cico rector !el Sistema0
1
-. CONTRALOR0A GENERAL DE LA REBLICA -.1.
D)$n$&$'n
La Cotralor(a Geeral es el ete t9cico rector !el Sistema Nacioal !e Cotrol" !ota!o !e a$toom(a a!miistrati1a" 2$cioal" eco3mica & 2iaciera" 4$e tiee )or misi3 !iri#ir & s$)er1isar co e2iciecia & e2icacia el cotrol #$%erametal" orieta!o s$ accioar al 2ortalecimieto & tras)arecia !e la #esti3 !e las eti!a!es" la )romoci3 !e 1alores & la res)osa%ili!a! !e los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos" as( como" cotri%$ir co los 5o!eres !el Esta!o e la toma !e !ecisioes & co la ci$!a!a(a )ara s$ a!ec$a!a )artici)aci3 e el cotrol social0 No )$e!e e6ercer atri%$cioes o 2$cioes !istitas a las esta%leci!as e la Costit$ci3 5ol(tica" e s$ le& or#'ica" las !is)osicioes re#lametarias & las ormas t9cicas es)eciali7a!as 4$e emita e $so !e s$s atri%$cioes0
-.2.
Atr$#&$on* D La Contraloría Gnral
So atri%$cioes !e la Cotralor(a Geeral" las si#$ietes=
Teer acceso e c$al4$ier mometo & si limitaci3 a los re#istros" !oc$metos e i2ormaci3 !e las eti!a!es" a$ c$a!o sea secretos@ as( como re4$erir i2ormaci3 a )artic$lares 4$e mate#a o 8a&a matei!o relacioes co las eti!a!es@ siem)re & c$a!o o 1iole la li%erta! i!i1i!$al0
Or!ear 4$e los 3r#aos !el Sistema realice las accioes !e cotrol 4$e a s$ 6$icio sea ecesarios o e6ercer e 2orma !irecta el cotrol e:tero )osterior so%re los actos !e las eti!a!es0
S$)er1isar & #arati7ar el c$m)limieto !e las recome!acioes 4$e se !eri1e !e los i2ormes !e cotrol emaa!os !e c$al4$iera !e los 3r#aos !el Sistema0
Dis)oer el iicio !e las accioes le#ales )ertietes e 2orma ime!iata" )or el 5roc$ra!or 5*%lico !e la Cotralor(a Geeral o el 5roc$ra!or !el Sector o el re)resetate le#al !e la eti!a! e:amia!a" e los casos e 4$e e la e6ec$ci3 !irecta !e $a acci3 !e cotrol se ec$etre !a;o eco3mico o )res$ci3 !e il(cito )eal0
Normar & 1elar )or la a!ec$a!a im)lataci3 !e los Ór#aos !e A$!itor(a Itera" re4$irie!o a las eti!a!es el 2ortalecimieto !e !ic8os 3r#aos co )ersoal cali2ica!o e i2raestr$ct$ra mo!era ecesaria )ara el c$m)limieto !e s$s 2ies0
5resetar a$almete al Co#reso !e la Re)*%lica el I2orme !e E1al$aci3 a la C$eta Geeral !e la Re)*%lica" )ara c$&a 2orm$laci3 la Cotralor(a Geeral !ictar' las !is)osicioes )ertietes0
A%sol1er cos$ltas" emitir )ro$ciamietos istit$cioales e iter)retar la ormati1a !el cotrol #$%erametal co car'cter 1ic$late" & !e ser el caso" orieta!or0 Asimismo" esta%lecer' mecaismos !e orietaci3 )ara los s$6etos !e cotrol res)ecto a s$s !erec8os" o%li#acioes" )ro8i%icioes e icom)ati%ili!a!es )re1istos e la ormati1a !e cotrol0
A)ro%ar el 5la Nacioal !e Cotrol & los )laes a$ales !e cotrol !e las eti!a!es0
1
E2ect$ar las accioes !e cotrol am%ietal & so%re los rec$rsos at$rales" as( como so%re los %iees 4$e costit$&e el 5atrimoio C$lt$ral !e la Naci3" i2orma!o semestralmete so%re el res$lta!o !e las mismas & so%re los )rocesos a!miistrati1os & 6$!iciales" si los 8$%iere" a las comisioes com)etetes !el Co#reso !e la Re)*%lica0
Emitir o)ii3 )re1ia 1ic$late so%re a!4$isicioes & cotratacioes !e %iees" ser1icios $ o%ras" 4$e co2orme a le& te#a el car'cter !e secreto militar o !e or!e itero e:oera!os !e Licitaci3 5*%lica" Coc$rso 5*%lico o A!6$!icaci3 Directa0
Otor#ar a$tori7aci3 )re1ia a la e6ec$ci3 & al )a#o !e los )res$)$estos a!icioales !e o%ra )*%lica" & !e las ma&ores )restacioes !e s$)er1isi3 e los casos !istitos a los a!icioales !e o%ras" c$&os motos e:ce!a a los )re1istos e la Le& !e Cotratacioes & A!4$isicioes !el Esta!o" & s$ Re#lameto res)ecti1amete" c$al4$iera sea la 2$ete !e 2iaciamieto0
I2ormar )re1iamete so%re las o)eracioes" 2ia7as" a1ales & otras #arat(as 4$e otor#$e el Esta!o" icl$si1e los )ro&ectos !e cotrato" 4$e e c$al4$ier 2orma com)rometa s$ cr9!ito o ca)aci!a! 2iaciera" sea 4$e se trate !e e#ociacioes e el )a(s o e el e:terior0
Desi#ar !e maera e:cl$si1a" Socie!a!es !e A$!itor(a 4$e se re4$iera" a tra19s !e Coc$rso 5*%lico !e M9ritos" )ara e2ect$ar A$!itor(as e las eti!a!es" s$)er1isa!o s$s la%ores co arre#lo a las !is)osicioes !e !esi#aci3 !e Socie!a!es !e A$!itor(a 4$e )ara el e2ecto se emita0
Re4$erir el a)o&o &
Reci%ir & ate!er !e$cias & s$#erecias !e la ci$!a!a(a relacioa!as co las 2$cioes !e la a!miistraci3 )*%lica" otor#'!oles el tr'mite corres)o!iete sea e el 'm%ito itero" o !eri1'!olas ate la a$tori!a! com)etete@ esta!o la i!eti!a! !e los !e$ciates & el cotei!o !e la !e$cia )rote#i!os )or el )rici)io !e reser1a0
5romo1er la )artici)aci3 ci$!a!aa" me!iate a$!iecias )*%licas &
5artici)ar !irectamete &
Reci%ir" re#istrar" e:amiar & 2iscali7ar las Declaracioes J$ra!as !e I#resos & !e Biees & Retas 4$e !e%e )resetar los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos o%li#a!os !e ac$er!o a Le&0
Veri2icar & s$)er1isar el c$m)limieto !e las !is)osicioes so%re )ro8i%icioes e icom)ati%ili!a!es !e 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos & otros" as( como !e las re2eri!as a la )ro8i%ici3 !e e6ercer la 2ac$lta! !e om%ramieto !e )ersoal e el Sector 5*%lico e casos !e e)otismo" si )er6$icio !e las 2$cioes co2eri!as a los 3r#aos !e cotrol0
1
Citar & tomar !eclaracioes a c$al4$ier )ersoa c$&o testimoio )$e!a res$ltar *til )ara el esclarecimieto !e los 8ec8os materia !e 1eri2icaci3 !$rate $a acci3 !e cotrol" %a6o los a)remios le#ales se;ala!os )ara los testi#os0
Dictar las !is)osicioes ecesarias )ara artic$lar los )rocesos !e cotrol co los 5laes & 5ro#ramas Nacioales" a e2ecto !e 1is$ali7ar !e 2orma ite#ral s$ c$m)limieto" #eera!o la i2ormaci3 )ertiete )ara emitir recome!acioes #eerales a los 5o!eres E6ec$ti1o & Le#islati1o so%re la a!miistraci3 !e los rec$rsos !el Esta!o" e 2$ci3 a las metas )re1istas & las alca7a!as" as( como %ri!ar asistecia t9cica al Co#reso !e la Re)*%lica" e as$tos 1ic$la!os a s$ com)etecia 2$cioal0
Emitir !is)osicioes &
Esta%lecer los )roce!imietos )ara 4$e los tit$lares !e las eti!a!es ri!a c$eta o)ort$a ate el Ór#ao Rector" )or los 2o!os o %iees !el Esta!o a s$ car#o" as( como !e los res$lta!os !e s$ #esti30
As$mir la !e2esa !el )ersoal !e la Istit$ci3 a car#o !e las la%ores !e cotrol" c$a!o se ec$etre ic$rso e accioes le#ales" !eri1a!as !el !e%i!o c$m)limieto !e la la%or 2$cioal" a$ c$a!o al mometo !e iiciarse la acci3" el 1(c$lo la%oral co el )ersoal 8a&a termia!o0
Esta%lecer el )roce!imieto selecti1o !e cotrol so%re las eti!a!es )*%licas %ee2iciarias )or las mercac(as !oa!as )ro1eietes !el e:tra6ero0
E6ercer el cotrol !e !esem)e;o !e la e6ec$ci3 )res$)$estal" 2orm$la!o recome!acioes 4$e )rom$e1a re2ormas so%re los sistemas a!miistrati1os !e las eti!a!es s$6etas al Sistema0
Re#$lar el )roce!imieto" re4$isitos" )la7os & e:ce)cioes )ara el e6ercicio !el cotrol )re1io e:tero a 4$e al$!e los literales 6>" > & I> !el )resete art(c$lo" as( como otros ecar#os 4$e se co2iera al or#aismo Cotralor" emitie!o la ormati1a )ertiete 4$e cotem)le los )rici)ios 4$e ri#e el cotrol #$%erametal0
Cele%rar Co1eios !e coo)eraci3 iteristit$cioal co eti!a!es )*%licas o )ri1a!as" acioales o e:tra6eras0 Las atri%$cioes ates se;ala!as o so ta:ati1as" com)re!ie!o las !em's 4$e se;ale la Le& & otros !is)ositi1os le#ales0
-.3.
Ina,l$&a$l$"a" "l ar$tra/
1
Las !ecisioes 4$e emita la Cotralor(a Geeral" e el e6ercicio !e las atri%$cioes !e a$tori7aci3 )re1ia a la e6ec$ci3 & )a#o !e )res$)$estos a!icioales !e o%ra & a la a)ro%aci3 !e ma&ores #astos !e s$)er1isi3" o )o!r' ser o%6eto !e ar%itra6e" e cocor!acia co lo !is)$esto e el $meral !el Art(c$lo !e la Le& N+ ,/-," Le& Geeral !e Ar%itra6e0 Asimismo" tam)oco se )o!r' someter a ar%itra6e" las cotro1ersias 4$e 1ersa so%re materias com)re!i!as e los alcaces !e la materiali!a!" 4$e im)lica la )otesta! !el cotrol )ara cocetrar s$ act$aci3 e las trasaccioes & o)eracioes !e ma&or si#i2icaci3 eco3mica o rele1acia e la eti!a! e:amia!a" las 4$e o )$e!e ser s$stra(!as al )ro$ciamieto 4$e com)ete a la Cotralor(a Geeral0
-.4.
Car&tr + r$*$'n " o)$&$o " lo* In)or6* " Control
Los I2ormes !e Cotrol emiti!os )or el Sistema costit$&e actos !e la a!miistraci3 itera !e los 3r#aos co2ormates !e 9ste" & )$e!e ser re1isa!os !e o2icio )or la Cotralor(a Geeral" 4$ie )o!r' !is)oer s$ re2orm$laci3" c$a!o s$ ela%oraci3 o se 8a&a s$6eta!o a la ormati1a !e cotrol" !a!o las istr$ccioes )recisas )ara s$)erar las !e2iciecias" si )er6$icio !e la a!o)ci3 !e las me!i!as correcti1as 4$e corres)o!a0
-.5.
F$*&al$7a&$'n ,or l o"r L!$*lat$o
El Co#reso !e la Re)*%lica 2iscali7a la #esti3 !e la Cotralor(a Geeral0
. ORGANI8ACIÓN DE LA CONTRALOR0A GENERAL .1.
D*$!na&$'n "l Contralor Gnral
El Cotralor Geeral !e la Re)*%lica es !esi#a!o )or $ )er(o!o !e siete a;os" & remo1i!o )or el Co#reso !e la Re)*%lica !e ac$er!o a la Costit$ci3 5ol(tica0 El Cotralor Geeral !e la Re)*%lica est' )ro8i%i!o !e e6ercer acti1i!a! l$crati1a e iter1eir" !irecta o i!irectamete e la !irecci3 &
.2.
(rar9#ía "l Contralor Gnral
El Cotralor Geeral !e la Re)*%lica es el 2$cioario !e ma&or ra#o !el Sistema" & #o7a !e los mismos !erec8os" )rerro#ati1as & )reemiecias )ro)ias !e $ Miistro !e Esta!o0 No est' s$6eto a s$%or!iaci3" a a$tori!a! o !e)e!ecia al#$a" e e6ercicio !e la 2$ci30 E el e6ercicio !e s$s 2$cioes" s3lo )$e!e ser e6$icia!o" )re1ia a$tori7aci3 !el Co#reso !e la Re)*%lica0
.3.
R9#$*$to* ,ara *r Contralor Gnral
So re4$isitos )ara ser Cotralor Geeral !e la Re)*%lica= a> Ser )er$ao !e acimieto0 %> Go7ar !el )leo e6ercicio !e los !erec8os ci1iles0
1
c> Teer al tiem)o !e la !esi#aci3" o meos !e H a;os !e e!a!0 !> Teer t(t$lo )ro2esioal $i1ersitario & estar 8a%ilita!o )or el cole#io )ro2esioal corres)o!iete0 e> Teer $ e6ercicio )ro2esioal o meor a H a;os0 2> Teer co!$cta itac8a%le & recooci!a sol1ecia e i!oei!a! moral0
.4.
I6,"$6nto* ,ara *r Contralor Gnral.
So im)e!imetos )ara ser Cotralor Geeral !e la Re)*%lica= a> A!olecer !e ica)aci!a! 2(sica o metal" #ra1e & )ermaete !e%i!amete com)ro%a!a0 %> a%er s$2ri!o co!ea )or la comisi3 !e !elito !oloso" teer ma!ato !e !eteci3 !e2iiti1a e istr$cci3 e la 4$e se le im)$te !ic8a comisi3 o 8a%er ic$rri!o e !elito 2la#rate0 c> a%er si!o !eclara!o e 4$ie%ra" a$4$e se 8$%iese so%rese(!o el )roce!imieto res)ecti1o0 !> a%er si!o !estit$i!o )or saci3 !isci)liaria !e car#o )*%lico" cesa!o e 9l )or 2alta #ra1e o i8a%ilita!o )ara el e6ercicio !e la 2$ci3 )*%lica0 e> Teer c$etas )e!ietes !e re!ici3 co la A!miistraci3 5*%lica o co em)resas 4$e ite#ra la Acti1i!a! Em)resarial !el Esta!o0 2> Teer 6$icio )e!iete co las eti!a!es s$6etas a cotrol" c$al4$iera sea s$ at$rale7a0 #> a%er si!o !$rate los *ltimos cico a;os 5resi!ete !e la Re)*%lica" Miistro !e Esta!o" Co#resista !e la Re)*%lica &
.5.
%a&an&$a n l &ar!o " Contralor Gnral
El car#o !e Cotralor Geeral !e la Re)*%lica 1aca )or= a> M$erte0 %> So%re1eir c$al4$iera !e los im)e!imetos se;ala!os co ateriori!a! c> Re$cia0 !> C$m)lir -H a;os !e e!a!0 e> Ic$rrir e 2alta #ra1e" )re1ista e la Le& & !e%i!amete com)ro%a!a0 Corres)o!e al Co#reso !e la Re)*%lica !eclarar la 1acacia0
.-.
Falta* !ra* "l Contralor Gnral
Se cosi!era 2altas #ra1es !el Cotralor Geeral !e la Re)*%lica= a> La acci3 $ omisi3 !olosa e 4$e ic$rra e el e6ercicio !el car#o & 4$e 8a&a ocasioa!o !a;o al )atrimoio !el Esta!o0 %> El a%a!oo !el car#o" 4$e se co2i#$ra )or la iasistecia coti$a!a e i6$sti2ica!a a s$ Des)ac8o )or m's !e 4$ice !(as *tiles0 c> La i2racci3 !e las )ro8i%icioes e icom)ati%ili!a!es 4$e la Le& se;ala0
..
Fa&#lta"* "l Contralor Gnral
E el !esem)e;o !e s$ #esti3" el Cotralor Geeral !e la Re)*%lica se ec$etra 2ac$lta!o )ara=
1
a> Determiar la or#ai7aci3 itera" el c$a!ro !e asi#aci3 !e )ersoal & la escala salarial !e la Cotralor(a Geeral0 %> 5laear" a)ro%ar" !iri#ir" coor!iar & s$)er1isar las accioes !e la Cotralor(a Geeral & !e los 3r#aos !el Sistema0 c> Dictar las ormas & las !is)osicioes es)eciali7a!as 4$e ase#$re el 2$cioamieto !el )roceso ite#ral !e cotrol" e 2$ci3 !e los )rici)ios !e es)eciali7aci3 & 2le:i%ili!a!0 !> E6ercer e im)$lsar !irectamete" o e caso !e ic$m)limieto" a tra19s !e la a$tori!a! llama!a )or le&" las accioes )ertietes )ara ase#$rar la im)lemetaci3 !e las recome!acioes & accioes le#ales !eri1a!as !el )roceso !e cotrol a car#o !el Sistema0 e> Solicitar i2ormaci3 & !oc$metaci3 a las a$tori!a!es !e las eti!a!es ecar#a!as !e ca$telar la reser1a tri%$taria" secreto %acario" reser1a !e i!eti!a! $ otras esta%leci!as le#almete" res)ecto a las eti!a!es" s$ )ersoal" & )ersoas 6$r(!icas & at$rales com)re!i!as o 1ic$la!as a accioes !e cotrol" as( como c$al4$ier i2ormaci3 4$e cosi!ere )ertiete )ara el ca%al c$m)limieto !e s$s 2$cioes0 2> Re)resetar a la Cotralor(a Geeral e los actos & cotratos relati1os a s$s 2$cioes" 2rete a to!o ti)o !e a$tori!a!es & etes acioales o e:tra6eros0 #> Esta%lecer las )ol(ticas" ormas la%orales & )roce!imietos !e a!miistraci3 !e )ersoal !e la Istit$ci3" icl$&e!o las !is)osicioes so%re el secreto )ro2esioal 4$e !e%er' #$ar!ar !ic8o )ersoal res)ecto a la i2ormaci3 a 4$e 8$%iere acce!i!o )or la at$rale7a & e:tesi3 !e la%or !esem)e;a!a0 8> 5resetar $ o)iar so%re )ro&ectos !e ormas le#ales 4$e cociera al cotrol & a las Atri%$cioes !e los 3r#aos !e a$!itor(a itera0 i> Re4$erir los !oc$metos 4$e s$stete los i2ormes !e los 3r#aos !e a$!itor(a itera o socie!a!es !e a$!itor(as !esi#a!as" los c$ales est' e o%li#aci3 !e #$ar!ar )or $ )er(o!o !e H a;os" %a6o res)osa%ili!a!0 6> E:)e!ir el Re#lameto !e I2raccioes & Sacioes" co 2ac$lta!es coacti1as0 Asimismo" )o!r' om%rar a los E6ec$tores Coacti1os 4$e )ara tal e2ecto sea ecesarios0 > 5resetar ate el Co#reso !e la Re)*%lica" $ I2orme A$al so%re s$ #esti3" )ro)oie!o recome!acioes )ara la me6ora !e la #esti3 )*%lica" as( como )ara la l$c8a cotra la corr$)ci30 l> Emitir Resol$cioes !e Cotralor(a" 4$e costit$&e )rece!ete !e o%ser1acia o%li#atoria & !e c$m)limieto ie:c$sa%le0 m> Esta%lecer )ol(ticas & )roce!imietos !e cotrol !e cali!a!" co!$cetes a %ri!ar co2ia%ili!a! so%re los res$lta!os !e la A$!itor(a G$%erametal0
1
.:.
D*$!na&$'n + )#n&$on* "l %$&&ontralor Gnral
El Vicecotralor Geeral !e la Re)*%lica es el se#$!o 2$cioario e ra#o !el Sistema0 Es !esi#a!o )or el Cotralor Geeral !e la Re)*%lica" esta!o )ro8i%i!o !e e6ercer acti1i!a! l$crati1a e iter1eir" !irecta o i!irectamete e la !irecci3 &
:. R;GIMEN ECONÓMICO DE LA CONTRALOR0A GENERAL :.1.
A#tono6ía &on'6$&a
La Cotralor(a Geeral #o7a !e a$toom(a eco3mica" a!miistrati1a & 2iaciera )ara el c$m)limieto e2ica7 !e s$s 2$cioes" e c$&a 1irt$!" ela%ora" a)r$e%a & e6ec$ta s$ )res$)$esto a$al e el moto 4$e corres)o!a a s$s ecesi!a!es istit$cioales" )ara s$ a)ro%aci3 )or el Co#reso !e la Re)*%lica0 La ateci3 !e re4$erimietos !e accioes !e cotrol o )ro#rama!as 4$e !e%a e6ec$tarse )or ra7oes !e iter9s acioal" !ema!ar' la asi#aci3 !e los corres)o!ietes rec$rsos )res$)$estales a!icioales0 5ara #arati7ar el c$m)limieto !e s$s o%6eti1os istit$cioales" la Cotralor(a Geeral se ec$etra e:oera!a !e la a)licaci3 !e las ormas 4$e esta%le7ca restriccioes &
:.2.
F$nan&$a6$nto "l ,r*#,#*to
El )res$)$esto !e la Cotralor(a Geeral se 2iacia co rec$rsos !el Tesoro 5*%lico & !em's 2$etes !e 2iaciamieto" icor)ora!os al mismo )or el Tit$lar !el 5lie#o" esta%lecie!o me!iate Resol$ci3 !e Cotralor(a" la ormati1a relati1a a la a!miistraci3 !e s$s rec$rsos0 So rec$rsos !e la Cotralor(a Geeral= a> Los 4$e #eere como cosec$ecia !e la )restaci3 !e ser1icios !e ca)acitaci3 t9cica" 1eta !e )$%licacioes & otros com)ati%les co s$ 2$ci30 %> Los 4$e reci%a e !oaci3 o e 1irt$! !e co1eios !e coo)eraci3 t9cica acioal & Los i#resos 4$e #eere la iscri)ci3" !esi#aci3 & s$)er1isi3 !e socie!a!es !e a$!itor(a" c$&os motos ser' 2i6a!os )or la Cotralor(a Geeral0 !> Los motos reca$!a!os )or coce)to !e a)licaci3 !e sacioes im)$estas )or la Cotralor(a Geeral0 e> Los i#resos 4$e #eere el co%ro !e los !erec8os !e tramitaci3 & e1al$aci3 )or el e6ercicio !el cotrol )re1io esta%leci!o )or Le&0 2> Otros 4$e esta%le7ca la Le&0 1
<. R;GIMEN DE ERSONAL DE LA CONTRALOR0A GENERAL <.1.
R=!$6n laoral + olít$&a r6#nrat$a
El )ersoal !e la Cotralor(a Geeral se ec$etra s$6eto al r9#ime la%oral !e la acti1i!a! )ri1a!a0 La a!miistraci3 !e )ersoal se re#ir' )or lo orma!o e la )resete Le&" el Re#lameto Itero !e Tra%a6o & !em's !is)osicioes !icta!as )or el Cotralor Geeral !e la Re)*%lica0 La )ol(tica rem$erati1a & %ee2icios !e to!a (!ole !e la Cotralor(a Geeral ser' a)ro%a!os )or el Cotralor Geeral0
1>. DESCONCENTRACIÓN DE LA CONTRALOR0A GENERAL La Cotralor(a Geeral c$eta co O2icias Re#ioales !e Cotrol como 3r#aos !escocetra!os e el 'm%ito acioal" co el o%6eto !e o)timi7ar la la%or !e cotrol #$%erametal & c$&o accioar cotri%$ir' acti1amete co el c$m)limieto !e los o%6eti1os !el )roceso !e !escetrali7aci3 !el )a(s@ ecotr'!ose 2ac$lta!a )ara esta%lecer O2icias a!icioales" e e6ercicio !e s$ a$toom(a a!miistrati1a & !e ac$er!o co el a1ace #ra!$al !el re2eri!o )roceso0 Dic8os 3r#aos !escocetra!os tiee como 2iali!a! )laear" or#ai7ar" !iri#ir" e6ec$tar & e1al$ar las accioes !e cotrol e las eti!a!es !escetrali7a!as %a6o s$ 'm%ito !e" cotrol0 Las com)etecias 2$cioales & s$ 'm%ito !e acci3" ser' esta%leci!os e las !is)osicioes 4$e )ara el e2ecto emita la Cotralor(a Geeral0
11. CONTROL DE LAS FUER8AS ARMADAS ? OLIC0A NACIONAL 11.1.
Ór!ano* " a#"$toría $ntrna
Si )er6$icio !e las Is)ector(as Geerales !el E69rcito" Maria !e G$erra" F$er7a A9rea" & !e la 5olic(a Nacioal" c$&as com)etecias se circ$scri%e a as$tos etamete castreses & !isci)liarios" !ic8as Istit$cioes cotar' !etro !e s$ estr$ct$ra or#ai7ati1a co $ Ór#ao !e A$!itor(a Itera ecar#a!o !e e2ect$ar e:cl$si1amete el cotrol !e la #esti3 a!miistrati1a" eco3mica & 2iaciera !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o asi#a!os" !e co2ormi!a! co las ormas !el Sistema Nacioal !e Cotrol0
12. OTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALOR0A GENERAL 12.1.
ot*ta" ,ara *an&$onar ,or $n)ra&&$on* al /r&$&$o "l &ontrol
12.1.1 Fa&#lta" *an&$ona"ora E c$m)limieto !e s$ misi3 & atri%$cioes" la Cotralor(a Geeral tiee la 2ac$lta! !e a)licar !irectamete sacioes )or la comisi3 !e las i2raccioes 4$e 8$%iere cometi!o las eti!a!es s$6etas a cotrol" s$s 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos" las socie!a!es !e a$!itor(a & las
1
)ersoas 6$r(!icas & at$rales 4$e mae6e rec$rsos & %iees !el Esta!o" o a 4$iees 8a&a re4$eri!o i2ormaci3 o s$ )resecia co relaci3 a s$ 1ic$laci3 6$r(!ica co las eti!a!es0 Dic8a 2ac$lta! se e6erce co o%ser1acia !e los )rici)ios !e le#ali!a! & !e%i!o )roce!imieto0
12.1.2 In)ra&&$on* Costit$&e i2raccioes s$6etas a la )otesta! sacioa!ora !e la Cotralor(a Geeral= a> La o%stac$li7aci3 o !ilataci3 )ara el iicio !e $a acci3 !e cotrol0 %> La omisi3 o ic$m)limieto )ara la im)lataci3 e im)lemetaci3 !e los Ór#aos !e A$!itor(a Itera o la a2ectaci3 !e s$ a$toom(a0 c> La iter2erecia o im)e!imeto )ara el c$m)limieto !e las 2$cioes is)ecti1as i8eretes al cotrol #$%erametal0 !> La omisi3 e la im)lataci3 !e las me!i!as correcti1as recome!a!as e los i2ormes reali7a!os )or los Ór#aos !el Sistema0 e> La omisi3 o !e2iciecia e el e6ercicio !el cotrol #$%erametal o e el se#$imieto !e me!i!as correcti1as0 2> La omisi3 e la )resetaci3 !e la i2ormaci3 solicita!a o s$ e6ec$ci3 e 2orma !e2iciete o io)ort$a" se#* el re4$erimieto e2ect$a!o0 #> El ic$m)limieto e la remisi3 !e !oc$metos e i2ormaci3 e los )la7os 4$e se;ale las le&es & re#lametos0 8> C$a!o las )ersoas at$rales o 6$r(!icas )ri1a!as 4$e mate#a relacioes co eti!a!es s$6etas al Sistema o ac$!a a $ re4$erimieto o o )ro)orcioe i2ormaci3 & !oc$metaci3 a los re)resetates !e la Cotralor(a Geeral" a e2ecto !e )ermitir la 1eri2icaci3 !e o)eracioes & trasaccioes e2ect$a!as co la eti!a! a$!ita!a" co e:ce)ci3 !e a4$ellas c$&a relaci3 se !eri1e !e o)eracioes )ro)ias reali7a!as co las eti!a!es asocia!as0 i> Ic$m)lir co mateer al !(a s$s li%ros" re#istros & !oc$metos" or!ea!os !e ac$er!o a lo esta%leci!o )or la ormati1a" )or $ )er(o!o o meor !e H a;os0 6> Ic$m)limieto !e los re4$isitos )ara la !esi#aci3 !e Socie!a! !e A$!itor(a0 > C$a!o el )ersoal !e las Socie!a!es !e A$!itor(a ic$rra e mai2iesto co2licto !e itereses co los !e%eres 4$e le im)oe las ormas !e a$!itor(a0 I> La )9r!i!a tem)oral o !e2iiti1a !e la co!ici3 !e 8'%il !e la Socie!a! !e A$!itor(a o !e al#$o !e los socios" e el Cole#io !e Cota!ores 5*%licos & otros Or#aismos coe:os a la%ores !e a$!itor(a e los 4$e se ec$etre iscritos0 m> El ic$m)limieto" resol$ci3 o rescisi3 !e cotrato cele%ra!o co $a Socie!a! !e A$!itor(a0 > La s$scri)ci3 !irecta !e cotratos co eti!a!es com)re!i!as e el 'm%ito !el Sistema" )or ser1icios !e a$!itor(a & otros co i2racci3 !el Re#lameto !e Desi#aci3 !e Socie!a!es0 o> C$a!o la Socie!a! !e A$!itor(a ic$rra e icom)ati%ili!a! so%re1iiete 4$e la i8a%ilite )ara coti$ar co el cotrato cele%ra!o co la eti!a! & o lo i2orme a 9sta0 )> La )resetaci3 !e !oc$metaci3 !e )roce!ecia il(cita )ara lo#rar el re#istro & La cotrataci3 !e Socie!a!es !e A$!itor(a" c$a!o estas est9 ic$rsas e icom)ati%ili!a! )ermaete )ara cotratar co el Esta!o0
1
12.1.3. San&$on* La Cotralor(a Geeral a)licar'" se#* la #ra1e!a! !e la i2racci3 cometi!a" las si#$ietes sacioes= a> Amoestaci30 %> M$lta0 c> S$s)esi3 !el Re#istro !e Socie!a!es !e A$!itor(a0 !> E:cl$si3 !e2iiti1a !el Re#istro !e Socie!a!es !e A$!itor(a0 El Re#lameto !e I2raccioes & Sacioes esta%lece el )roce!imieto" 2ormali!a!es" escalas & criterios !e #ra!$ali!a! & !em's re4$isitos !e a)licaci30 La im)osici3 !e las sacioes o e:ime a los i2ractores !e la res)osa%ili!a! ci1il o )eal a 4$e 8$%iere l$#ar0 Las )res$tas i2raccioes cotra la ormati1i!a! le#al e el !esarrollo !e los )rocesos !e Cotratacioes & A!4$isicioes !el Esta!o" cometi!as )or )ersoas at$rales o 6$r(!icas" i!eti2ica!as )or los 3r#aos !el Sistema Nacioal !e Cotrol" !e%e ser i2orma!as al Cose6o S$)erior !e Cotratacioes & A!4$isicioes !el Esta!o" a!6$ta!o co)ia !e lo act$a!o" a 2i !e 4$e se#* corres)o!a a)li4$e las sacioes 4$e la le& le co2iere0
12.1.4. Car&tr " @$!$$l$"a" " la 6#lta La saci3 !e m$lta se im)oe a los o%li#a!os c$a!o ic$rra e las i2raccioes esta%leci!as e esta Le&" co2orme a la escala & criterios 4$e !etermie la Cotralor(a Geeral" teie!o )or 2iali!a! )ro)e!er a 4$e las o%li#acioes i8eretes a la #esti3 )*%lica & al cotrol #$%erametal" sea c$m)li!as )or los o%li#a!os !e mo!o correcto" o)ort$o" e2iciete" eco3mico & tras)arete0 S$ co%ro se e2ect*a a tra19s !el )roce!imieto !e e6ec$ci3 coacti1a0 Las m$ltas im)$estas" si 2$era el caso" ser' !escota!as e )lailla )or la eti!a!" 8asta el H !e la rem$eraci3 o )esi3 !e1e#a!a )or el i2ractor" co %ase a la o%li#aci3 e:i#i%le coacti1amete" esta%leci!a me!iate acto a!miistrati1o emiti!o co2orme a le&" el c$al tiee m9rito e6ec$ti1o0
12.2. ro&*o ,ara San&$onar n Matr$a " R*,on*a$l$"a" A"6$n$*trat$a F#n&$onal 12.2.1. Co6,tn&$a " la Contraloría Gnral La Cotralor(a Geeral e6erce la )otesta! )ara sacioar )or c$ato !etermia la res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal e im)oe $a saci3 !eri1a!a !e los i2ormes !e cotrol emiti!os )or los 3r#aos !el Sistema0 La re2eri!a )otesta! )ara sacioar se e6erce so%re los ser1i!ores & 2$cioarios )*%licos a 4$iees se re2iere la !e2iici3 %'sica !e la o1ea !is)osici3 2ial" co )resci!ecia !el 1(c$lo la%oral" cotract$al" estat$tario" a!miistrati1o o ci1il !el i2ractor & !el r9#ime %a6o el c$al se ec$etre" o la 1i#ecia !e !ic8o 1(c$lo co las eti!a!es se;ala!as e el art(c$lo " sal1o las i!ica!as e s$ literal #>0 So e:ce)t$a!as las a$tori!a!es ele#i!as )or 1otaci3 )o)$lar" los tit$lares !e los or#aismos costit$cioalmete a$t3omos & las a$tori!a!es 4$e c$eta co la )rerro#ati1a !el ate6$icio )ol(tico0
1
12.2.2. Con"#&ta* $n)ra&tora* Co!$ctas i2ractoras e materia !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal so a4$ellas e las 4$e ic$rre los ser1i!ores & 2$cioarios )*%licos 4$e cotra1e#a el or!eamieto 6$r(!ico a!miistrati1o & las ormas iteras !e la eti!a! a la 4$e )erteece0 Etre estas ecotramos las si#$ietes co!$ctas= a> Ic$m)lir las !is)osicioes 4$e ite#ra el marco le#al a)lica%le a las eti!a!es )ara el !esarrollo !e s$s acti1i!a!es" as( como las !is)osicioes iteras 1ic$la!as a la act$aci3 2$cioal !el ser1i!or o 2$cioario )*%lico0 %> Ic$rrir e c$al4$ier acci3 $ omisi3 4$e s$)o#a la tras#resi3 #ra1e !e los )rici)ios" !e%eres & )ro8i%icioes se;ala!os e las ormas !e 9tica & )ro%i!a! !e la 2$ci3 )*%lica0 c> Reali7ar actos )ersi#$ie!o $ 2i )ro8i%i!o )or le& o re#lameto0 !> Ic$rrir e c$al4$ier acci3 $ omisi3 4$e im)orte e#li#ecia e el !esem)e;o !e las 2$cioes o el $so !e estas co 2ies !istitos al iter9s )*%lico0 El re#lameto !escri%e & es)eci2ica estas co!$ctas costit$ti1as !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal #ra1es o m$& #ra1es> 4$e se ec$etra e el 'm%ito !e la )otesta! )ara sacioar !e la Cotralor(a Geeral0 Asimismo" el )rocesamieto !e las i2raccioes le1es ser' !e com)etecia !el tit$lar !e la eti!a!0
12.2.3. T$,o* " *an&$on* 0 Las i2raccioes !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal )rece!etes !a l$#ar a la im)osici3 !e c$al4$iera !e las si#$ietes sacioes= a> I8a%ilitaci3 )ara el e6ercicio !e la 2$ci3 )*%lica !e $o a cico a;os0 %> S$s)esi3 tem)oral e el e6ercicio !e las 2$cioes" si #oce !e rem$eracioes" o meor !e treita !(as cale!ario i ma&or !e trescietos seseta !(as cale!ario0 ,0 El re#lameto es)eci2icar' las sacioes a im)oer )ara ca!a co!$cta costit$ti1a !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal0
12.2.4. Gra"a&$'n " la* *an&$on* Las sacioes )or res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal so #ra!$a!as !e ac$er!o a los si#$ietes criterios= a> La reici!ecia o reiteracia e la comisi3 !e las i2raccioes0 %> Las circ$stacias e las 4$e 2$e cometi!a la i2racci30 c> Gra!o !e )artici)aci3 e el 8ec8o im)$ta!o0 !> Coc$rrecia !e !i1ersas i2raccioes0 e> E2ectos 4$e )ro!$ce la i2racci30 2> Gra1e!a! !e la i2racci3 cometi!a0
1
12.2.5. In",n"n&$a " r*,on*a$l$"a"* La res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal es i!e)e!iete !e las res)osa%ili!a!es )eales o ci1iles 4$e )$!iera esta%lecerse )or los mismos 8ec8os" e tato los %iees 6$r(!icos o itereses )rote#i!os so !i2eretes0 Los )roce!imietos )ara la e:i#ecia !e la res)osa%ili!a! )eal o ci1il o a2ecta la )otesta! )ara )rocesar a!miistrati1amete & sacioar al 2$cioario o ser1i!or )*%lico 4$e 8$%iera ic$rri!o e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal" sal1o !is)osici3 6$!icial e:)resa e cotrario0
12.2.-. R!$*tro " *an&$ona"o* La Cotralor(a Geeral remite al Re#istro Nacioal !e Sacioes !e Destit$ci3 & Des)i!o la i2ormaci3 so%re las sacioes im)$estas" c$al4$iera 4$e esta 2$era" )ara s$ icor)oraci30
12.2.. ro&"$6$nto ,ara *an&$onar El )roce!imieto )ara sacioar )or res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal a los i2ractores" est' costit$i!o )or !os istacias0 La )rimera istacia" a car#o !e la Cotralor(a Geeral" est' costit$i!a )or $ 3r#ao istr$ctor & $ 3r#ao sacioa!or0 Am%os )osee a$toom(a t9cica e s$s act$acioes0 El 3r#ao istr$ctor lle1a a ca%o las i1esti#acioes & )ro)oe la !etermiaci3 !e las i2raccioes & las sacioes ate el 3r#ao sacioa!or0 Este *ltimo" me!iate resol$ci3 moti1a!a" im)o!r' o !esestimar' las sacioes )ro)$estas0 La se#$!a istacia" a car#o !el Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as" res$el1e las a)elacioes cotra las !ecisioes !el 3r#ao sacioa!or0 El )roce!imieto )ara sacioar )or res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal se s$6eta a los )rici)ios !e le#ali!a! & !e%i!o )roceso" as( como a los !em's )rici)ios !e la )otesta! sacioa!ora !e la a!miistraci3 esta%leci!os e el art(c$lo ,H !e la Le& N+ ,-" Le& !el 5roce!imieto A!miistrati1o Geeral0
12.2.. Ór!ano $n*tr#&tor El 3r#ao istr$ctor lle1a a ca%o las act$acioes 4$e co!$ce a la !etermiaci3 !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal" o%ser1a el !erec8o !e !e2esa & ase#$ra el !e%i!o )roceso a!miistrati1o0
12.2.:. F#n&$on* "l 'r!ano $n*tr#&tor Corres)o!e al 3r#ao istr$ctor las si#$ietes 2$cioes=
1
a> Iiciar los )roce!imietos a!miistrati1os !e !etermiaci3 !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal a )artir !e los i2ormes emiti!os )or los 3r#aos !el Sistema0 %> E2ect$ar las i1esti#acioes solicita!o la i2ormaci3 & la !oc$metaci3 4$e cosi!ere ecesarias )ara el e6ercicio !e las mismas" act$a!o las )r$e%as 4$e cosi!ere )ertietes & e1al$a!o los !escar#os )reseta!os0 c> Emitir )ro$ciamietos e los c$ales se;ale la e:istecia o ie:istecia !e i2raccioes a!miistrati1as 2$cioales &" se#* sea el caso" )resetar la )ro)$esta !e saci3 ate el 3r#ao sacioa!or0 Las eti!a!es )*%licas" s$s 2$cioarios & las )ersoas at$rales o 6$r(!icas 1ic$la!as o relacioa!as al caso materia !e i1esti#aci3 est' o%li#a!as a ate!er c$al4$ier re4$erimieto e2ect$a!o )or el 3r#ao istr$ctor" sea 4$e se trate !e !oc$metos" i2ormaci3 $ o)ii3 ecesarios )ara el esclarecimieto !e los 8ec8os0 El 3r#ao sacioa!or" a )ro)$esta !el 3r#ao istr$ctor" )o!r' !is)oer 4$e las eti!a!es se)are !el car#o al ser1i!or o 2$cioario )*%lico" mietras !$re la i1esti#aci3 & 8asta 4$e se emita el )ro$ciamieto so%re la e:istecia !e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal" siem)re 4$e se res)ete el !erec8o !e !e2esa !e a4$el0
12.2.<. Ór!ano *an&$ona"or Cocl$i!a la 2ase istr$ctora" el 3r#ao sacioa!or" so%re la %ase !e la !oc$metaci3 remiti!a )or el 3r#ao istr$ctor" im)oe" me!iate resol$ci3 moti1a!a" las sacioes 4$e corres)o!a o !eclara 4$e o 8a l$#ar a la im)osici3 !e saci30 El 3r#ao sacioa!or )o!r' !is)oer la reali7aci3 !e act$acioes com)lemetarias siem)re 4$e sea i!is)esa%les )ara resol1er el )roce!imieto0
12.2.1>. R&#r*o* " $6,#!na&$'n Cotra la resol$ci3 4$e im)o#a la saci3 ca%e rec$rso !e a)elaci3 !etro !el )la7o !e 4$ice !(as 8'%iles" cota!o a )artir !e la 2ec8a !e oti2icaci3 !e !ic8a resol$ci30 De coce!erse el rec$rso" el 3r#ao sacioa!or remitir' los act$a!os al Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as0
12.2.11. Tr$#nal S#,r$or " R*,on*a$l$"a"* A"6$n$*trat$a* El Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as costit$&e la *ltima istacia a!miistrati1a e el )roce!imieto sacioa!or0 Es $ 3r#ao cole#ia!o a!scrito a la Cotralor(a Geeral" co i!e)e!ecia t9cica & 2$cioal e las materias !e s$ com)etecia & a$toom(a e s$s !ecisioes0 La Sala !el Tri%$al S$)erior est' co2orma!o )or cico miem%ros" ele#i!os )or coc$rso )*%lico !e m9ritos0 Los miem%ros !el Tri%$al )ermaece e el car#o )or $ )er(o!o !e cico a;os0 La remoci3 !e los miem%ros !el Tri%$al solo )$e!e !arse )or ca$sas #ra1es !e%i!amete 6$sti2ica!as0
1
Las eti!a!es )*%licas" s$s 2$cioarios & las )ersoas at$rales o 6$r(!icas 1ic$la!as o relacioa!as al caso materia !e i1esti#aci3 est' o%li#a!as a ate!er c$al4$ier re4$erimieto e2ect$a!o )or el Tri%$al S$)erior e casos !e !oc$metaci3" i2ormaci3 $ o)ii3 ecesarios )ara resol1er0
12.2.12. R9#$*$to* ,ara *r 6$6ro "l TSRA. 5ara ser om%ra!o 1ocal !el Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as" se re4$iere= a> Ser ma&or !e H a;os !e e!a!0 %> Cotar co t(t$lo )ro2esioal & cole#iat$ra 8'%il0 c> Teer e:)eriecia )ro2esioal e eti!a!es !el sector )*%lico o )ri1a!o ?o meor !e !ie7 H> a;os? o com)ro%a!a !ocecia $i1ersitaria )or el mismo )er(o!o0 !> Cotar" !e )re2erecia" co est$!ios !e es)eciali7aci3 e el 'm%ito !e s$ )ro2esi30 e> No teer 2iliaci3 )ol(tica al#$a0 2> No ecotrarse e esta!o !e 4$ie%ra c$l)osa o 2ra$!$leta0 #> No 8a%er si!o sacioa!o )ealmete0 8> No 8a%er si!o sacioa!o co !estit$ci3 o !es)i!o0 i> Teer co!$cta itac8a%le & recooci!a sol1ecia e i!oei!a! moral0 6> Teer est$!ios !e es)eciali7aci3 e !erec8o costit$cioal" a!miistrati1o" la%oral o #esti3 !e rec$rsos 8$maos0
12.2.13. F#n&$on* "l Tr$#nal S#,r$or " R*,on*a$l$"a"* A"6$n$*trat$a* Corres)o!e al Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as las si#$ietes 2$cioes= a> Coocer e se#$!a & *ltima istacia a!miistrati1a los rec$rsos !e a)elaci3 iter)$estos cotra la resol$ci3 !e saci3 im)$esta )or el 3r#ao sacioa!or0 %> Re1isar la resol$ci3 !el 3r#ao sacioa!or )$!ie!o re1ocar" co2irmar o mo!i2icar lo res$elto0 c> Las !em's 4$e le sea esta%leci!as e las ormas com)lemetarias !e Le& )ertiete" a e2ectos !e #arati7arle el a!ec$a!o c$m)limieto !e las 2$cioes ecome!a!as0
12.2.14. Car&tr " la* r*ol#&$on* "l TSRA. Las resol$cioes !el Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as )oe 2i a la 1(a a!miistrati1a & cotra ellas )roce!e la acci3 cotecioso?a!miistrati1a" co2orme al art(c$lo . !e la Costit$ci3 5ol(tica !el 5er* Art(c$lo .K0 ? Acci3 cotecioso? a!miistrati1a= Las resol$cioes a!miistrati1as 4$e ca$sa esta!o so s$sce)ti%les !e im)$#aci3 me!iate la acci3 cotecioso?a!miistrati1a0>
12.2.15. r*&r$,&$'n
1
La 2ac$lta! )ara la im)osici3 !e la saci3 )or res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal" co2orme a lo esta%leci!o la le&" )rescri%e a los c$atro a;os cota!os a )artir !el !(a e 4$e la i2racci3 se 8$%iera cometi!o o !es!e 4$e ces3" si 2$era $a acci3 coti$a!a0 E to!o caso" la !$raci3 !el )roce!imieto sacioa!or o )o!r' e:ce!er los !os a;os !es!e 4$e el 3r#ao istr$ctor !a iicio a este0
13.
CONTROL GUBERNAMENTAL
13.1. Con&,to El cotrol #$%erametal cosiste e la s$)er1isi3" 1i#ilacia & 1eri2icaci3 !e los actos & res$lta!os !e la #esti3 )*%lica" e ateci3 al #ra!o !e e2iciecia" e2icacia" tras)arecia & ecoom(a e el $so & !estio !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o" as( como !el c$m)limieto !e las ormas le#ales & !e los lieamietos !e )ol(tica & )laes !e acci3" e1al$a!o los sistemas !e a!miistraci3" #erecia & cotrol" co 2ies !e s$ me6oramieto a tra19s !e la a!o)ci3 !e accioes )re1eti1as & correcti1as )ertietes0 El cotrol #$%erametal es itero & e:tero & s$ !esarrollo costit$&e $ )roceso ite#ral & )ermaete0
13.2. Control Intrno El cotrol itero com)re!e las accioes !e ca$tela )re1ia" sim$lt'ea & !e 1eri2icaci3 )osterior 4$e reali7a la eti!a! s$6eta a cotrol" co la 2iali!a! 4$e la #esti3 !e s$s rec$rsos" %iees & o)eracioes se e2ect*e correcta & e2icietemete0 S$ e6ercicio es )re1io" sim$lt'eo & )osterior0 El cotrol itero )re1io & sim$lt'eo com)ete e:cl$si1amete a las a$tori!a!es" 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos !e las eti!a!es como res)osa%ili!a! )ro)ia !e las 2$cioes 4$e le so i8eretes" so%re la %ase !e las ormas 4$e ri#e las acti1i!a!es !e la or#ai7aci3 & los )roce!imietos esta%leci!os e s$s )laes" re#lametos" ma$ales & !is)osicioes istit$cioales" los 4$e cotiee las )ol(ticas & m9to!os !e a$tori7aci3" re#istro" 1eri2icaci3" e1al$aci3" se#$ri!a! & )rotecci30 El cotrol itero )osterior es e6erci!o )or los res)osa%les s$)eriores !el ser1i!or o 2$cioario e6ec$tor" e 2$ci3 !el c$m)limieto !e las !is)osicioes esta%leci!as" as( como )or el 3r#ao !e cotrol istit$cioal se#* s$s )laes & )ro#ramas a$ales" e1al$a!o & 1eri2ica!o los as)ectos a!miistrati1os !el $so !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o" as( como la #esti3 & e6ec$ci3 lle1a!as a ca%o" e relaci3 co las metas tra7a!as & res$lta!os o%tei!os0 Es res)osa%ili!a! !el Tit$lar !e la eti!a! 2ometar & s$)er1isar el 2$cioamieto & co2ia%ili!a! !el cotrol itero )ara la e1al$aci3 !e la #esti3 & el e2ecti1o e6ercicio !e la re!ici3 !e c$etas" )ro)e!ie!o a 4$e 9ste cotri%$&a co el lo#ro !e la misi3 & o%6eti1os !e la eti!a! a s$ car#o0 El Tit$lar !e la eti!a! est' o%li#a!o a !e2iir las )ol(ticas istit$cioales e los )laes &
1
13.3. Control E@trno Se etie!e )or cotrol e:tero el co6$to !e )ol(ticas" ormas" m9to!os & )roce!imietos t9cicos" 4$e com)ete a)licar a la Cotralor(a Geeral $ otro 3r#ao !el Sistema )or ecar#o o !esi#aci3 !e 9sta" co el o%6eto !e s$)er1isar" 1i#ilar & 1eri2icar la #esti3" la ca)taci3 & el $so !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o0 Se reali7a 2$!ametalmete me!iate accioes !e cotrol co car'cter selecti1o & )osterior0 E cocor!acia co s$s roles !e s$)er1isi3 & 1i#ilacia" el cotrol e:tero )o!r' ser )re1eti1o o sim$lt'eo" c$a!o se !etermie ta:ati1amete o )or ormati1a e:)resa" si 4$e e i#* caso colle1e i6erecia e los )rocesos !e !irecci3 & #erecia a car#o !e la a!miistraci3 !e la eti!a!" o iter2erecia e el cotrol )osterior 4$e corres)o!a0 5ara s$ e6ercicio" se a)licar' sistemas !e cotrol !e le#ali!a!" !e #esti3" 2iaciero" !e res$lta!os" !e e1al$aci3 !e cotrol itero $ otros 4$e sea *tiles e 2$ci3 a las caracter(sticas !e la eti!a! & la materia !e cotrol" )$!ie!o reali7arse e 2orma i!i1i!$al o com%ia!a0 Asimismo" )o!r' lle1arse a ca%o is)eccioes & 1eri2icacioes" as( como las !ili#ecias" est$!ios e i1esti#acioes ecesarias )ara 2ies !e cotrol0
13.4.
r$n&$,$o* "l &ontrol !#rna6ntal
So )rici)ios 4$e ri#e el e6ercicio !el cotrol #$%erametal= a> La $i1ersali!a!" ete!i!a como la )otesta! !e los 3r#aos !e cotrol )ara e2ect$ar" co arre#lo a s$ com)etecia & atri%$cioes" el cotrol so%re to!as las acti1i!a!es !e la res)ecti1a eti!a!" as( como !e to!os s$s 2$cioarios & ser1i!ores" c$al4$iera 2$ere s$ 6erar4$(a0 %> El car'cter ite#ral" e 1irt$! !el c$al el e6ercicio !el cotrol costa !e $ co6$to !e accioes & t9cicas orieta!as a e1al$ar" !e maera ca%al & com)leta" los )rocesos & o)eracioes materia !e e:ame e la eti!a! & s$s %ee2icios eco3micos & La a$toom(a 2$cioal" e:)resa!a e la )otesta! !e los 3r#aos !e cotrol )ara or#ai7arse & e6ercer s$s 2$cioes co i!e)e!ecia t9cica & li%re !e i2l$ecias0 Ni#$a eti!a! o a$tori!a!" 2$cioario o ser1i!or )*%lico" i terceros" )$e!e o)oerse" iter2erir o !i2ic$ltar el e6ercicio !e s$s 2$cioes & atri%$cioes !e cotrol0 !> El car'cter )ermaete" 4$e !e2ie la at$rale7a coti$a & )er!$ra%le !el cotrol como istr$meto !e 1i#ilacia !e los )rocesos & o)eracioes !e la eti!a!0 e> El car'cter t9cico & es)eciali7a!o !el cotrol" como s$steto esecial !e s$ o)erati1i!a!" %a6o e:i#ecias !e cali!a!" cosistecia & ra7oa%ili!a! e s$ e6ercicio@ cosi!era!o la ecesi!a! !e e2ect$ar el cotrol e 2$ci3 !e la at$rale7a !e la eti!a! e la 4$e se ici!e0 2> La le#ali!a!" 4$e s$)oe la )lea s$6eci3 !el )roceso !e cotrol a la ormati1a costit$cioal" le#al & re#lametaria a)lica%le a s$ act$aci30 #> El !e%i!o )roceso !e cotrol" )or el 4$e se #arati7a el res)eto & o%ser1acia !e los !erec8os !e las eti!a!es & )ersoas" as( como !e las re#las & re4$isitos esta%leci!os0
1
8> La e2iciecia" e2icacia & ecoom(a" a tra19s !e los c$ales el )roceso !e cotrol lo#ra s$s o%6eti1os co $ i1el a)ro)ia!o !e cali!a! & 3)tima $tili7aci3 !e rec$rsos0 i> La o)ort$i!a!" cosistete e 4$e las accioes !e cotrol se lle1e a ca%o e el mometo & circ$stacias !e%i!as & )ertietes )ara c$m)lir s$ cometi!o0 6> La o%6eti1i!a!" e ra73 !e la c$al las accioes !e cotrol se reali7a so%re la %ase !e $a !e%i!a e im)arcial e1al$aci3 !e 2$!ametos !e 8ec8o & !e !erec8o" e1ita!o a)reciacioes s$%6eti1as0 > La materiali!a!" 4$e im)lica la )otesta! !el cotrol )ara cocetrar s$ act$aci3 e las trasaccioes & o)eracioes !e ma&or si#i2icaci3 eco3mica o rele1acia e la eti!a! e:amia!a0 I> El car'cter selecti1o !el cotrol" ete!i!o como el 4$e e6erce el Sistema e las eti!a!es" s$s 3r#aos & acti1i!a!es cr(ticas !e los mismos" 4$e !eote ma&or ries#o !e ic$rrir e actos cotra la )ro%i!a! a!miistrati1a0 II> La )res$ci3 !e licit$!" se#* la c$al" sal1o )r$e%a e cotrario" se re)$ta 4$e las a$tori!a!es" 2$cioarios & ser1i!ores !e las eti!a!es" 8a act$a!o co arre#lo a las ormas le#ales & a!miistrati1as )ertietes0 m> El acceso a la i2ormaci3" re2eri!o a la )otesta! !e los 3r#aos !e cotrol !e re4$erir" coocer & e:amiar to!a la i2ormaci3 & !oc$metaci3 so%re las o)eracioes !e la eti!a!" a$4$e sea secreta" ecesaria )ara s$ 2$ci30 > La reser1a" )or c$&o m9rito se ec$etra )ro8i%i!o 4$e !$rate la e6ec$ci3 !el cotrol se re1ele i2ormaci3 4$e )$e!a ca$sar !a;o a la eti!a!" a s$ )ersoal o al Sistema" o !i2ic$lte la tarea !e este *ltimo0 o> La coti$i!a! !e las acti1i!a!es o 2$cioamieto !e la eti!a! al e2ect$ar $a acci3 !e cotrol0 )> La )$%lici!a!" cosistete e la !i2$si3 o)ort$a !e los res$lta!os !e las accioes !e cotrol $ otras reali7a!as )or los 3r#aos !e cotrol" me!iate los mecaismos 4$e la Cotralor(a Geeral cosi!ere )ertietes0 4> La )artici)aci3 ci$!a!aa" 4$e )ermita la cotri%$ci3 !e la ci$!a!a(a e el e6ercicio !el cotrol #$%erametal0 r> La 2le:i%ili!a!" se#* la c$al" al reali7arse el cotrol" 8a !e otor#arse )riori!a! al lo#ro !e las metas )ro)$estas" res)ecto !e a4$ellos 2ormalismos c$&a omisi3 o ici!a e la 1ali!e7 !e la o)eraci3 o%6eto !e la 1eri2icaci3" i !etermie as)ectos rele1ates e la !ecisi3 2ial0 Los cita!os )rici)ios so !e o%ser1acia o%li#atoria )or los 3r#aos !e cotrol & )$e!e ser am)lia!os o mo!i2ica!os )or la Cotralor(a Geeral" a 4$ie com)ete s$ iter)retaci30
13.5.
A&&$'n " &ontrol
La acci3 !e cotrol es la 8erramieta esecial !el Sistema" )or la c$al el )ersoal t9cico !e s$s 3r#aos co2ormates" me!iate la a)licaci3 !e las ormas" )roce!imietos & )rici)ios 4$e re#$la el cotrol #$%erametal" e2ect*a la 1eri2icaci3 & e1al$aci3" o%6eti1a & sistem'tica" !e los actos & res$lta!os )ro!$ci!os )or la eti!a! e la #esti3 & e6ec$ci3 !e los rec$rsos" %iees & o)eracioes istit$cioales0 Las accioes !e cotrol se reali7a co s$6eci3 al 5la Nacioal !e Cotrol & a los )laes a)ro%a!os )ara ca!a 3r#ao !el Sistema !e ac$er!o a s$ )ro#ramaci3 !e acti1i!a!es & re4$erimietos !e la Cotralor(a Geeral0 Dic8os )laes !e%er' cotar co la corres)o!iete asi#aci3 !e rec$rsos )res$)$estales )ara s$ e6ec$ci3" a)ro%a!a )or el Tit$lar !e la eti!a!" ecotr'!ose )rote#i!os )or el )rici)io !e reser1a0
1
Como cosec$ecia !e las accioes !e cotrol se emitir' los i2ormes corres)o!ietes" los mismos 4$e se 2orm$lar' )ara el me6oramieto !e la #esti3 !e la eti!a!" icl$&e!o el se;alamieto !e res)osa%ili!a!es 4$e" e s$ caso" se 8$%iera i!eti2ica!o0 S$s res$lta!os se e:)oe al Tit$lar !e la eti!a!" sal1o 4$e se ec$etre com)re!i!o como )res$to res)osa%le ci1il &
13.-.
R*,on*a$l$"a"* + *an&$on* "r$a"a* "l ,ro&*o " &ontrol
5ara la !etermiaci3 !e res)osa%ili!a!es !eri1a!as !e la acci3 !e cotrol" !e%er' %ri!arse a las )ersoas com)re!i!as e el )roce!imieto" la o)ort$i!a! !e coocer & 8acer s$s cometarios o aclaracioes so%re los 2$!ametos corres)o!ietes 4$e se 8a&a cosi!era!o" sal1o e los casos 6$sti2ica!os se;ala!os e las ormas re#lametarias0 C$a!o se i!eti2i4$e res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal" la Cotralor(a Geeral a!o)tar' las accioes )ara la !etermiaci3 !e res)osa%ili!a! & la im)osici3 !e la res)ecti1a saci3" co2orme a las atri%$cioes esta%leci!as )or le&0 5or otro la!o" !e i!eti2icarse res)osa%ili!a!es !e ti)o ci1il o )eal" las a$tori!a!es com)etetes" !e ac$er!o a le&" iiciar' ate el 2$ero res)ecti1o a4$ellas accioes !e or!e le#al 4$e corres)o!a a !ic8as res)osa%ili!a!es0 E el caso !e res)osa%ili!a!es !e at$rale7a )eal" el 6e2e !el Ór#ao !e A$!itor(a Itera com$icar' so%re las res)osa%ili!a!es sim$lt'eamete al )roc$ra!or )*%lico )ara 4$e este *ltimo accioe c$a!o el tit$lar !e la eti!a! o 8a&a c$m)li!o co act$ar ime!iatamete !e toma!o coocimieto !e !ic8as irre#$lari!a!es0 La e6ec$ci3 !e las sacioes )or res)osa%ili!a! a!miistrati1a 2$cioal im)$estas )or la Cotralor(a Geeral o el Tri%$al S$)erior !e Res)osa%ili!a!es A!miistrati1as so !e o%li#atorio c$m)limieto )or los tit$lares !e las eti!a!es" e $ )la7o m':imo !e c$areta & cico !(as cale!ario" %a6o res)osa%ili!a! !el mismo0
1
CONCLUCIONES
El Sistema Nacioal !e Cotrol es el co6$to !e 3r#aos !e cotrol" ormas" m9to!os & )roce!imietos" estr$ct$ra!os e ite#ra!os 2$cioalmete" !estia!os a co!$cir & !esarrollar el e6ercicio !el cotrol #$%erametal e 2orma !escetrali7a!a0 Los 3r#aos 4$e co2orma el Sistema Nacioal !e Cotrol so= la Cotralor(a Geeral & el Ór#ao !e A$!itor(a0
La Cotralor(a Geeral es el ete t9cico rector !el Sistema Nacioal !e Cotrol" !ota!o !e a$toom(a a!miistrati1a" 2$cioal" eco3mica & 2iaciera" 4$e tiee )or misi3 !iri#ir & s$)er1isar co e2iciecia & e2icacia el cotrol #$%erametal" orieta!o s$ accioar al 2ortalecimieto & tras)arecia !e la #esti3 !e las eti!a!es" la )romoci3 !e 1alores & la res)osa%ili!a! !e los 2$cioarios & ser1i!ores )*%licos" as( como" cotri%$ir co los 5o!eres !el Esta!o e la toma !e !ecisioes & co la ci$!a!a(a )ara s$ a!ec$a!a )artici)aci3 e el cotrol social0 No )$e!e e6ercer atri%$cioes o 2$cioes !istitas a las esta%leci!as e la Costit$ci3 5ol(tica" e s$ le& or#'ica" las !is)osicioes re#lametarias & las ormas t9cicas es)eciali7a!as 4$e emita e $so !e s$s atri%$cioes0
La Cotralor(a Geeral a)licar'" se#* la #ra1e!a! !e la i2racci3 cometi!a" las si#$ietes sacioes= Amoestaci3" m$lta" s$s)esi3 !el Re#istro !e Socie!a!es !e A$!itor(a & e:cl$si3 !e2iiti1a !el Re#istro !e Socie!a!es !e A$!itor(a0
El cotrol #$%erametal cosiste e la s$)er1isi3" 1i#ilacia & 1eri2icaci3 !e los actos & res$lta!os !e la #esti3 )*%lica" e ateci3 al #ra!o !e e2iciecia" e2icacia" tras)arecia & ecoom(a e el $so & !estio !e los rec$rsos & %iees !el Esta!o" as( como !el c$m)limieto !e las ormas le#ales & !e los lieamietos !e )ol(tica & )laes !e acci3" e1al$a!o los sistemas !e a!miistraci3" #erecia & cotrol" co 2ies !e s$ me6oramieto a tra19s !e la a!o)ci3 !e accioes )re1eti1as & correcti1as )ertietes0
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BIBLIOGRAF0A www.congreso.gob.pe 0 s020>0
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Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - LE N! "##
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