Manual Del Cajero.

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Instituto de Formación Profesional Reconocido por el Ministerio de Educación y Cultura del Paraguay Res. Nº 174 Del /01/06/2000 LOCAL 1: Av. Estados Unidos 805 Esq. Fulgencio R. Moreno Tel. (021) 202-146 ; (021) 202-211 ; Cels. (0982) 931-492 LOCAL 2: Av. Brasil 663 Entre/. Herrera y Azara Tel. (021) 204-835; Cel. (0981) 335-748 Web: http://www.cepeu.edu.py **** Email: cepeu@cepe [email protected] u.edu.py

Curso Profesional de cajero


Presentación del curso Hola estimados alumnos del Curso Profesional de Cajero. Aprenderás con nuestro curso las funciones más importantes que un cajero(a) debe realizar todos los días; te enseñaremos a realizar arqueo de caja, a ordenar los billetes en fajos, galletas y picos y podrás reconocer los billetes falsos, las características y las medidas de seguridad que debes de tener con esos billetes, que se pueden presentar en diferentes formas como ser: fotocopias, impresos y adulterados. Veremos las características más importantes del dólar americano y podrás diferenciar entre un autentico y un falso, conocerás los nuevos billetes emitidos por el BCP (Banco central del Paraguay). También te enseñaremos todo lo que un cajero necesita saber sobre los cajeros automáticos y la necesidad de utilizarlos en cajas de supermercado, bancos, empresas y oficinas, también aprenderás todo acerca de las cuentas corrientes, los t ipos de cheques y todos los documentos comerciales que se utilizan en una transacción mercantil. Empecemos sin más preanbulo nuetro curso.


1. Arqueo de Caja y Ordenación de billetes Arqueo de Caja: Definición.- El Arqueo de Caja, es la ordenación y conteo de todos los Valores que se disponen en la Caja.

Ordenación de billetes Los billetes se pueden ordenar en fajos, galletas y picos; todos de una misma Denominación de la siguiente forma:


una faja de papel. b) Galletas: 10 billetes de una misma denominación o 20 billetes que inicien con 5. c) Picos: billetes de una misma denominación que no completan una Galleta. Ej. - Si son de 10................. 1 al 9 - Si son de 5 .................. 1 al 19

2. Billetes falsos. Características y medidas deSeguridad de Seguridad Detección de billetes falsos: Informaciones básicas Los billetes falsos son los que NO reúnen las características fundamentales del billete de curso legal emitido por el Banco Central del Paraguay (BCP).Estos se pueden presentar en diferentes formas: - Fotocopias - Impresos - Adulterados, etc. La tenencia de billetes falsos es penada por la ley. Un cajero al encontrar un billete falso en su arqueo, deberá considerar como faltante.

3. Nuevos billetes emitidos por BCP. BILLETES DE 100.000 Gs.


SERIE A (1998). Características y medidas de seguridad Los billetes de 100.000 Gs. - de la serie A emisión 1998 representan un paso Evolucionado en la serie existente, mezclando el sentido tradicional de las demás denominaciones con un estilo más moderno con alta seguridad. El anverso del Billete muestra el retrato de San Roque González de Santa Cruz y la reversa muestra la viñeta de la Represa de Itaipu. Verificables a simple vista 2 - Holograma de redundancia 1 - Marca de agua. múltiple. 3 - Hilo metálico aventanillado. 4 - Impresión intaglio. 6 - Impresión perfecta anverso y 5 - Número serial vertical. reverso. 8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA ILIMITADA EN TODO 7 - Año de emisión (1998). EL TERRITORIO DE LA REPÚBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995). 9 - Numeración (000000001 al 27000000) y tiene como prefijo la letra A. Verificables con elementos especiales 1 0 - Impresión sensible bajo 1 1 - Tinta metálica fluorescente. luz ultravioleta. 1 2 - Papel no fluorescente bajo 1 3 - Micro impresiones. luz ultravioleta.


1 4 - Micrograbados (BCP) Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 100.000 Guaraníes, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes descritos en la tabla anterior, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.

BILLETES DE 50.000 Gs.

SERIE D (1998) Características y medidas de seguridad Los billetes de 50.000 Gs. - de la serie D emisión 1998 presenta similares características al de los billetes de la serie D emisión 1997, habiéndose incorporado en el anverso un elemento de seguridad detectable a simple vista como es el "Elemento Metálico Reflexivo". El diseño del reverso del billete no sufrió variaciones. Los billetes están confeccionados en papel hecho al 100% de algodón nuevo y limpio y presentan las siguientes características y medidas de seguridad. Verificables a simple vista 1 - Marca de agua. 2 - Hilo metálico aventanillado. 3 - Impresión intaglio. 4 - Numero serial vertical. 6 - Impresión perfecta anverso y 5 - Elemento metálico reflexivo. reverso. 8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA ILIMINTADA EN TODO EL 7 - Año de emisión (1998). TERRITORIO DE LA REPÚBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995).


9 - Numeración del 200000001 al 32000000 y tiene como prefijo la letra B. Verificables con elementos especiales 1 0 - Impresión sensible bajo 1 1 - Tinta fluorescente. luz ultravioleta. 1 2 - Papel no fluorescente bajo 1 3 - Micro impresiones. luz ultravioleta. 1 4 - Protección contra scaner y fotocopiadora.

Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 50.000 Guaraníes, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes descritos en la tabla anterior, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.


Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 20.000 Guaraníes, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.



Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 10.000 Guaraníes, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.


Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 5.000 Guaraníes, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete


4. Dólar americano El dólar es la moneda oficial de los Estados Unidos de América, usualmente tambien se suele asociar el nombre empleado por la divisa con la circulación legal en los Estados Unidos de América, por lo que también es conocida como dólar esta dounidense .

Algunas características del dólar americano - Es opaco a la acción de la luz ultravioleta. Salvo la fluorescencia del hilo o filamento de seguridad a partir de la serie 1996. - El papel está hecho en un 75% - El borde presenta líneas claras y de algodón y en un 25% de lino, continuas tipo bordado de malla. lo que produce una sensación de ser fuerte y flexible. - Los números de serie se encuentran espaciados uniformemente en la parte - El retrato es realista, con ojos que superior derecha e inferior parecen que brillan. izquierda y están impresos en el mismo color de tinta que el sello del tesoro. - El sello del Banco de la Reserva - El sello verde del t esoro tiene Federal respectivo, con la letra unas puntas dentadas agudas y del código repetida como claras. primera letra de los números de serie. - Son resistentes a los pliegues, fricciones, luz, agua, suciedad, ácidos, manipulaciones.

¿Cómo se diferencian?

Detección de dólares falsos: Informaciones básicas Hay tres tipos de papel moneda norteamericano en circulación. Las diferencias entre los tipos de billetes se perciben en el color del sello del t esoro y el número de serie. Los que nos resultan indispensables conocer son los de la Reserva Federal, cuyonúmero de serie tiene color verde y son los billetes de 1$, 2$, 5$, 10$, 20 $, 50$ y 100$. Los otros billetes son los conocidos por "Billetes de Estados Unidos" y "Certificados de Plata", son serie de color rojo y azul, respectivamente.


medio, por lo que están menos expuestos a las falsificaciones. Otra cuestión básica que debe saberse es que todos los Bancos de la Reserva Federal del Distrito, que son doce en total, emiten billetes respetando una correspondencia de imagen principal, de acuerdo al siguiente detalle.

a.- 1$ es la de George Washington

Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 1 dolar americano, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.

b.- 2$ es la de Thomas Jefferson


Tarea: Descarge de internet las imagenes de un billete de 2 dolares americano, copie y péguelo en un archivo de word señalizando todos los componentes y creando una tabla de componentes, en ambas caras del billete mencionado. Envienos a su cuenta de FTP.

c.- 5$ es la de Abraham Lincoln



d.- 10$ es la de Alenxander Hamilton



e.- 20$ es la de Andrew Jackson



f.- 50$ es la de Ulyses Grant



g.- 100$ es la de Benjamin Franklin



NOTA.- Los billetes de 500$, 1.000$, 5.000$ y 10.000$ ya no se imprimen hoy pero se encuentran en circulación para operaciones financieras especiales, preferentemente en los Estados Unidos.

5. Cuentas Corrientes y Tipos De Cheques


Existen diferentes tipos de cuentas corrientes: 1 - Cuenta corriente individual. 2 - Cuenta corriente indistinta. 4 - Cuenta corrientes especial o a la 3 - Cuenta corriente conjunta. orden. Cheque: El cheque es un efecto de comercio que pone en relación a tres personas.

1.-Librador: emite el titulo dando orden al librado. 2.-Librado: se trata siempre de un banco o de un establecimiento asimilado, éste paga a la vista, es decir, contra presentación, una suma de dinero a una tercera persona y 3.- Beneficiario el que cobra dicha suma recibiendo el mismo importe explicitamente autorizado en el cheque.

Función del cheque Es un instrumento para retirar fondos depositados en un banco o un establecimiento asimilado. Es un instrumento de pago: El titular de una


cuenta bancaria no retirará fondos para pagar a un acreedor sino que le entregará un cheque librado contra el banco, con la orden de que éste pague al portador. Es un instrumento de pago por compensación: el que recibe un cheque como pago, generalmente no retira en numerario la suma de que es acreedor sino que endosa el cheque a favor de su banco a efecto de éste lleve el monto al crédito de su cuenta.

Tipos de cheques 1 - Cheque a la vista.

2 - Cheque de pago diferido.

3 - Cheque cruzado.


4 - Cheque no transferible.

5 - Cheque no negociable.

6 - Cheque no a la orden.


Procedimientos para el pago de cheques 1 - Verificar la autenticidad, el importe en números y letras, a la orden, las firmas y el endoso del cheque. 2 - Verificar el número, autenticidad y vigencia de la cédula de identidad policial. 3 - Verificar el saldo de la cuenta. 4 - Pagar el cheque. 5 - Sellar y poner la media firma del cajero.

Documentación para el pago parcial de un cheque 1.- Sello y firma del cajero al dorso del cheque con la leyenda "este cheque no pagado por guaraníes..." 2.- Fotocopia del anverso y reverso del cheque. 3.- Formulario recibo firmado por el tenedor, por el importe pagado. 4.- Fotocopia de la cédula de identidad policial. 5.- Se devuelve el cheque al tenedor y para respaldo del cajero, queda la fotocopia.

Pericias caligráficas (Semejanza no es autenticidad) Los que se dejan engañar por una simple de semejanza entre dos firmas de una misma persona, pueden cometer errores muy comprometedores. La falta de semejanza no indicio de falsedad, ya que "en la naturaleza no existen dos cosas exactamente iguales entre sí". Por dar un ejemplo, no hay dos almas, dos ángulos faciales, dos impresiones digitales, ni dos flores exactamente iguales entre sí. Tampoco hay firmas exactamente iguales entre sí, aun cuando emanen de la misma persona con escaso intervalo de tiempo. El hombre no es una máquina troqueladora. Tanto es así, que los técnicos y especialistas en la materia de pericias


caligráficas afirman que ante dos firmas exactamente iguales entre sí, hay serios motivos para sospechar de autenticidad. Eso si, el inspector en grafotécnia, normalmente confunde autenticidad con semejanza o viceversa. Cree que una firma falso (apocrita) porque al comparar con otra escrita por la misma mano, encuentra diferencias de cuadratura, de elevación, de descenso o alguna otra desemejanza. Muchas son las causas por las que una persona puede producir firmas marcadamente diferentes entre sí en un determinado intervalo de tiempo. Esas causas pueden ser materiales, somáticas, psicológicas, etc.

6.Arqueo de Caja (Ejercicios) Arqueo de caja 1: Elaborar la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue:

Realizar este trabajo usando Microsoft Excel (Cualquier Versión) INFORME GENERAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS EN LA EMPRESA INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL DE LA CAJA

ESTADO INICIAL DE CAJA

* En caja:

- 8 * 100.000.- 18 * 50.000.- 24 * 10.000.- 12 * 5.000.- 4 * 1.000.* Un cheque Cta. Cte. Nº 2346532 por 290.400.-

INGRESOS

EGRESOS

- 8 Cuotas de Secretariado 80.000.- c/ * Se pago Factura de Agua u por 245.000.- 7 Cuotas de Operador 72.000.- c/u - 9 Cuotas de Aux. Contable 90.000.c/u - 11 Cuotas de Dactilografía 50.000.c/u - 20 Certificados 20.000.- c/u - 16 Folletos 7.500.- c/u

* Se autorizan vales al personal: - José 150.000.- María 200.000.- Teresa 100.000.- Rossana 80.000.-

- 5 Libretas 5.000.- c/u - 102 Fotocopias Copias 200.- c/u

INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL EXPRESADO EN GUARANÍES


ESTADO ECONOMICO INICIAL Gs.

SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL EN EFECTIVO

INGRESOS

EGRESOS

SALDO

Gs.

Gs.

Gs.

SUMA DE INGRESOS

SUMA DE EGRESOS

SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS

EL CAJERO ENTREGA SU CAJA DE LA SIGUIENTE MANERA

MONTOS EN GUARANIES SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL SUMA DE INGRESOS SUMA DE EGRESOS SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS MAS EL ESTADO INICIAL SUMA DEL LOS VALORES EN CHEQUES O DOCUMENTOS

Arqueo de caja 2: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue:

Realizar este trabajo usando Microsoft Excel (Cualquier Versión) INFORME GENERAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS EN LA EMPRESA INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL DE LA CAJA ESTADO INICIAL DE CAJA

INGRESOS

EGRESOS


* Cobros de:

* Pago Factura a Grafica Saúl: Gs. 205.000.-

- 6 * 100.000.-

- 10 Cuotas Técnico PC 90.000

* Pago por Estacionamiento: Gs. 330.000.-

- 8 * 50.000.-

- 8 Cuotas Internet 70.000

- 4 * 40.000.-

- 3 Cuotas Página Web 70.000

* En caja:

- 15 * 5.000.-

* Compras de Artículos de Limpieza: Gs. 350.000.* Pago al Sr. Alberto (Imprenta): Gs. 450.000.-

- 2 Cuotas Programación * Pago Factura Tigo: Gs. 673.450.144.000 - 17 Cuotas Cajero 80.000 - 10 Folletos de Técnico 25.000

- 10 * 1.000.- 1 * 500.* Un cheque al día a Gs. 346.000.- Cta. - 8 Diplomas MEC 25.000 Cte. Nº 345682. * Otro cheque al día Gs. 168.000.- Banco Sur Nº 38825.

INGRESOS Y EGRESOS REALIZADOS INCLUYENDO EL ESTADO INICIAL EXPRESADO EN GUARANÍES ESTADO ECONOMICO INICIAL Gs.

INGRESOS

EGRESOS

SALDO

Gs.

Gs.

Gs.


SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL EN EFECTIVO

SUMA DE INGRESOS

SUMA DE EGRESOS

SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS

EL CAJERO ENTREGA SU CAJA DE LA SIGUIENTE MANERA

MONTOS EN GUARANIES SUMA TOTAL DEL ESTADO INICIAL SUMA DE INGRESOS SUMA DE EGRESOS SALDO FINAL DE INGRESOS Y EGRESOS MAS EL ESTADO INICIAL SUMA DEL LOS VALORES EN CHEQUES O DOCUMENTOS

7. Documentos comerciales Los documentos comerciales son constancias escritas originadas por una transacción mercantil tendientes a establecer las relaciones que existen entre las partes intervinientes, en sus fases, y las obligaciones emergentes de las mismas, y que desde el punto de vista contable sirven en base para la anotación en los libros o requisitos de contabilidad. a.-Factura: la factura es la relación escrita que el vendedor envía al comprador detallando las mercaderías que ha vendido e indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones de la venta. Tarea: Realizar esta factura en Excel colocando supuestos valores de ventas de artículos de supermercado, donde el alumno pondrá los montos y nombres de productos inventados por él, minimamnete de 15 porductos(5 al 5% de IVA, 5 10% DE IVA y 5 excentas). Realizarlos en excel y levantarlo a su cuenta FTP ya creada por nuestra institución.


Importancia: la factura es el documento principal de las operaciones de compra-


venta al contado o crédito. La misma es el comprobante de la deuda del comprador con el vendedor. Por este motivo sirve a uno y otro para contabilizar las operaciones realizadas como compra o pagar para el comprador y como venta a cobrar para el vendedor. Al momento de su emisión debemos: 1 - Señalar el lugar y fecha de emisión 2 - Indicar datos completos del comprador. 3 - Detallar la condición de venta: Contado-Crédito 4 - Registrar los siguientes datos completos en las columnas respectivas: - El código de las mercaderías - La cantidad de las mercaderías - El precio unitario de cada bien o servicio 5.- Establecer si los bienes o servicios corresponden a operaciones Gravadas o Exentas 6.-- El importe de las mercaderías 7.- Totales de venta con o sin impuesto incluido 8.- El I.V.A. 10% 9.-- El total a pagar incluyendo el I.V.A. 10.- Escribir en letras el total a pagar 11.- Indicar el número y fecha de la Nota de Remisión si es que existiese.

b.- La Auto Factura

: Tarea: Buscar Información de la Auto Factura indicando para que se utiliza indicando todas sus partes y realizar un ejemplo en Excel de igual forma que en la factura.


c.- El Recibo: es la constancia escrita en la que el firmante declara haber recibido de otra persona algún monto de dinero, ya sea a cuenta, por saldo o por otro


Importancia: el recibo da fe y justifica la anotación que se ha hecho en los libros de contabilidad. Su importancia es innegable, porque permite demostrar la entrega de dinero u otra cosa a quien lo ha firmado. Al momento de su emisión debemos: - Todo recibo debe llevar número impreso - Membrete de la persona que hace entrega - La cantidad que se recibe, escrita en letras y en cifras - Denominación o especie que se recibe - Lugar y fecha en que se otorga - Firma del que recibe la cosa o importe - Número de la cedula de identidad del que recibe la cosa o importe d.-Pagaré: el pagaré es una promesa escrita por la cual una persona obliga pagar a otra o a su orden y en fecha determinada, cierta suma de dinero.


Al momento de su emisión debemos: - Número de pagaré - La cláusula "a la orden" inserta en el propio texto - La suma determinada de dinero en números y en letras - El nombre de la persona, o a la orden de quién debe efectuarse el pago - El concepto por la cual se adeuda el pago - La firma y la dirección del Deudor - La firma y la dirección del Co-deudor (si el deudor no cuenta con referencias suficientes) e.-Nota de débitos: Es el documento que se emite a otro comerciante o persona, para notificarle que se ha debitado o cargado en su cuenta cierta suma o valor, por conceptos que en ella se especifican.Realizar un Ejemplo numerico con un supuesto caso.Realizarlo en Excel.


La Nota de Debito se emite en los siguientes casos: 1 - Rectificación de errores u omisión. 2 - Pago de gastos en conceptos de fletes, sellados u otra erogación similar. 3 - Cargos por intereses o comisiones. Al momento de su emisión debemos: - Lugar y fecha en que se extiende - Nombre, Apellido y domicilio del que la envía y de aquel a quien se remite - Detalle del cargo - Importe - Número de individualización Tarea: Realizar la nota de debitos mostrada y llenarla con datos que Ud. inventará buscando la información necesaria. Reallizarla en Excel.

f.-La Nota de crédito: es el documento por el cual un comerciante declara haber acreditado en cuenta de otro, cierta cantidad, en concepto de devolución de mercadería, bonificaciones o descuentos, averías, certificaciones de errores u otras causas. Realizar un Ejemplo numerico con un supuesto caso. Realizarlo en Excel.


Al momento de su emisión debemos: - Lugar y fecha en que se extiende - Nombre y domicilio del que envía la nota y de aquel a quien va remitida - Detalle del motivo que origina el descargo o crédito - Importe que se acredita - Número de individualización Tarea: Realizar la nota de creditos mostrada y llenarla con datos que Ud. inventará buscando la información necesaria. Reallizarla en Excel.

8. Estudio Avanzado de


los Cheques. Forma del título y provisión En el momento de la emisión se plantean dos cuestiones principales: que forma debe revestir el cheque para ser un título válido y en que consiste la provisión requerida en el momento de la emisión. El talonario de cheques

El cheque puede estar enteramente escrito a mano por el librador. Resulta válido aun cuando en la práctica se haga siempre se haga siempre en un formulario impreso, desprendido de una libreta talonario, cuyos espacios en blanco llene el librador a mano o por un procedimiento mecanográfico, excepción hecha de la firma que ha de ser obligatoriamente manuscrita. Esta libreta talonario debe ser entregada gratuitamente por el banquero o por el establecimiento asimilado, a todo titular de una cuenta, teniendo este impreso el nombre del cliente y su número de cuenta. Existen tres clases de cheques: los cheques comunes, los de pago diferido y los cancelatorios: a.-Los cheques comunes.- son pagaderos el día de su presentación (que no puede exceder de 30 días contados desde su emisión).


b.-Los cheques de pago diferido.- constituyen una orden de pago librada por un plazo de entre 1 y 360 días a partir de su emisión (en este caso también hay un plazo máximo de 30 días para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago).

c.-Los cheques cancelatorios.- Con el objeto de reducir la utilización de dinero en efectivo y aumentar la seguridad en las operaciones bancarias, el Banco Central de la República instrumentó un medio de pago denominado Cheque Cancelatorio. Su funcionamiento es asimilable al dinero en efectivo, ya que brinda seguridad y eficacia tanto a quienes lo otorgan como a quienes lo reciben. Los Cheques Cancelatorios son gratuitos y pueden ser l ibrados en pesos o dólares estadounidenses. Estos últimos sólo pueden utilizarse en operaciones de compraventa de inmuebles. De acuerdo con lo dispuesto con el código de comercio los cheques deben contener


- La denominación "Cheque" inserta en el texto. - El número de orden impreso en el cuerpo del cheque y los talones. - El lugar y la fecha de emisión. - El nombre y domicilio del B anco contra el cual se libra el cheque. - Expresión de sí es un Cheque al Portador o a la Orden de determinada persona. - La orden pura y simple de pagar una suma de dinero expresada en letras y números. - Cuando la cantidad escrita difiere de la expresada en números se estará por la primera. - La firma del librador. Partes que componen un cheque - Un talón fijo (a la izquierda) que permanecen encuadernado. - El cheque propiamente dicho. - Un pequeño talón (a la derecha) denominado talón de cobranza. - En el talón fijo figuran los siguientes datos: * Número de cheque * Fecha de emisión * Nombre de la persona a quien entrega el cheque o beneficiario * Datos sobre el estado de cuentas, saldo anterior, depósitos del día, importe del cheque girando y saldo resultante. El cheque va unido al talón fijo por una línea perforada y se arranca cuando se emite para entregarlo al beneficiario o portador, y unido al cheque por una línea perforada, se halla el talón de cobranza en el que figura el número de cheque. En éste caso, el tenedor entrega el cheque al cajero, pero previamente debe sacar el talón.

Modos de extender los cheques Los cheques pueden ser extendidos de las siguientes formas: el Portador, a la Orden, al Nombre de una determinada persona (cheque Nominativo) y a nombre de una determinada persona con Cláusula "No a la Orden". Cheque al Portador: estos cheques se emiten sin indicación de beneficiarios y son pagados al Portador o sea a la persona que los presenta para su cobro. Generalmente se cobran en efectivo en ventanilla, pero también puede depositarse en la Cuenta Corriente del tenedor. Para depositar estos cheques se endosan o se expresa al dorso a que cuenta debe acreditarse. Además, pueden transmitirse con su simple entrega, sin ninguna formalidad por lo cual circulan prácticamente como si se tratara de dinero. Cheques a la Orden: en estos cheques figuran una de estas expresiones "Por este chequepáguese a la orden de" o "Por este cheque páguese a NN o a su orden", con ello puede ser transferido por simple endoso, para estos depósitos deben ser endosados por el beneficiario original o por su endosatario. Cheques Nominativos o No a la Orden: sólo serán pagados al beneficiario que acredite


que tenga cuenta abierta a su nombre, a cuyo efecto debe ser endosado y cruzado en especial. Salvo a este último caso, los cheques "no a la orden" no son endosados y sólo se transmiten bajo la forma y con los efectos de una sesión ordinaria (mediante convenio por escrito). Cheques Cruzados: son los que llevan líneas paralelas trazadas en sentido transversal. Estos cheques no pueden cobrarse personalmente y solo es posible hacerlos efectivo mediante su depósito en un banco. El cruzamiento de los cheques se ha establecido por razones de seguridad con el fin de evitar que una persona pueda cobrar individualmente un determinado monto de cheque. Cheque Conformado: también llamado "Certificado", es aquel en que el banco contra el cual fue girado, deja una constancia en el mismo cheque, asegurando que el l ibrador posee fondos en su cuenta. Al mismo tiempo, registra en sus bienes la certificación efectuada para evitar que esos fondos así comprometidos, se agoten por otras libranzas del titular de la cuenta. Cheque de Viajero: (traveler`s check) es aquel que expide el banco a su propio cargo, siendo pagadero en el mismo banco, en sus sucursales o en otros que actúan como corresponsales de aquel. Esta clase de cheque son utilizados preferentemente por personas que viajan (de ahí su nombre) y no desean l levar consigo una cantidad abultada de dinero. Deben contener las siguientes enunciaciones esenciales: - La denominación "cheque viajero" inserta en el texto. - El número de orden. - El nombre del banco emisor. - El lugar y fecha de emisión. - La cantidad expresada en letras y números, así como la especificación de moneda con la indicación de los bancos, agencias y corresponsales donde puede cobrarse el cheque. - El número del documento y la firma del tenedor, esto es, de quien los compra. - La firma de la persona que actúa en representación del banco emisor y un espacio en blanco destinado a contestar la fecha y la firma de control del tenedor o beneficiario. - El plazo de validez de cheque, es de 5 años si no se dijera otra cosa, transcurrido el plazo, el beneficiario podrá cobrar su importe únicamente en el banco emisor y transcurrido unaño más prescribirá el derecho de cobrarlo.

9. Las Tarjetas de Créditos Tarjeta de créditos El también llamado dinero de plástico, nos abre las puertas de los cajeros automáticos. Por medio de una banda magnética que


por primera vez en Julio de 1967. Para obtener una tarjeta de crédito se llena una solicitud en el Ente Financiero de su preferencia, en donde mencionan los datos personales como así también los ingresos y egresos del solicitante; que en base a esa información se otorga una línea de crédito mensual. Algunos tienen validez nacional, otras internacionales o ambas, sólo pueden ser utilizados en los negocios adheridos siempre y cuando no se esté excedido en lalínea de crédito. Cada primera quincena del mes, el dueño de la cuenta recibirá un extracto detallado de la transacción realizada durante el mes anterior por la tarjeta. Para el cobro por tarjeta de crédito debemos pasar por una máquina en especial y pasar el número de la tarjeta, dicha máquina te autoriza el cobro o te rechaza, dependiendo del Fondo de la misma. Cuando el crédito esta autorizado se tipea el monto a cobrar y se aprieta Enter cobro realizado, la máquina imprime el duplicado el cual firma el dueño de la tarjeta y se le entrega la copia junto con el ticket de compra.

10.-Cotización de monedas con repecto al Gs. País Estados Unidos Argentina Brasil Union Europea Chile Uruguay Canadá Inglaterra Suiza Japon México Bolivia Noruega Coloombia Australia

COTIZACION DE MONEDAS Moneda Dolar Americano Peso Argentino Real Euro Peso Chileno Peso Uruguayo Dolar Canadiense Libra Esterlina Franco Suizo Yen Japones Peso Mexicano Boliviano Corona Noruega Peso Colombiano Dolar Australiano

Compra 4.110,00 900,00 2.220,00 5.460,00 8,00 180,00 3.750,00 6.050,00 3.920,00 45,70 245,00 535,00 600,00 1,45 3.300,00

Venta 4.200,00 935,00 2.330,00 5.750,00 11,00 260,00 4.050,00 6.500,00 4.550,00 53,40 325,00 680,00 720,00 2,45 4.225,00


en relación con las monedas de otros países. Los periódicos publican diariamente la cotización de las monedas extranjeras en relación con nuestro dinero de cambio. En la tabla figuran dos columnas de precios encabezadas con los títulos de COMPRA y VENTA, que indican a que precio compra y vende la Casa de Cambio.

Ejercicio 1 (Para Realizarlos en Excel) a) Tengo 1200 dólares y 830 r eales. ¿Cuántos pesos argentinos puedo comprar? b) Un comerciante compra 8 heladeras cuyo costo unitario es 3200 dólares y 10 cocinas con costo unitario de 616 dólares. ¿Cuántos Gs. le cuesta la compra? c) ¿Cuántos euros puedo comprar con 382 dólares y 1230 pesos argentinos? d) Quiero comprar 200 pesos y 320 dólares, para ello dispongo de 1500 reales y lo que sobra el Cajero me lo devuelve en guaraníes ¿Cuánto me entregó el Cajero? e) Compré una joya cuyo precio es 120 dólares y vendo por 40.030 pesos ¿Gané o perdí en la venta? ¿Cuánto? f ) Tengo 1200 pesos y 875 libras ¿Cuántos yenes puedo comprar? g) Tengo 3000 pesos uruguayo y yenes ¿Cuántos dólares puedo comprar? h) Compré mercaderías por 3000 dólares y lo vendó a 4230 libras. ¿Cuántos guaraníes gané con la operación? i) Tengo 2320 reales y 5200 pesos argentinos. ¿Cuántos yenes puedo comprar? j) Don Luis tiene una deuda de 125 euros, si dispongo de 100 libras. ¿Cuántos guaraníes me sobra después de pagar la deuda?

11.-Tanto porciento El Tanto por ciento de un número, es una o varias de las cien partes en que se lo ha dividido, exactamente entre sus 100 partes.

Ejercicio 2 (Para Realizarlos en Excel) a) Un televisor se compró en 3.500.000 Gs y se vendió ganando el 20%. ¿Cuál fue el precio de la venta? Rta. 4.200.000 Gs b) Mi padre pagó 350.000 Gs de Impuesto Inmobiliario con multa. Sabiendo que la multa cobrada fue de 70.000 Gs. ¿Cuál fue el porcentaje de la multa? Rta. 25% c) Compré una casa en 60.000.000 Gs pagando el 30% al contado y el resto en 10 cuotas iguales. ¿Cuánto pagaré al contado y de cuánto será cada cuota? Rta.18.000.000 Gs - 4.200.000 Gs.


¿Qué porcentaje ahorré? Rta. 62% e) Compramos una bicicleta por 950.000 Gs y la vendemos por 1.016.000 Gs. ¿En qué porcentaje hemos incrementado el precio de compra? Rta. 7%. f ) El precio de una caja de lápices se incrementa con el 10% del I.V.A. Si 20 cajas de lápices cuentan 154.000 Gs I.V.A. incluido. Calcula el precio sin I.V.A. Rta. 140.000 g) Un equipo de sonido que costaba 998.000 Gs ahora cuesta 798.400 Gs. Halla el porcentaje de descuento. Rta. 20% h) Andrés compra un par de calzados por 110.000 Gs, una camisa por 55.000 Gs y un pantalón por 80.000 Gs. Al pagar al contado le hacen un descuento del 15%. ¿Cuánto guaraníes pago? Rta. 208.250 Gs i) En una liquidación se venden los artículos con un 30% de rebaja. ¿Cuál era el precio inicial de una computadora por el que se han pagado 750.000 Gs? Rta. 1.071.429 Gs.

12. Principios básicos de matemática financiera. La matemática y el mundo financiero El dinero es un medio de intercambio entre personas, entre instituciones y entre personas e instituciones; por lo tanto, el dinero es un bien y un producto y, comotal se posee, se adquiere, se vende, se presta y se invierte. Los bancos e instituciones financieras ofrecen guardar, prestar y o vender dinero. La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (institución estatal) regula, fija y vigila las condiciones de este intercambio. Una de las principales funciones de bancos y financieras es prestar y vender dinero a las personas y empresas, en otras palabras otorgan créditos; es decir facilita dinero y plazo para cancelar la deuda que


El crédito conlleva aplicar una de tasa de interés a las operaciones de préstamo de dinero; en estas se calcula el costo del dinero en relación al monto solicitado y a la tasa de interés vigente. El ahorro es otro instrumento con que operan bancos y financieras, el procedimiento es al revés del crédito, en este caso, es una persona natural o jurídica que presta dinero. El banco tiene la obligación de fijar la retribución en dinero que recibirá el ahorrante al cabo de cierto periodo en que el recurso permanezca invertido. El Interés simple y el Interés Compuesto, son los más usados en estas operaciones. Son proporciones del total que representan el costo del dinero. El monto solicitadomás el interés es la suma total del dinero que se adeuda; esta suma se divide en los periodos en que se cancelará. Este cociente es el valor de la cuota que se debe cancelar en los periodos acordados.

Ejercicio 3 (Para realizarlos en excel) 1) José invirtió 10.000.000 Gs en una Casa Comercial que paga un interés de 20% anual. Al cabo de 1 año y 6 meses ¿Cuál es el monto que recibiré? Rpta. 13.000.000 Gs. 2) Mary hizo un préstamo de 1.850.000 Gs al 4% mensual durante 6 meses. ¿Cuánto pagará de interés y cuánto en total? Rta. 444.000 Gs - 2.294.000 Gs 3) ¿En cuánto tiempo un capital de 2.300.000 Gs produjo un interés de 287.500 Gs al 2,5 mensual? Rta. 5 meses al 2,5 mensual? Rta. 5 meses 4) Mi hermano tiene en su cuenta de ahorros 400.000 Gs. Si el banco le paga 2,5% mensual.¿Cuánto dinero tendrá en su cuenta al final de 3 meses? Rta. 430.000 Gs. 5) Se pagaron 2.400.000 Gs de interés por un dinero prestado al 20% anual durante 1 año, 3 meses y 20 días. ¿Cuánto fue el dinero prestado? Rta. 9.191.489 Gs. 6) He depositado en un banco 5.000.000 Gs. Si al cabo de 1 año y 4 meses se pagaron 1.600.000 Gs de interés. ¿Qué tanto porciento anual me pagaron? Rta. 24% 7) Se han prestado 400.000 Gs al 4% mensual y se recibieron 80.000 Gs de intereses. ¿Por cuánto tiempo se presto el dinero? Rta. 5 meses 8) Calcula el capital invertido por Raúl en una Casa Comercial si le pagan 18% anual y al cabo de 2 años 5 meses le produjo un interés de 2.175.000 Gs Rta. 5.000.000Gs. 9) ¿Cuánto tiempo debo prestar un capital de 2.400.000 Gs al 1,2% mensual para que me produzca un interés de 835.200 Gs? Rta. 29 meses.

MMICELANIA DE EJERCICIOS ADICIONALES PARA REALIZARLOS EN EXCEL

Manual Del Cajero.

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