Estructura Del Presupuesto

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR CIENCIAS ECONÓMICAS LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORIA MICROECONOMÍA

TEMA: ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE GUATEMALA AÑOS 2011 - 2013

GRUPO NO. 4

ESCUINTLA, 17 DE SEPTIEMBRE DEL 2013

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INVESTIGACIÓN REALIZADA POR:

BRYAN JOSUÉ MORALES SANDOVAL

201046025

(COORDINADOR)

CARLOS JAVIER BARRIOS ENRÍQUEZ

201045914

INGRID GRICELDA IXCAYA OJEDA

201045918

CÉSAR HERNÁNDEZ





















ÍNDICE I.

INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN ...................................................................................................i

II.

JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN.................................................................................................. 1

III.

OBJETIVOS......................................................................................................... OBJETIVOS......................................................................................................... 2

3.1

GENERAL ................................................ ......................................................................... ............................................... ...................... 2

3.2

ESPECÍFICOS .................................................. ............................................................................ ...................................... ............ 2

IV.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL

PRESUPUESTO DE GUATEMALA AÑOS 2011 – 2011 – 2013 2013 ................................................ 3 4.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ESTADO ............................................................ 3

4.1

CONCEPTO .................................................. ........................................................................... .......................................... ................. 3

4.2

NATURALEZA DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ........... 3

4.3

FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ....................... 4

4.3.1

RECAUDACIÓN U OBTENCIÓN DE RECURSOS .......................... .......................... 4

4.3.2

GESTIÓN O ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS................... 5

4.3.3

EROGACIÓN Y GASTO ......................................... ................................................................... .......................... 6

4.4

EL SECTOR PÚBLICO FINANCIERO .................................................... .................................................... 6

4.4.1

CONCEPTO Y DEFINICIÓN ............................................................ ............................................................ 6

4.4.2

FUNCIÓN DEL SECTOR PÚBLICO FINANCIERO .......................... .......................... 7

4.5

LOS RECURSOS FINANCIEROS ................................................. .......................................................... ......... 7

4.5.1

GENERALIDADES ................................................. ........................................................................... .......................... 7

4.5.2

DEFINICIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ............................... ............................... 7

4.5.3

ELEMENTOS DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ............................. ............................. 8

4.5.4

CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ........................ ........................ 9

4.5.4.1 CLASIFICACIÓN DOCTRINARIA DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ................................................. .......................................................................... ................................................... .......................... 9





















4.6.2

FUNCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ...................................... 11

4.6.3

CLASIFICACIÓN DEL SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO . 11

4.6.4

SISTEMA FINANCIERO FORMAL (REGULADO) .......................... .......................... 12

4.6.4.1

JUNTA MONETARIA .......................... .................................................... ......................................... ............... 12

4.6.4.2

BANCO DE GUATEMALA ................................................ ........................................................... ........... 12

4.6.4.3

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS ........................... .......................................... ............... 13

4.6.4.4

BANCOS DEL SISTEMA .................................................. ............................................................. ........... 13

4.6.4.5

SOCIEDADES FINANCIERAS .......................................... .................................................... .......... 13

4.6.5 4.7

SISTEMA FINANCIERO INFORMAL (NO REGULADO) ................ 14

EL PRESUPUESTO PRESUPUESTO ...........................................................................................14

4.7.1

DEFINICIÓN .................................................. ............................................................................ .................................... .......... 14

4.7.2

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS.......................................... .......................................... 15

4.7.3

IMPORTANCIA DE UN PRESUPUESTO GENERAL ........................ ........................ 15

4.7.4

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS .................................................. .................................................. 16

4.8

4.7.4.1

CONCEPTO ................................................ .......................................................................... ................................ ...... 16

4.7.4.2

DEFINICIÓN...................................................................... ................................................................................ .......... 17

EL PRESUPUESTO PRESUPUESTO PÚBLICO ...........................................................................20

4.8.1 EL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y GASTOS DEL ESTADO ................................................... ............................................................................. .................................................... ............................ .. 20 4.8.1.1 4.8.2

FUNDAMENTO LEGAL .............................. ........................................................ ................................. ....... 20

DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO PÚBLICO .................................... .................................... 21

4.8.3 ANÁLISIS PRESUPUESTARIO .................................................. ......................................................... ....... 21 4.8.4 IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS Y LA FISCALIZACIÓN PRESUPUESTARIA ................................................... ............................................................................ .................................... ........... 22 4.8.5

EL PROCESO PRESUPUESTARIO ................................................ .................................................. .. 22





















4.9.1

LOS INGRESOS FISCALES DEL ESTADO ...................................... ...................................... 27

4.9.2

CLASIFICADOR POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO ................. 28

4.9.3

CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO ........................................... ........................................... 30

4.9.3.1

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ...... ............................... ........................................ ............... 31

4.9.3.2

GASTOS DE INVERSIÓN ........................... .................................................... ................................ ....... 32

4.9.3.3

DEUDA PÚBLICA ............................... ......................................................... ......................................... ............... 34

4.10 PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA NACIÓN (AÑO 2011) ...........................................................................................................................35 4.11 PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA

NACIÓN

(AÑO 2012) ...................................................................................................................55 CONCLUSIONES CONCLUSIONES..........................................................................................................71 RECOMENDACIONES RECOMENDACIONES .................................................................................................72 BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................73





















I.

INTRODUCCIÓN

La realización del Bien común es el fin supremo del Estado, por lo tanto éste debe enfocarse en una correcta planificación y gestión de los recursos necesarios para la prestación de los servicios públicos.

El Ministerio de Finanzas Públicas quien es la entidad encargada de esta función en nuestro medio, con el fin de cumplir con esta planificación; realiza de forma anual un documento que se denomina denomi na ―El Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Nación‖, documento que contiene, contiene , como su nombre lo menciona, el cálculo de forma estimada de los ingresos ingresos y gastos inherentes a la actividad económica del gobierno de un país.

Este presupuesto está elaborado, para poder cumplir con el fin supremo del Estado, evitando generar más gastos de los necesarios.























II.

JUSTIFICACIÓN

Es importante conocer de qué forma funciona el Sistema Financiero Guatemalteco, las instituciones que lo integran y las actividades que cada una de estas debe realizar para controlar la actividad económica del país, a través del presupuesto de ingresos y egresos de la nación, elaborado por el Ministerio de Finanzas Públicas y aprobado por el Congreso de La República.

Esto ayuda a entender de qué forma son administrados los recursos obtenidos en la fase de recaudación, analizar como son distribuidos dichos ingresos e identificar a que entidades son destinados la mayor parte de los recursos de acuerdo a las necesidades existentes en el país, dentro de las cuales se pueden mencionar la educación, salud, seguridad y vivienda.





















2

III.

OBJETIVOS

3.1 GENERAL Conocer de forma general cual es la actividad financiera del Estado de Guatemala, basándose en el presupuesto general de ingresos y egresos de la nación y la importancia del mismo.

3.2 ESPECÍFICOS 

Determinar la forma en la la cual las entidades públicas se coordinan para la obtención, gestión y ejecución de los recursos financieros del Estado.



Analizar la estructura del presupuesto general de ingresos y egresos de la nación, sus principales fuentes de financiamiento y los servicios públicos a los cuales se destinan la mayor parte de los recursos a través de las entidades correspondientes.





















3

IV.

ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO DEL PRESUPUESTO DE GUATEMALA AÑOS 2011 – 2013

4. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO La Constitución Política de la República de Guatemala, en su artículo, lo señala como FIN SUPREMO DEL ESTADO, la realización del BIEN COMÚN, el cual se traduce a la prestación de los servicios públicos, los cuales solo se pueden realizar si el Estado tiene los recursos o medios económicos necesarios.

4.1 CONCEPTO Es la acción que el Estado realiza por medio de uno de sus organismos, (El Ejecutivo y entidades descentralizadas, autónomas o semiautónomas) que tiene por objeto la obtención, administración y gasto de los recursos o medios económicos necesarios para el sostenimiento de sus organismos y realización de sus fines, que se traduce en la prestación de los servicios públicos, entre los que se encuentran Educación, Salud, Comunicaciones, Vivienda, Seguridad, Administración de Justicia, entre otros, los cuales solo pueden realizarse si se tienen los recursos o medios económicos necesarios.





















4

estudiarse coordinando los criterios indicados, en virtud de que el sujeto titular (El Estado) es de naturaleza política, los medios que utiliza son económicos, sus fines son eminentemente sociales (Busca el bien común), elementos que son complementados por el aspecto jurídico, el que es inseparable en un Estado de Derecho.

4.3 FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO EST ADO La actividad financiera del Estado tiene tres fases fundamentales y bien diferenciadas, estas son: 

Recaudación u Obtención de Recursos;



Gestión o Administración de Recursos, y



Erogación o Gasto.

4.3.1 RECAUDACIÓN U OBTENCIÓN DE RECURSOS Tradicionalmente el Estado ha obtenido recursos por medio de tres grandes fuentes, que son:





















5

La Constitución Política de la República de Guatemala de 1985, en el artículo 135, numeral d), establece: ―DEBERES Y DERECHOS CÍVICOS: Son derechos y deberes de los guatemaltecos, además de los consignados en otras normas de la Constitución y Leyes de la República, los siguientes: d) contribuir a los gastos públicos, en la forma prescrita por la Ley.‖

4.3.2 GESTIÓN O ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS En el campo de la actividad financiera del Estado, la administración de los recursos, consiste en la programación, manejo y distribución de los fondos públicos. Los Gastos que realice el Estado deben de estar orientados a satisfacer sus propias necesidades y las de la comunidad, por lo que su presupuesto debe ser elaborado con la orientación de satisfacer primordialmente las necesidades sociales. En Guatemala, esta función corresponde a la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia y el Ministerio de Finanzas Públicas,























6

4.3.3 EROGACIÓN Y GASTO Es la fase en donde se emplean los recursos con que cuenta el Estado en la satisfacción de sus propias necesidades o en las de la comunidad. El Estado programa las necesidades que va a satisfacer en el presupuesto, pues es en éste documento en el cual prevé los ingresos y egresos de un determinado periodo, que generalmente es un año. Su ejecución o realización se hace por medio de la Dirección Técnica del Presupuesto y la Tesorería Nacional y como órgano fiscalizador actúa la Contraloría General de Cuentas de la Nación.

4.4 EL SECTOR PÚBLICO FINANCIERO 4.4.1 CONCEPTO Y DEFINICIÓN En el artículo 2do. Del Decreto No. 106-71 del Congreso de la República (Ley del Ministerio de Finanzas Públicas) la cual quedó derogada por el Decreto 114-





















7

recaudación, control y fiscalización de todos los tributos internos y los que gravan el comercio exterior, que debe de percibir el Estado, es objeto y función de la Superintendencia de Administración Tributaria.

4.4.2 FUNCIÓN DEL SECTOR PÚBLICO FINANCIERO El estudio, programación, dirección y administración Superiores de la Actividad fiscal, monetaria, cambiaria y crediticia y, en general cualquier otra función relacionada con el desarrollo ordenado de las finanzas públicas.

4.5 LOS RECURSOS FINANCIEROS 4.5.1 GENERALIDADES





















8

dinero, para la atención de las erogaciones determinadas por sus exigencias administrativas o de índole económico social. En la actual economía de los Estados, los recursos provienen de una doble fuente: se obtienen de las rentas que la hacienda pública percibe de su patrimonio o del desarrollo de una actividad industrial o comercial, o bien son recaudados de la riqueza de los gobernados, con base en la potestad de imperio del Estado por medio de los tributos.

4.5.3 ELEMENTOS DE LOS RECURSOS PÚBLICOS Los elementos de los recursos públicos se desprenden del concepto y definiciones anteriores, de donde se deduce que para que existan es necesario considerar los elementos siguientes:





















9

4.5.4 CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS 4.5.4.1

CLASIFICACIÓN

DOCTRINARIA

DE

LOS

RECURSOS

PÚBLICOS SEGÚN SU FUNDAMENTO FUNDA MENTO JURÍDICO

A) ORIGINARIOS B) DERIVADOS A) EN ESPEC IE

CLASIFICACIÓN OBJETIVA

SEGÚN LA NATURALEZA DEL RECURSO

B) POR SERVICIO C) DINERARIOS O MONETARIOS

RECURSOS PÚBLICOS

SEGÚN SU CARÁCTER EVENTU EVE NTUAL AL O PERMANENT PE RMANENTE E

A) ORDINARIOS B) EXTRAORDINARIOS PRODUCCIÓN DE





















10

4.5.4.2

MARCO JURÍDICO DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

Es la clasificación de los recursos según el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado de Guatemala.

a) TRIBUTARIOS b) PARA TRIBUTARIOS INGRESOS CORRIENTES

c) NO TRIBUTARIOS d) TRANSFERENCIAS CORRIENTES e) INGRESOS ESPECÍFICOS

INGRESOS PÚBLICOS SEGÚN EL PRESUPUESTO























11

4.6 SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO 4.6.1 CONCEPTO El sistema financiero en Guatemala es un conjunto de instituciones y organizaciones públicas y/o privadas que tienen como función principal canalizar los recursos financieros de ciertas personas que disponen de excedentes de dichos recursos hacia aquellas personas individuales y/o colectivas que necesitan dinero.





















12

4.6.4 SISTEMA FINANCIERO FORMAL (REGULADO) Es el que está integrado por Instituciones legalmente constituidas, autorizadas por la Junta Monetaria y fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos. Se integra por: 

Junta Monetaria





















13

4.6.4.3

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Se constituyo el uno de septiembre de 1946. Es una entidad de carácter técnico y especializado, que se rige por las disposiciones contenidas en las Leyes bancarias. Es el órgano que ejerce la vigilancia e inspección de bancos, instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras, de seguros y las demás que la ley disponga. Tiene plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, goza de





















14

4.6.5 SISTEMA FINANCIERO INFORMAL (NO REGULADO) Son instituciones constituidas legalmente como sociedades mercantiles, generalmente como sociedades anónimas. No están reconocidas ni autorizadas por la Junta Monetaria como instituciones financieras y como consecuencia no son fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos, su autorización corresponde a una base de tipo general legislada básicamente en el Código de





















15

condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año. Para confeccionar un presupuesto se requiere cierta anticipación no sólo de los gastos que se deberán realizar en el tiempo determinado si no también de las ganancias o entradas de capital que pueda significar ese período. Para alcanzar























16

Algunas de las razones por las cuales es importante la realización de un presupuesto:























17

organismo Legislativo en la asignación de recursos públicos, y una adecuada relación entre las asignaciones y la ejecución final.























18

Los presupuestos deben corresponder a un ejercicio fiscal anual, que inicia el uno de enero y concluye el treinta y uno de diciembre de cada año.























19

reduzcan al mínimo los márgenes entre los ingreso s y gastos aprobados y los efectivamente realizados.























20











































































































































































































































































































































































































































































































































































































56

4 10 30 90 6 10 90 7 90 9 10 90 12 1 10 20 13 1 10 30 2 20 30 40 50 90 15 1 30 31 2 10 11 14 3 10 4 10 16 1 30 4 10 20 22 1 10 23 1 10 24 3

Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones De edificios y viviendas De instalaciones aéreas Otros arrendamientos Multas Originadas en ingresos no tributarios Otras multas Intereses por Mora Otros intereses por mora Otros Ingresos No Tributarios Ganancias en Operaciones Cambiarias Otros ingresos no tributarios CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Aportes para Previsión Social Contribuciones de los trabajadores al resumen de clases pasivas Aporte patronal para clases pasivas VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SERVICIOS DE LA ADMINISTRACI ADMINISTRACI N PÚBLICA Venta de Bienes Bienes Publicaciones, impresos oficiales y textos escolares Venta de Servicios Servicios de salud y asistencia social Servicios educacionales Servicios agropecuarios Servicios de laboratorio Otros servicios RENTAS DE LA PROPIEDAD Intereses Por depósitos por depósitos internos Dividendos y/o Utilidades Dividendos y/o Utilidades De empresas públicas nacionales Del sector privado Arrendamiento de Tierras y Terrenos Arrendamiento de tierras y terrenos Derechos Sobre Bienes Intangibles Derechos sobre bienes intangibles TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Sector Privado De empresas privadas Donaciones Corrientes De Gobiernos Extranjeros de Organismos e Instituciones Internacionales RECUPERACION Y DE PRÉSTAMOS DE LARGO PLAZO Del Sector Privado Del sector privado DISMINUCI DISMINUCI N DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS FINANCIEROS Disminución de Disponibilidades Disminución de caja y bancos ENDEUDAMIENTO PÚBLICO INTERNO Colocación de Obligaciones de Deuda Interna a Largo Plazo

86,007,576 20,649,622 63,950,954 1,407,000 19,952,937 6,742,554 13,210,383 578 578 98,872,400 177 98,695,400 1,134,233,000 1,134,233,000 1,112,619,000 21,614,000 399,982,349 67,083,071 37,422,434 29,660,637 332,899,278 19,206,999 21,609,000 33,998,000 25,102,000 232,983,279 257,579,000 1,000 26,123,000 26,123,000 217,238,000 217,238,000 29,756,000 187,482,000 8,399,000 8,399,000 5,818,000 5,818,000 1,032,293,408 20,250,000 20,250,000 1,012,043,408 635,333,225 376,710,183 31,038,000 31,038,000 31,038,000 320,485,00 320,485,0000 320,485,000 320,485,000 7,500,000,000 7,500,000,000





















57

RESUMEN

A. INGRESOS CORRIENTES B. INGRESOS DE CAPITAL C. FUENTES FINANCIERAS TOTAL

46,971,212,408 31,038,000 12,545,134,000 59,547,384,408

PRESUPUESTO DE EGRESOS PRESUPUESTO DE EGRESOS POR GASTOS DE FUNCIONAMIENTO, INVERSIÓN Y DEUDA PÚBLICA (Montos en Quetzales)

CONCEPTO

TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO INVERSI INVERSI N DEUDA PÚBLICA

PRESUPUESTO ASIGNADO 59,547,384,408 38,494,563,086

12,7 12,706, 06,689 689,65 ,6566 8,346,131,666

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIÓN Y TIPO DE GASTO (Montos en Quetzales)

INSTI INSTITUC TUCII N

TOTAL TOTAL

TOTAL Presidencia de la República Ministerio de Relaciones Exteriores Ministerio de Gobernación Ministerio de la Defensa Nacional Ministerio de Finanzas Públicas Ministerio de Educación

59,547,384,408 193,803,190

GASTO GASTOS S DE FUNCIONAMIEN TO 38,494,563,086 192,898,190

INVER INVERSI SI N

386,878,886

382,709,603

4,169,283

3,955,031,980 1,654,912,072

3,476,599,838 1,611,323,072

478,432,142 43,589,000

321,028,998

309,740,038

11,288,960

11,193,195,825

11,113,535,547

79,660,278

12,706,689,656 905,000

DEUDA DEUDA PUBLIC PUBLICA A 8,346,131,666





















58

Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Ministerio de Energía y Minas Ministerio de Cultura y Deportes Secretaría y Otras Dependencias del Ejecutivo Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Servicios de la Deuda Pública Procuraduría General de la Nación

1,759,521,357

1,662,680,394

96,840,963

4,540,816,673

1,709,555,653

2,831,261,020

196,719,964

142,971,264

53,748,700

378,913,051

355,913,051

23,000,000

1,719,889,420

1,560,006,501

159,882,919

191,015,302

159,310,631

31,704,671

19,252,128,275

10,591,843,552

8,660,284,723

8,346,131,666 57,135,800

8,346,131,666 56,810,800

325,000

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIÓN GASTOS G ASTOS DE FUNCIONAMIENTO (Montos en Quetzales) INSTI NSTITU TUC CI N

TOTAL Presidencia de la Republica Despacho Presidencial Vicepresidencia de la República Secretaría de Asuntos Administrativos y de Seguridad de la Presidencia de la República -SAASGuardia Presidencial Consejo Asesor de Seguridad -CASEmbajada Extraordinaria Itinerante de Asuntos Indígenas Consejo Asesor sobre Pueblos Indígenas y Pluralidad Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Ministerio de Relaciones Exteriores Dirección y Coordinación Institucional Servicios Consulares Servicios de Política Exterior Límites Internacionales del Territorio

TOTAL

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

38,494,563,086 192,898,190 7,613,671 24,031,231 138,862,269

8,926,891,823 192,898,190 7,613,671 24,031,231 138,862,269

15,636,619 3,495,000 1,079,400

15,636,619 3,495,000 1,079,400

900,000

900,000

1,280,000

1,280,000

382,709,603 41,794,394 68,164,306 176,234,291 12,000,000

382,709,603 41,794,394 68,164,306 176,234,291 12,000,000

GASTOS EN RECURSO HUMANO 29,567,671,263





















59

Internacionales Ministerio de Gobernación Dirección y Coordinación Institucional Servicios de Inteligencia Civil Servicios de Seguridad Ciudadana Formación de Recurso Humano de la Policía Nacional Civil (PNC) y Servicios de Salud Policial Servicios de Custodia y Rehabilitación de Privados de Libertad Servicios de Control Migratorio Servicios de Divulgación Oficial Servicios de Gobierno Departamental Fortalecimiento Reforma Policial Servicios de Investigación Criminalística Gobernaciones (fortalecimiento) Fortalecimiento Prevención de la Violencia Academia de Oficiales Servicios de Prevención de la Violencia Ministerio de la Defensa Nacional Dirección y Coordinación Institucional Fortalecimiento a la Defensa de la Soberanía (dos brigadas especiales) Defensa de la Soberanía de Integridad Territorial Regulación de Espacios Acuáticos Nacionales Seguridad Exterior, Civil y Humanitaria Aporte al Instituto de Previsión Militar (IPM) Aporte al Centro de Atención de Discapacitados del Ejército de Guatemala (CADEG) Cuotas a Organismos Regionales e Internacionales Servicios de Educación de Salud Militar Ministerio de Finanzas Públicas Dirección y Coordinación Actividades Técnicas y Legales Programa de Modernización del Ministerio de Finanzas Públicas Administración del Patrimonio del Estado Administración Financiera Servicios de Impresión Asociación Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto (AGIP) Ministerio de Educación Direccion y Coordinación Institucional Educación Pública, Recreación y Deportes (Aporte Constitucional) Educación Preprimaria Educación Primaria Educación Pública

3,476,599,838 187,314,769 64,894,891 2,239,696,921 175,773,670

382,726,615 6,202,188 128,104 115,000,000 8,400,000

3,093,873,223 181,112,581 64,766,787 2,124,696,921 167,373,670

295,886,774

3,771,756

292,115,018

174,289,304 63,051,245 85,173,322 27,000,000 90,000,000 11,000,000 32,000,000

174,289,304 63,051,245 85,173,322 27,000,000 90,000,000 11,000,000 32,000,000

12,000,000 18,518,942 1,611,323,072 420,706,038 100,000,000

12,000,000 18,518,942 1,115,438,068 420,700,479 100,000,000

599,256,521

598,952,115

8,005,656

8,005,656

166,253,433 68,663,239

78,279,818

9,500,000

9,500,000

322,731

304,406

87,973,615 68,663,239

322,731

238,615,454 309,740,038 31,203,736 103,020,004 24,260,000

309,740,038 31,203,736 103,020,004 24,260,000

22,464,007 107,888,187 20,854,104 50,000

22,464,007 107,888,187 20,854,104 50,000

11,113,535,547 974,700,015 170,548,109

5,985,381 4,361,039

1,242,647,085 6,016,669,079 515,749,800

495,885,004 5,559

238,615,454

11,107,550,166 970,338,976 170,548,109 1,242,647,085 6,016,669,079 515,749,800





















60

Aporte Fundación para el Desarrollo y Educación de la Mujer Indígena, Fundemi - Talita - Kumi Aporte Fundación fe y Alegría Servicios Educativos de Telesecundaria Incentivo Profesionalización Textos Escolares (nivel básico y primaria) Incorporación de Tecnología Funcionamiento Consejo Nacional de Educación Asociación Centro Don Bosco Formación Bilingüe e idioma inglés Cuotas a Organismos Nacionales, Regionales e Internacionales Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Administración Institucional Servicio de Formación del Recurso Humano Promoción y Prevención de la Salud Inmunizaciones Prevención y Control de la Desnutrición Prevención y Promoción de la Salud Reproductiva Atención Pública Enfermedades Transmisibles Atención Pública General Enfermedades no Transmisibles Accidentes y Violencia Vigilancia del Sistema de Salud Asistencia de Salud Pública Ventana de los Mil Días Aportes a Entidades de Asistencia Social Fortalecimiento de Compra de Medicamentos Cuotas a Organismos Nacionales e Internacionales Ministerio de Trabajo y Previsión Social Actividades de Apoyo Administrativo y Financiero Institucional Regulación de Asuntos Laborales y de Empleo Previsión Social a los Trabajadores Cuota a la Organización Internacional del Trabajo (OIT) Recreación de los Trabajadores del Estado Atención al Adulto Mayor Fortalecimiento a la Inspectoría de Trabajo Fortalecimiento a la Inspectoría de Trabajo (Compromisos dentro del marco Tratado DR-CAFTA) Contratación Personal inspectoría

2,000,000

2,000,000

31,905,635 234,367,719 12,000,000 33,000,000 30,000,000 1,000,000

31,905,635 234,367,719 12,000,000 33,000,000 30,000,000 1,000,000

15,000,000 7,000,000 42,762,872

1,624,342

15,000,000 7,000,000 41,138,530

4,215,625,074

3,304,975

4,212,320,099

598,470,509 224,647,112

3,104,975

595,365,534 224,647,112

747,634,787 277,051,555 45,192,430 146,319,770

747,634,787 277,051,555 45,192,430 146,319,770

412,427,311

412,427,311

847,902,727

847,902,727

229,980,197 204,715,402 5,700,000 104,738,187 292,645,087 78,000,000

229,980,197 204,715,402 5,700,000 104,738,187 292,645,087 78,000,000

200,000

200,000

655,705,846 45,013,049

77,366,846 45,013,049

23,364,405

23,364,405

2,989,392 1,000,000

2,989,392 1,000,000

44,339,000

578,339,000

44,339,000

500,000,000 5,000,000

5,000,000

500,000,000

9,000,000

9,000,000























61

Gestión de Integración y Comercio Exterior Desarrollo de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa Servicios de Protección al Consumidor Aporte al Instituto Nacional de Estadística -INEFortalecimiento de agregados comerciales Fortalecimiento delegaciones Mipymes Pronacom Invest en Guatemala Administración de Tratados Comerciales Internacionales Fortalecimiento a la institución para el cumplimiento del pacto colectivo de condiciones de trabajo Aporte Federación de Cooperativas de las Verapaces, Responsabilidad Limitada -FEDECOVERACuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e I nternacionales Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación Dirección y Coordinación Institucional Información geográfica y Estratégica para la Gestión de Riesgo Gestión de Desarrollo Rural Agropecuario Protección y Regulación del Patrimonio Natural y Productivo Agropecuario Asistencia Alimentaria y Nutricional Formación de Recurso Humano, especializado en la Gestión del Desarrollo Agropecuario Instituto de Ciencia y Tecnología Agrícolas (ICTA) Aporte Federación de Cooperativas Agrícolas de Guatemala (FEDECOAG) Aportes a Entidades de Desarrollo Rural Fortalecimiento Gestión de Desarrollo Rural Agropecuario Triángulo de la Dignidad

67,911,587

67,911,587

29,073,846

29,073,846

15,948,077 41,334,680

15,948,077 41,334,680

8,000,000

8,000,000

1,300,000 1,620,000 5,000,000

1,300,000 1,620,000 5,000,000

5,500,000

5,500,000

10,000,000

10,000,000

8,202,535

8,202,535

1,662,680,394

1,586,817,755

75,862,639

53,608,329 22,879,714

53,608,329 19,439,542

3,440,172

163,836,571

160,223,421

3,613,150

44,998,051

44,998,051

226,989,299 55,809,317

226,989,299

32,000,000

32,000,000

55,809,317

10,000,000

10,000,000

128,909,113 20,650,000

128,909,113 20,650,000

225,000,000

225,000,000





















62

Vulcanología, Meteorología e Hidrología (Insivumeh) Dirección General de Correos y Telégrafos Dirección General de Protección y Seguridad Vial (Provial) Fondo Guatemalteco para la Vivienda (Foguavi) Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) Unidad de Control y Supervisión de Cable (Unicosu) Superintendencia de Telecomunicaciones Telecomunicaciones (SIT) Fondo para el Desarrollo de la Telefonía (Fondetel) Fondo Social de Solidaridad (FSS) Dirección y Coordinación Institucional Subsidio al Transporte Urbano Aporte a la Empresa Portuaria Nacional de Champerico Aporte a la Facultad de Ingeniería de la Universidad de San Carlos de G uatemala Aporte a la Empresa Ferrocarriles de Guatemala (Fegua) Cuotas y Aportes a Organismos Nacionales, Regionales e I nternacionales Ministerio de Energía y Minas Exploración y Explotación Comercialización Petrolera Exploración y Explotación Minera Promoción y Fiscalización de las Fuentes Energéticas Servicios Técnicos de Laboratorio Dirección y Coordinación Institucional Cuotas a Organismos Internacionales Aporte al Subsidio de Energía Eléctrica Ministerio de Cultura y Deportes Actividades Centrales Formación, Fomento y Difusión del Arte y la Cultura

9,000,000

9,000,000

26,000,000

26,000,000

22,312,478

22,312,478

11,200,000

11,200,000

4,379,260

4,379,260

15,721,000

15,721,000

7,000,000

7,000,000

168,457,711 38,037,215 210,000,000 1,212,000

157,183,311 38,037,215 210,000,000 1,212,000

500,000

500,000

750,000

750,000

2,253,164

1,796,664

456,500

142,971,264 18,334,984

141,753,383 18,334,984

1,217,881

9,100,243 16,410,701

9,100,243 15,192,820

5,111,383 27,706,953 1,516,000 64,791,000 355,913,051 19,268,092 44,091,685

5,111,383 27,706,953 1,516,000 64,791,000 1,421,852 1,421,852

11,274,400

1,217,881

354,491,199 17,846,240 44,091,685





















63

Presidencia de la República Secretaría General de la Presidencia de la República Comisión Presidencial Coordinadora de la Política del Ejecutivo en Materia de Derechos Humanos (Copredeh) Defensoría de la Mujer Indígena (Demi) Secretaría Privada de la Presidencia Fondo Nacional para la Paz (Fonapaz) Fondo de Desarrollo Indígena Guatemalteco (Fodigua) Secretaría de Comunicación Social de la Presidencia Secretaría de la Paz (Sepaz) Consejo Nacional de reas Protegidas (Conap) Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitlán (Amsa) *Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca del Lago de Atitlán y su Entorno (Amsclae) Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (Segeplan) Consejo Nacional de Evaluación de la Política Social (Coneval) Segeplan Consejo Nacional de la Juventud (Conjuve) Secretaría Ejecutiva de la Comisión contra las Adicciones y Tráfico Ilícito de Drogas (Seccatid) Secretaría de Inteligencia Estratégica del Estado -SIESecretaría Presidencial de la Mujer (Seprem) Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República Comisión Nacional de la Niñez y Adolescencia (CNNA) Municipio Amigo (SBS) Secretaría Nacional de Ciencia y

10,789,760

10,789,760

56,850,187

56,850,187

16,138,476 17,366,652 354,814,825 13,330,076

17,366,652 294,375,754 8,136,293

16,138,476

53,384,356 110,486,184 84,878,595

60,439,071 5,193,783 53,384,356

44,876,691 65,382,643

65,609,493 19,495,952

6,311,054

6,311,054

7,034,541

7,034,541

81,461,393

81,461,393

3,000,000

3,000,000

4,447,301 3,739,776

4,447,301 3,739,776

18,782,032

18,782,032

25,651,924

25,651,924

263,492,107

40,375,265

223,116,842

2,000,000

2,000,000

27,153,914

27,153,914





















64

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Dirección y Coordinación Institucional Sistema Integrado de Gestión Ambiental Nacional Conservación y Protección de los Recursos Naturales Adaptación y Mitigación al Cambio Climático Desarrollo Ambiental de Petén Aporte a Cambio Climático Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Aporte Constitucional al Organismo Judicial Otros Aportes al Organismo Judicial Aporte Extraordinario al Organismo Judicial Aporte al Tribunal Supremo Electoral (incluye deuda política) Aporte a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) Aporte a la Corte de Constitucionalidad Aporte Extraordinario a la Corte de Constitucionalidad Aporte al Congreso de la República Aporte a la Procuraduría de los Derechos Humanos Aporte al Instituto de la Def ensa Pública Penal Aporte al Ministerio Público Aporte Extraordinario al Ministerio Público Secretaría Nacional de Administración de Bienes en Extinción de Dominio Aporte al Instituto Nacional de Ciencias Forenses (Inacif) Aporte Extraordinario al Inacif (investigación criminal) Aporte al Registro Nacional de las Personas (Renap) Aporte a la Contraloría General de

159,310,631

1,521,679

157,788,952

20,109,038 44,130,289

1,034,364

19,074,674 44,130,289

39,281,660

39,281,660

12,930,000

12,930,000

42,372,329 487,315 10,591,843,552

42,372,329 487,315 1,973,921,442

8,617,922,110

1,001,419,248

1,001,419,248

236,968,000 75,000,000

236,968,000 75,000,000

145,177,406

145,177,406

642,627,300

642,627,300

50,070,962 13,356,000 505,200,000 106,048,000

50,070,962 13,356,000 505,200,000 106,048,000

115,000,000

115,000,000

700,000,000 199,870,365

700,000,000 199,870,365

10,000,000

10,000,000

140,000,000

140,000,000

50,000,000

50,000,000

181,000,000

181,000,000

235,048,368

235,048,368





















65

Aporte Constitucional al Comité Olímpico Guatemalteco Aporte Constitucional a la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC) Aporte Extraordinario a la Universidad de San Carlos de Guatemala (USAC) Aporte a la Academia de Lenguas Mayas Pensiones Jubilaciones Bono 14 a Clases Pasivas del Estado Aguinaldo a Clases Pasivas del Estado Bono Navideño a Clases Pasivas del Estado Cuota Patronal IGSS, Programas AEM e IVS Aporte del Estado al IGSS para el CAMIP Ayuda para Funerales Aporte al Consejo Nacional para la Atención de las Personas con Discapacidad (Conadi) Aporte al Instituto Nacional de Administración Pública (Inap) Aporte al Instituto Guatemalteco de Turismo (Inguat) Aporte al Cuerpo de Bomberos Municipales Aporte al Colegio de Abogados y Notarios Comisión y Patentados por la compra de Especies Fiscales Aporte al Instituto de Fomento M unicipal (Infom) Aporte a la Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la Modernización del Sector Justicia Superintendencia de Bancos Agencia Nacional de Alianzas para el Desarrollo de Infraestructura Económica Instituto Nacional de Electrificación (Inde) Fondo para Emergencias y Calamidades Públicas Fundación Esquipulas

75,106,444

75,106,444

1,251,774,060

1,251,774,060

45,000,000

45,000,000

30,000,000 198,985,799 2,537,481,828 230,029,649 221,580,412 69,647,743

30,000,000 198,985,799 2,537,481,828 230,029,649 221,580,412 69,647,743

495,000,000

495,000,000

157,011,120 8,046,660 10,600,000

157,011,120 8,046,660 10,600,000

9,589,200

9,589,200

85,195,601

85,195,601

3,000,000

3,000,000

7,986,027

7,986,027

22,375,340

22,375,340

20,000,000

20,000,000

41,895,560

41,895,560

3,402,000 13,100,000

3,402,000

1,458,000 8,000,000

1,458,000

1,500,000

1,500,000

13,100,000 8,000,000























66

Dirección y Coordinación Representación y Defensa de los Intereses del Estado Consultoría y Asesoría del Estado

26,170,340 26,140,716

26,170,340 26,140,716

4,499,744

4,499,744

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR INSTITUCIÓN E INVERSIÓN (Montos en Quetzales

INST INSTIT ITUC UCII N

TOTAL Presidencia de la República Vicepresidencia de la República Guardia Presidencial Consejo Asesor de Seguridad (CAS) Ministerio de Relaciones Exteriores Equipamiento

TOTA TOTAL L

INVE INVERS RSII N FÍSICA

12,706,689,656 3,467,913,420 905,000 905,000 210,000 210,000 190,000 190,000 505,000 505,000 4,169,283 4,169,283 4,169,283 4,169,283

TRANSFERENCIAS INV INVERSI N DE CAPITAL FINANCIERA 9,206,274,040

32,502,196





















67

Remodelación de Centros Asistenciales de Salud Ministerio de Economía Apoyo a la Micro, Pequeñaña y Mediana Empresa Equipamiento Ministerio de Agricultura, Ganaderia y Alimentación Asistencia Financiera para el Desarrollo Rural Agropecuario Aportes a Entidades Entidades de Desarrollo Rural Rural Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda Dirección General de Caminos Unidad Ejecutora de Conservación Vial (Covial) Unidad de Construcción de Edificios del Estado (UCEE) Fondo para el Desarrollo de la Telefonía (Fondetel) Fondo Guatemalteco para la Vivienda (Foguavi) Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular (Udevipo) Fondo Social de Solidaridad (FSS) Programa de Reconstrucción Originado por la Tormenta Agatha y Erupción del Volcán de Pacaya

1,198,950 12,268,074 7279000 4,989,074 96,840,963

1,198,950 4989074 6,279,000 6279000 4,989,074 66840963

30,000,000

1,814,449,000 1,814,449,000 62,079,037 62,079,037 19,009,920

7,000,000

7,000,000

235,033,354 19,839,000 23,025,600 567,256,963

30,000,000 30,000,000

66,840,963 66,840,963 2,831,261,020 2,398,391,666 432,869,354

19,009,920

1,000,000 1,000,000

235,033,354 19,839,000 23,025,600 376,420,963 190,836,000





















68

Cuenca del Lago de Atitlán y su Entorno (Amsclae) Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (Segeplan) Secretaría de Inteligencia Estratégica del Estado (SIE) Consejo Nacional de reas Protegidas (Conap) Secretaría de Seguridad Alimentaria y Nutricional de la Presidencia de la República (Sesan) Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología (Senacyt) Secretaria Técnica del Consejo Nacional de Seguridad Secretaria Contra la Violencia Sexual, Explotación y Trata de Personas (Svet) Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales Conservación y Protección de los Recursos Naturales Desarrollo Ambiental de Petén Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro Aporte Constitucional a las Municipalidades Aporte Iva Paz a las Municipalidades Municipalidades Aporte Varios Impuestos a las Municipalidades

1,506,798

4,602

119,000

119,000

43,000

43,000

4,018,400

4,018,400

1,633,700

1,633,700

1,209,460

1,209,460

40,000

40,000

31,704,671

31,704,671

205,000

205,000

31,499,671 8,660,284,723

31,499,671 31,499,671

1,502,196

8,660,284,723

2,503,548,120

2,503,548,120

2,678,812,500 363,899,389

2,678,812,500 363,899,389





















69

Construcción Edificio Procuraduría General de la Nación Equipamiento

325,000 325,000

325,000 325,000

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR SERVICIOS DE LA DEUDA PÚBLICA (Montos en Quetzales) CONCEPTO TOTAL Deuda Interna Deuda Externa

TOTAL 8,346,131,666 3,980,486,816 4,365,644,850

INTERESES Y COMISIONES 6,096,953,683 3,644,366,583 2,452,587,100

AMORTIZACIONES 2,249,177,983 336,120,233 1,913,057,750

Dentro del presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2012, se autoriza las asignaciones especiales siguientes:





















70

Fundación Margarita Tejada

3,500,000

Fundación Pediática Guatemalteca Guatemalteca

13,000,000 13,000,000

Fundación Pro-bienestar Pro-bienes tar del Minusválido (FUNDABIEM)

10,000,000

Fundación Red de Sobrevivientes Sobrevivient es de Violencia Doméstica

3,000,000

Fundación Remar de Guatemala

200,000

Instituto Neurológico de Guatemala (ING)

500,000

Liga Guatemalteca del Corazón (LGC) Liga Nacional Contra el Cáncer

5,000,000 10,000,000 10,000,000

Organización Cristiana de Beneficio Social Esperanza de Vida, ONG

4,000,000

Patronato de Acción Contra La Lepra

1,000,000

Sociedad Protectora del Niño Casa del Niño

1,000,000

Unidad de Cirugía Cardiovascular Cardiovasc ular (UNICAR) UNAERC Unidad Nacional de Oftalmología (UNO) Unidad Nacional de Oncología Pediátrica (UNOP) Asociación Civil "El Refugio de la Niño ONG"

50,000,000 105,000,000 4,000,000 30,791,087 2,000,000























71

CONCLUSIONES 

Entendemos por presupuesto al conjunto de gastos y entradas que una persona, entidad o gobierno puede prever para un período determinado en lo que respecta a sus finanzas. La idea de presupuesto siempre supone una previsión de las finanzas.

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Las funciones del sector público financiero son todas aquellas que tienen





















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RECOMENDACIONES 

Es importante realizar un análisis del proceso de planificación y ejecución del presupuesto del Estado, como método de información cívica y en el proceso de formación de profesionales de las ciencias económicas.

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Es necesario que las entidades encargadas de fiscalizar los recursos financieros del Estado, realicen de forma eficiente sus actividades





















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BIBLIOGRAFÍA 

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Chicas Hernández, J.H. (2006). Apuntes de Derecho Tributario y Legislación Fiscal. Guatemala: Litografía Orión.

Perdomo Salguero, M.L. (2013). Análisis e Interpretación de Estados Financieros Parte II, (4 ta Edición). Guatemala: Ediciones Contables, Administrativas, Financieras y Auditoria ECAFYA.

Estructura Del Presupuesto

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