COMPAÑÍA I NDUSTRI NDUSTRI AL TER La COMPAÑÍA 2012, presenta los siguientes saldos:
S.A S.A , al principio del ejercicio del 1 de Enero de
Bancos Clientes Almacén de Materias Materias Primas Inventario de de Producción en en Proceso Almacén de Artículos Terminados Terminados Maquinaria y equipo equipo fabril Depreciación Depreciación acu. Maquinaria Maquinaria y Equipo Fabril Fabril Proveedores Proveedores Capital Social Utilidad Acumulada
52.500,00 43.750,00 21.875,00 14.875,00 26.250,00 43.750,00 8.750,00 35.000,00 148.750,00 10.500,00
Durante el año 2012 se efectuaron efectuaron las siguientes siguientes operaciones: operaciones: 1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $35.000.00. 2. El departamento departamento de producción requirió de $41.125.00 de materias primas de los cuales $35.000.00 eran de carácter carácter directo y $ 6.125.00 de carácter indirecto. 3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $15.750.00 de los cuales $13.125.00 eran de carácter directo y $2.625.00 de carácter indirecto. 4. Se efectúa diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $1.750.00 5. La maquinaria fabril se se deprecio deprecio en un 10% anual. anual. 6. Se determina artículos con importe de 56.875.00. 7. Las ventas del año fueron fueron de $ 109.375.00, 109.375.00, cuyo costo ascendió ascendió a la cantidad de $52.500.00. 8. El cobro a los clientes fue de $125.000.00. 9. El pago a proveedores proveedores en el año fue de $ 43.750.00. 10. Los 10. Los gastos de administración fueron de $ 15.500.00 15.500.00 11. Los 11. Los gastos de ventas efectuados efectuados fueron de $18.875.00. Se pide: a Registrar los asientos asientos en esquema esquema de mayor. mayor. b Elaborar el estado estado de Costos de Producción Producción y Ventas. c Elaborar el estado de Resultados (Considere PTU de 10% e ISR de 35% de la utilidad antes de PTU e ISR). d Elaborar el Balance Balance General. General.
COMPAÑÍA COMPAÑÍA I NDUSTRI NDUSTRI AL TER S.A S.A E STADO STADO DE SI TUACIÓN TUACIÓN I NI CI AL
DE L 1 AL 31 DE E NE RO DE L 2012 E xpresado en dólares Americanos ACTI VO CORRIENTE
52.500,00
Bancos
52.500,00
EXIGIBLE
43.750,00
Clientes
43.750,00
REALIZABLE
63.000,00
Inv. Materia Prima Inv. Producción en Proceso Inv. Artículos Terminados
21.875,00 14.875,00 26.250,00
ACTI VO NO COR RI E NTE ACTI VO FI JO DEPRECIABLE
35.000,00
Maquinaria y Equipo Depre. Acu. maquinaria y equipo
43.750,00 8.750,00
TOTAL ACTI VO PASIVO CORRIENTE
194.250,00 35.000,00
Proveedores
35.000,00
TOTAL PASI VO PATRIMONIO CAPITAL
35.000,00 159.250,00
Capital Social Utilidad acumulada
TOTAL PATRI MONI O TOTAL PASIVO PATR I MONI O
FIRMA GERENTE
148.750,00 10.500,00
159.250,00
Y
194.250,00
FIRMA CONTADOR
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO DIARI O F echa Detalle 2012 Enero
ene-01
ene-02
ene-02
ene_03
ene_03
ene_04
ene_05
F olio Nº Ref. Parcial Debe
Asiento de Apertura _______________1______________ Bancos 1 Clientes 1 Inv. Materias Primas 1 Inv. Productos en Proceso 1 Inv. Artículos Terminados 1 Maquinaria y Equipo 1 Proveedores 1 Dep. Acu. Maquinaria y Equipo 1 Capital social 1 Utilidad acumulada 1 p/r estado de situación inicial ______________2___________________ Inv. Materias Primas 2 Proveedores 2 p/r comprar de M.P _____________3____________________ Inv. Productos en Proceso 3 Inv. Materia Prima 3 p/r producción al departamento _____________4____________________ Cargos Indirectos 4 Inv. Materia Prima 4 p/r producción al departamento ________________5__________________ Mano de Obra 5 Bancos 5 p/r MO Del periodo ________________6_________________ Inv. Productos en Proceso 6 Cargos Indirectos 6 Mano de Obra 6 p/r MO Del periodo _________________7________________ Cargos Indirectos 7 Bancos 7 p/r pago de servicios ________________8_________________ Cargos Indirectos 8 Dep. Acu. Maquinaria y equipo 8 p/r depreciación de maquinaria
PASAN:
1 Haber
52.500,00 43.750,00 21.875,00 14.875,00 26.250,00 43.750,00 35.000,00 8.750,00 148.750,00 10.500,00
35.000,00 35.000,00
35.000,00 35.000,00
6.125,00 6.125,00
15.750,00 15.750,00
13.125,00 2.625,00 15.750,00
1.750,00 1.750,00
4.375,00 4.375,00
316.750,00
316.750,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO DI ARI O F echa Detalle VI E NE N: ene_06 ____________________9_____________ Inv. Productos en Proceso Cargos Indirectos P/r ene_07 ________________10________________ Inv. Artículos Terminados Inv. Productos en Proceso p/r ene_08 _________________11_______________ Clientes Ventas P/r venta de M.P ene_08 ________________12________________ Costo de Ventas Inv. Artículos Terminados p/r venta al costo ene_09 ______________13__________________ Bancos Clientes p/r cobro a clientes ene_10 _________________14_______________ Proveedores Bancos p/r pago a proveedores ene_11 _________________15_______________ Gtos. Administración Bancos p/r gasto de administración ene_12 _________________16______________ Gtos. Ventas Bancos p/r gasto de ventas
SUMAN I GUALE S:
F olio Nº 2 Ref. Parcial Debe Haber 316.750,00 316.750,00 9 9
14.875,00
10 10
56.875,00
11 11
109.375,00
12 12
52.500,00
13 13
125.000,00
14 14
43.750,00
15 15
15.500,00
16 16
18.875,00
14.875,00
56.875,00
109.375,00
52.500,00
125.000,00
43.750,00
15.500,00
18.875,00
753.500,00 753.500,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Bancos F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01 ene-03 ene-04 ene-09 ene-10 ene-11 ene-12
s 5 7 13 10 15 16
Asiento de apertura por varios pago de servicios a varios a varios a varios a varios
TOTA L:
Haber
52.500,00
43.750,00 15.500,00 18.875,00
52.500,00 36.750,00 35.000,00 160.000,00 116.250,00 100.750,00 81.875,00
95.625,00
81.875,00
Haber
Saldo
125.000,00
43.750,00 153.125,00 28.125,00
125.000,00
28.125,00
Haber
Saldo
35.000,00 6.125,00
21.875,00 56.875,00 21.875,00 15.750,00
41.125,00
15.750,00
Haber
Saldo
56.875,00
14.875,00 49.875,00 63.000,00 77.875,00 21.000,00
56.875,00
21.000,00
15.750,00 1.750,00 125.000,00
177.500,00
Saldo
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Clientes F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01 ene-04 ene-09
s 8 13
Asiento de apertura a varios a varios
TOTA L:
43.750,00 109.375,00
153.125,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Inventario de M.P F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01 ene-01 ene-02 ene-02
s 2 3 4
Asiento de apertura Compra de M.P por varios Producción al proceso
TOTA L:
21.875,00 35.000,00
56.875,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Inv. Producción en Proceso F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01 ene-02 ene-03 ene-06 ene-07
s 3 6 9 7
Asiento de apertura a varios MO del periodo a varios a varios
TOTA L:
14.875,00 35.000,00 13.125,00 14.875,00
77.875,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Inventario de art. Terminad F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01 ene-07 ene-08
s 10 12
Asiento de apertura a varios ventas al costo
TOTA L:
Haber
Saldo
52.500,00
26.250,00 83.125,00 30.625,00
52.500,00
30.625,00
Haber
Saldo
26.250,00 56.875,00
83.125,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Maquinaria y Equipo F echa Detalle
Ref. Debe
ene-01
s
Asiento de apertura
TOTA L:
43.750,00
43.750,00
43.750,00
0,00
43.750,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Dep. Acu. Maquina. y Equipo F echa Detalle
Ref. Debe
Haber
Saldo
ene-01 ene-05
s 8
8.750,00 4.375,00
-8.750,00 -13.125,00
13.125,00
-13.125,00
Asiento de apertura Dep. Acu. Maquina. y Equipo
TOTA L:
0,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: Proveedores F echa Detalle
Ref. Debe
Haber
Saldo
ene-01 ene-02 ene-10
s 1 14
35.000,00 35.000,00
35.000,00 -35.000,00 43.750,00
70.000,00
-26.250,00
Asiento de apertura Compra de M.P a varios
TOTA L:
43.750,00
43.750,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BR O MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
Haber
Saldo
ene-01
Asiento de apertura
s
148.750,00
148.750,00
148.750,00
-148.750,00
Capital Social
TOTAL:
0,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BR O MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
Haber
Saldo
ene-01
Asiento de apertura
s
10.500,00
-10.500,00
10.500,00
-10.500,00
Haber
Saldo
14.875,00
6.125,00 8.750,00 10.500,00 14.875,00 0,00
14.875,00
0,00
Haber
Saldo
15.750,00
15.750,00 0,00
15.750,00
0,00
Utilidad acumulada
TOTAL:
0,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BR O MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
ene-02 ene-03 ene-04 ene-05 ene-06
Producción al proceso MO del periodo pago de servicios Dep. de maqui por varios
4 6 7 8 9
Cargos Indirectos
TOTAL:
6.125,00 2.625,00 1.750,00 4.375,00
14.875,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BR O MAYOR Cuenta: F echa
Mano de Obra
Detalle
Ref. Debe
ene-03 ene-03
a varios MO del periodo
5 6
TOTAL:
15.750,00
15.750,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
Haber
Saldo
ene-08
venta de M.P
11
109.375,00
-109.375,00
109.375,00
-109.375,00
Haber
Saldo
Ventas
TOTA L:
0,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
ene-08
venta al costo
12
Costo de Ventas
TOTA L:
52.500,00
52.500,00
52.500,00
0,00
52.500,00
Haber
Saldo
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
ene-11
a varios
15
Gtos. Administración
TOTA L:
15.500,00
15.500,00
15.500,00
0,00
15.500,00
Haber
Saldo
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A LI BRO MAYOR Cuenta: F echa
Detalle
Ref. Debe
ene-12
a varios
16
Gtos. Ventas
TOTA L:
18.875,00
18.875,00
18.875,00
0,00
18.875,00
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A E STADO DE COSTOS AL 31 DE E NE RO DE L 2012 E xpresado en dolares Americanos Inventario Inicial de Materias Primas (+) Costo de Materias Primas
21.875,00 35.000,00
Materi as Primas (=) disponibilidad
56.875,00
en
Inventario Final de Materias (-) Primas
15.750,00
Total de Materias Primas utilizadas
(=) (-) Costo de Materias Primas indirectas utilizadas (=) Costo de Materias Primas Directas utilizadas (+) Total Mano de obra 15.750,00 Mano de obra directas 2.625,00 (=) Costo Primo
(+) Cargos I ndirectos Materia Prima Indirecta Mano de Obra Indirecta Diversas Erogaciones Fabriles Depreciaciones Fabriles Amortización Fabril Erogaciones fabriles pagadas por anticipado
Costo de (=) Procesada
la
41.125,00 6.125,00
35.000,00 13.125,00 48.125,00 14.875,00
6.125,00 2.625,00 1.750,00 4.375,00 0,00 0,00
Producción 63.000,00
Inventario Inicial de Producción (+) en Proceso
14.875,00
Producción en Proceso en (=) disponibilidad
77.875,00
Inventario Final de producción (-) en Proceso
21.000,00
Costo de (=) Terminada
56.875,00
la
Producción
Inventario Inicial de Artículos (+) Terminados
26.250,00
Artículos terminados (=) disponibilidad
83.125,00
en
Inventario Final de Artículos (-) Terminados (=) Costo de los artículos vendidos
Firma Gerente
30.625,00
52.500,00
Firma Contador
COMPAÑÍA I NDUSTRI AL TER S.A E STADO DE RE SULTADOS DE L 1 AL 31 DE E NE RO DE L 2012 E xpresado en dólares Americanos Ventas (-) Costo de Ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de operación Gastos de Administración Gastos de Ventas (=) Utilidad de operación (+) Otros Ingresos (-) Otros Egresos (=) Utilidad antes de PTU E I SR (-) PTU (10% DE 18000,00) (-) ISR (35% 18000,00) (=) Utilidad Neta
Firma Gerente
109.375,00 52.500,00 56.875,00 34.375,00 15.500,00 18.875,00 22.500,00 0,00 0,00 22.500,00 2250,00 7875,00
12.375,00
Firma Contador
COMPA A INDUSTRIAL TER S.A BALANCE GENE RAL DE L 1 AL 31 DE E NER O DEL 2012 E xpresado en dólares Americanos AC TI VO CORRIENTE Bancos
177.375,00 81.875,00 81.875,00
EXIGIBLE Clientes
28.125,00 67.375,00
30.625,00
PATRIMONIO CAPITAL SOCI AL
171.625,00
208.000,00
Capital social 148.750,00 Utilidad acumulada 10.500,00 Utilidad del ejercicio 12.375,00 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
30.625,00
Firma Gerente
-26.250,00 2250,00 7875,00
36.375,00
43.750,00 -13.125,00
TOTAL ACTI VO
36.375,00
TOTAL PASI VO
15.750,00 21.000,00 30.625,00
AC TI VO NO CORR I E NTE AC TI VO FI JO DEPRECIABLE Maquinaria y Equipo Depre. acu. maquinaria y equipo
Proveedores PTU por pagar ISR por pagar
28.125,00
REALIZABLE Inv. Materia Prima Inv. Producción en Proceso Inv. Artículos Terminados
PASIVO CORRIENTE CORTO PLA ZO
Firma Contador
171.625,00 208.000,00
