Kertas Kerja CWF - 2.pdf

CWF - 2

PT BINA CITRA PESONA SISTEM PENERIMAAN KAS Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

 No

2

Kelemahan-kelemahan

Pencatan Transaksi kurang Memadai :

Kesalahan Yang Dapat Terjadi

Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

A. Adanya manipulasi atau

1. Pengecekan Dokumen

rekayasa pencatatan.

(Periksa semua daftar

 penugasan pencatatan oleh

surat masuk yang

 petugas penerima surat.

diterima) 2. Observasi

10

Pelaksanaan transaksi yang

A. Kesalahan dalam

kurang memadai:

 pencatatan penerimaan

Kurang terjadwalnya

kas pada catatan bank

 penyetoran kas yang disetorkan ke bank, Penerimaan Kas yang telah dicatat tatapi belum dilakukan  penyetoran ke bank. bank.

1. Periksa daftar  penerimaan kas.