Kertas Kerja CWF - 3.pdf

CWF - 3 PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

 No

1

Kelemahan-kelemahan

Pemisahan Fungsi :

Kesalahan Yang Dapat Terjadi

1. Adanya rekayasa

Tidak ada pemisahan fungsi

 pembayarandalam

 penandatanganan cek dengan dengan

 pengeluaran kas

fungsi persetujuan

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Vouching 2. Konfirmasi dengan  pihak terkait 3. Observasi

 pembayaran.

2

8

Pemisahan Fungsi :

1. Pengeluaran kas atau

1. Vouching

Tidak adanya pemisahan

 penandatanganan cek telah telah

2. Wawancara

fungsi antara fungsi

dilakukan tetapi belum

3. Penelusuran

 penandatanganan cek dengan dengan

dicatat dengan jurnal

4. Observasi

fungsi akuntansi.

 pengeluaran kas

Pencatatan Transaksi tidak

1. Adanya rekayasa laporan

1. Wawancara

memadai :

2. Kesalahan penjualan dalam

2. Vouching

Tidak terdapat pengawasan yang memadai atas berkas cek.

rekonsiliasi bank 3. Adanya kas setoran dalam  perjalanan fiktif

3. Penelusuran

CWF - 3

3

Pencatatan transaksi tidak

1. Adanya cek-cek yang

memadai dalam

masih beredar yang telah

pengawasan prosesnya :

dihapuskan dari

Rekonsiliasi bank dibuat oleh

rekonsiliasi bank untuk

 petugas yang tidak

menutupi kekurangan kas.

independen.

2. Adanya kesalahan  penyalahgunaan cek yang yang tidak sesuai dengan tujuannya 3. Adanya Rekayasa Cek 

1. Observasi 2. Vouching