UNIVERSIDAD UNIVERSIDA D PRIVADA DE TACNA FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras ELECTROSUR S.A.
PLAN DE AUDITORÍA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO PERÍODO: 1 DE ENERO 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DICIEMBRE 2015 I.
ORIGEN
El presente presente examen examen a la empresa empresa ELECTROSUR ELECTROSUR S.A. ; se llevará llevará a cabo en mérito al contrato de locación de servicios proesionales !" #$%&'%()&A*C+ s,scrito el %' de mar-o de '%()+ mediante la la c,al se contrata a n,estra Sociedad de A,ditoria Ramire- Asociados Asociados S.C.R.Ltda.. /ara eect,ar la A,ditoria 0inanciera+ por el e1ercicio '%(2. SE 3ACE E! 4ER5TO AL /LA! A!UAL 6EL CU4/L545E!TO II. II.
ANTE AN TECE CEDE DENT NTES ES DE LA EN ENTI TIDA DAD D Y DE LO LOSS AS ASUN UNTO TOSS A EXAM EXAMIN INAR AR 2.1 ANT ANTEC ECEDE EDENTE NTESS DE LA ENT ENTIDA IDAD D II.1 II.1.1 .1 Norm Normaa ! ! "r!a "r!a"# "#$% $% 0,e creada por la Le7 !o. '2%8$ del '# de enero de (8#) 7 deinida s, constit,ción mediante mediante Resol,ción 4inisterial 4inisterial !o. %89&#)&E4:6 %89&#)&E4:6E E del '' de abril de (8#). 5niciamos 5niciamos n,estras operaciones a partir del %( de 1,nio de (8#).
II.1.2 II.1.2 Na& Na&'ra 'ra(!) (!)aa * +#%a(# +#%a(#a a ! (a E%&# E%&#a a La Entidad constit,7e ,nA E4/RESA 6E LA COR/ORAC5O! 0O!A0E &.. ES 6E 6EREC3O /U*L5CO 6E 6EREC3O /R5
a 1,r>dica de derec?o derec?o p@blico+ p@blico+ c,enta con a,tonom>a a,tonom>a técnica+ económica+ administrativa 7 inanciera en los as,ntos de s, competencia.
I I .1 .3
,'%"#o%!Somos ,na empresa p@blica de derec?o privado+ c,7a actividad principal es la distrib,ción 7 comerciali-ación de la ener=>a eléctrica en los departamentos de Tacna 7 4o,e=,a.
II.1. S/%& S/%&!-#!-#- !( a("a%" a("a%"!! !( !( P(a% P(a% E-&ra E-&ra&#" &#"oo1 a M#-#$% BContrib,ir con el desarrollo de la re=ión s,r+ brindando oport,namente prod,ctos 7 servicios eléctricos de calidad a satisacción del cliente+ con personal comprometido; consolidando de manera sostenida la rentabilidad de la empresa.
4#-#$% -#
%$1
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD DDDDDDDDD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
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Ser reconocidos como la me1or empresa distrib,idora de ener=>a eléctrica en el pa>s.
II.1.5 E-&r'"&'ra or%#"a:
II.1.6 Pr!-'7'!-&o #%-&#&'"#o%a( !( 7!r/oo a a'#&ar Se=@n la inormación pres,p,estal correspondiente a los aos '%('+ '%($ 7 '%(2+ la Entidad e1ec,tó los in=resos 7 =astos ,e se detallan a contin,aciónF
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR III.
OB8ETI4OS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA III.1 OB8ETI4OS III.1.1
O9!&#o !%!ra(
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
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6eterminar si los estados inancieros se ?an e1ec,tado de ac,erdo a lo establecido en las normas aplicables.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
III.2
III.2.1
Cr#&!r#o- &"%#"oLa A,ditor>a de C,mplimiento se llevará acabo de ac,erdo a las !ormas enerales de Control ,bernamental aprobadas mediante Resol,ción de Contralor>a n." 'G$&'%(2&C de (' de ma7o de '%(2+ directiva n." %%G&'%(2&C:CS55 BA,ditor>a de C,mplimientoH 7 el 4an,al de A,ditor>a de C,mplimiento aprobados mediante Resol,ción de Contralor>a n." 2G$&'%(2&C de '' de oct,bre de '%(2+ la misma ,e comprenderá la revisión 7 análisis selectivo de las operaciones+ re=istros 7 otros ,e obran en la Entidad+ relacionados con los ob1etivos establecidos en el presente servicio de control.
III.2.2
P!r/oo a !;am#%ar La a,ditor>a de c,mplimiento comprenderá el per>odo entre el ( de enero de '%(2 al $( de diciembre de '%(2; de ser el caso+ podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones 7 re=istros anteriores o posteriores al periodo de la a,ditor>a+ se=@n las circ,nstancias+ con el in de c,mplir con los ob1etivos.
I4.
CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILI
I4.1
Norma- !%!ra(!•
•
I4.2
Norma- ! 7!r-o%a( •
•
•
•
I4.3
Constit,ción /ol>tica (88$.aprobada por el Con=reso Constit,7ente 6emocrático del /er@ de '8 de diciembre de (88$. Le7 del /rocedimiento Administrativo eneral+ aprobada mediante Le7 n." 'G222 de (% de abril de '%%(.
Le7 4arco del Empleo /@blico+ aprobada mediante Le7 n." '#(G) de (# de ebrero de '%%2. Le7 del Códi=o de Itica de la 0,nción /@blica+ aprobada mediante Le7 n." 'G#() de ($ de a=osto de '%%'. Texto Jnico Ordenado del 6ecreto Le=islativo n." G'#+ Le7 de /rod,ctividad 7 competitividad laboral+ aprobado mediante 6ecreto S,premo n." %%$&8G&TR de '( de mar-o de (88G. Re=lamento de Le7 de 0omento al empleo+ aprobado mediante 6ecreto S,premo n." %%(&89&TR de '2 de enero de (889.
Norma- ! "o%&ro(
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• •
•
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de Contralor>a eneral n." 2)#&'%%#&C de '# de oct,bre de '%%#. 6irectiva n." %%#&'%((&C:6ES+ /rocedimiento Administrativo Sancionador por Responsabilidad Administrativa 0,ncional+ aprobada mediante Resol,ción de Contralor>a eneral n." $$$&'%((&C de '( de noviembre de '%((. !ormas enerales de Control ,bernamental aprobadas mediante Resol,ción de Contralor>a n." 'G$&'%(2&C de (' de ma7o de '%(2. 6irectiva n." %%G&'%(2&C:CS55 BA,ditor>a de C,mplimientoH 7 4an,al de A,ditor>a de C,mplimiento aprobados mediante Resol,ción de Contralor>a n." 2G$&'%(2&C de '' de oct,bre de '%(2. !OR4AS 6E TESORER5A K CO!TA*5L56A6
4.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS El pro=rama de a,ditor>a se ad1,nta en el a7%#"! %.= 2+ el c,al contiene los procedimientos m>nimos elaborados de ac,erdo con las !ormas enerales de Control ,bernamental. 6e ser el caso podrá aplicarse procedimientos adicionales o complementarios se=@n las circ,nstancias+ a in de c,mplir con los ob1etivos.
4I.
RECURSOS DE PERSONAL La comisión a,ditora está conormada por la si=,iente nómina de personalF CUADRO N= 1 RECURSOS DE PERSONAL
Nomr! * a7!((#oEstean7 r,nd7 R,t? Sandoval Capia L,is Ramires Rocio 5c?pas 4II.
Pro+!-#$% Contador Contador Contador Contador
Caro !% (a "om#-#$% S,pervisor de a,ditoria A,ditor 1ee de comisión Asistente de a,ditoria A,ditor especialista
IN,ORMACI>N ADMINISTRATI4A ?.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO /ara el c,mplimiento de los ob1etivos prop,estos en la presente A,ditor>a de CUADRO N= 2 PRESUPUESTO DE TIEMPO
ETAPA P(a%#+#"a"#$% E9!"'"#$% 6esarrollo del pro=rama de procedimientos Elaboración+ disc,sión 7 aprobación de la
,EC@AS DEL (%:(':'%()
AL ($:(':'%(2
DIAS @ABILES 3
($:(':'%() '(:(':'%()
'%:(':'%(2 '$:(':'%(2
3
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
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matri- de ?alla-=os Redacción de ?alla-=os Com,nicación de ?alla-=os 7 eval,ación de aclaraciones o comentarios E(aora"#$% !( #%+orm! Elaboración del inorme Revisión Aprobación To&a( ! D/a-
'2:(':'%()
'G:(':'%()
3
'#:(':'%()
$(:(':'%()
%':%(:'%(9 (%:%(:'%(9 (2:%(:'%(9
(%:%(:'%(9 ($:%(:'%(9 (2:%(:'%(9
2 2 32
?.2 PRESUPUESTO DE TIEMPO COSTOS PROGRAMADOS
Car=o comisión
5nte=rantes
Estean7 r,nd7 R,t? Sandoval Capia L,is Ramires Rocio 5c?pas
Costo de de ?oras: ?ombr e
S,pervisor de S:. a,ditoria ().)% A,ditor 1ee de S:. comisión ($.$% Asistente de S:. a,ditoria (%.(% A,ditor S:. especialista (2.'%
TOTAL
Costos 6irectos Total Costo total bres:. AM rte S:. e as S:. *M S:. (9# '+9%2.%% S:. (#$ '+2$$.%% S:. (#$ (+#2#.%% S:. '%9 '+8').%% S:. G2% & & & 8+#(%.%%
COSTO /as TOTAL a1es AN*NCM S:. S:. '+9%2.%% S:. '+2$$.%% S:. (+#2#.%% S:. '+8').%% &
S:. 8#(%.%%
?.3 IN,ORMES A EMITIR Y ,EC@A DE ENTREGA Como res,ltado de la a,ditor>a de c,mplimiento+ se emitirá el inorme el (G de 1,lio de '%(2+ conorme a lo re=,lado en la !ormas enerales de Control ,bernamental+ 6irectiva n." %%G& '%(2&C:CS55 BA,ditor>a de C,mplimientoH 7 4an,al de A,ditor>a de C,mplimiento
?. ,ORMATO TENTATI4O DE IN,ORME En concordancia con lo establecido en el 4an,al de A,ditor>a de C,mplimiento+ la estr,ct,ra del inorme de a,ditor>a+ será la si=,ienteF
I. ANTECEDENTES (. Ori=en '. Ob1etivos DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
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$. 4ateria examinada 7 alcance 2. Antecedentes 7 base le=al de la entidad ). Com,nicación de las desviaciones de c,mplimiento 9. Aspectos relevantes de la a,ditor>a
II. DE,ICIENCIAS DE CONTROL INTERNO III. OBSER4ACIONES I4. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES 4. APNDICES
Tacna+ ' de mar-o de '%()
X;;;;;;; S'7!r#-or
%%% A'#&or E%"arao
DDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDDD AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A
