Ingat Akaun Ingat a+

I Love Account!!!

Encik Pauzi, Encik Halim dan Puan Nor ialah pemilik Perkongsian Purnama, menjalankan perniagaan di Shah Alam, Selangor. Mereka bersetuju berkongsi untung atau rugi. perkongsian mengikut mengikut nisbah 2 : 2 : 1 . Pada 31 Mei 2011, mereka bersetuju untuk unt uk membubarkan perniagaan kerana tempoh perkongsian telah tamat. Kedudukan kewangan Perkongsian Purnama pada 30 Mei 2011 adalah seperti berikut: RM Kenderaan 38 000 Lengkapan 8 560 Bank 1 890 (kredit) Stok 11 250 Penghutang 3 950 Pemiutang 2 870 Modal: Pauzi 20 000 Halim 20 000 Nor 5 000 Pinjaman 12 000 Perkara - perkara berikut berlaku semasa proses pembubaran: (i). Kenderaan dan stok dijual dengan harga RM50 040. (ii). Puan Nor mengambil alih lengkapan bernilai RM7 706. (iii). Baki penghutang dapat kutip kecuali RM395 dihapuskan sebagai hutang lapuk. (iv). Pemiutang bersetuju menerima RM2 296 sebagai penjelasan penuh. (v). Pinjaman dijelaskan. (vi). Belanja pembubaran sebanyak RM1 630 telah dibayar. (vii) Rakan kongsi yang mengalami kurangan modal perlu membawa masuk tunai tambahan. (viii). Penerimaan dan pembayaran menggunakan cek.

(a). (b). (c ).

2|

Akaun Realisasi. Akaun Modal pekongsi (beruangan) Akaun Bank

[email protected] [email protected]

I Love Account!!!

Ruhaida dan Zalina ialah pekongsi dalam perkongsian Cekap Mesra yang beroperasi di bandar Subang Jaya, Selangor.

(i) (ii). (iii). (iv). (v).

Ikatan perkongsian mereka menetapkan perkara berikut: Untung atau rugi dibahagikan antara Ruhaida dan Zalina mengikut nisbah 3:2 . Faedah atas modal 6% setahun. Faedah atas semua ambilan 2% setahun. Ruhaida dibayar gaji RM880 sebulan. Pinjaman daripada pekongsi dibayar faedah 8% setahun.

Maklumat berikut diambil daripada buku perniagaan pada 30 Jun 2011:

RM Modal pada 1 Julai 2010: Ruhaida Zalina Akaun Semasa pada 1 Julai 2010: Ruhaida Zalina Ambilan bagi tahun berakhir 30 Jun J un 2011: Zalina - 1 Julai 2010 - 31 Mac 2011

Kredit RM 30 000 20 000 520 395

1 500 800

Gaji Ruhaida Pinjaman daripada Ruhaida (matang pada 31 Disember 2011) Faedah atas pinjaman Untung kasar bagi tahun berakhir 30 Jun 2011 Penghutang Pemiutang Stok alat tulis pada 1 Julai 2010 Stok alat tulis pada 30 Jun 2011 Belian alat tulis Bank Komisen Kenderaan (kos) Peruntukan susut nilai kenderaan 3|

Debit RM


2 300 7 920 9 000 480 24 376 9 210 4 486 130 175 280 2 050 750 60 000 11 400

I Love Account!!! Stok pada 30 Jun 2011 Kadar bayaran Sewa

14 197 1 560 6 900

Maklumat tambahan: (i) Pada 1 Januari 2011, Ruhaida membawa masuk lengkapan peribadi bernilai RM2 500 ke dalam perniagaan. (ii). Kenderaan disusutnilaikan pada kadar 10% setahun mengikut kaedah baki berkurangan.

(a) (b) (c ).

Penyata Untung rugi dan Pengasingan Untung rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2011. Akaun Semasa pekongsi ( beruangan) Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2011. (Tunjukkan Modal Kerja)

Kamil, Johan dan Yu Jin ialah rakan kongsi dalam Perkongsian Samudera. Maklumat berikut di peroleh daripada draf Akaun Untung Rugi perkongsian bagi tahun berakhir 31 Disember 2010, maklumat berikut diperoleh: Debit Kredit RM RM Premis (kos) 65 000 Kenderaan (kos) 20 000 Peruntukan susut nilai premis 3 900 Peruntukan susutnilai kenderaan 12 600 Stok pada 31 Disember 2010 5 680 Penghutang dan pemiutang 12 500 7 480 Peruntukan hutang ragu 340 Bank 1 230 Tunai 590 Akaun Modal Kamil 40 000 Akaun Modal Johan 25 000 Akaun Modal Yu Jin 5 000 Akaun Semasa Kamil 500 Akaun Semasa Johan 1 400 Akaun Semasa Yu Jin 10 Ambilan Kamil 20 000 4|


I Love Account!!! Ambilan Johan Untung bersih

12 000 136 270

39 220 136 270

Maklumat tambahan: (i) Hutang lapuk sebanyak RM450 telah dihapus kira. Perkara in telah direkod. (ii). Gaji terakru Yu Jin berjumlah RM9 000 tersalah rekod sebagai belanja am. (iii). Belanja terakru: Membaiki kenderaan RM280 Belanja pejabat RM190 (iv) Insurans terdahulu RM700 (v) Peruntukan hutang ragu hendaklah diselaraskan kepada 2% penghutang. (vi) Ambilan pekongsi: Kamil John RM RM Apr-01 10 000 Jun-30 12 000 Sep-30 10 000 20 000 12 000 Ikatan perkongsian menyatakan bahawa: (i) Yu Jin dibayar gaji RM9 000 setahun. (ii). Faedah atas modal 5% setahun (iii). Faedah dikenakan atas ambilan sebanyak 6% setahun. (iv). Untung atau rugi dibahagikan antara Kamil, Johan dan Yu Jin mengikut nisbah 2:2:1.

(a) (b) (c ).

Menghitung untung bersih diselaras dengan mengambil kira maklumat tambahan (i) hingga (v). Menyediakan Penyata Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. Menyediakan Akaun Semasa Pekongsi (beruangan)

Encik Siva, Encik Lim dan Encik Madi ialah pekongsi dalam Perkongsian Bersama yang menjalankan menjalan kan perniagaan di Putrajaya. Baki-baki berikut diperoleh daripada rekod perakaunan perniagaan mereka pada 30 Jun 2010

5|


I Love Account!!! Debit

Kredit

RM

RM

Modal pada 1 Julai 2009 : Siva

20,000

Lim

20,000

Madi

20,000

Akaun Semasa pada 1 Julai 2009 : Siva

300

Lim

270

Madi

180

Bank

15,710

Premis

43,000

Kenderaan

20,000

Gaji Madi

8,000

Faedah atas pinjaman

100

Pinjaman Siva

2,000

Ambilan Siva

4,100

Untung Bersih bagi tahun berakhir 30 Jun 2010

28,760 91,210

91,210

i. Ikatan Perjanjian mereka adalah seperti berikut : a. Untung atau rugi dibahagi sama rata. b. Kadar faedah atas modal adalah sebanyak 10% setahun. c. Kadar faedah atas pinjaman adalah sebanyak 8% setahun. d. Ambilan oleh pekongsi dikenakan faedah sebanyak 5% setahun. e. Madi menerima gaji sebanyak RM15,000 setahun. ii. Ambilan oleh Siva berjumlah RM1,800 dibuat pada tarikh 31 Disember 2009 manakala RM2,300 pada 1 Julai 2010.

a) Penyata Pengasingan Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2010. b) Akaun Semasa setiap pekongsi (beruangan)

6|


I Love Account!!!

Maklumat berikut diambil daripada buku Kelab Easy Reader: 1 Okt 2009 RM Rumah kelab ( Kos pada 1 Oktober 2009 ) 65 000 Perabot ( Kos pada 1 Oktober 2008) 7 400 Yuran terdahulu 300 Yuran tertunggak 100 Pemiutang kedai buku 1 970 Majalah dan surat khabar terakru 72 Stok kedai buku 790 Baki di bank 5 830

30 Sept 2010 RM 65 000 7 400 1 500 200 2 050 85 840 ?

Ringkasan penerimaan da pembayaran bagi tahun berakhir 30 September September 2010 adalah seperti berikut:

Jualan kedai buku Yuran ahli Yuran masuk Yuran pertandingan membaca Derma untuk pembelian komputer

RM 10 620 13 500 1 300 1 155 8 00

Pemiutang kedai buku Majalah dan surat khabar Elektrik dan air Belanja kedai buku Pertandingan membaca: Perbelanjaan Hadiah

(i). (ii).

Perabot disusutnilaikan pada 10% setahun atas kos. Derma untuk tujuan pembelian komputer perlu dianggap sebagai pendapatan modal sehingga pembelian komputer dilakukan .

(a) (b) (c ). (d)

Penyata Pengiraan Dana Terkumpul pada 1 Oktober 2009. Penyata Perdagangan Kedai Buku bagi tahun berakhir 30 September 2010. Pengiraan untuk mencari keuntungan atau kerugian bagi pertandingan membaca. Penyata Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 30 September 2010, dengan menunjukkan keuntungan atau kerugian daripada membaca. Kunci Kira-kira pada 30 September 2010.

(e) 7|


RM 10 273 1 524 2 220 1 620 636 4 000

I Love Account!!!

Kelab Anggerik Jati di bandar Shah Alam mempunyai seramai 315 orang ahli. Kelab ini juga menjalankan aktiviti perniagaan makanan ringan bagi menampung tabungan kelab. Baki berikut diperoleh daripada buku Kelab Anggerik Jati:

Lengkapan (kos) Stok makanan ringan Pemiutang makanan ringan Sewa kedai terakru Yuran ahli tertunggak Yuran ahli terdahulu Simpanan tetap (mulai 1 September 2010)

1 Mac 2010 RM 2 900 675 2 760 210 -

Akaun Penerimaan dan Pembayaran bagi tahun berakhir 28 Februari 2011 RM Baki b/b 5 635 Simpanan tetap Yuran masuk 300 Akhbar dan majalah Yuran ahli 9 840 Pemiutang Yuran pertandingan gubahan 240 Sewa kelab Jualan makanan ringan 6 116 Belanja pertandingan gubahan Derma 3 750 Upah pekerja kedai Faedah simpanan tetap 400 Kadar bayaran Baki h/b 26 281

28 Feb 2011 RM 2 900 850 1 980 600 180 12 000

RM 12 000 150 5 141 3 000 210 540 680 4 560 26 281

Maklumat tambahan: (i) Derma yang diterima adalah untuk tujuan pembiayaan pembelian mesin pembungkusan makanan ringan. (ii). Faedah atas simpanan tetap ialah 10% setahun. (iii). Lengkapan disusutnilaikan 20% setahun atas kos.

(a) (b) (c ). (d).

8|

Akaun Yuran ahli Akaun Kawalan Pemiutang Akaun Perdagangan Makanan Ringan bagi tahun berakhir 28 Februari 2011. Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 28 Februari 2011. (tunjukkan keuntungan daripada pertandingan gubahan) [email protected] [email protected]

I Love Account!!!

Maklumat berikut diambil daripada buku Kelab Reka Cipta Watan pada 1 Januari 2010.

Bank Bangunan Penghutang Yuran tertunggak Stok

RM 16,530 120,000 8,795 650 6,550

Ringkasan Akaun Bank pada 31 Disember 2010 adalah seperti berikut; Akaun Bank RM 16,530 41,849 14,500 8,000 10,200

Baki b/b Penghutang Yuran ahli Derma Jualan

Belian Upah pekerja kedai Gaji kerani pejabat Air dan elektrik kelab Insurans kelab Kursus motivasi Pertandingan reka cipta Lawatan sambil belajar Minuman dan mesyuarat Komputer

Maklumat tambahan: i.

Stok pada 31 Disember 2010 bernilai RM5,845.

ii.

Penghutang pada 31 Disember 2010 RM7,546.

iii.

Insurans dibayar adalah untuk setahun bermula pada 1 Jun 2010.

iv.

Yuran ahli RM1,200 untuk tahun 2010 belum diterima.

v.

Bangunan disusutnilaikan 5% setahun mengikut kaedah garis lurus.

Anda dikehendaki menyediakan; a. Akaun Kawalan Penghutang b. Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir b erakhir 31 Disember 2010. c. Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 9|


RM 37,360 3,600 4,400 647 480 3,560 4,335 2,594 3,470 6,000

I Love Account!!!

Kelab Santubong, sebuah kelab rekreasi, menjual minuman untuk menambah pendapatan kelab. Maklumat perakaunan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010 adalah seperti berikut. i)

Baki

Bangunan kelab (kos) Perabot dan alatan sukan (kos) Pemiutang minuman Stok minuman Yuran ahli tertunggak Yuran ahli terdahulu Akhbar dan majalah belum bayar Bank ii)

iii)

1 Januari 2010 RM 800,000 2,920 1,860 2,420 120 25,730

31 Disember 2010 RM 800,000 29,000 2,770 1,690 1,920 480 230 8,825

Penerimaan sepanjang tahun 2010 Yuran ahli Sewa Jualan minuman Yuran masuk Pembayaran sepanjang tahun 2010 Belanja penyelenggaraan Pemiutang minuman Akhbar dan majalah Belanja perkhemahan Belanja kursus Perabot baru Gaji Kadar bayaran

RM 75,460 9,280 46,290 6,400 RM 23,420 26,490 2,695 11,750 6,430 29,000 48,000 6,550

Anda dikehendaki menyediakan: a) Akaun Yuran Ahli b) Akaun Perdagangan Minuman bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. c) Akaun Pendapatan dan Perbelanjaan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010.

Maklumat tambahan: i)

Yuran masuk hendaklah dianggap sebagai pendapatan hasil.

ii)

Sebanyak RM12,000 daripada gaji adalah gaji pekerja bahagian minuman.

iii)

Perabot dan alatan sukan disusutnilaikan 20% setahun atas kos.

10 |


I Love Account!!!

Pn. Asmidar memulakan Perusahaan Batik Anggun di Putrajaya pada 1 Ogos 2010 dengan modal tunai sebanyak RM35 000. Beliau meminta bantuan anda menyediakan menyediakan anggaran belanjawan tunai untuk tempoh tiga bulan, bermula 1 Ogos Ogos 2010 sehingga 31 Oktober 2010. 2010. Anggaran penerimaan dan pembayaran tunai perniagaannya adalah seperti berikut: i.

Pada bulan September perniagaan membeli sebuah mesin berharga RM20 RM20 000 . Bayaran pendahuluan RM8 000 dijelaskan. Bakinya akan dibayar secara ansuran selama 6 bulan bermula bulan Oktober.

ii.

Belian pada bulan Ogos sebanyak RM 15 800. Belian dilakukan dua bulan sekali dengan pengurangan sebanyak 25%.

iii.

Sewa premis untuk 3 bulan berjumlah RM3 300 dibayar pada bulan Ogos.

iv.

Jadual berikut menunjukkan hasil jualan bagi tiga bulan pertama. pertama. 40% daripada jumlah jualan adalah jualan kredit dengan tempoh kredit satu bulan. Bulan

v.

Amaun

Ogos

RM15 000

September

RM18 500

Oktober

RM24 000

Kadar bayaran RM300 setiap setiap bulan manakala pada bulan Oktober bertambah sebanyak 30% daripada bulan sebelumnya.

vi.

Pada bulan Ogos, 2 orang pembantu diambil dan ditambah seorang lagi pada bulan September. Gaji bulanan seorang seorang pekerja RM750. RM750.

a. Menyediakan penyata belanjawan tunai Perusahaan Butik Anggun bagi 3 bulan berakhir 31 Oktober 2010.

[10 markah]

b. Nyatakan 2 kegunaan penyata belanjawan tunai. 11 |


[ 2 markah] markah ]

I Love Account!!!

Pada 1 Julai 2010, hutang Erra ialah RM1,500 dan hutang Fazira ialah RM1,700. Pada 30 Jun 2011, didapati Erra dan Fazira bankrap dan tak mampu menjelaskan hutangnya. Pihak pengurusan bercadang untuk menghapuskan hutang mereka sebagai hutang lapuk. a. Akaun Erra dan Akaun Fazira b. Akaun Hutang Lapuk

Imbangan Duga pada 31 Disember 2010 Debit RM Penghutang 6,000 Hutang lapuk 250 Hutang lapuk terpulih

Kredit RM

500

Maklumat tambahan: i. Hutang Krishnan sebanyak RM650 dihapuskan sebagai hutang lapuk. a. Akaun Hutang Lapuk b. Akaun Untung Rugi bagi tahun tahu n berakhir 31 Disember 2010 (petikan).

Imbangan Duga pada 30 Jun 2010 Debit RM 13,000 560

Kredit RM

Penghutang Hutang lapuk Maklumat tambahan: i. Hutang Encik Salim sebanyak RM750 dihapuskan sebagai hutang lapuk. ii. Hutang Sahri sebanyak RM855 yang dihapuskan pada tahun 2003, kini telah dipulihkan dengan tunai. a. b. c. d. 12 |

Akaun Hutang Lapuk Akaun Hutang Lapuk Terpulih Akaun Untung Rugi bagi tahun berakhir 30 Jun 2010 (petikan) Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2010 (petikan) [email protected] [email protected]

I Love Account!!!

Maklumat berikut diambil daripada buku Perniagaan Sempurna. Tahun Penghutang RM 2008 25,000 2009 38,000 2010 35,000 Kadar peruntukan hutang ragu ialah 2% daripada penghutang. a. Akaun Peruntukan Hutang Ragu b. Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berkenaan c. Kunci Kira-kira pada tahun-tahun berkenaan

Berikut ialah petikan Imbangan Duga pada 30 Jun 2010. Imbangan Duga pada 30 Jun 2010 Debit RM Penghutang 20,000 Hutang lapuk 860

Kredit RM

Kadar peruntukan hutang ragu ialah 5% daripada penghutang. a. Akaun Peruntukan Hutang Ragu b. Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berakhir 30 Jun 2010 c. Kunci Kira-kira pada 30 Jun 2010

Maklumat berikut diambil daripada buku Melissa Enterprise. Imbangan Duga pada 31 Disember 2010 Debit RM Penghutang 9,500 Hutang lapuk 500 Peruntukan hutang ragu Maklumat tambahan:

13 |


Kredit RM

560

I Love Account!!! i. ii.

Didapati hutang Sofea RM400 tidak dapat dikutip. Hutangnya dihapuskan sebagai hutang lapuk. Kadar peruntukan hutang ragu ialah 5% daripada penghutang.

a. Akaun Hutang Lapuk b. Akaun Peruntukan Hutang Ragu c. Penyata Pendapatan bagi tahun-tahun berakhir 31 Disember 2010 d. Kunci Kira-kira pada 31 Disember 2010

Pada 1 Januari 2009, Koperasi Sri Peladang Bhd membeli sebuah jentera pembajak berharga RM36,000 secara tunai. Jentera itu disusutnilaikan 20% setahun mengikut kaedah baki berkurangan. Pada 31 Disember 2010, jentera itu ditukar beli dengan sebuah jentera pembajak baru yang berharga RM55,600. Jentera lama itu dinilai RM24,540 dan baki harga jentera baru dijelaskan secara tunai.

a. Akaun Jentera dan Akaun Peruntukan Susut Nilai Jentera untuk 2 tahun sehingga 31 Disember 2010. b. Akaun Pelupusan Jentera dan Akaun Untung atau Rugi daripada pelupusan jentera itu.

Perniagaan AyuMas Jaya membeli kenderaan bagi memudahkan dalam melaksanakan perniagaannya. 1 Januari 2008 Beli kenderaan RM15,000 1 Jun 2009 Beli kenderaan RM10,000 1 Januari 2010 Beli kenderaan RM15,000 Maklumat tambahan; a. Kadar peruntukan susut nilai 10% dengan menggunakan kaedah garis lurus. b. Aset bukan semasa yang dibeli pada 1 Jun 2009 dijual dengan harga RM6,500 pada 31 Disember 2010.

a) Akaun Kenderaan b) Akaun Pelupusan Aset Bukan Semasa c) Akaun Peruntukan Susut Nilai

14 |


I Love Account!!!

Pada 1 Januari 2009, Syarikat Kasih membeli 2 buah komputer dengan harga RM4,000 setiap satu dibayar dengan cek. Kadar peruntukan susut nilai komputer ialah 10% setahun berdasarkan nilai buku pada awal tahun. Pada 31 Disember 2010, sebuah komputer dijual dengan harga RM2,950, tunai yang diterima dibankkan.

a. b. c. d. e.

Akaun Alatan Pejabat Akaun Peruntukan Susut Nilai Akaun Pelupusan Alatan Pejabat Akaun Untung Rugi (petikan) Kunci Kira-kira (petikan)

Pada 1 April 2005, Syarikat Usaha Jaya membeli sebuah mesin dengan harga RM35,000. Kadar peruntukan susut nilai mesin ialah 20% setahun atas kos. Pada 31 Disember 2007, mesin itu ditukar beli dengan Syarikat Maju Cita dengan harga RM15,000 untuk menggantikan sebahagian harga mesin baru bernilai RM50,000. Baki mesin itu dibayar pada tahun berikutnya.

a. b. c. d. e.

15 |

Akaun Mesin Akaun Peruntukan Susut Nilai Akaun Pelupusan Mesin Akaun Untung Rugi (petikan) Kunci Kira-kira pada 31 Disember 2007 (petikan)


I Love Account!!!

Buku Tunai (ruangan bank sahaja) Tarikh 2010 OKT 1 4 7 14 25 29 30

Butir

RM

Baki b/b Jualan Ahmad Mery Jualan Abu Ali

Tarikh 2010 OKT

5480 886 1290 2140 1210 800 1800 13606

3 8 16 22 26 28 31

Butir

Belian Sewa Sy. John Sy. Fatimah Sy. Hee Insurans Baki h/b

No. Cek

256434 256435 256436 256437 256438 256439

RM

750 500 1690 850 1240 250 13606

Penyata Bank Tarikh 2010 OKT 1 2 6 6 10 13 18 18 22 26 28 30

Butir

No. Cek

Baki Cek Deposit Cek Cek cawangan sendiri Cek Cek Cek penjelasan tempatan Dividen (Sy. Siti Bhd) Deposit Cek Caj bank

256433

Debit (RM)

Kredit (RM)

Baki(RM)

1000 886

256434 526415 256435 256436 176041

256437

750 1290 500 1960 2140 530 1210 850 10

Anda dikehendaki menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 Oktober 2010.

16 |


6480 5480 6366 5616 6906 6406 4446 6586 7116 8326 7476

I Love Account!!!

Perniagaan AJA telah menerima Penyata Bank untuk bulan April 2011 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut. (Lajur bank sahaja) Tarikh

Butir

RM

Apr 1 Baki b/b

6459

3 Muda Sdn. Bhd

6900

Tarikh

Butir

Apr Apr 4 Gaji

No.Cek 350111

2255

5 Khairi

350112

4430

19 Jualan

15800

7 DAS. Enterprise

350113

12050

23 Sewa

1245

12 Angkutan masuk

350114

423

24 Jualan

3030

13 Belian

350115

15665

25 Zakiah

2272

22 Belanja Baiki

350116

874

28 PGL Bhd.

851

27 Kedai Manis

350117

969

30 Baki h/b

109 36666

Tarikh Apr. 1 6 7 8 9 13 16 17 18 20 22 26 27 30 17 |

RM

Butir

36666

No. Cek

Baki b/b Cek Cek Epi Insurans- Perintah sedia ada Cek Shima Ent.- Pindahan kredit Caj bank Cek Cek Cek Cek Deposit Deposit Cek

350111

Debit

Kredit

Baki

RM

RM

RM

2255 6900 4220

350110 350113 350114 350109

1000 12050 40 423 180 15800

350115


15665 1245 3030 2772

7639 5384 12284 16504 15504 3454 3414 2991 2811 18611 2946 4191 7221 9993

I Love Account!!!

Cek daripada Zakiah Zakiah yang dibankkan pada 25 April telah disahkan berlaku kesilapan catatan dalam dalam buku tunai.

.

Perniagaan AJA telah menerima Penyata Bank untuk bulan April 2010 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut. (Lajur bank sahaja) Tarikh Butir Apr 5 Kedai Jujur 8 Su & Long Ent.

RM

No.Cek

3398

Tarikh Butir Apr 1 Baki b/b

4599

4 Belian

11882

3010

6 Mui Rong Bhd.

11883

10890

2258

16 Jualan

15700

25 Dividen

1560

11 Sewa

11884

525

26 OCI Bhd

2008

16 Belian

11885

11030

26 Jualan

2480

24 Belanja elektrik

11886

773

28 Kamala.

321

27 Perniagaan AGA

11887

930

29 Komisen

144

30 Baki h/b

30210

18 |

RM


794 30210

I Love Account!!! Penyata Bank Tarikh Apr 1 6 7 8 9 13 16 17 18 20 22 26 27 30

Butir

No. Cek

Baki b/b Cek Cek Cek Cek Cek Buku Cek Cek Perkhidmatan Bank Cek Cek Deposit Faedah simpanan tetap Deposit

11882

Debit RM

Kredit RM

3010 3388 4599

11881 11883

772 10890 30 15700

11887 11885

180 930 11030 2480 105 144

Baki RM 1486 Dt. 4496 Dt. 1108 Dt. 3491 2719 8171 Dt. 8201 Dt. 7499 7319 6389 4641 Dt. 2161 Dt. 2056 Dt. 1912 Dt.

Cek daripada Kedai jujur yang dibankkan pada 7 April 2010 telah disahkan berlaku kesilapan catatan dalam buku tunai.

Super Enterprise. telah menerima Penyata Bank untuk bulan Mac 2010 yang menunjukkan baki yang berbeza dengan baki Buku Tunai. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank bagi bulan tersebut.

19 |


I Love Account!!! (Lajur bank sahaja) Tarikh Mac 1 5 14 19 22 25 28 31

Tarikh

Butir Baki b/b Jaya Bhd Jualan Komisen Sewa Lee Chin Seri Megah Baki h/b

RM 9 960 13 890 32 200 1 376 1 400 2 500 906 3 328 65 560

Butir

Tarikh Mac 4 5 7 12 13 22 27

Butir Makmur Bhd Rahmat Perniagaan JKK Gaji Tekun Ent. Belian Syarikat Waja

RM 1 180 2 614 13 290 630 11 354 15 092 21 400 65 560

No. Cek

Debit RM

Kredit RM

Baki RM 12 572 11 392 25 382 26 692 28 940 26 360 26 310 25 680 24 820 22 206 8 916 41 116 26 024 27 424

Mac 1 6 7 8 10 13 16 17 20 20 22 24 25 31

Baki b/b Cek Deposit Syarikat Yakin- Pindahan Kredit Cek Wong Motor- Perintah sedia ada Caj bank Cek Cek Cek Cek Deposit Cek Deposit

i.

Cek daripada Jaya Bhd yang dibankkan pada 7 Mac telah disahkan berlaku kesilapan kesilapan catatan dalam buku tunai. Cek yang diterima daripada Seri Megah pada 28 Mac, dipulangkan oleh bank dengan tanda “Rujuk Penyuruhbayar”.

ii.

12301

1 180 13 990 5 310

12300

12304 12299 12302 12303

1 752 2 580 50 630 860 2 614 13 290 32 200

12306

a) mengemaskinikan Buku Tunai Super Enterprise. b) menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mac 2010. 20 |

No.Cek 12301 12302 12303 12304 12305 12306 12307


15 092 1 400

I Love Account!!!

Anda dikehendaki;

a) Mengemaskini Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd. b) Menyediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Mei 2007. Buku Tunai Perniagaan Geliga Bhd menunjukkan baki yang berbeza dengan Penyata Bank pada 31 Mei 2007. Berikut ialah Buku Tunai dan Penyata Bank pada tarikh tersebut.

Tarikh 2007 Mei 1 3 5 8 25 28 29 30

Perkara

Baki b/b Jualan Akila Bhd Farah Bona Bhd Perniagaan Dini Peruncit Ahmad Baki h/b

Buku Tunai (ruangan bank sahaja) RM Tarikh Perkara 2007 Mei 7 ,3 5 0 2 Sewa 2 ,5 5 0 4 Baiki kenderaan 870 6 Komisen 1 ,4 5 0 10 Angkutan masuk 2 ,5 3 0 24 David & Co 1 ,7 7 0 27 Arjuna Sdn Bhd 2 ,4 3 0 29 Tenaga Nasional Berhad 38 0 31 Syarikat Motor Bhd Insurans Maju Bhd 19,330

2007 Mei 1 5 10 11 12 14 16 28 29 30 31

21 |

850 500 590 220 2 ,4 7 7 5 ,6 3 3 120 8 ,7 0 0 240 19,330

BANK JAKSA MALAYSIA BHD. PENYATA BANK No Akaun : 021301411755 Tarikh : 31 Mei 2007

Perniagaan Geliga Bhd A50 Jalan Gajah Putih Temerloh Pahang Tarikh

RM

Butir

Baki Ce Cek Ce Cek De Deposit Deposit Ce Cek Buku cek Ce Cek De Deposit Cek Cek De Deposit Dividen (Syarikat Alma Bhd) Syarikat Koh Bhd (Pindahan Kredit) De Deposit

No. Cek

1083 1 08 4

Debit RM

Kredit RM

850 500 2 ,5 5 0 870

1 08 2 1 08 6

800 15 220 1 ,4 5 0

1 08 8 10 87


5,633 2,747 1 ,7 7 0 1 ,5 6 0 2 ,3 0 0 2 ,4 3 0

Baki RM

8 ,1 5 0 7,300 6,800 9,350 10,220 9,420 9,405 9,185 10,635 5,002 2,255 4,025 5,585 7,885 10,315

I Love Account!!!

Penyata bank bulan Oktober 2010 yang diterima oleh Perniagaan Chan Teck menunjukkan baki yang berbeza dengan baki buku tunainya bagi bulan itu. Berikut ialah buku tunai danl penyata bank bagi bulan tersebut. Buku Tunai (ruangan bank sahaja) Tarikh Okt 1 3 8 17 25 28 30

Butir Baki b/b A.Aziz Jualan Rajesh Jualan Farahana Ravita

Tarikh 2010 Okt 1 2 5 6 8 9 18 19 20 26 30 30

RM 6384 795 1336 668 2446 893 969 13491

Butir Baki Cek Cek cawangan sendiri Cek Deposit Cek Cek Cek penjelasan tempatan Dividen (Syarikat Berani Bhd) Deposit Cek Caj bank

Tarikh Okt 4 7 16 20 27 29 31

Butir Belian Sewa Kedai Kammari Insurans Syarikat Nusa Toko Tharuma Baki h/b

No Cek

Debit RM

553280 486332 553281

973

No. Cek 533281 533282 533283 533284 533285 533286

Kredit RM

795 880 1336

553282 553283 336206

500 1284

553284

295 10

668 456 2446

RM 880 500 1248 295 1343 1210 8015 13491

Baki RM 7357 6384 7179 6299 7635 7135 5851 6519 6975 9421 9126 9116

Maklumat tambahan: Cek bernombor 553283 yang dikeluarkan kepada Kedai Kammari dicatatkan dengan jumlah yang salah dalam buku tunai.

22 |


I Love Account!!!

Maklumat berikut telah diambil daripada buku-buku Syarikat Kejora Jaya bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 1 Januari 2010

Baki Debit Lejar Jualan Baki Kredit Lejar Jualan Baki Dedit Lejar Belian Baki Kredit Lejar Belian

RM

3,400 180 220 4,220

Urusniaga berikut telah berlaku sepanjang tahun 2010.

Belian tunai Jualan tunai Diskaun diterima Diskaun diberi Penghutang menjelaskan hutangnya (termasuk hutang lapuk pulih sebanyak RM 400) Cek penghutang yang ditanda dengan ‘Rujuk kepada Penyuruhbayar’ Bayar cek kepada pemiutang Pulangan keluar Pulangan masuk Hutang lapuk dihapuskan Angkutan dikenakan oleh pemiutang Faedah dikenakan kepada penghutang Pindahan jualan sebagai sebahagian daripada bayaran untuk belian 31 Disember 2010

Baki Debit Lejar Jualan Baki Kredit Lejar Belian

RM

(a) Akaun Kawalan Penghutang (b) Akaun Kawalan Pemiutang

23 |


2,880 3,690

RM 5,500 1,800 860 780 26,000 1,350 20,000 2,100 2,450 300 410 120 580

I Love Account!!!

Berikut adalah baki Akaun Kawalan Penghutang dan Akaun Kawalan Pemiutang bagi Syarikat Semangat Waja pada 1 Julai 2010. Baki debit Lejar Jualan RM 3,260 Baki kredit Lejar Jualan 455 Baki debit Lejar Belian 265 Baki kredit Lejar Belian 3,670 Maklumat berikut didapati daripada rekod perakaunan Syarikat Semangat Waja bagi bulan Julai 2010. JURNAL BELIAN JURNAL JUALAN Tarikh Butir Fol No. Jumlah Tarikh Butir Fol No. Jumlah Inv RM Inv RM 2/7/10 Syarikat A 1,340 5/7/10 Karim 860 10/7/10 Syarikat B 2,200 14/7/10 Johan 1,220 22/07/10 Syarikat C 3,120 21/7/10 Malai 560 28/07/10 Syarikat D 2,460 25/7/10 Meor 1,360 28/7/10 Rosli 780 31/7/10 Akaun Belian Dt 9,120 31/7/10 Akaun Jualan Kt 4,780 JURNAL PULANGAN BELIAN JURNAL PULANGAN JUALAN Tarikh Butir Fol No. Jumlah Tarikh Butir Fol No. Jumlah Inv RM Inv RM 8/7/10 Syarikat A 260 7/7/10 Karim 180 24/7/10 Syarikat C 280 27/7/10 Meor 240 29/7/10 Syarikat D 420 28/7/10 Rosli 120 31/7/10 Ak. Pul Belian Kt 960 31/7/10 Ak. Pul Jualan Dt 540

Tarikh

Butir

9/7/10 18/7/10 22/7/10 26/7/10 29/7/10 30/7/10

Karim Johan Malai Meor Johan Rosli

Diskaun RM 68 61 56 34 33

BUKU TUNAI (Petikan) Bank Tarikh RM 612 6/7/10 549 15/7/10 504 23/7/10 306 25/7/10 305 29/7/10 297 30/7/10

Butir Syarikat A Syarikat B Syarikat C Malai Syarikat D Syarikat C Syarikat A

Diskaun RM 67 110 156 204 128

Bank RM 603 990 1,404 504 1,836 1,152 410

Pada 31 Julai 2010, Malai telah diisytiharkan bankrap dan tidak mampu untuk menjelaskan hutangnya. Baki-baki pada 31 Julai 2010 : Lejar Penghutang (Kt) RM230 Lejar Pemiutang (Dt) RM125 24 |


I Love Account!!!

Berikut ialah maklumat yang dipetik dari Syarikat Kelana Berhad, sebuah kilang kasut bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. RM Stok pada 1 Jun 2010 Bahan mentah Kerja dalam proses Barang siap Alat kecil Stok pada 31 Mei 2011 Bahan mentah Kerja dalam proses Barang siap Alat kecil Belian bahan mentah Pulangan keluar Angkutan masuk Jualan barang siap Upah buruh kilang Gaji pengurus dan jurutera kilang Insurans Sewa kilang Belanja am kilang Angkutan keluar Kadar bayaran kilang

27 000 7 000 3 000 2 400 19 000 9 300 2 000 1 860 42 000 1 500 450 70 000 9 600 17 400 2 400 12 000 850 300 340

Maklumat tambahan : i. Belanja am kilang terakru berjumlah RM400 ii. Upah kilang termasuk upah tak langsung sebanyak RM1 490 iii. Sewa kilang termasuk sewa kilang terdahulu sebanyak RM800. iv. Insurans dibahagikan antara kilang dan pejabat mengikut nisbah 3 :1 Anda dikehendaki menyediakan : 1. Penyata Kos Pengeluaran Syarikat Kelana Berhad bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. 2. Akaun Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Mei 2011. 25 |


I Love Account!!!

Berikut ialah maklumat yang dipetik daripada buku-buku Perkilangan Seri Buana pada 31 Disember 2010. RM Belian Bahan Mentah

18,540

Barang Siap

6,500

Stok pada 1 Januari 2010 Bahan Mentah

6,750

Barang Siap

5,600

Sewa kilang

2,600

Angkutan keluar Modal pada 1 Januari 2010

680 30,800

Bank

1,240

Penghutang

1,940

Pemiutang

2,460

Pulangan bahan mentah

940

Buruh langsung

5,000

Buruh tak langsung

950

Gaji pejabat

3,600

Belanja jualan

1,230

Air dan elektrik Kilang

1,570

Pejabat

800

Pinjaman bank

8,900

Belanja am kilang Jualan

160 49,584

Pulangan jualan

Maklumat tambahan; i) Sewa kilang terdahulu RM200. ii) Gaji pejabat terakru RM320. iii) Stok pada 31 Disember 2007 Bahan Mentah RM5,200 Barang Siap RM6,470 iv) Belanja am kilang tertinggal catat RM55. 1. Penyata Kos Pengeluaran bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 2. Penyata Perdagangan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010. 26 |


440

I Love Account!!!

Maklumat berikut diambil daripada buku NAZIRA BERHAD pada 30 Jun 2010. RM Stok pada 1 Julai 2009: Upah buruh langsung Bahan mentah 15,870 Gaji buruh tak langsung Kerja dalam proses 5,780 Gaji jurujual Alat tulis kilang 120 Kadar bayaran kilang Belian bahan mentah 43,400 Lengkapan Bayaran royalti kilang 3,600 Belanja pembaikan kilang Pulangan keluar bahan mentah 245 Sewa bangunan Belian alat tulis kilang 160 Loji dan mesin (kos) Angkutan masuk bahan mentah 668 Stok pada 30 Jun 2010: Insurans kilang 3,500 Bahan mentah Bahan bakar kilang 3,678 Kerja dalam proses Jualan 76,100 Alat tulis kilang

RM 5,800 2,680 8,355 1,895 12,600 5,000 7,200 36,000 14,790 8,900 95

Maklumat tambahan; i. 70% daripada belanja pembaikan kilang dipindahkan ke Akaun Lengkapan. ii. Loji dan mesin disusutnilaikan 10% setahun atas kos. iii. Elektrik kilang terdahulu RM95. iv. Sewa bangunan dibahagikan antara kilang dan pejabat dengan nisbah 3:1. v. Upah buruh langsung RM2,500 bagi bulan Jun 2010 belum lagi dibayar.

“Kita perlu berfikiran positif setiap hari kerana tiada sesiapa pun yang akan melakukannya untuk kita.” “Kita adalah apa yang kita fikirkan” Buktikan Pada Diri Sendiri!!!

27 |


Ingat Akaun Ingat a+

Recommend Documents