INSTITUTO DE ENSINO SUPERIOR DA GRANDE FLORIANÓPOLIS - IES CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: DP ON LINE ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PROFESSORA: ALESSANDRA VASCONCELOS GALLON ALUNO: _______________________ ____________________________________________ _____________________
DATA: ______/______/________
EXERCÍCIO RESOLVIDO APLICAÇÃO DE LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E ESTRUTURAÇÃO DE BALANÇO PATRIMONIAL, DRE, DMPL E DOAR Supondo os Fatos Contábeis seguintes, prepare o Balanço Patrimonial, DRE, DMPL e DOAR do dia 31/12/05: 1) Início da Empresa em 01/01/04: 03 (três) sócios com participações iguais no Capital: Sócio A: R$ 300.000,00 em Espécie; Sócio B: R$ 300.000,00 em Imóveis de Renda; e Sócio C: R$ 300.000,00 em Mercadoria p/ Revenda. 2) Em 05/01/04, a Empresa empresta R$ 30.000,00 ao Sócio A por 6 meses. 3) Em, 31/03/04, a Empresa compra Mercadorias para Revenda, ao prazo de 90 dias no valor de R$ R $ 15.000,00. 4) Despesa mês Março/04 de Água/Esgoto e Telefone mês Março/04 por R$ 200,00 e R$ 1.000,00, respectivamente. 5) Despesa mês Março/04 de Aluguel no valor de R$ 2.000,00. 6) Em 15/05/04, Depósito bancário Banco do Brasil S.A. no valor de R$ 50.000,00. 7) Em 20/07/04, Pagamento de Fornecedor no valor de R$ 15.000,00 com juros de R$ 1.000,00 através do cheque n° 12589. 8) Em 20/08/04, Venda de Mercadoria a prazo por R$ 30.000,00, com Custo de Aquisição de R$ 15.000,00 (Desconsiderar os Impostos Incidentes sobre Vendas). 9) Em 31/08/04, Aplicação Financeira de R$ R $ 10.000,00. 10) Em 05/09/04, Pagamento em espécie de Água/Esgoto e Telefone mês Março/04 com 20% de juros cada. 11) Pagamento em espécie do Aluguel mês Março/04 no valor de R$ 2.000,00. 12) Folha de Pagamento do mês de Outubro/04 no valor de R$ 5.000,00. 13) Em 01/11/04, Compra de um Veículo à vista em espécie no valor de R$ 30.000,00. 14) Em 05/11/04, Pagamento em espécie de Salário mês Outubro/04. 15) Em 10/11/04, Recebimento de Adiantamento de Cliente X por R$ 2.000,00. 16) Em 30/11/04, Aviso de CPMF Banco do Brasil S.A. mês Novembro/04 por R$ 80,00. 17) Em 15/12/04, Adiantamento em espécie a Fornecedor por R$ 40.000,00. 18) Em 31/12/04, Rendimento da Aplicação Financeira por R$ 1.000,00. Efetuar cálculo Depreciação.
Cálculo da Depreciação – Veículo: R$ 30.000,00 x 20% = R$ 6.000,00 ÷ 12 = R$ 500,00 (Depreciação mensal)
1 - CONTAS PATRIMONIAIS: Capital Social Integralizado 300.000,00 300.000,00 300.000,00 900.000,00
Caixa 300.000,00
Imóveis p/ Renda 300.000,00 30.000,00 50.000,00 1.440,00 2.000,00 30.000,00 5.000,00
Mercadorias 300.000,00 15.000,00 15.000,00 315.000,00 15.000,00 300.000,00
2.000,00 302.000,00 143.560,00 Emprést. a Sócio (LP) 30.000,00
Bancos c/ Movimento 50000,00 16000,00 10000,00 80,00 50000,00 26080,00 23920,00 Veículos 30000,00
40.000,00 158.440,00
Fornecedor 15.000,00 15.000,00 0,00 0,00
Clientes 30.000,00
Adiantamento de Clientes 2.000,00
Contas a Pagar 200,00 1000,00 1.200,00 0,00 0,00
Aluguéis a Pagar 2000,00 2000,00 0,00 0,00
Aplicação Financeira 10.000,00 1.000,00 11.000,00
Salários a Pagar 5000,00 5000,00 0,00 0,00
Adiantam. a Fornecedor 40.000,00
Depreciação Acumulada 500,00 500,00 1000,00
Aluguel 2000,00 2000,00 0,00 0,00
Juros Pagos(Desp. Fin.) 1000,00 240,00 1240,00 1240,00 0,00 0,00
Lucros/Prej.Acumulados 5480,00 2 - CONTAS DE RESULTADO: Água/Esgoto 200,00 200,00 0,00 0,00
Telefone 1000,00 1000,00 0,00 0,00
Receita Venda a prazo 30000,00 30000,00 0,00 0,00
CMV 15000,00 15000,00 0,00 0,00
Despesa Depreciação 500,00 500,00 1000,00 1000,00 0,00 0,00
Rendimento da Aplicação 1000,00 1000,00 0,00 0,00
3 - APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO: Resultado do Exercício 200,00 30000,00 1000,00 1000,00 2000,00 1240,00 15000,00 5000,00 80,00 1000,00 25520,00 31000,00 5480,00 5480,00 0,00 0,00
Salários 5000,00 5000,00 0,00 0,00
CPMF (Desp. Financ.) 80,00 80,00 0,00 0,00
BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO
PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 548.480,00 Caixa R$ 143.560,00 Bancos c/ Movimento R$ 23.920,00 Aplicação Financeira R$ 11.000,00 Clientes (Duplic. a Receber) R$ 30.000,00 Adiantamento a Fornecedor R$ 40.000,00 Estoques-Mercadorias R$ 300.000,00 ATIVO REALIZÁVEL A LP R$ 30.000,00 Empréstimo a Sócio A R$ 30.000,00 ATIVO PERMANENTE R$ 329.000,00 INVESTIMENTO R$ 300.000,00 Imóveis p/ Renda R$ 300.000,00 IMOBILIZADO R$ 29.000,00 Veículos R$ 30.000,00 Depreciação Acumulada R$ (1.000,00) TOTAL DO ATIVO R$ 907.480,00
PASSIVO CIRCULANTE Fornecedor Contas a Pagar Aluguéis a Pagar Salários a Pagar Adiantamento de Clientes PASSIVO EXIGÍVEL A LP
R$ 2.000,00 R$ R$ R$ R$ R$ 2.000,00 R$ -
PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 905.480,00 Capital Social R$ 900.000,00 Lucros ou Prejuízos Acumulados R$ 5.480,00 TOTAL DO PASSIVO
R$ 907.480,00
DRE Receita Bruta (-) Deduções da Receita Bruta (=) Receita Líquida (-) CMV (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais Desp. Administrativas R$ 9.200,00 Desp. Financeiras R$ 1.320,00 (+) Outras Receitas Operacionais (=) Lucro Líquido do Exercício
R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$
30.000,00 -____ não houve (desprezou-se os Impostos) 30.000,00 (15.000,00) 15.000,00 (10.520,00) 1.000,00 5.480,00
DMPL Especificação Saldos Iniciais de 2002 Aumento de Capital Lucro Líquido 2003 Distribuição do Lucro Líquido: Reservas Dividendos Saldos Finais de 2003
Capital 900.000,00 -
Reservas -
Lucros Acumulados 5.480,00
900.000,00
-
5.480,00
Total 900.000,00 5.480,00 905.480,00
DOAR a) ORIGENS Lucros + Depreciação Aumento de Capital Aumento do PELP Redução do ARLP b) APLICAÇÕES Aumento de Ativo Imobilizado Aumento de Investimentos Redução de PELP Aumento de ARLP c) VARIAÇÃO DO CCL
R$ 606.480,00 R$ 6.480,00 R$ 600.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 60.000,00 R$ 30.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 30.000,00 R$ 546.480,00