ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE MECÁNICA ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
EXPOSICIÓN: PROCESOS CONTABLES CÁTEDRA: CONTABILIDAD Y COSTOS DOCENTE: ING. ALCIDES GARCÍA ALUMNO: JUAN CARLOS LEMA
EJERCICIO 1. La empresa MULTISERVICÍOS CIA. LTDA. inicia sus actividades el 1 de julio del 2013, con los siguientes valores: Efectivo $ 15.000 Útiles de Oficina 220,00 Suministros de limpieza 580 Muebles y Enseres 3.000 Maquinaria 7.700 Gastos de Constitución 2.800 Documentos por Pagar 320.00 (a favor de Kiwi a 25 días plazo) Préstamo Bancario por Pagar 2.000 Capital Pagado 26.980 –
–
–
–
–
–
–
–
–
2.
TRANSACCIONES Julio 3: Se abre la cuenta corriente No. 62752830-5 en el Produbanco y se deposita 14.500,00 CD No. 100.
3.
Julio 4: Se paga al señor “XX” 300,00 + IVA por arriendo del local de 2
meses (150,00 mensuales a partir de julio 1) cheque No. 01, C/E No. 01. 4. 5. 6.
7.
Julio 5: Se presta servicios de lavandería a la empresa “La Joya” por
800,00 + IVA al contado. Factura No. 01, C/I No. 01. Julio 8: Se deposita en el Produbanco 896,00 C/D No. 101. Julio 10: Se adquiere un computador según factura No. 86 por 950,00 + IVA; 50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crédito personal, C/E No. 02. Julio 15: Se paga por publicidad 120,00 + IVA (correspondientes a dos meses, 60,00 c/u) cheque No. C/E No. 03.
8.
Julio 18: Se presta servicios a la empresa “Amazónica” por 760,00 + IVA
al contado, C/I No. 02, Factura No. 02. 9.
Julio 19: Se presta servicios a la empresa “San Carlos” por 900,00 + IVA;
80% al contado y 20% a crédito documentado L/C No. 28 a 15 días plazo, C/I No. 03, Factura No. 03. 10. Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudación de los días anteriores C/D No. 120. 11. Julio 25: Se cancela a Kiwi el documento pendiente por 320,00 más el interés de 25 días al 18% anual. Cheque No. 04 C/E No. 04. 12. Julio 28: Se paga por consumo de luz y agua 48,44; C/E No. 05. 13. Julio 29: La empresa “San Carlos” cancela el documento, más el interés de 10 días al 16% anual C/I No. 04. 14. Julio 30: Se paga sueldos del mes de julio por 350,00 con cheque No. 06; C/E No. 06 (Registrar los aportes al IESS).
SE REQUIERE:
1. 2.
Estado de Situación Financiera Inicial Libro Diario
1.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 1 de julio del 2013 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE • • •
CAJA ÚTILES DE OFICINA SUMINISTROS DE LIMPIEZA TOTAL ACTIVO CORRIENTE
15.000,00 220,00 580,00 15.800,00
ACTIVO NO CORRIENTE • •
MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
3.000,00 7.700,00 10.700,00
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN TOTAL OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVO PASIVO •
2.800,00 2.800,00 29.300,00 (15.800+10.700+2.800)
PASIVO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL PAGADO TOTAL PATRIMONIO TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO •
•
•
(F) Gerente
320,00 2.000,00 2.320,00 26.980,00 26.980,00 29.300,00 (26.980+2.320)
(F)Contador
2.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA. LIBRO DIARIO Folio No. 01 Fecha
D E TA L L E
2013 Julio 1
Ref.
DEBE
HABER
1 CAJA
01
15.000,00
ÚTILES DE OFICINA
02
220,00
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
03
580,00
MUEBLES Y ENSERES
04
3.000,00
MAQUINARIA
05
7.700,00
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
06
2.800,00
DOCUMENTOS POR PAGAR
07
320,00
PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
08
2.000,00
CAPITAL PAGADO
09
26.980,00
V/. Según Estados de Situación Inicial
Fecha
D E TA L L E
Ref.
DEBE
10 01
14.500,00
11 12 10
300,00 36,00
01 13 14
896,00
10 01
896,00
HABER
viene Julio 3
2 BANCOS
CAJA V/. Depósito según comprobante No. 100 del Produbanco. Julio 4 3 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO IVA COMPRAS BANCOS V/. Pago arriendo del local por 2 meses. Cheque No. 01, C/E No. 1. Julio 5 4 CAJA INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS IVA VENTAS V/. Servicios prestado según Factura No. 01, C/ Julio 8 No. 01 5 BANCOS CAJA V/. Depósito según Comprobante No. 101
14.500,00
336,00
800,00 96,00
896,00
Fecha
Detalle
Ref.
Debe
Haber
viene Julio 10
6 EQUIPO DE COMPUTACION IVA COMPRAS BANCOS CUENTAS POR PAGAR V/. Compra según Factura No. 86, Cheque No. 02 C/E No. 02 Julio 15 7 PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO IVA COMPRAS BANCOS V/. Pago de publicidad, 2 meses. Cheque No. 03 C/E No. 03. Julio 18 8 CAJA INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS IVA VENTAS V/. Servicios prestados según Factura No. 02 C/I No. 02. Pasa
15 12 10 16
950,00 114,00
17 12 10
120,00 14,40
01 13 14
851,20
589,00 475,00
134,40
760,00 91,20
Fecha
Detalla
Ref.
Debe
Haber
Viene Julio 19
Julio 20
Julio 25
9 CAJA DOCUMENTOS POR COBRAR INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS IVA VENTAS V/ Servicios prestados según Factura No. 03, L/C No. 28, C/I 03 10 BANCOS CAJA V/. Depósito según comprobante No. 120 11 DOCUMENTOS POR PAGAR GASTO INTERES BANCOS V/. Pago L/C a favor de Kiwi. Cheque No. 04 C/E No. 04
Pasa (11)320*18%=57,6/360=0,16*25=4
01 18 13 14
828,00 180,00
10 01
1.679,20
07 19 10
320,00 4,00
900,00 108,00
1.679,20
324,00
Fecha
Detalle
Ref
Debe
Haber
Viene Julio 28
12 GASTOS GENERALES
CAJA V/. Pago de luz, agua C/E No. 05 Julio 29 13 CAJA DOCUMENTOS POR COBRAR RENTA INTERES V/. Cobro del documento a la empresa “San Carlos” C/I No. 04 Julio 30 14 GASTO SUELDOS GASTOS APORTES PATRONALES BANCOS IESS POR PAGAR V/. Pago de sueldos mes de julio C/E No. 06. Cheque No. 06. Pasa
(14) 350*12,15%=42,53; 350*21,15=75,26
20 01
48,44
01 18 21
180,80
22 23 10 24
350,00 42,53
48,44
180,00 0,80
317,27 75,26
51.610,57
51.610,57
Fecha
Detalle
Ref
Debe
Haber
Viene Julio 31
15a
IVA VENTAS IVA COMPRAS IVA POR PAGAR V/. Por liquidación del IVA 07-2013 Julio 31 16b CONSUMO DE UTILES DE OFICINA UTILES DE OFICINA V/. Útiles de oficina consumidos en julio Julio 31 17c CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA SUMINISTROS DE LIMPIEZA V/. Suministros consumidos en julio Julio 31 I8d DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES. V/. 10% anual depreciado. PASAN
(18d)3000/10/12=25
14 12 25
295,20
26 02
53,50
27 03
160,00
28 29
25,00
164,40 130,80
53,50
160,00
25,00
Fecha
Detalle
Ref
Debe
Haber
Viene Julio 31
19e DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA V/. 10% anual depreciado. Julio 31 20f DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACIÓN V/ 33% anual depreciado Julio 31 21g AMORTIZACIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN V/. 20% anual amortizado. Julio 31 22h GASTO INTERÉS INTERES ACUMULADO POR PAGAR V/. Interés vencido en préstamo bancario julio. PASAN
(19e)7700/10/12=64,17 (21g)2800x20%=560/12 =46,67 (22h) 2000*18%=360/12=30
30 31
64,17
32 33
17,42
34 35
46,67
19 36
30,00
64,17
17,42
46,67
30,00
Fecha
Detalle
Ref
Debe
Haber
Viene Julio 31
23i
GASTO ARRIENDO ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO V/ Arriendo vencido mes de julio. Julio 31 24j GASTO PUBLICIDAD PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO V/. Publicidad vencida mes de julio. Julio 31 25 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS GASTO INTERES GASTO GENERALES GASTO SUELDOS GASTO APORTES PATRONALES CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
37 11
150,00
38 17
60,00
39 19 20 22 23 26
1.051,73
150,00
60,00
34,00 48,44 350,00 42,53 53,50
CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
27 28
160,00 25,00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN PASAN
30 32
64,17 17,42
Fecha
Detalle
Viene AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN GASTO ARRIENDO GASTO PUBLICIDAD V/ para cerrar las cuentas de gasto 26 INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS RENTA INTERES RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS V/. Para cerrar las cuentas de ingresos o rentas Julio 31 27 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 24% IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO V/. Para definir la utilidad neta del ejercicio. SUMAN
Ref
Debe
34 37 38
Haber 46,67 150,00 60,00
13 21 39
2.460,00 0,80
39 40 41 42
1.409,07
2.460,80
211,36 287,45 910,26 57.434.13
57.434.13