SISTEM PERPAJAKAN DI NEGARA JEPANG
1. Gambaran Umum Negara Jepang Jepang Jepang adalah sebuah sebuah negara negara kepulauan kepulauan yang yang berada berada di belaha belahan n utara utara dunia. dunia. Ad Adapu apun n luas luas keselu keseluru ruhan han daerah daerah dan lautan lautan Jepang sekitar 370.000 km. Kepulauan Jepang membujur dari selatan yaitu mulai dari daerah kepulauan Okinawa yang berbatasan dengan Taiwan dan disebelah utara berbatasan dengan kepulauan Rusia. Kemudian disebelah barat adalah laut China dan disebelah timurnya adalah lautan Pasifik. Akibat dari letak negara negara Jepang di daerah ujung utara, jepang mengenal empat musim. Penduduk Jepang pada tahun 1995 telah mencapai kira-kira 125 juta penduduk dengan tingkat kepadatan populasi kira-kira 337 orang per per km buju bujurs rsan angk gkar ar.. Hamp Hampir ir 80 80% % pend pendud uduk uk Jepa Jepang ng mend mendia iami mi daerah perkotaan. Pada tahun 1994, Gross Domestic Product (GDP) Jepang mencapai US $4,590 miliar , yang merupakan 18% dari seluruh GDP dunia dan berada hanya di bawah Amerika Serikat yang menc mencap apai ai 26 %. GDP GDP
Jepa Jepang ng menng enngal alam amii
peni pening ngka kata tan n seti setiap ap
tahunn tahunnya ya sebesa sebesarr 3,80% 3,80% di kuarta kuartall terakh terakhir ir (“ Japan Japan GDP GDP Growth Growth Rate”, 2010). Industrilisasi Jepang adalah ekonomi pasar bebas yang merupakan merupakan terbesa terbesarr kedua di dunia. dunia.
Perekonom Perekonomian ian Jepang Jepang sangat
efisie efisien n dan kompet kompetiti itiff dalam dalam perdag perdagang angan an intern internasi asiona onal. l. Namu Namun n demikian, ada beberapa sektor yang masih dilindungi dengan ketat oleh pemerintah seperti pertanian, distribudi dan jasa. Kekuas Kekuasaan aan di Jepang Jepang dibagi dibagi dalam dalam tiga tiga bentuk bentuk kekuas kekuasaan aan yaitu kekuasaan legislatif, eksekutif dan yudikatif. Diet adalah satusatuny satunya a badan badan legisl legislati atif, f, sedang sedangkan kan fungsi fungsi kabine kabinett sebaga sebagaii badan badan ekseku eksekutif tif dan
mahkam mahkamah ah agung sebaga sebagaii badan badan yudikati yudikatif. f. Badan Badan
legislatif Jepang yang dikenal dengan sebutan sebutan “Diet” terdiri dari the House of Representatives dan the House of Councilors. Councilors. The House of Representatives memil memiliki iki 500 kursi kursi di “Diet “Diet” ” dengan dengan keangg keanggota otaan an
1
selama empat tahun masa jabatan.
Pemilihan umum biasanya
diadakan sebelum akhir masa jabatan para anggota dewan. 2. Sistem perpajakan di Negara Jepang Jepang, misalnya untuk individu yang merupakan penduduk (resident
individual)
berdasarkan
asas
menggunakan ini
seorang
asas
domisili,
di
mana
penduduk Jepang berkewajiban
membayar pajak penghasilan atas keseluruhan penghasilan yang diperolehnya, baik yang diperoleh di Jepang maupun di luar Jepang. Sementara itu, untuk yang bukan penduduk (non-resident) Jepang, dan badan-badan usaha luar negeri berkewajiban untuk membayar pajak penghasilan atas setiap penghasilan yang diperoleh dari sumber-sumber di Jepang. Apabila orang yang tinggal di Jepang selama 1 tahun lebih, dan juga
orang
yang
berkewarganegaraan
asing
yang
mempunyai
pendapatan/income perbulan, maka disamakan dengan orang Jepang akan dikenakan pajak. Perpajakan di Jepang terbagi menjadi luas seperti, pajak yang membayarnya/menyetornya ke negara (pajak Negara) dan pajak yang membayarnya ke pemerintah daerah kabupaten/kelurahan tempat tinggal.
1
3. Jenis-jenis pajak di Jepang :
a) Berdasarkan hak pemungut/pengelolaannya, jenis pajak di Jepang digolongkan menjadi dua :
1
b) Pajak Penghasilan/Gensen Pajak penghasilan dipungut oleh pemerintah pusat dari penghasilan seseorang selama satu tahun dari bulan Januari sampai Desember. Untuk pekerja yang memiliki gaji, pajak penghasilan otomatis dipungut dari gaji bulanannya. (Ini disebut dengan “pajak yang dipungut dari sumbernya”/gensen choshu atau“pengurangan gaji” (kyuryo tenbiki). Batas dan nilai pajak bervariasi tergantung apakah orang asing tersebut merupakan penduduk atau bukan penduduk. (Penduduk adalah seseorang yang memiliki alamat di Jepang, atau yang telah tinggal di Jepang secara terus menerus selama 1 tahun atau lebih). Pada prinsipnya, warga negara asing bukan penduduk wajib membayar pajak sebesar 20% dari penghasilannya, kecuali
mereka
memenuhi
syarat
untuk
mendapatkan
pembebasan pajak di bawah perjanjian pajak. Surat gensen adalah surat pemberitahuan penghasilan dan pajak penghasilan Anda dalam satu tahun dan pajak ini
bisa diurus untuk
dikembalikan melalui EXATA JAPAN untuk keadaan tertentu.
1
Contoh
gensen
sebagai
berikut:
Tarif pajak penghasilan : Pemajakan terhadap orang pribadi di Jepang : •
Pajak Resident (Penduduk), dianggap mempunyai domisili di Negara Jepang apabila : 1.
Mempunyai pekerjaan di Jepang dalam jangka waktu 12 bulan
atau
lebih,
status
resident
disandang
sejak
kedatangannya di Jepang. 2. Berkewarganegaraan Jepang, mempunyai ikatan yang kuat seperti pekerjaan atau kewajiban perpajakan. Pajak Resident juga dibagi menjadi permanen residen dan non permanen residen, akan tetapi sampai dengan 31 maret
1
2006 penduduk Jepang bisa dianggap bukan permanen residen. Tarif pajak penghasilan untuk orang pribadi per April 2012 :
•
Non
Resident
adalah
seorang
yang
tidak
memenuhi
kualifikasi sebagai nonpermanent residen ataupun permanen residen. Jika datang dan tinggal atau bekerja di Jepang kurang dari 12 bulan adalah nonresident. Penghitungan pajak untuk nonresident di Jepang akan dihitung berdasaran penghasilan yang bersumber dari Jepang saja, tarifnya yaitu 20%. Gambaran ruang lingkup pemajakan terhadap orang pribadi :
c) Pemajakan terhadap Badan di Jepang : Corporate Tax yang dibayarkan oleh Badan di Jepang terdiri dari :
1
1. Corporation Tax (national tax) 2. Business Tax (Local tax) 3. Prefecturaland municipal inhabitant tax (local tax) Tarif Pajak Badan :
Dasar pengenaan pajak
Perusahaan tergolong small dan medium
Perusahaan yang tergolong large
Penghasilan kena pajak sampai
22 % (mulai april
dengan 8 jt
2011)
30%**
Yen/tahun. >8 juta Yen
30%
**mulai 1 april 2012, tarif pajak badan yang berlaku adalah 25,5% dari penghasilan kena pajak. d) Pajak Prefektur dan Pajak Kota/Daerah Orang yang tinggal di Osaka Prefecture, apabila mempunyai penghasilan diatas standar yang telah ditetapkan, terlepas dari orang asing atau bukan , diharuskan membayar Pajak Kota atau Pajak
Wilayah.
penghasilan
Penghasilan
periode
tahun
yang
terkena
pajak
sebelumnya, setelah
adalah
dikurangi
dengan fasilitas keringanan pajak. Selain
Laporan
pajak
tahunan,
maka
tidak
perlu
membayar pajak lainnya. Setiap tahun, dari tanggal 1 Januari, tinggal disuatu wilayah Kotamadia atau Wilayah Sipil,
Pajak
kota dipotong dari penghasilan oleh perusahaan, sedangkan untuk yang tidak bekerja di suatu perusahaan, maka akan menerima lembar pembayaran yang harus dibayar. Bagi yang tinggal di Osaka Prefecture, Pajak Osaka Prefecture adalah 4%
1
dari penghasilan pertahu, ditambah ¥1000. Dan Pajak Kota, adalah 6% dari penghasilan pertahun, ditambah ¥3000.
e) Pajak Lainnya •
Pajak Konsumsi Pajak konsumsi dipungut sebesar 5% dalam pembelian barang atau jasa. Pada umumnya, disetiap harga yang tercantum dalam barang, akan tercantum jumlah Pajak Konsumsi nya. Pada umumnya, sekarang pada label barang sudah ditunjukkan bahwa harga barang tersebut sudah termasuk pajak.
4. Cara Membayar Pajak Semua orang yang tinggal di Jepang, tak terkecuali warga Negara asing, wajib membayar pajak. Bila bekerja di perusahaan maka pajak pendapatan, pajak prefektur, pajak kota/daerah) anda ditentukan oleh Kantor Pajak sebagai wajib pajak yang dipekerjakan dan memperoleh gaji, maka pajak seperti pajak pendapatan (pajak negara), pajak prefektur, pajak kota/daerah akan didebit langsung dari gaji. Anda tak perlu membayar pajak tambahan bila tidak ada pendapatan lain. Bila tidak bekerja di perusahaan atau di perusahaan yang bukan wajib pajak atau pajak tidak didebit langsung dari gaji anda Anda harus membukukan pendapatan anda di kantor pajak dan membayar pajak pendapatan , pajak prefektur dan pajak kota/daerah. Selain itu, bila anda menjalankan bisnis, anda kemungkinan harus membayar pajak usaha.
1
5. Laporan Pengesahan Pajak •
Hal-hal
yang
berhubungan
dengan
pelaporan
surat
pemberitahuan pajak
Pelaporan surat pemberitahuan pajak fungsinya adalah untuk melaporkan jumlah pajak yang akan dipungut pada penghasilan Desember
yang pada
penghasilannya
diperoleh tahun
tidak
dari
bulan
sebelumnya.
dipungut
dari
Januari
Orang gaji,
sampai
yang
pajak
mereka
yang
mendapatkan penghasilan lebih dari dua sumber atau lebih, atau mereka yang menerima penghasilan dari sumber selain gaji, harus melaporkan surat pemberitahuan pajak (kakutei shinkoku) antara tanggal 16 Februari sampai 15 Maret pada tahun berikutnya di kantor pajak terdekat. Formulir surat pemberitahuan pajak dikirimkan lewat layanan pos kepada mereka yang tinggal di Jepang selama lebih dari 1 tahun dan telah melaporkan surat pemberitahuan pajak pada tahun sebelumnya. Formulir
surat
pemberitahuan
pajak
tidak
dikirimkan
kepada mereka yang melakukan pengisian pertama untuk pertama kali atau yang pajaknya dipungut dari sumbernya.
•
Pengembalian Pajak
Permohonan pengembalian pajak dapat dibuat ketika: anak lahir, jumlah tanggungan bertambah, pengeluaran medis yang tinggi, hilangnya atau rusaknya rumah, dll., dan harta benda karena bencana (kebakaran, gempa bumi, dll.), pembelian rumah baru, atau ketika penghasilan seseorang sama dengan penghasilan pegawai paruh waktu. Pengajuan permohonan dapat dilakukan di kantor pajak dan berlaku untuk pengeluaran, pengurangan penghasilan, dll.,
1
yang telah terjadi sampai dengan 5 tahun sebelum permohonan diserahkan. Permohonan dapat dilakukan sebelum 15 Februari. Ketika memperpanjang
atau
mengubah
status penduduk,
salinan Pengembalian Pajak diperlukan. Anda dapat meminta salinan tersebut untuk diterbitkan
1
