PRAKTIKUM PENGAUDITAN DAN PDE
KAS DAN SETARA KAS
Oleh: KELOMPOK 4
1. Ni Made Lina Agustini
(1306305075)
2. Komang Meli Dhanayanti
(1306305194)
3. Ni Kadek Yuliani Utari Utari
(1306305207)
4. Ni Made Ari Prihastini
(1306305207)
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS UDAYANA 2016
KAS DAN SETARA KAS TUGAS
1. Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman 2. Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemeriksaan ini. 3. Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo. 4. Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1 dan A3.2) yang terdapat di Modul 1 Buku 2 untuk akun-akun yang terkait dengan pemeriksaan modul ini.
I NTERNAL CONTRO CONTROL L QUE QUE STIONARE (ICQ): NO
1
2
Dikerjakan Oleh Indeks
Prosedur Audit
UJI KETAATAN Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat pejabat-pejabat yang yang berwenang berwenang..
Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan lengkap dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berul berulang-ul ang-ulang ang..
Paraf
TOC 2 & TOC 4
TOC 2 & TOC 4
UJI KEWAJARAN Kas
1
Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas.
2
Lakukan perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jeni jenis kas yang yang ada diperu diperusaha sahaan an serta serta dibuat dibuatkan kan berit beritaa acara pemeri pemeriksaan ksaan..
3 4 5
C C1 & C2
Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti dan penerimaan telah dibukukan.
C1 & C2 C1 & C2
Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penari penarikan kan mun mundur dur (trace (trace back) ke tang tanggal gal neraca neraca dan bila bila dila dilakukan kukan sebelum sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.
C1
6
Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur penari penarikan kan per per tangg tanggal al neraca. neraca.
7
Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik, petik, perhati perhatikan kan pem pemindahan indahan saldo saldo pada lem lembaran baran tersebut tersebut ke lembaran embaran berikutn berikutnya. ya.
8
Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imperest fund system), teliti apakah sudah ada pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali.
9
Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca.
10
Buat daftar koreksi yang diperlukan.
C
11
Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner partner serta serta saran saran perbai perbaikan kan kepada kepada pihak pihak manaj manajem emen en yang yang juga juga meru merupakan pakan salah salah satu penilaian terhadap mutu audit anda.
C
Klien
PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas
C1
Dibuat ol oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012
Diperiksa o le leh: Ind ek eks N ada
-
Tanggal: Periode: 18/12/2012 31/12/2012
NO
1
Pros e dur Audit
Bank Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah tidak aktif.
2
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut (meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check), dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit).
3
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan kedalam kurs yang benar per tanggal neraca.
4
Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetuju persetujuan an dari dari pejabat yang yang berwenang berwenang.. Mint Mintal alah ah inf inform ormasi asi mengapa engapa perlu perlu dibuka dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening.
5
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti peneri penerim maan dan pengel pengeluar uaran an akhir akhir tangg tanggal al neraca. neraca.
6
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan saran untuk ditutup saja.
7
Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusaha perusahaan an bukan bukan peroran perorangan gan..
8
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi.
9
Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar. Pem Pemeriksaan eriksaan ini melipu eliputi ti hal-hal hal-hal sebagai sebagai berikut berikut::
10
11
Dikerjakan Oleh Indeks Paraf
CC 1,2,3
-
-
a. Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash Disbursement Voucher) untuk bulan Januari, Juli dan Desember). Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk dikliringkan.
TOC 2
b. Apakah setiap setiap pengel pengeluar uaran an mendapat endapat persetuju persetujuan an dari dari pejabat yang yang berwenang berwenang dan didukung ol(eh do kumen yang diperlukan, misalnya misalnya permintaan permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian (purchase order), laporan penerimaan barang barang (recei (receivi ving ng report), report), surat surat jal jalan an (del (deliivery very order) order) dari dari pemasok, pemasok, dan faktur aktur (invoice).
TOC 2
c. Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip setoran bank telah dijurnal dengan benar.
TOC 2
d. Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukun pendukung g lai lainn nnya ya tel telah ah dicocokkan dicocokkan dengan dengan jum jumla lah h gir giro o yang yang dibayar dibayarkan. kan.
TOC 2
Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien (Client's Representation Letter) dan catat hal-hal yang perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan perbaikan kepada kepada pihak pihak manajem anajemen en dalam dalam Surat Surat Manajem Manajemen en (Man (Manage agem ment Letter). Letter). Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partne partner. r.
Klien
PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas
C
C Dibuat ol oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012
Diperiksa o le leh: Indeks N ada
-
Tanggal: Periode: 18/12/2012 31/12/2012
NO
Pros e dur Audit
Dikerjakan Oleh Indeks Paraf
INVESTASI JANGKA PENDEK
1 Siapkan skedul utama utama dari investasi investasi jangka jangka pendek. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila digunakan 2 sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak broker/pialang Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan bandingkan belinya. 3 dengan harga belinya.
C6 -
-
periksa periksa transaksi transaksi mutasi utasi penambahan penambahan dan peng pengur urang angan an deng dengan an mel meliihat bukti pembel pembeliian dan penjual penjualan an serta serta apakah apakah tel telah ah mendapat persetujua persetujuan n dari dari pejabat pejabat yang yang berwenan berwe nang. g. 4 5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan ketentuan umum.. 6 standar akuntansi yang berlaku umum Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut segera akan jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih dari tiga bulan 7 termasuk investasi jangka pendek). Klien
PT PETA Skedul: Investasi Jangka Pende Pende k
C6
Dibuat ol oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012
Diperiksa o le leh: Ind ek eks N ada
-
Tanggal: Periode: 18/12/2012 31/12/2012
Indeks: C
Re f. KK C1 C2 C3
Keterangan
Kas Besar Kas Kecil Bank BINI
Pe r Klie n 31/12/2012 15,508,000 1,250,000 104,100,150
Bank Mandi Bank CAB
C4 C5
25,062,625 127,500,000
Deposiot berjangka
C6
194,500,000 467,920,775 ^
PARE Dr
Cr 10,000,000 67,500
13,500,000 40,000,000 52,873,500 56,775 552,000 20,291,506 51,250,000 178,523,781
Pe r Audit 31/12/2012 15,508,000< 1,250,000 < 210,473,650 <
<
Pe r Audit 31/12/2011 8,000,000 1,250,000 157,000,000 <
25,119,400 128,052,000 < < 245,750,000 626,153,050 <
10,067,500
^
20,695,350 100,000,000 <200,000,000 486,945,350
^
^
ke A2
Klien
Dibuat oleh:
PT PETA
Diperiksa oleh:
Herman
Skedul:
Tanggal: 14/12/2012
Kas dan Setara Kas
Indeks
C
Nada Tanggal: 18/12/2012
Periode:
31/12/2012
Catatan pemeriksaan: 1. Koreksi atas atas pembelian mesin fotokopi Xerox Xerox seharga seharga Rp 10.000.000 secara secara tunai yang yang belum dicatat oleh perusahaan Peralatan Kantor
Rp 10.000.000
Kas Besar
Rp 10.000.000 10.000.0 00
2. Kami telah melakukan melakukan perhitungan kas (cash count) count) untuk kas besar besar dan kas kecil kecil pada tanggal tanggal telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya (lihat skedul C1 dan C2) Hasil perhitungan untuk kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan koreksi berikut: (5) Beban Perjalanan Dinas dan Akomodasi Perlengkapan Perlengkapan Kantor
Rp
42.500
Rp
25.000
Kas
Rp
67.500
3. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadi kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas itu dipegang oleh dua orang yang terpisah. 4. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan pemeriksaan terhadap terhadap bank dengan dengan membandingkan membandingkan antara buku buku bank dengan dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut: jurnal no 2 dan 4 lihat lihat skedul E1 (6) Bank BINI Beban Lain-lain
Rp 52.873.500 Rp
50.000
Penjualan
Rp 52.500.000
Pendapatan Bunga
Rp
423.500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, penjualan tunai dan jasa giro bulan desember 2012) (7) Bank Mandi Beban Lain-lain
Rp
56.775
Rp
50.000
Pendapatan Bunga
Rp
106.775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012) (8) Bank CAB Beban Lain-lain
Rp
552.000
Rp
48.000
Pendapatan Bunga
Rp
600.000
(koreksi untuk mencatat administrasi bank, jasa giro bulan desember 2012) 5. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing SGD 20.000. dan perusahaan belum melakukan melakukan penyesuaian kurs tengah BI (5.906,57) pada rekening SGD. Oleh karena itu kami melakukan melakukan koreksi sebagai berikut: (10) Bank CAB
Rp 20.291.506
Laba Valuta Asing
Rp 20.291.506
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode) 6. Kami telah melakukan melakukan konfirmasi konfirmasi bank (lihat skdeul CC1-CC2) CC1-CC2) Kesimpulan Pemeriksaan: Menurut pendapat kami ,saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum
Klien
Dibuat oleh:
PT PETA Skedul: Kas dan Setara Kas
Herman Tanggal: 14/12/2012
Diperiksa oleh: Nada Tanggal: 18/12/2012
Indeks C Periode: 31/12/2012
Indeks: C1
BERITA ACARA PEM PEM ERIKSAAN UANG KAS
Nam Na ma Perusah Pe rusahaan aan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: PT PETA : 31 Desember 2012 : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU BUKU KAS K AS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 2. Mutasi dari tanggal …...... s/d ………. Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal…........ 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku B. UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai a. Uang Kertas 50 lembar @ 122 lembar @ 90 lembar @ 200 lembar @ 100 lembar @ 100 lembar @ - lembar @
b.
Uang logam 8 lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp Rp Rp Rp
10 0, 00 0 5 0, 00 0 2 0, 00 0 1 0, 00 0 5, 00 0 1, 00 0 50 0
1, 00 0 50 0 10 0 50 25
= = = = = = =
= = = = =
Rp 5,000,000 Rp 6,100,000 Rp 1,800,000 Rp 2,000,000 Rp 500,000 Rp 100,000 Rp -
Rp Rp Rp Rp Rp
8 ,0 00 -
Jumlah uang dalam kas 2. 3.
Surat- surat berharga Lain- lain (bon- bon yang belum diperhitungkan) Jumlah uang dalam kas
C. SELISIH U ANG KAS (kelebi (kelebihan/keku han/kekurangan) rangan) Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN
Lina
Sita Auditor
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
15 ,50 8, 00 0 15,508,000
Rp
15,500,000 ^
Rp Rp
8,000 15,508,000 ^ 15,508,000
Co Co Co Co Co Co
Co
Rp Rp Rp
NIHIL M engetahui dan Menyetujui,
Trinita Kasir
Agus K abag. K euangan
Indeks: C2
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Nama Perusah Perusahaan aan Dilakukan pada tanggal Pemegang kas sdr/i
: PT PETA PETA : 31 Desember 2012 : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS 1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 2. Mutasi dari tanggal tanggal …...... …... ... s/d ………. Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp 3. Sisa buku kas pada tanggal…........ 4. Pemasukan yang belum belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Jumlah sisa uang kas menurut buku B. UANG DALAM KAS 1. Uang Tunai a. Uang Kertas - lembar @ - lembar @ 18 lembar @ 23 lembar @ 65 lembar @ 85 lembar @ - lembar @
b.
Uang Uang logam ogam - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @ - lembar @
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp Rp Rp Rp
100,000 50,000 20,000 10,000 5,000 1,000 500
1,000 500 100 50 25
= = = = = = =
= = = = =
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp Rp Rp Rp
360,000 230,000 325,000 85,000 -
Surat- surat berharga Lain-la -lain (bon-bo -bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2 C2.1) Jumlah uang dalam kas
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) Dibuat dan Diperiksa: a.n. KAP. EDSON & REKAN
Lina
Sita Auditor
1,250,000 1,250,000
Rp
1,000,000 ^
Rp Rp
1,000,000 ^ 250,000 1,250,000
Co Co Co Co
-
Jumlah uang tunai 2. 3.
Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Rp Rp Rp
NIHIL NIHIL Mengetahui dan Menyetujui,
Trinita Kasir
Agus Kabag. Keuangan
Indeks: C3 - C3.1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 V Saldo menurut menurut pemb pe mbukuan ukuan Ditambah : Ditambah : Deposit in Transit Rp 102,500,000 L Setoran Kliring Transfer dari Tk. Flamingo Transfer Transfer dari PT. Manggis Manggis Jasa giro
Dikurangi : Outstanding Check
Dikurangi : Rp (37,500,000) L Biaya administrasi Rp 210,473,650 ^
Rp 104,100,150 L Rp 52,500,000 Rp 13,500,000 Rp 40,000,000 40,00 0,000 Rp 423,500
V (a) V (b) V (c) V (d)
Rp (50,000) V Rp 210,473,650 V ^
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien
Dibuat oleh :
PT PETA Skedul Bank BINI
Herman Tanggal : 14/12/2012
Diperiksa oleh : Indeks
C3.1
Nada Tanggal: 18/12/2012
Periode
31/12/2012
Jurnal Koreksi yang Diperlukan (a) Setoran kliring dengan kode transaksi 31.020 belum dicatat oleh perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank.Setoran kliring tersebut sebesar Rp 52,500,000. Bank BINI Rp 52,500,000 Penjualan Rp 52,500,000 (b) Kesalahan perusahaan dalam mencatat transfer dari PT. Flamingo dengan kode transaksi 241.015, sebesar Rp 13,500,000. (Jurnal ini s udah dibuat di modul 2 pada indeks E1). (c) Transfer dari PT. Mangis dengan kode transaksi 241.115 belum dicatat oleh perusahaan, namun sudah dicatat oleh bank bank transfer tersebut sebesar Rp 40,000,000. (Jurnal ini sudah dibuat dibuat di modul 2 pada indeks E1) (d) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga yang diberikan oleh Bank BINI sebesar Rp 423,500. Bank BINI Rp 423,500 Biaya Lain-lain Rp 50,000 Pendapatan Bunga Rp 473,500 Klien
Dibuat oleh :
Diperiksa oleh :
PT PETA Skedul Bank BINI
Herman Tanggal : 14/12/2012
Nada Tanggal : 18/12/2012
Indeks C3 Periode: 31/12/2012
Indeks: C4 – C4.1 C4.1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 V Saldo menurut pembukuan Ditambah Ditamba h : Ditambah : Jasa giro
Dikurangi Dikurangi : Dikurangi : Biaya admi a dmini nistra strasi si
Rp
Rp 25,119,400 ^
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien
(50,000) V (b)
Rp 25,119,400 V ^
Dibuat oleh :
PT PETA
Diperiksa oleh :
Herman
Skedul Bank Mand i
Rp 25,062,625 L V Rp 106,775 V (a) V V
Tanggal : 14/12/2012
Indeks
C4.1
Nada Tanggal: 18/12/2012
Periode:
31/12/2012
Jurnal Koreksi yang Diperlukan: (a) Perusahaan belum melakukan pencatatan atas pendapatan bunga dan biaya administrasi yang diberikan oleh Bank Mandi sebesar Rp 106,775 dan Rp 50,000 Bank Mandi Biaya Administrasi Pendapatan Bunga
Rp Rp
106,775 50,000 Rp
Klien PT PETA
Dibuat oleh : Herman
Skedul Bank Mandi
Tanggal : 14/12/2015
156,775
Diperiksa oleh : Nada Tanggal : 18/12/2012
Indeks C4 Periode 31/12/201 2
Indeks: C5 – C5.1 C5.1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Ditambah : Ditambah : Jasa giro Laba Valuta Asing Dikurangi : Dikurangi : Biaya administrasi
Rp 148,343,506 ^
L = cocokkan dengan buku besar & buku bank V = cocokkan dengan RK Klien
PT PETA Skedul Bank CAB
Dibuat oleh : Herman Tanggal : 14/12/2012
Diperiksa ol oleh :
Rp 127,500,000 L V Rp 600,000 V Rp 20,291,506 V V Rp (48,000) V Rp 148,343,506 V ^
Indeks
C5.1
Nada Tanggal: 18/12/2012
Periode 31/12/2012
Perhitungan Perhitungan Laba (Rugi Valuta Asing: Saldo Deposit menurut pembukuan Saldo Setelah Audit: Saldo Awal Kurs 1/2 BI (Sin $) ((Rp 5,937,61xRp 5,875.53)/2)
Sin Rp
$ 25,000 25,0 00 5,906.57
Keun Ke untun tungan gan Se lisih Kur Kurss
Pendapatan Bunga = Sin $125 x Rp 5,906.57 Biaya Admini Administra strasi si = Sin $10 x Rp 5,906.57 5,906 .57
Rp
127,500,000
Rp Rp
147,664,250 20,164,250
Rp Rp
738,321 59,066
Jurnal Koreksi yang Diperlukan: (a) Koreksi Korek si untuk untuk mencatat mencatat biaya biaya admini administrasi strasi dan pendapatan jasa giro giro bulan bulan Desember Desember 2012 Bank CAB Rp 55 552.000 Beban Lain-lain Rp 48.000 Pendapatan Bunga Rp 600.000 (b) Koreksi untu untuk k mencatat mencatat laba valut valutaa asing asing Bank CAB Rp 20,843,505 Beban Administrasi Rp 59,066 Laba Valuta Asing Rp 20,164,250 Pendapatan Bunga Rp 738,321 Klien
Dibuat oleh :
PT PETA Skedul Bank CAB
Diperiksa oleh : Herman
Tanggal : 14/12/2012
Indeks
C5
Nada Tanggal : 18/12/2012
Periode: 31/12/2012
Indeks: C6
Re f. KK
Keterangan
Sitibank
PARE
Pe r Klie n 31/12/2012
Dr
194,500,000
Cr
52,785,938
194,500,000 ^
Pe r Audit 31/12/2012
Pe r Audit 31/12/2011
247,285,938
<
200,000,000
247,285,938 ^
<
200,000,000 ^
Catatan Catata n pemeriksaan: Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank USD 25.000. Deposito berjangka waktu tiga bulan dengan suku bunga 3% per tahun. Kami telah telah melakukan melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bun b unga ga deposito depos ito (lihat (lihat skedul A3) Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut: Perhitungan Laba Valuta Asing: Kurs 1/2 BI (US$) = 9.879 + 9781 2 = 9,830 Bunga
=
(25.000 x 3%) 12 = 750 x 2,5 12 62,5 x 2,5 = = 156.25 Pendapatan Bunga ( US $156.25 x 9,830)
Saldo deposito menurut menurut pembukuan Saldo setelah audit (Rp 9830 x US $2 $25.000) Keuntungan Selisih Kurs
x 2,5
1,535,938 194,500,00 194,5 00,000 0 245,750,000 51,250,000
Jurnal Koreksi yang diperlukan: (9) Deposito Berjangka 51,250,000 Bank 1,535,938 Pendapatan Pendapata n Selisih Selisih Kurs Pendapatan Pendapata n bunga bunga Deposito (koreksi (koreks i untuk untuk mencatat mencatat kurs penyesuaian penyesuaian pada desposito Sitibank) Sitibank)
51,250,000 1,535,938
Kesimpulan Pemeriksaan: Lihat Skedul C Klien
PT PETA Skedul: Deposito Berj angka angka
Dibuat oleh: Herman Tanggal: 14/12/2012
Diperiksa oleh:
Indeks
C6
Nada Tanggal: 18/12/2012
Periode: 31/12/2012
Indeks: TOC 2
Tanggal
No. Bukti Penerimaan Bank
03/12/2012
01/XII
Hasil Tagihan PT Sirsak & PT Bengkulu
04/12/2012
02/XII
06/12/2012
Jumlah (dalam Rp)
Ke te rangan
A
B
C
D
E
59,000,000
√
√
√
√
√
Hasil Tagihan PT Jambu
75,000,000
√
√
√
√
√
03/XII
Hasil Tagihan PT Horas
100,000,000
√
√
√
√
√
12/12/2012
04/XII
Hasil Tagihan Toko Le Lemon
57,500,000
√
√
√
√
√
16/12/2012
05/XII
Setoran tagihan PT Bengkulu
37,500,000
√
√
√
√
√
18/12/2012
06/XII
Setoran Tagihan Toko Flamingo
112,500,000
√
√
√
√
√
20/12/2012
07/XII
Setoran Tagihan Toko Kelapa
10,000,000
√
√
√
√
√
23/12/2012
08/XII
Hasil Tagihan Toko Enggano
27,500,000
√
√
√
√
√
Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokum do kumen en pendukun pe ndukung g B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
Klien
PT PETA Skedul Transaksi Penerimaan Kas
Dibuat oleh:
Diperiksa Diperiksa Oleh:
Herman Nada Tanggal: Tanggal: 14/12/2012 18/12/2012
Indeks
TOC 2 Periode: 31/12/2012
Indeks: TOC 4
Tanggal
No. Bukti Pengeluaran Bank
Ke te rangan
10/12/2012
01
Pembayaran Utang pada PT YUK I
22/12/2012
02
27/12/2012 28/12/2012
Jumlah (dalam Rp)
A
B
C
D
E
125,000,000
√
√
√
√
√
Pembayaran Utang pada PT Flora
137,500,000
√
√
√
√
√
03
Transfer ke Bank Mandi
100,000,000
√
√
√
√
√
04
Pembayaran Utang pada PT YUK I
37,500,000
√
√
√
√
√
Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung B. Kebenaran Keb enaran perhitungan perhitungan matematis matematis C. Otorisasi D. Kebenaran nomor akun E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu
Klien
PT PETA Skedul Transaksi Pengeluaran Kas
Dibuat oleh:
Diperiksa Diperiksa Oleh:
Herman Nada Tanggal: Tanggal: 14/12/2012 18/12/2012
Indeks
TOC 4 Periode: 31/12/2012
Indeks: A2.1 Keterangan
Re f. KK
Pe r Audit 31/12/2011
PARE
Pe r Klie n 31/12/2012
Dr
Pe r Audit 31/12/2012
Cr
ASET Aset Lancar K as dan setara kas Piutang usaha Piutang lain- lain Persediaan Beban dibayar di muka Perlengkapan Total aset lancar
C E E F G
Investasi
H
Aset Tetap Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai Nilai buku
J
TOTAL ASET
486,945,350 849,792,298 29,426,195 1,136,000,000 0 7,500,000 2,509,663,843 ^ 257,500,000
467,920,775 898,725,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,592,553,525 ^ 343,750,000
1,733,000,000 181,999,900 1,551,000,100 1,551,000,100 ^
1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 1,485,074,700 ^
4,31 4,318, 8,16 163, 3,94 943 3 ^
4,42 4,421, 1,37 378, 8,22 225 5 ^
Klien
178,523,781
646,444,556 691,005,250 14,940,000 1,182,050,000 23,000,000 5,917,500 2,563,357,306 ^ 343,750,000
207,720,000
1,752,000,000 266,925,300 1,485,074,700 1,485,074,700 ^ 178, 178,52 523, 3,78 781 1
Dibuat oleh:
207, 207,72 720, 0,00 000 0 4,39 4,392, 2,18 182, 2,00 006 6 ^ ^ Diperiksa oleh: Indeks
PT PETA
A2.1
Skedul: Kertas Kerja Neraca
Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
Indeks: PL1 Keterangan
Penjualan Retur Penjualan Diskon Penjualan
Re f. KK
Pe r Klie n 31/12/2012 5,547,000,000 (1) - 55,047,000 - 11,094,000
5,480,859,000 ^
Klien
PARE Dr 96,000,000 (6) 19,200,000
Cr 52,500,000
115,200,000 ^
Pe r Audit 31/12/2012 5,503,500,000 < - 74,247,000 < - 11,094,000 <
Pe r Audit 31/12/2011 5,737,251,350 - 15,653,500 -
5,418,159,000 < ^ Ke A3
5,721,597,850 ^
Dibuat b uat oleh oleh::
Diperi p eriks ksaa oleh oleh::
Inde Indeks ks
Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
PT PETA Skedul: Penjualan
PL1
Indeks: A3 Keterangan
Penjualan Beban Penjualan Laba Kotor
Re f. KK PL1 PL2
Beban Usaha Laba Usaha
PL3
Pendapatan dan Beban Lain- La Lain Laba/Rugi Valuta Asing
PL4
Laba Sebelum Pajak
Laba Bersih Klien
PT PETA
Pe r Klie n 31/12/2012 5,480,859,000 4,422,500,000 1,058,359,000 ^ 771,313,104 287,045,896 ^
1,300,600
Pendapatan Bunga Beban Bunga Beban (Pend.) Lain- Lain, Bersih
Beban Pajak Penghasilan
Pe r Audit 31/12/2011 5,721,597,850 4,377,276,195 1,344,321,655 ^ 691,642,174 652,679,481 ^
PL5
PARE Dr 115,200,000
Cr 52,500,000
Pe r Audit 31/12/2012 5,418,159,000 4,422,500,000 995,659,000 ^ 771,313,104 224,345,896 ^
71,541,506
8,654,500 1,864,000 (5,489,900) ^ 658,169,381 ^ 93,993,814 ^
29,133,025
29,133,025
- 29,133,025 ^ 316,178,921 ^ 44,432,026 ^
- 29,133,025 ^ 253,478,921 ^ 44,432,026 ^
564,175,567 ^
27 271,746,895 ^
11 115,200,000 12 124, 04 041,506 20 209, 04 046,895 ^ ^ Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
A3.1
