Contabilidad

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULT FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CONTABILIDAD Nombre: John Buestan aralelo: !!

Fecha:

Docente: Dra. Nancy Soliz

TALLER DE NIC 32-39 Y NIIF 7 EJERCICIO 1: INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES • El 1ero de septembre del 2017 la Compañía BROADNET adquiere 0!000 a""io#es del Ba#"o $#%er#a"io#al& el 'alor de mer"ado de las a""io#es es de (22 "ada u#a& "o# i#%e#"i)# de espe"ular e# el mer"ado& por "omisi)# de adquisi"i)# se pa*a el +, del 'alor de las a""io#es al a*e#%e de bolsa! • 1+ o"%ubre 2017& el pre"io de 'e#%a e# el mer"ado es ( 17 • 1- di"iembre 2017& el pre"io de 'e#%a e# el mer"ado es de ( 1. "/u • 2 de di"iembre di" iembre se 'e#de los i#s%rume#%os i#s%rume#%os #a#"ieros a ( 1 "/u!

./1/2017 $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es 3as%o "omisio# $'a e# "ompras Ba#"os $R5 Re%e#"io# del $6A

(1&70&000!00 ( -2&00!00 ( &++!00 ( ( (

1&10&47!0 4& 4&224!00 4&4+-!20

(

1&+0&000!00

(

400&000!00

10/1+/2017 3as%o #a#"ieros $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es

( 400&000!00

12/1-/2017 1-20000 $#s $#s%rum %rume# e#%o %oss #a# #a#"i "ier eros os 'alor alores es a #e*o #e*o"i "iar ara a"" ""io io#e #ess $#*resos #a#"ieros

( 10& 10&00 000! 0!00 00 (

10&000!00

(

1&-20&000!00

12/2/2017 Ba#"os erdida e# 'e#%a de a""io#es $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es

(1&440&000!00 ( 0&000!00

EJERCICIO 1: INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES • El 1ero de 8ulio del 2017 la Compañía 9ARAT:ON ;ORT adquiere -!000 a""io#es del Ba#"o i"
( 140&000!00 ( 2&00!00 ( ++!00 ( ( (

142&7!0 224!00 2+-!20

11/1-/2017 120000 3as%os #a#"ieros $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es

(

20&000!00 (

20&000!00

11/2/2017 1+0000 $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es $#*resos #a#"ieros

(

10&000!00 (

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1+0&000!00 10&000!00

12/+0/2017 Ba#"os $#s%rume#%os #a#"ieros 'alores a #e*o"iara""io#es $#*resos 5i#a#"ieros

( 140&000!00

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


Fecha:


INVERSIONES EN DISPONIBLES PARA LA VENTA. • El 01 de O"%ubre del 2017 =a Compañía >:?A@E$ adquiere 20!000 a""io#es de ;upermai& el pre"io por a""i)# es de ( 2+ "/u& se pa*a adi"io#alme#%e el 2, por "omisi)# al a*e#%e de bolsa& la "ompañía #o te#e i#%e#"i)# de espe"ular "o# el pre"io e# el mer"ado& por lo que de"ide de"larar "omo u#a i#'ersi)# dispo#ible para la 'e#%a a 'alor rao#able "o# "ambios e# el pa%rimo#io! • El +0 de #o'iembre el pre"io de 'e#%a de es%as a""io#es es de (24&00 por "ada u#a • Al "ierre del eer"i"io #o se
( 4.&200!00 ( 1&104!00

$#s%rume#%os #a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a OR$ por medi"io# de i#%rume#%os #a#"ieros a 'alor rao#able

(

OR$ por medi"io# de i#%rume#%os #a#"ieros a 'alor rao#able

(

( ( (

4&7.-!20 7+!00 772!0

(

10&00!00

(

10&00!00

Ba#"os ( -00&000!00 $#s%rume#%os #a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a ( $#*resos #a#"ieros (

40&000!00 20&000!00

+0No'17 10&00!00

10&00!00

;upera'ir de A"%! 5i#a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a

125eb1

;upera'i% de A"%! 5i#a#"ier $#*resos #a#"ieros

(

10&00!00 (

10&00!00

(

4&7.-!20

NIIF PYMES 1O"%17 A""io#es "otadas a 'alor rao#able 3as%o "omisio# $'a e# "ompras Ba#"os

( 40&000!00 ( .&200!00 ( 1&104!00

$R5 Re%e#"io# del $6A

( (

7+!00 772!0

(

20&000!00

( (

40&000!00 20&000!00

+0No'17 A""io#es "otadas a 'alor rao#able $#*resos #a#"ieros

(

20&000!00

Ba#"o

( -00&000!00

125eb17 A""io#es "otadas a 'alor rao#able 3a#a#"ia de 'e#%a "o#tados

INVERSIONES EN DISPONIBLES PARA LA VENTA. • El 01 de 8ulio del 2017 =a Compañía NE;T=F adquiere 20!000 a""io#es de =a 5a'ori%a& el pre"io por a""i)# es de ( -0 "/u& se pa*a adi"io#alme#%e el +, por "omisi)# al a*e#%e de bolsa& la "ompañía #o te#e i#%e#"i)# de espe"ular "o# el pre"io e# el mer"ado& por lo que de"ide de"larar "omo u#a i#'ersi)# dispo#ible para la 'e#%a a 'alor rao#able "o# "ambios e# el pa%rimo#io! • El +0 de #o'iembre el pre"io de 'e#%a de es%as a""io#es es de ( 4- "ada u#a • Al "ierre del eer"i"io #o se
( 1&0+0&000!00 ( +&00!00 ( ( (

1&02&0!00 2&400!00 2&-20!00

OR$ por medi"io# de i#%rume#%os #a#"ieros ( 1+0&000!00 a 'alor rao#able $#s%rume#%os #a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a (

1+0&000!00

;upera'i% #a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a OR$ por medi"io# de i#%rume#%os #a#"ieros a 'alor rao#able

(

1+0&000!00

Ba#"os ( 1&100&000!00 $#s%rume#%os #a#"ieros dispo#ibles para la 'e#%a ( $#*resos 5i#a#"ieros (

.00&000!00 200&000!00

+0No'17

( 1+0&000!00

108a#1

3as%o 5i#a#"iero De"i% de A"t'o #a#"iero

( 1+0&000!00 (

1+0&000!00

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1&02&0!00 2&400!00 2&-20!00

(

100&000!00

( (

.00&000!00 200&000!00

NIIF PYMES 18ul17 A""io#es "otadas a 'alor rao#able 3as%o arrie#do $'a e# "ompras Ba#"os $R5 Re%e#"io# del $6A

( 1&000&000!00 ( +0&000!00 ( +&00!00

3as%os #a#"ieros A""io#es "otadas a 'alor rao#able

( 100&000!00

Ba#"os

( 1&100&000!00

+0No'17

108a#17 A""io#es "otadas a 'alor rao#able 3a#a#"ia de 'e#%a "o#tados



Fecha:


INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO =a empresa RONACA "ompr) bo#os "o# el -, de des"ue#%o a - años plao& el "obro de i#%ereses serG a#ualme#%e! El 'alor #omi#al de los bo#os es de ( 100!000& H su re#dimie#%o a#ual es del ,!

;e pideI Realiar los asie#%os "orrespo#die#%es 7!227,

Bo#os ( .-&000!00 ( .-&-!-+ ( .&7.+!0 ( .7&7!7( .&--!2 (100&000!00

1 año

2 año

+ año

4 año

$#%eres real ( &-!-+ ( &.2!0 ( &..-!1( 7&07!07 ( 7&144!1 ( +-&000!00

Diere#"iaJAmorta"io#K

$#%eres a re"ibirJNomi#alK

( ( ( ( ( (

&000!00 &000!00 &000!00 &000!00 &000!00 +0&000!00

( ( ( ( (

-!-+ .2!0 ..-!11&07!07 1&144!1

(

-&000!00

$#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os Ba#"os

(

Ba#"os $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os $#%eres *a#ado

( (


( (


( (

Ba#"os

(

.-&000!00 (

.-&000!00

(

&-!-+

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&.2!0

(

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&000!00

- año

$#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os $#%eres *a#ado

(

1&07!07


( (

Ba#"os $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os

( 100&000!00

(

7&07!07

(

7&144!1

(

100&000!00

&000!00 1&144!1

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO =a Empresa :O=C$9 "ompr) bo#os "o# el 2, sobre la par! ;u 'alor #omi#al es ( 200000 H su re#dimie#%o es del -,& a - años plao!

;e pideI Realiar los asie#%os "orrespo#die#%es 4!-4+,

Bo#os (204&000!00 (20+&2.!11 (202&-0-!00 (201&70!1 (200&71!07 (1..&..!01

1 año

2 año

$#%eres real ( .&2.!11 ( .&2+-!.0 ( .&201!1 ( .&14! ( .&12!.4 ( 4-&..!01



( ( ( ( ( (

10&000!00 10&000!00 10&000!00 10&000!00 10&000!00 -0&000!00

( ( ( ( (

7+0!. 74!10 7.!2 +-!12 7+!0

(

4&001!..


( 204&000!00


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10&000!00

10&000!00

+ año

4 año

- año


(

10&000!00


(


(

Ba#"os $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os $#*reso 5i#a#"iero

( 200&000!00

( (

7.!2 .&201!1

(

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(

7+!0 .&12!.4

( (

1..&..!01 1!..

10&000!00

10&000!00

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO =a empresa NE;T=F "ompr) +00 bo#os "uHo 'alor #omi#al es (1000 "/u& "o# el -, de des"ue#%o a - años plao& el "obro de i#%ereses serG a#ualme#%e& su re#dimie#%o a#ual es del 7,!

;e pideI Realiar los asie#%os "orrespo#die#%es

Bo#os (2-&000!00 (27&-4+!-. (2.0&2.7!+1 (2.+&27!-1 (2.&-0-!. (+00&000!0

1 año

!20.1, $#%eres real ( 2+&-4+!-. ( 2+&7-+!72 ( 2+&.1!20 ( 24&227!47 ( 24&4.4!0. ( 120&000!0



( ( ( ( ( (

21&000!00 21&000!00 21&000!00 21&000!00 21&000!00 10-&000!00

( ( ( ( (

2&-4+!-. 2&7-+!72 2&.1!20 +&227!47 +&4.4!0.

(

1-&000!0


( 2-&000!00

Ba#"os $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os

( (

( 21&000!00 2&-4+!-.

2-&000!00

$#%eres *a#ado 2 año

+ año

4 año

- año


( (


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( (

Ba#"os

( +00&000!00 ( 0!0

3as%o 5i#a#"iero $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os

(

2+&-4+!-.

(

2+&7-+!72

(

2+&.1!20

(

24&227!47

(

24&4.4!0.

(

+00&000!0

21&000!00 2&7-+!72

21&000!00 2&.1!20

21&000!00 +&227!47

21&000!00 +&4.4!0.

INVERSIONES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO (COSTO AMORTIZADO =a Empresa 5a
;e pideI Realiar los asie#%os "orrespo#die#%es Bo#os (210&000!00 (20&14.!+2 (20&22!+ (204&22.!7+ (202&1--!1+ (200&000!02

$#%eres real ( &14.!+2 ( &077!-1 ( &002!.0 ( 7&.2-!40 ( 7&44!. ( 40&000!02



( ( ( ( ( (

10&000!00 10&000!00 10&000!00 10&000!00 10&000!00 -0&000!00

( ( ( ( (

1&-0! 1&.22!4. 1&..7!10 2&074!0 2&1--!11

(

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1 año

2 año

+ año

4 año

- año


( 210&000!00


(


(


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(

Ba#"os 3as%o 5i#a#"iero $#'ersio#es ma#%e#idas al 'e#"imie#%oBo#os

( 200&000!00 ( 0!02

(

210&000!00

( (

1&-0! &14.!+2

( (

1&.22!4. &077!-1

( (

1&..7!10 &002!.0

( (

2&074!0 7&.2-!40

(

21--!11 7&44!.

(

200&000!02

10&000!00

10&000!00

10&000!00

10&000!00

10&000!00



Fecha:


PR!STAMOS Y C"ENTAS POR COBRAR 1ero e#ero 201! =a empresa ARTE5ACTA JNo C!EK 'e#di) ( +0!000 e# mer"adería a 0 días plao! ;i es%e 'alor es "a#"elado de "o#%ado& se o%or*a el 1-, de des"ue#%o& la 'e#%a ue al ;r! 8orda# AHala JNo obli*ado a lle'ar "o#%abilidadK ;e pideI De%ermi#ar el 'alor rao#able de las "ue#%as por "obrar H las "o#%abilia"io#es "orrespo#die#%es! Ba#"os Cue#%as por "obrar

( +&00!00 (+0&000!00 6e#%as $'a 6e#%as

6e#%as

2 mes

+0&000!00 +&00!00

(

4&-00!00

(

2&2-0!00

(

2&2-0!00

(

+0&000!00

( 4&-00!00 Cue#%as por "obrar

1 mes

( (

Cue#%as por "obrar $#%eres *a#ado

( 2&2-0!00


( 2&2-0!00

Ba#"os

(+0&000!00 Cue#%as por "obrar

PR!STAMOS Y C"ENTAS POR COBRAR =a empresa D$;9AR JC!EK 'e#di) ( 2-!000 e# mer"adería a .0 días plao a la Empresa RO;E J C!EK ! ;i es%e 'alor es "a#"elado de "o#%ado& se o%or*a el -, de des"ue#%o& el 'alor de los impues%os es liquidado e# ee"t'o H el 'alor de la mer"adería es a "rLdi%o! ;e pideI De%ermi#ar el 'alor rao#able de las "ue#%as por "obrar H las "o#%abilia"io#es "orrespo#die#%es!

Ba#"os Cue#%as por "obrar $mpues%o re%e#ido 1,

( +&0-0!00 (2-&000!00 ( 2-0!00

6e#%as $'a 'e#%as Re%e#"io# del $'a 10, 6e#%as

( ( (

2-&000!00 +&000!00 +00!00

(

1&2-0!00

(

41!7

(

41!7

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41!

(

2-&000!00

( 1&2-0!00 Cue#%as por "obrar

1 mes Cue#%as por "obrar $#%eres *a#ado

(

41!7


(


(

Ba#"os

(2-&000!00

2 mes 41!7

+ mes

Cue#%as por "obrar

41!

Contabilidad

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