OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Plasmar los diferentes temas vistos en clases en una situación real, es decir, en la empresa GRAIMAN CIA. LTDA. as! veri"car #ue las teor!as estudiadas se cumplan, caso contrario investi$ar % tratar de dar e&plicación el por#u' de esta contradicción. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Reforzar conocimientos adentrándonos adentrándonos en la información de una empresa que se
encuentra funcionando. Clasificar las cuentas respectivas y necesarias de los balances y estados de
resultados pertenecientes pertenecientes a los años 2013 201! y 201". #studiar la situación financiera en la que se encuentra la #mpresa $raiman C%a.
&tda. utilizando los diferentes indicadores financieros. Capacitarnos para poder poner en práctica nuestros conocimientos en la vida laboral.
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA GRAIMAN CÍA. LTDA.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Plasmar los diferentes temas vistos en clases en una situación real, es decir, en la empresa GRAIMAN CIA. LTDA. as! veri"car #ue las teor!as estudiadas se cumplan, caso contrario investi$ar % tratar de dar e&plicación el por#u' de esta contradicción. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Reforzar conocimientos adentrándonos adentrándonos en la información de una empresa que se
encuentra funcionando. Clasificar las cuentas respectivas y necesarias de los balances y estados de
resultados pertenecientes pertenecientes a los años 2013 201! y 201". #studiar la situación financiera en la que se encuentra la #mpresa $raiman C%a.
&tda. utilizando los diferentes indicadores financieros. Capacitarnos para poder poner en práctica nuestros conocimientos en la vida laboral.
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA GRAIMAN CÍA. LTDA.
(l Grupo Industrial Graiman tiene como su principal l!nea de Ne$ocio la fa)r fa)ric icac ació ión n % vent venta a de prod produc ucto toss ce cer* r*mi mico coss para para todo todoss los los am)i am )ien ente tes. s. +u co comp mpro romi miso so de ca calid lidad ad los los a llev llevad ado o a o)te o)tene nerr recon reconoci ocimie miento nto mundia mundial. l. Adem* Adem*ss dentr dentro o del $rupo $rupo e&iste e&isten n otras otras empresas #ue fa)rican diferentes productos todos dentro del *rea de la construcción. RESEÑA HISTÓRICA DE GRAIMAN CÍA. LTDA.
Grup Grupo o indu indust stri rial al Grai Graima man n sur sur$e co como mo un res esul ulta tado do de a-os a-os de tra) tra)a ao, o, inve invers rsió ión n % prod produc ucci ción ón,, orie orient ntad ados os por por la visi visión ón de su Presidente /undador Alfredo Pe-a Calderón. Caracteri0adas para su siner$ia % apo%o mutuo. Graiman, fue fundada en fe)rero del a-o 1223, con una inversión de capitales 1445 ecuatorianos. +e encuentra u)icada estrat'$icamente en Cuenca, (cuador ciudad cer*mica por e&celencia. Grai Graima man n naci nació ó tecn tecnol oló$ ó$ic icam amen ente te co como mo una una de las las plan planta tass m* m*ss modernas de Am'rica con una capacidad productiva de 1.644 metros diarios con el impulso natural #ue nos da el contar con materias primas propias. /a)rican una amplia variedad de revestimientos cer*micos para pisos % paredes, #ue crean am)ientes cer*micos #ue cumplen con los m*s dive divers rsos os re#ue e#ueri rimi mien ento toss de los los o$ar o$ares es ec ecua uato tori rian anos os,, % dem* dem*ss sectores de la actividad económica. Las Divisiones de Producción, Administración % 7entas, se encuentran u)icadas en la ciudad de Cuenca. 89GRAIMAN, 89GRAIMAN, :41;<=
. s a n a m u + s e d u t r i v e d o l l o r r a s e d l e y s e l a r o m s o c i t * s o i p i c n i r p e d o t n e i m i l p m u c l e o d n e i v o m o r p a c i n c * t d a d i c a p a c n o c l a n o s r e p n u o d n e i n e t n a m a i c n e i c i f e y o i c i v r e s d a d i l a c e d s e r a d n á t s e s o t l a n o c s o n o d n á z n a i f a e t n e i b m a o i d e m l a e l b a ) i m a a i d r a u ) n a v e d a % ) o l o n c e t o d n a s u o t a n a l e c r o p y a n a l p a c i m á r e c r a z i l a i c r e m o c y r i c u d o r ( '
n ó i s i M
. o p m e i t l e d s * v a r t a e s r a l l o r r a s e d y e s r e n e t n a m o d n e i t i m r e p o v i t c a r o y a m l e n e e t r e i v n o c e s l a u c o l o t i r c s e d s e t n a r o t c e s l e n e a d n a m e d y o t n e i m a n o i c i s o p o d a l a ñ e s n u a s e r p m e + * e i t " e n e % % ) # % e P • a l a a d n i r b s a t e m s a r e m i r p s o d s a l e d n ó i c u c e s n o c a & $ ( . n ó i c c u r t s n o c a l e d s o d a b a c a e d o d a c r e m l e n e s e r e d % l s a s e r p m e s a l e d a n u o m o c e s r a n o i c i s o p a s e r p m e a l a n e t i m r e p e u q s e d a d i l a u c e t n e i l c l e d ' & % e # i L • s o t s u ) y s a i c n e d n e t a % ) o l o n c e t o ñ e s i d n e a i d r a u ) n a v a l a r a t s # - ( . s o c i m ó n o c e s o t i d * r r e n e t b o a r e n a m a t s e e d o d n a r ) o l s o t s o c s o l r a d i u c s e d n i s s e l b i s e c c a # # i " i ! t n e R s o i c e r p a d a d i l a c a m i s % t l a e d o t c u d o r p n u e t n e i l c l a r a d n i r , $ •
n ó i s i V
ESTR,CT,RA ORG-NICA F,NCIONAL #n cuanto a su or)ani)rama estructural la empresa cuenta con 1" departamentos los mismos que se presentan a continuación
(roducción Calidad entas nventarios Compras
&o)%sticas Recursos /umanos e)uridad ndustrial Contabilidad Contralor%a
esorer%a uditoria 4ar5etin) istemas ransporte
POLÍTICA DE CALIDAD DE LA EMPRESA •
Stis//ión #e "(s /"ientes - nvesti)ar permanente las necesidades de nuestros clientes y espec%ficamente el uso que le dan a nuestros revestimientos cerámicos
•
con el fin de satisfacer sus requisitos. P%(#)/t(s /(n(%*es /(n n(%*s n/i(n"es e inte%n/i(n"es$ 6abricar y comercializar revestimientos cerámicos con altos estándares de calidad
•
ase)urándonos que cumplan con normas nacionales e internacionales. C("!(%#(%es /(ni!"es 0 /(n "t(s est1n#%es #e #ese*+e2( - 4antener un )rupo +umano con capacidad t*cnica promover el cumplimiento de los
•
principios *ticos morales y el desarrollo de las virtudes +umanas. Me3(%*ient( /(ntin)($ 4e7orar continuamente los procesos empleando tecnolo)%a moderna y material que cumplan los requisitos necesarios.
RESPONSABILIDAD SOCIAL #l reto de la responsabilidad social del $rupo ndustrial $raiman es crear valor compartido con sus colaboradores con los proveedores y con la comunidad desde la perspectiva de la sostenibilidad social económica y ambiental. l)unas de las áreas de responsabilidad social en las que están traba7ando actualmente incluyen•
Cambio de matriz ener)*tica
•
8omos Carbono 9eutro:
•
istema de tratamiento de a)ua
•
iembra de los primeros 100 árboles en la mina ;adán
•
(ro)rama de formación profesional
CONSTIT,CIÓN 4 OBJETO SOCIAL. $raiman C%a. &tda. 6ue constituida en la ciudad de Cuenca el 10 de ;ulio de 1<=<. u actividad económica es la e>plotación y transformación de materias primas nacionales y materiales provenientes de lec+o de r%os y canteras para la producción y posterior comercialización en el mercado laboral y en el e>terior de dos l%neas de productos. . .
?e cerámicos denominados $rees (orcelanato que incorpora una sub@l%nea de porcelanato pulido t*cnico.
ESTR,CT,RA ECONOMICA FINANCIERA GRAIMAN CIA LTDA. BALANCE GENERAL PORCENTUAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013-2014-2015
2013 ACTIVO
100668107,7
2014 102707294,44
2015 10299
4800870 8,15
Ac!"# C#$$!%&%
5203990 3,67
518
Disponi)le 8 (fectivo=
31>>?@,; 3
112@>:3, @@
Activos por impuestos corrientes
16@11:1, ;:
16@>?>4, >4
1;@@213: ,@@
13@?@?6: ,>4
13136?63 ,4;
Inventario
:@4@>4;3 ,6:
?:661463 ,:2
?312>;13 ,66
Activos no corrientes mantenidos para la venta
13>?:3,:
4,44
:3@646,3 4
Inversiones temporales
@@;?1;,: 2
264>?,11
4,44
tros activos corrientes
4,44
1>;2?:>, 22
:212;6,> 6
(&i$i)le 8Ctas por co)rar=
5265939 9,55
Ac!"# &# C#$$!%&%
:26>>:?, 6?
5066739 0,77
@@42,@3
4,44
Propiedades planta % 6413263> e#uipo ,6;
3>:2@3>@ ,?4
3>1@>3?1 ,6>
Activos intan$i)les
@:@;;3,2 6
;:?>6:,6 2
;@2342,3 ;
Activos "nancieros no corrientes
16>1;::, ;
:>36162, @@
tros activos no corrientes
PA'IVO ( PATRIMONIO PA'IVO
1426;3,3 3
100668107,70 64094743,51
1:261:@? ,>1
tros prestamos
4,44 ?:;??;>, ?;
4,44
102707294,44 66277449,72
2646008 3,1
P)*!"# C#$$!%&% Cuentas % documentos por pa$ar
10299 65545435
3194345 8,52 14463;62 ,23
511
254 14;>?46> ,32
4,44
tras o)li$aciones corrientes
?3??4>?, 2;
:@1;:@2, ;6
)li$aciones con instituciones "nancieras corrientes
@62@?46, @;
1@@@4422 ,:4
1::3:6:4 ,?4
Provisiones
62114?,: @
12:342,> ?
34>;6>,@ >
@@;?1;,: 2
tros pasivos corrientes
3763466 0,41
P)*!"# &# c#$$!%&%
:4@131;, ;3
4,44
3278303 4,20
401
Cuentas % documentos por pa$ar
4,44
4,44
4,44
)li$aciones con instituciones "nancieras no corrientes
?3:@33@> ,41
:@?@?3@4 ,:4
??;46?;6 ,?4
Provisiones por )ene"cios a empleados
??3@@61
3?22663, 44
6::2;3;, 44
tros pasivos no corrientes
1?::,34
4,44
1?46>>1, @:
P)*!"# D!+%$!#
1550957, 00
0,00
PATRIMONIO
36573364,19
36429844,72
3657336 4,19
P)$!#&!# N%# Capital Aporte de socios o accionistas para futura capitali0ación Reservas Resultados Acumulados
tros resultados inte$rales Resultados del eercicio
37444746
3642984 4,72
374
:4?;6444 ,44
::?;6444 ,44
:?1;6444 ,44
@3,;6
@3,;6
@;,3@
3@6?2:;, :?
?@>26;4, @2
?2@?@2@, @3
>1?;1;1, 6@
;;26@>;, 66
@33134;, 44
4,44
1:@:66>, 44
B :4?6:4,4 4
3:1@121, >?
::4;>;6, ;?
:46>@>3, >@
GRAIMAN CIA. LTDA. E'TADO DE RE'ULTADO' AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 INGR(++ INGR(++ P(RACINAL(+
@16:?@2>
,;6 7(NTA+
@14;1@?4 ,@;
Prestación de servicios
66>;6,@:
Intereses
34?3:,:1
Dividendos
>66;2,1;
tros In$resos
:24?@2,;
TTAL D( INGR(++
@16:?@2> ,;6
C+T D( 7(NTA
3;>;>;>> ,@3
TILIDAD RTA (N 7(NTA+
?3>6;:12 ,@1
GASTOS OPERACIONALES
:3>1461: ,;2
GA+T+ ADMINI+TRATI7+
14>>>6?: ,;
GA+T+ D( 7(NTA
1?2?:2@4 ,42
GA+T /INANCI(R
??@6@;>, 46
TTAL D( GA+T
:@42;?>2 ,>3
TTAL C+T GA+T+
>3@;346> ,6@
TILIDAD P(RACINAL
6;@1??@3 ,2;
TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIEN
;;62@34, 4>
Participación de los tra)aadores
22@2>;,4
1 TILIDAD N(TA ANT(+ D( IMP(+T+
6;;4@;3, 4;
Impuesto causado
1:36?24, 42?
TILIDAD D(L (F(RCICI
33163>?, 2>
GRAIMAN CIA.LTDA (+TAD D( R(+LTAD+ AL ?1 D( DICI(MR( D(L :413 INGR(++ @@3441@> ,;:
INGR(++ P(RACINAL(+ @@3441@> ,;:
7(NTA+ ventas netas locales tarifa 1:5
@:3;@::? ,>
ventas netas locales tarifa 45
?:;4@,4;
e&portaciones netas
6@22?66, @;
INGR(++ N P(RACINAL(+ rendimiento "nanciero
11:3@,4: 11:3@,4: @;46>4,3 1
otros in$resos utilidad en venta de propiedad, planta % e#uipo
?23:3,>@
dividendos
1?3>36,: ;
otros
;@;344,?
> TTAL D( INGR(++
@2:>:44; ,46
C+T+ D( 7(NTA+
1>@4>1?3 ,>1
TILIDAD RTA (N 7(NTA+
>462?46: ,21
C+T+ P(RACINAL(+
??62?;;3 ,;2 51400799 ,40
TOTAL COSTO
GASTOS OPERACIONAL
21539782 ,99
GA+T+ ADMINI+TRATI7+
16?1243? ,11
GA+T+ D( 7(NTA
;::4>?2, @@
GASTOS NO OPERACIONALES
GA+T /INANCI(R
10532200 ,56
3@6:46:, 2>
TTAL D( GA+T
?:4>12@? ,;
TTAL D( C+T GA+T
8347278 2,95
TILIDAD P(RACINAL
??:;;>?2 ,23
TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIEN
6>22::?, 14
Participación de los tra)aadores
@;2@@?,3 ;6
TILIDAD N(TA ANT(+ D( IMP(+T+
32:2??2, ;3
impuesto causado
14@3363, >:
TILIDAD D(L (F(RCICI
?@33@@3, 2: GRAIMAN CIA. LTDA.
(+TAD D( R(+LTAD+ AL ?1 D( DICI(MR( D(L :416 INGR(++ @23364:2 ,31
INGR(++ P(RACINAL(+ 7(NTA+
@23364:2 ,31
INGR(++ N P(RACINAL(+
12@66:2, ?3
TTAL D( INGR(++
213?466@ ,>6
C+T D( 7(NTA
1;:16@?3 ,>?
TILIDAD RTA (N 7(NTA+
>?::2123 ,;@
C+T+ P(RACINAL(+
:1>;42;4 ,31
52729054 ,69
TOTAL DE COSTO
GASTOS OPERACIONALES
:34>2311 ,?;
GA+T+ ADMINI+TRATI7+
1;;62:66 ,>@
GA+T+ D( 7(NTA
>3:4166, 6@
GA+T /INANCI(R
366:@1?, 1>
otros $astos
;1?:2>>, ?;
TTAL D( GA+T
?3>;6:41 ,@2
TTAL D( C+T GA+T
8749425 6,58
TILIDAD P(RACINAL TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIEN
3?;43;6> ,;3
?2?;?4:, :
participación de los tra)aadores
624336,? ?
TILIDAD N(TA ANT(+ D( IMP(+T+
??36@6;, @3
impuesto causado
>?;4@@,6 46@
TILIDAD D(L (F(RCICI
:;42>;@, ?3
PLANIFICACIÓN FINANCIERA
D%&!c!/& La planeación "nanciera se de"ne como
9La Proyecc!" #e $a% &e"'a%, "(re%o% y ac'&o%, )a%a#a e" e%'ra'e(a%, a$'er"a'&a% #e *ro#+cc!" y coerca$-ac!" a%. coo e" $a #e'er"ac!" #e $o% rec+r%o% "ece%aro% *ara $o(rar e%'a% *royecco"e%/ 8+CTT H RIGAM, :444=
(l sistema presupuestario es la erramienta m*s importante con lo #ue cuenta la administración moderna para reali0ar sus o)etivos.
O%!"#*. #stablecer un plan financiero en el que se formulan y establecen las estrate)ias financieras que la empresa debe implementar para operar en el futuro. Realizar previsiones del futuro basadas en cada uno los estados contables y financieros de la empresa.
La planeación "nanciera permite
&a interacción e>istente entre las propuestas de inversión para cada una de los departamentos operativos de la empresa y las opciones de financiamiento
disponibles 6acilitar el desarrollo análisis y comparaciones de diversas opciones de
inversión y financiamiento y su posible impacto en la empresa. dentificar los sucesos que pueden ocurrir en la empresa en un determinado periodo de tiempo y determinar los cursos de acción que debe tomar si sucediese un acontecimiento cr%tico por lo )eneral el ob7etivo de la planeación
financiera es evitar tales circunstancias. erificar que los planes elaborados para los diferentes departamentos operativos sean los más pertinentes y factibles.
PRONÓSTICO DE VENTAS
Pronostico de 7entas Pro"o%'co #e $a% e"'a% +"'ara% y e" o"e#a #e +"a e*re%a *ara a$(" *ero#o +'+ro *or $o (e"era$ %e )a%a e" $a% 'e"#e"ca% #e $a% &e"'a% rece"'e% y e$ *ro"!%'co eco"!co #e $a "ac!", re(!", "#+%'ra, e'c/ 8+CTT H RIGAM,
:444, p*$. ;6@= +e$Jn +tanton, (t0el % Kaler, cuando se a preparado el pronóstico de ventas, ata-e a todos los departamentos de la compa-!a. (l pronóstico de ventas es la )ase para decidir cu*nto $astar en diversas actividades como pu)licidad % ventas personales. La nivel de ventas depender* del panorama económico para la empresa, es decir la posición competitiva de la entidad ser* la #ue determinar* la participación esperada en el mercado disponi)le % desde lue$o de las pol!ticas de cr'dito, de inventario, la frecuencia para despacar los pedidos, las pol!ticas referentes a las inversiones de capital % la calidad de producto inuenciaran el sector del mercado #ue se opera. 8M(LIC(R H FN+N, :44:, p*$. 11>= (n s!ntesis, el pronóstico de ventas es de vital importancia para los directivos de la empresa por#ue les permite tomar decisiones de mercadotecnia, producción, aprovisionamiento % uo de caa.
BALANCE GENERAL 5678 T)) 1 alance General porcentual al ?1 de diciem)re del :41?
GRAIMAN CIA LTDA. BALANCE GENERAL PORCENTUAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 ACTIVO
100 47,69
Ac!"# C#$$!%&% Disponi)le 8 (fectivo=
4,315
Activos por impuestos corrientes
1,6>5
(&i$i)le 8Cuentas por co)rar=
1;,>@ 5
Inventario
:>,24 5
Activos no corrientes mantenidos para la venta
4,165
Inversiones temporales
4,@@5
tros activos corrientes
4,445
52,31
Ac!"# &# C#$$!%&% Propiedades planta % e#uipo
36,@? 5
Activos intan$i)les
4,@:5
Propiedad de inversión
?,2@5
Activos "nancieros no corrientes
1,6;5
tros activos no corrientes
4,115
PA'IVO ( PATRIMONIO PA'IVO
100 63,67 26,28
P)*!"# C#$$!%&% Cuentas % documentos por pa$ar
1:,@> 5
tros prestamos
4,445
tras o)li$aciones corrientes
?,315
)li$aciones con instituciones "nancieras corrientes
@,635
Provisiones
4,625
tros pasivos corrientes
4,@@5
P)*!"# &# c#$$!%&% Cuentas % documentos por pa$ar )li$aciones con instituciones "nancieras no corrientes
4,445 4,445 ?3,4; 5
Provisiones por )ene"cios a empleados
?,??5
tros pasivos no corrientes
4,445
37,38
P)*!"# D!+%$!# PATRIMONIO
0,00 36,33 36,33
P)$!#&!# N%# Capital
:4,:? 5
Aporte de socios o accionistas para futura capitali0ación
4,445
Reservas
3,@:5
Resultados Acumulados
>,425
tros resultados inte$rales
4,445
Resultados del eercicio
3,125
%&% +istema portal de información +uperintendencia de Compa-!as
G%i/( 7$ Representación porcentual del balance )eneral $R49 2013
BALANCE GENERAL PORCENTUAL DEL 2013
ACTI7
PA+I7
PATRIMNI
F)ente$ istema portal de información uperintendencia de Compañ%as
ESTADO DE RES,LTADOS 5678 T!" 5$ #stado de resultados al 31 de diciembre del 2013
GRAIMAN CIA. LTDA. E'TADO DE RE'ULTADO' AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 INGRE'O' @16:?@2> ,;6
INGR(++ P(RACINAL(+
TOTAL DE INGRE'O'
81523897 ,65
CO'TO DE VENTA
46767677 ,84
TILIDAD RTA (N 7(NTA+
?3>6;:12,@1
GA'TO' :3>1461: ,;2
GA+T+ P(RACINAL(+ Gastos Administrativos
14>>>6?: ,;
Gastos de venta
1?2?:2@4 ,42
GA+T /INANCI(R
??@6@;>, 46
:@42;?>2,> 3
TTAL D( GA+T
74864057
TOTAL CO'TO ( GA'TO
,58
TILIDAD P(RACINAL
6;@1??@3,2;
TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIEN
Participación de los tra)aadores TILIDAD N(TA ANT(+ D( IMP(+T+
;;62@34,4> 22@2>;,4 1 6;;4@;3,4;
Impuesto causado
UTILIDAD DEL EERCICIO
1:36?24, 42?
4415473, 97
%&% +istema portal de información +uperintendencia de Compa-!as
T!" 8$ nálisis vertical porcentual del #stado de resultados del 2013 GRAIMAN CIA. LTDA. E'TADO DE RE'ULTADO' AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 7(NTA+ 81523897 ,65 C+T D( 7(NTA 3;>;>;>>, @3 TILIDAD RTA (N 7(NTA+ 34756279 ,81 24710512 GASTOS OPERACIONALES ,69 TILIDAD P(RACINAL 56813384 ,96 GA+T /INANCI(R 3385867, 05 TILIDAD D(L (F(RCICI 4415473, 97
1445 6>,?> 5 3:,;? 5 ?4,?1 5 ;2,;2 5 3,16 5 6,3: 5
G%i/( 5$ Representación porcentual del estado de resultados $R49 2013
COMPO'ICION PORCENTUAL DEL E'TADO DE RE'ULTADO' 2013 TOTAL DE INGRE'O' 3
TOTAL CO'TO ( GA'TO 47
51
UTILIDAD DEL EERCICIO
%&% +istema portal de información +uperintendencia de Compa-!as Inte%+%et/ión$ (ara el 2013 en la empresa $raiman el total de in)resos es relativamente alto una de las razones podr%a ser que a partir de 7ulio del 2013 la empresa
incremento su producción diaria de 30.000 m 2 a !".000 metros cuadrados lo cual indica que para poder incrementar su nivel de producción tuvo +aberse basado en un incremento de la demanda lo cual indicar%a más ventas y por tanto más in)resos que sobrepasa el total de costos y )astos contando como Anicos costos los de ventasB dando lu)ar a un 3 como la utilidad neta despu*s de participaciones e impuestos entonces tendr%amos como total de Dtilidad del e7ercicio E !!13!F3
AN-LISIS VERTICAL DEL AÑO 5679
BALANCE GENERAL 5679 T)) 4 alance General porcentual al ?1 de diciem)re del :413
GRAIMAN CIA LTDA. BALANCE GENERAL PORCENTUAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 ACTIVO
100
Ac!"# C#$$!%&% D!*#&!% E+%c!"#: Ac!"#* #$ !%*#* c#$$!%&%* E;!
C%&)*
=
#c%&#*
I&"%&)$!# I&"%$*!#&%* %#$)%* O$#* )c!"#* c#$$!%&%*
1,1> 5 1,66 5 #$ 13,36 5 ?1,;2 5 4,42 5 1,>: 5
Ac!"# &# C#$$!%&% P$#!%)%* )&) = %>!# Ac!"#* !&)&
3;,46 5 4,;1 5 :,;> 5
50,67
49,33
PA'IVO ( PATRIMONIO
100
PA'IVO P)*!"# C#$$!%&%
64,53 31,10
2,>2 5 :,>3 O$)* #!<)c!#&%* c#$$!%&%* 5 O!<)c!#&%* c#& !&*!c!#&%* &)&c!%$)* 1@,?@ 5 c#$$!%&%* 4,12 P$#"!*!#&%* 5
C%&)* = #c%&#* #$ )<)$
P)*!"# &# c#$$!%&% 4,44 5 O!<)c!#&%* c#& !&*!c!#&%* &)&c!%$)* :>,;3 5 &# c#$$!%&%* 3,:@ P$#"!*!#&%* #$ %&%c!#* ) %%)#* 5
31,92
C%&)* = #c%&#* #$ )<)$
1,51 PATRIMONIO 35,47 35,47 P)$!#&!# N%# :1,>@ C)!) 5 ?,>@ R%*%$")* 5 ;,6: R%*)#* Ac)#* 5 1,:6 O$#* $%*)#* !&%<$)%* 5 :,16 R%*)#* % %%$c!c!# 5 F)ente$ istema portal de información uperintendencia de Compañ%as P)*!"# D!+%$!#
G%i/( 8$ Representación porcentual del balance )eneral $R49 201!
ACTI7
PA+I7
PATRIMNI
F)ente$ istema portal de información uperintendencia de Compañ%as
ESTADO DE RES,LTADOS 5679 T!" :$ #stado de resultados al 31 de diciembre del 201!
GRAIMAN CIA.LTDA E'TADO DE RE'ULTADO' AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 INGRE'O' INGR(++ P(RACINAL(+ INGR(++ N P(RACINAL(+ TR+ INGR(++
@@3441@>, ;: 11:3@,4: @;46>4,31
TOTAL DE INGRE'O'
89272006 ,05
CO'TO DE VENTA'
51400799 ,40
TILIDAD RTA (N 7(NTA+
GA'TO'
?;222?@@, ::
:16?2>@:, 22
GA+T+ P(RACINAL(+ Gastos administrativos
16?1243?, 11
Gastos de venta
;::4>?2,@ @ 146?::44, 6;
GA+T+ N P(RACINAL(+ Gastos "nanciero
3@6:46:,2 >
tros $astos
6;@413>,6 2
TTAL GA+T
?:4>12@?,66
83472782 ,95
TOTAL CO'TO ( GA'TO TILIDAD P(RACINAL
32:>343,;>
TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIEN
6>22::?,1
Participación de los tra)aadores
@;2@@?,3 >
TILIDAD N(TA ANT(+ D( IMP(+T+
32:2??2,;3 14@3363, >:
Impuesto causado
UTILIDAD DEL EERCICIO
3844884, 92
%&% +istema portal de información +uperintendencia de Compa-!as
T!" ;$ nálisis vertical porcentual del #stado de resultados del 201! GRAIMAN CIA. LTDA.
E'TADO DE RE'ULTADO' AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 7(NTA+ 88400187, 62 C+T D( 7(NTA 61344>22, 34 TILIDAD RTA (N 7(NTA+ 36999388, 22 GASTOS OPERACIONALES 21539782, 99 TILIDAD P(RACINAL 66860404, 63 GA+T /INANCI(R 10532200, 56 TILIDAD D(L (F(RCICI 3844884,9 2
1445 6@,16 5 31,@6 5 :3,?> 5 >6,;? 5 11,21 5 3,?6 5
G%i/( 9$ Composición porcentual del estado de resultados $raiman C%a. &tda. 201!
COMPO'ICION PORCENTUAL DEL E'TADO DE RE'ULTADO DEL 2014 TOTAL DE INGRE'O'
2
47
TOTAL CO'TO ( GA'TO
51
UTILIDAD DEL EERCICIO
F)ente$ istema portal de información uperintendencia de Compañ%as Inte%+%et/ión$ (ara el 201! en la empresa $raiman el total de in)resos "1 GE =<2F200H0"I sobrepasa el total de costos y )astos !F GE =3!F2F=2<"I los mismos que tambi*n +a aumentado respecto el año 2013 dando lu)ar a un 2 como la utilidad neta de E 3=!!==!<2 despu*s de participaciones e impuestos.
ANALISIS HORI
T)) 7 A&?!*!* @#$!#&) % %*)# % $%*)#* G$)!)& 2013 - 2014
ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS
TOTAL DE INGRE'O' CO'TO DE VENTA' UTILIDAD BRUTA EN VENTA' GA'TO' DE OPERACIN GASTO DE ADMINITACION GASTO DE VENTAS
GA'TO INANCIERO UTILIDAD OPERACIONAL UTILIDAD NETA ANTE' DE PARTICIPACION 15 DE PARTICIPACION TRABAADORE' UTILIDAD ANTE' DE IMPUE'TO' IMPUE'TO CAU'ADO UTILIDAD DEL EERCICIO
A# :41? @14;1@?4,@ ; @16:?@2>,; 6 3;>;>;>>,@ 3 ?3>6;:>2,@ 1 :3>1461:,; 2 14>>>6?:,; 1?2?:2@4,4 2 ??@6@;>,46 6;@1??@3,2 ; ;;62@34,4> 22@2>;,41 6;;4@;3,4; 1:36?24,42 ? 33163>?,2>
A#
V)$!)c!/& R%)!") :413 :41?B:413 @@3441@>, 2,465 ;:4 @2:>:44;, 2,645 46 61344>22, 2,215 3 ?;222?@@, ;,365 :: ;::4>?2,@ B>3,@?5 @ 16?1243?, 3:,135 1 ;::4>?2,@ B66,?65 @ 3@6:46:,2 3?,?45 > ;;@;4343, 1>,;@5 ;? 6>22::?,1 B1:,2:5 @;2@@?,3; 6 32:2??2,; 3 14@3363,> : ?@33@@3,2 :
B1:,2:5 B1:,2:5 B1:,2:5 B1:,2:5
E"!(%#( +(%- $rupo de raba7o %&% Conta)ilidad de GRAIMAN CIA LTDA.
G$)c# 5 C)!#* %& #* %*)#* % $%*)#* 2013 2014
C)!# 2013-2014
1 3?.?45 3:.135
1>.;@5 2.215 2.645 2.465 ;.365 B1:.2:5 B1:.2:5 B1:.2:5 B1:.2:5
B1:.2:5
7(NTA+ C+T D( 7(NTA+ GA+T+ D( P(RACIEN GA+T D( 7(NTA+ TILIDAD P(RACINAL 165 D( PARTICIPACIN TRAAFADR(+ IMP(+T CA+AD
TTAL D( INGR(++ TILIDAD RTA (N 7(NTA+ GA+T D( ADMINITACIN GA+T /INANCI(R TILIDAD N(TA ANT(+ D( PARTICIPACIN TILIDAD ANT(+ D( IMP(+T+ TILIDAD D(L (F(RCICI
B66.?65
B>3.@?5
E)#$)# #$ Grupo de Tra)ao %&% Conta)ilidad de GRAIMAN CIA LTDA
I&%$$%)c!/& )servamos de meor manera los cam)ios % su ma$nitud en la $r*"ca. vemos #ue la m*s $rande de las variaciones entre los dos a-os es la $enerada en los $astos de operación, variación ne$ativa de >3,@?5, es decir la empresa $enero menos $astos en sueldos, )ene"cios % aportes provocando de esta manera el aumento de la utilidad operacional del 1>.;@5, lue$o tenemos el nota)le aumento de costos de ventas en un 2.215 % la variación positiva de la utilidad )ruta en ventas en un ;.365, lo cual e&plica un aumento en el
volumen de las ventas. La de"ciente administración de los $astos de operación es un ori$en de aumento de los costos #ue termina con reducir en un monto si$ni"cativo la utilidad del eercicio. RA<ÓN DE RENTABILIDAD
A
TILIDAD RTA
7(NTA+ N(TA+
MARG(N D( TILIDAD RTA
:41?
?3>6;:12,@1
@111>62;,;@
4,3:@3;>
:413
?;222?@@,::
@@3441@>,;:
4,31@633
:416
?;>162>3,>:
@23364:2,31
4,3143@;
/uente GRAIMAN CIA. LTDA.
M)$<%& % !!) $)
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA 4.3:@3;>
4.31@633 MARG(N D( TILIDAD RTA 4.3143@;
/uen te GRAIMAN CIA LTDA.
I&%$$%)c!/& Para el a-o :41? el mar$en de utilidad )ruta fue de 3:,@5, para el :413 disminu%o la utilidad )ruta a 31,@5, % as! mismo para el a-o :416 disminu%o en una m!nima proporción el mar$en de utilidad )ruta a 315, desde el a-o :41? asta el a-o :416 se da una reducción del 1,@5, esto de)ido a #ue los costos de ventas de venta fueron aumentando en ma%or proporción #ue al aumento en ventas, pero su impacto no fue mu% si$ni"cativo. (l rendimiento $enerado so)re las ventas % la inversión, la empresa reci)e por cada dólar en ventas un promedio del 3:5 con respecto al pa$o de los )ienes, %a #ue los costos de ventas an venido aumentando. Lo cual se puede ver reeado por la rotación de las cuentas por pa$ar e inventario con respecto a los otros a-os.
M)$<%& % !!) &%) A
utilidad neta
ventas
:41?
33163>?,2>
@111>62;,;@
mar$en de utilidad neta 4,4633?:22@
:413
?@33@@3,2:
@@3441@>,;:
4,43?3234@1
:416
:;42>;@,?3
@23364:2,31
4,4:21>>?3?
%&% GRAIMAN CIA LTDA
G$)c# 6 )$<%& % !!) &%)
M)$<%& ,% 6!2!,), &%) 4.46 4.43 mar$en de utilidad neta 4.4?
%&% GRAIMAN CIA LTDA.. I&%$$%)c!/& )servamos en el a-o :41? #ue por cada dólar #ue in$reso a la empresa Graiman,
4,46 centavos va directamente al )olsillo del
propietario en ese a-o, lo #ue representa para la empresa un mar$en de $anancia de 6,35 so)re el total de ventas. Para el a-o :413 ese mar$en disminu%e al 3,?5, de misma manera se ve para el a-o :416 #ue va disminu%endo aora a ?5, estos m*r$enes son valores representativos de $anancia, por lo #ue el propietario $ana por cantidad de producción, esta renta)ilidad despu's de deducir todos los $astos inclu%endo los impuestos fue m!nima, por lo #ue no fue cu)riendo las e&pectativas deseadas por la empresa. La utilidad neta $enerada para Graiman C!a. Ltda. Por cada unidad de venta durante el periodo de an*lisis es en promedio de un 3,?5. Adicionalmente decimos #ue esto se de)e al aumento de los costos de venta % en $astos de administración % de ventas, lo cual las ventas
no crecieron lo su"ciente para #ue pueda aumentar el mar$en de utilidad operacional.
B))&c% <%&%$) E*)# % *!)c!/& &)&c!%$) G$)!)& CF). L). 2013
B))&c% <%&%$) E*)# % *!)c!/& &)&c!%$) G$)!)& CF). L). - 2013
B))&c% <%&%$) E*)# % *!)c!/& &)&c!%$) G$)!)& CF). L). - 2014
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