CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 PROGRAMA E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA Objetivos General: Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en información corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes. Objetivos especificos: 1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso 2, Verificar que sea propiedad de la empresa 3, Verificar su adecuada valuación 4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuación y cálculo de la depreciación 5, Determinar si existen gravames o restricciones 6, Comprobar la adecuada presentación y revelación de los estados financieros Alcance del Trabajo En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compañía en el manejo de Propiedad Planta y Equipo. Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimo año 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo. PROCEDIMIENTOS Pruebas de Cumplimiento Ref. P/TElaborado por Fecha Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
C.I./E
J.M
3/16/2015
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados.
C.I./E
J.M
3/16/2015
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
C.I./E
J.M
3/17/2015
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente.
C.I./E
J.M
3/18/2015
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos.
C.I./E
J.M
3/19/2015
Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.
C.I./E
J.M
3/19/2015
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas son adecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
C.I./E
J.M
3/20/2015
Pruebas Sustantivas
Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo
C.I./E
J.M
3/21/2015
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE Periodo Auditado 31/12/14
Ref. CI/E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA SI
NO
OBSERVACIONES
ORGANIZACIÓN: 1
La organización tiene definidas las políticas en cuanto a la depreciación, adiciones, retiros, castigos de su PPYE
X
2
Existen politicas que garanticen la seguridad, preservaciòn y protecciòn de la PPYE (polizas de seguros)
X
3
La organización cuenta con Software adecuados para el objeto social de la compañía debidamente legalizados.
X
4 Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos PROCEDIMIENTO:
X
Se efectua de manera correcta la depreciación de los activos fijos de 5 acuerdo a los PCGA Existe aprobación por parte de la administración para adquirir, vender, retirar, destruir o grabar activos Se revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en proceso 7 para registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas 6
8 Se existen archivos documentados de la adquisición de activos 9
10
Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre los activos dados de baja PERSONAL: Recibe adecuada y oportuna capacitación el persona que maneja las cuentas de propiedad planta y equipo
Se evalua el desempeño de los empleados que manejan las cuentas por 11 de propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia
X X X X X
X X
SUPERVISION: Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los activos 12 fijos
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
X
PORCENTAJE
73%
8 4
= =
= 8/12* 100 = 4/12 * 100
27% 66.6667 % 33.3333 %
CONCLUSION DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAÑÍA DEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 REF: E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA Ajustes y Reclasificaciones REF Saldo DESCRIPCION Saldo según . Auditado CUENTA libros 31/12/09 Debito Credito P/T 31/12/09 Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000 Edificios E1 $ 120,000,000 ¥ $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000 $ 36,000,000 ¥ Muebles y Enseres E2 $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000 Computación y comunicació E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000 $ 66,000,000 ¥ Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 $ 222,000,000 SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 AJ $ -46,589,316 ¥ DEPRECIACION $ 6,426,706 $ -40,162,610 2 $ 175,410,684 TOTAL PPYE $ 181,837,390 Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro: Aplicadas las normas de auditoria según el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebas analíticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situación financiera de acuerdo con el PCGA aplicados consistentemente con el año anterior.
Fuente : Libro Mayor MARCAS DE AUDITORIA TOTALIZADO ¥ SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD
s
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14 E1 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODEL O
REF.
FECHA DE ADQUISICI ON
EDIFICIO AV TEC TERRENO AV TEC TOTALES
02/01/08 02/01/08
COSTO $96,000,000 ¥ $24,000,000 ¥ $120,000,000
CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA 31/12/08 31/12/09 $4,786,667 $9,586,667 $ $ $ 4,786,667 $ 9,586,667
MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO
VALOR EN LIBROS 2008
VALOR EN LIBROS 2009
$91,213,333 $86,413,333 H/2 $24,000,000 $24,000,000 $ 115,213,333 ###
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14
E2 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODELO
REF.
Escritorios madera E- 040 Sillas de Madera S – 042 Mostradores en Madera P-05-B07 Mesa de Conferencia J – 0404 Juego de Sala N – 0370 TOTALES
FECHA DE CAN ADQUISICION
1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008
COSTO
6 $ 500,000 ¥ 6 $ 180,000 ¥ 2 $ 1,920,000 ¥ 1 $ 2,950,000 ¥ 1 $ 3,380,000 ¥
V/R TOTAL
$ 3,000,000 $ 1,080,000 $ 3,840,000 $ 2,950,000 $ 3,380,000 $ 14,250,000
MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO
CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACION ACUMULADA ACUMULADA 31/12/08 31/12/09
$ 298,333 $ 107,400 $ 381,866 $ 293,361 $ 336,121 $ 1,417,081
$ 596,666 $ 214,800 $ 763,732 $ 586,721 $ 672,243 $ 2,834,162
VALOR EN LIBROS 2008
VALOR EN LIBROS 2009
$ 2,701,667 $ 972,600 $ 3,458,134 $ 2,656,639 $ 3,043,879 $ 12,832,919
$ 2,403,334 $ 865,200 $ 3,076,268 $ 2,363,279 $ 2,707,757 $ 11,415,838
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/14
E3 Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF/MODELO
REF.
Computadores Olivetti Fotocopiadora CANON PBX Sony Teléfonos ATT Impresoras HP
ME – 0220 LG – 280 PI – 0184 S – 113 HI – 0144
TOTALES
FECHA DE CAN. ADQUISICION
1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2008 1/2/2009
COSTO
6 $ 2,400,000 ¥ 1 $ 2,810,000 ¥ 1 $ 985,000 ¥ 6 $ 192,500 ¥ 6 $ 440,000 ¥
V/R TOTAL
¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO
VALOR EN LIBROS 2009
$ 14,400,000 $ 2,810,000 $ 985,000 $ 1,155,000 $ 2,640,000
$ 2,864,000 $ 279,438 $ 97,953 $ 114,858
$ 5,728,000 $ 560,438 $ 196,453 $ 230,358 $ 262,533
$ 11,536,000 $ 2,530,562 $ 887,047 $ 1,040,142 $ 2,640,000
$ 8,672,000 $ 2,249,562 $ 788,547 $ 924,642 $ 2,377,467
$ 21,990,000
$ 3,356,249
$ 6,977,782
$ 18,633,751
$ 15,012,218
MARCAS DE AUDITORIA
CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008 31/12/08 31/12/09
CONTACTO LTDA PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo Auditado 31/12/09
Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF.
REF/MODELO
FECHA DE ADQUISICION
CAN
COSTO
$ 18,900,000
$ 3,759,000
$ 7,518,000
$ 15,141,000
$ 19,500,000
¥
$ 19,500,000
$ 3,878,333
$ 7,756,666
$ 15,621,667
$ 27,600,000
H/2
$ 27,600,000
$-
$ 5,489,333
$ 27,600,000
$ 66,000,000
$ 7,637,333
$ 20,763,999
$ 58,362,667
ATI – 236
1/2/2008
1
$ 18,900,000
Campero NISSAN
BAJ – 171
10/2/2008
1
AGT – 778
10/2/2009
1
TOTALES
MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO H/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
CALCULO CALCULO DEPRECIACION DEPRECIACIO VALOR EN ACUMULADA N ACUMULADA LIBROS 2008 31/12/08 31/12/09
¥
Automóvil Mazda 323 Camioneta FORD
TOTAL PPYE
E4
VALOR EN LIBROS 2009
$ 11,382,000 $ 11,743,334 $ 22,110,667 $ 45,236,001 12 4
7 5
8
2
CONTACTO LTDA TOTAL DEPRECIACION PPYE Periodo Auditado 31/12/09
DEPRECIACION E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REFERENCIA Edificios Muebles y Enseres Computación y comunicación Equipo de Transporte SUBTOTAL PPYE DEPERCIACION TOTAL PPYE
MARCAS DE AUDITORIA ¥ SUMAS VERIFICADAS TOTALIZADO H/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3 H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4 H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
REF P/T E1 E2 E3 E4
VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009
$120,000,000.00 $14,250,000.00 $19,350,000.00 H/3 $38,400,000.00 $192,000,000.00 ¥ -$17,197,330.00 H/4 $174,802,670.00
$120,000,000.00 $14,250,000.00 $21,990,000.00 $66,000,000.00 $222,240,000.00 ¥ -$40,162,610.00 H/5 $182,077,390.00
Ref:
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA
C.I./E
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA IMPACTO REFERENCIA P/T
C.I/E
E4
DESCRIPCION
H/1 :NO SE ENCONTRANON LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS INSTALADOS EN LO ESQUIPOS DE COMPUTO
H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DE SEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO ADQUIRIDO PLACAS AGT – 778
H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO RESUMEN SE REFLEJA EL RUBRO DEPRECIACIO CORRESPONDIENTE AL EQUIPO NE DE COMPUTO Y COMUNICACION. H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DE RESUMEN PPYE SE ENCONTRO QUE EL DEPRECIACIO CALCULO DE LA MISMA SE NE ENCONTRABA DUPLICADA
MAYOR
MENOR
DISCUTIDO CON FUNCIONARIO DE LA EMPRESA
RECOMENDACIÓN
INCLUIDO EN CARTA DE RECOMENDACIÓN
X
ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOS PROGRAMAS DE SISTEMAS GERENTE ADMINISTRATIVO PARA LA LEGALIDAD DE LOS MISMOS
SI
X
ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YA QUE LA CUNTIA DEL BEHICULO GERENTE ADMINISTRATIVO ES REPRESENTATIVA PARA LA EMPRESA
SI
X
X
CONTADOR GENERAL
REPRESENTAR EN EL BALANCE LOS RUBORS CORRESPONDIENTES A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA
SI
REVISOR FISCAL
EFECTUAR REVISION AL FINALIZAR CADA EJERCICIO CONTABLE Y ESTABLECER QUE LOS VALORES ENTREGRADOS POR EL DPTO CONTABLE SEAN RAZONABLES
SI
CORPORACION ACEROS AREQUIPA SA PLANILLA DE AJUSTES PPYE
REF: H./ E Fecha 16/03/15 Preparado: JOSE MARTINEZ Fecha 22/03/15 Supervisó: RICHARD ESCARSENA REF P/T
CONCEPTO
DEBITO
CREDITO
Ajuste No. 1. HALLAZO No. 3 D/E
1524 MUEBLES Y ENSERES 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION.
$ 21,990,000 $ 21,990,000 E
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 3 1504 TERRENOS D/E
$ 24,000,000 E
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
$ 24,000,000
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5 E1
516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES
$ 1,534,031 G/P
E2
516015 EQUIPO DE OFICINA
E3
516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION.
$ 1,116,565 G/P
E4
516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE
$ 3,322,596 G/P
$ 453,514 G/P
1592 DEPRECIACION ACUMULADA SUMAS IGUALES
E
$ 52,416,706
$ 6,426,706 $ 52,416,706
Hoja11 CONTACTO LTDA.
REF: AP / E
AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORES DAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B
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