UNIVERSIDAD PRIVADA CURSO: CONTABILIDAD BÁSICA MONOGRAFÍA La em empre presa sa co come merc rcia iall Ferr Ferreto etoll Ta Tacn cna a S.A. S.A.A, A, co con n RUC RUC 20219 2021942 4203 0375 75 se dedica a vender productos de ferretería y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez, presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2010: FERRETOL TACNA S.A. Balance General
Al 31 de diciembre del 2009 (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVOS S/.
S/.
PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos Corrientes
Pasivos Corrientes
Efec Efecti tivo vo y Equiv Equival alen ente te de Efec Efecti tivo vo 130, 130,00 000 0 Cuen Cuenta tass Por Por Paga Pagarr Come Comerc rcia iale less 255,000 Cuen Cuenta tass Por Por Cobr Cobrar ar Come Comerc rcia iale less 250, 250,00 000 0 Otra Otrass Cuen Cuenta tass Por Por Paga Pagarr 60,500 Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000 Existencias 400,000 I. Renta 3ª Cat. 20,500 CTS 10,000 Tot Total Act Activos vos Corri orrien ente tes s 790. 90.000 Total Pasivos Corrientes Corrientes 315,500 Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 265,000 Capital 600,000 Total Activos No Corrientes 265,000 Resultados No Realizados – Exc. Rev. 38,000 Reserva Legal 13,200 Resultados Acumulados 88,300 Total Patrimonio Neto 739,500 TOTAL ACTIVOS PATR PATRIM IMON ONIO IO NETO NETO
1’055,000
TOTAL
PASIVOS
Y
1´05 1´055, 5,00 000 0
En las Notas de cada uno de los rubros del Balance General, se indica lo siguiente: Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo Banco de Crédito
S/ 130,000
40,000 90,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
Facturas Por Cobrar Letras Por Cobrar Otras Cuentas Por Cobrar
250,000
110,000 140,000 10,000
Préstamos al Personal
10,000
Existencias
400,000
Mercaderías 300,000 Suministros Diversos – Repuestos 20,000 Existencias Por Recibir 80,000 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
318,000
Edificios y Otras Construcciones170,000 Unidades de Transporte 80,000 Muebles y Enseres 30,000 Equipo Revaluado (100% Depre. 2009)
38,000
Depreciación y amortización Acumulada
Depreciación Edificios Depreciación Unid. de Transportes Depreciación Muebles y enseres
34,000 16,000 3,000
Cuentas Por Pagar Comerciales
Facturas Por Pagar Letras Por Pagar
53,000
255,000
170,000 85,000
Otras Cuentas Por Pagar
60,500
Impuesto general a las Ventas 30,000 Impuesto a la Renta Tercera categoría 20,500 Beneficios Sociales – CTS 10,000 Operaciones del Año 2010: 1. El 01.01.2010 se adquirió una computadora en efectivo por S/ 2,000 más IGV. 2. El 10 de enero del 2010, se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientes de pago : IGV, Renta de 3ª Categoría; y a su vez se cobra en efectivo las otras cuentas por Cobrar y se deposita en la Cuente Corriente del banco de Crédito 3. Se compra mercadería con cheque del Banco de Crédito, valor de compra S/ 120,000, fletes S/ 40,000 y seguros S/ 10,000 más IGV, el cheque fue cobrado después de la venta efectuada. 4. Se pagó multas a la SUNAT S/ 460.00 más intereses moratorios S/ 40.00 en efectivo, 100% otros gastos. 5. En el período, se cobra con cheque y se deposita en Cuenta Corriente Banco de Crédito: Facturas por Cobrar S/ 90,000 y Letras Por Cobrar S/ 110,000, de las cuentas por Cobrar comerciales. 6. Se paga sueldos al personal con transferencia de cuenta corriente Banco de Crédito, importe Bruto S/ 98,000 (afiliados al SNP); distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de venta. A fin de año se encuentra pendiente de pago los aportes a ESSALUD y la retención SNP.
7. Nuestro cliente, la empresa ACUENTA S.A, nos anticipa para garantizar la venta de un lote de mercaderías por S/ 140,000 (incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se deposita en la Cta Cte. del Banco de Crédito, el precio de la mercadería será fijado al momento de su entrega. 8. El 30.10.2010, se adquiere acciones de la empresa LA FAVORITA S.A, pagándose con cheque del Banco de Crédito S/ 50,000 (10,000 acciones a S/ 5 cada acción), dichas acciones se adquieren para ser negociadas a corto plazo; al 31.12.2010 estas acciones se encuentran cotizadas (Valor Razonable) en la Bolsa de valores de Lima en S/ 6 cada acción. 9. En la fecha, se paga con cheque del Banco de Crédito los siguientes conceptos: a. Recibo por Teléfono S/ 7,000 más IGV b. Recibo por Luz y Agua S/ 12,000 y S/ 3,000, respectivamente, más IGV. c. Recibo de Arrendamiento por alquiler del almacén S/ 4,000 pagado al señor José Carranza. d. Se pagó publicidad al Diario Correo por S/ 5,300 más IGV. Distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas. 10. Se paga con cheque del banco de Crédito., las cuentas por pagar comerciales: facturas por pagar S/ 90,000 y Letras Por Pagar S/ 85,000 11. El 31.12.2010 se compra un Software Contable con cheque del Banco de Crédito, Valor de compra S/ 4,000 más IGV. 12. La empresa con la finalidad de ampliar su negocio, compra al crédito una patente a la empresa FERRETEROS UNIDOS S.A, valor de compra S/ 90,000 más IGV. 13. El almacén de la empresa recepciona las mercaderías por recibir mostradas en el balance inicial, sustentado con la guía de remisión. 14. Se vendieron diversos productos a un valor de venta de S/ 700,000 más igv, se cobró con cheque, el cual se depositó en nuestra Cta. Cte. El saldo final de mercaderías fue S/ 110,000 15. Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2010, fueron pagados con cheque por S/ 85,000 16. El 15.12.2010, se paga con cheque el Recibo de Honorarios Electrónico al abogado de la empresa por S/ 1,900, habiéndose efectuado la retención del IR por S/ 190, ésta retención recién se pagará el año 2011. Gastos de administración 100% 17. Los gastos por naturaleza del periodo fueron: a. Depreciación Edificios: Tasa a aplicar 3% Anual b. Depreciación Equipos de Transporte: Tasa a aplicar 20% anual c. Depreciación Muebles y enseres: Tasa a aplicar 10% Anual d. Compensación por Tiempo de Servicios S/ 18,000 Distribución de los gastos. 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas. e. La estimación de cuentas de cobranza dudosa por facturas por cobrar, debidamente sustentado fue de S/ 5,000; 100% gastos de ventas
f. depreciación equipo revaluado S/ 7,600; 100% gastos de administración g. Al 31.12.2010 se depreció 100% de la computadora adquirida en el periodo, por haber quedado obsoleta por el avance de la tecnología; 100% gastos de administración. 18. El saldo final de repuestos es de S/ 2,000; 100% gastos de administración 19. En diciembre 2010 se pagó en efectivo gastos por Relaciones Públicas a METECABEZA S.A por S/ 2,000 más IGV, gasto sustentado con una Factura falsa. Gastos : 100% otros gastos 20. La empresa al 31.12.2010 con la finalidad de obtener renta a largo plazo, compra al crédito un terreno ( se paga el 30.01.2011) a la inmobiliaria CAMPOVERDE S.A. valor de compra S/ 60,000 ( Impuesto de alcabala 3% exceso 10 UIT * 36,000 UIT 2010 S/ 3,600) 21. El mes de diciembre, la empresa recibe un préstamo bancario por S/ 45,000, abonado en la cuenta corriente de la empresa. SE PIDE: - Efectuar los asientos contables de todas las operaciones propuestas - Determine el ITF del periodo ( S/ 955.00) - Elabore el Balance General al 31 de diciembre del 2010 (Antes de Participaciones e IR) - Elabore el Estado de Ganancias y pérdidas del año 2010 (Antes de Participaciones e IR)
