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Empresa de Hospedaje ASPE AS PECT CTOS OS GE GENE NERA RALE LES S 1. INTRODUCCIÓN El Perú cuenta con una diversidad de atracciones turísticas que atraen los ojos del mundo. Sin embargo, la falta de infraestructura adecuada, la inseguridad ciudadana, entre otros factores, no han permitido que el sector se desarrolle adecuadamente. Es por ello que desde hace un tiempo, se han venido otorgando una serie de beneficios a las empresas de este sector para que puedan hacerlo. Precisamente uno de los más importa importantes, ntes, lo constituye el establecido en el numeral 4 del Artículo Artí culo 33º de la Ley del lmpuesto General a las Ventas e lmpuesto Selectivo al Consumo (en adelante, Ley del IGV), el mismo que considera a la prestación de servicios de hospedaje a sujetos no domiciliados, como exportación. En efecto, de acuerdo a este beneficio, se considera exportación, la prestación de los servicios de hospedaje, incluyendo la alimentación, a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico, por el período de su permanencia, no mayor de sesenta (60) días por cada ingreso al país. En tal sentido, considerando las particularidades de este sector, a través del presente Asesor Práctico se presentan los principales aspectos tributarios que deben tomar en cuenta las empresas que brindan servicios de hospedaje (Establecimientos de Hospedaje), contemplándose adicionalmente el desarrollo de un caso práctico integral respecto de una empresa de este sector, para lo cual se tendrá en consideración el Plan Contable General para Empresas (PCGE).

condición del pago de una contraprestación previamente establecida en las tarifas del establecimiento. Para tal efecto, el citado Reglamento prescribe que los establecimientos de hospedaje se pueden clasificar y/o categorizar de acuerdo a lo siguiente:

2. DEFINICIÓN DE ESTA ESTABLECIMIENTOS BLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE Las Empresas que brindan servicios de hospedaje denominadas también, Establecimientos de Hospedaje, son definidas por el Decreto Supremo Nº 0292004-MINCETUR(27.11. 2004-MINCETUR (27.11.2004), 2004), “R “Reglamento eglamento de Establecimientos de Hospedaje”, como aquellas que poseen un lugar destinado a prestar habitualmente el servicio de alojamiento no permanente, para que sus huéspedes pernocten en el local, con la posibilidad de incluir otros servicios complementarios, a

3. CALIFICACIÓN DEL SERVICIO COMO EXPORTACIÓN El artículo ar tículo 33º de la Ley del IGV establece de manera general que la exportación de bienes o servicios, así como los contratos de construcción ejecutados en el exterior, no están afectos al Impuesto General a las Ventas (IGV). Sobre el particular debe considerarse que, tratándose de la exportación de servicios, sólo los señalados en el artículo 33º así como aquellos prescritos en el Apéndice V de la Ley del IGV, califican como tales.

TIPO

DEFINICIÓN

Hotel

Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 20 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homogénea

ApartHotel

Establecimiento de hospedaje que está compuesto por departamentos que integran una unidad de explotación y administración

Hostal

Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 6 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homogénea.

Resort

Establecimiento de hospedaje ubicado en zonas vacacionales, tales como playas, ríos y otros de entorno natural, que ocupa la totalidad de un conjunto de edificaciones y posee una extensión de áreas libres alrededor del mismo

Establecimiento de hospedaje cuyas actividades se desarrollan en espacios cumpliendo los principios del Ecolodge naturales, Ecoturismo. Debe ser operado y administrado de una manera sensible, en armonía con el respeto y protección del medio ambiente.

Albergue

Establecimiento de hospedaje que presta servicio de alojamiento preferentemente en habitaciones comunes, a un determinado grupo de huéspedes que comparten uno o varios intereses y actividades afines, que determinarán la modalidad del mismo.

Aspectos Generales

3

Staff Contable

Así tenemos que el numeral 4 del ar artículo tículo 33º de la Ley del IGV, IGV, dispone que para efectos del IGV se considera exportación, la prestación de los servicios de hospedaje, incluyendo la alimentación, a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico, por el período de su permanencia, no mayor de sesenta (60) días por cada ingreso al país. Es impor importante tante mencionar que para verificar que el período de permanencia en el país del sujeto no domiciliado es menor a sesenta (60) días, el establecimiento de hospedaje requerirá al sujeto no domiciliado, la Tarjeta Andina de Migración - TAM así como el pasaporte, salvoconducto o Documento Nacional de Identidad que de conformidad con los tratados internacionales celebrados celebrados por el Perú, Perú, sea válido para ingresar al país. Como se observa, si un Establecimiento de Hospedaje brinda servicios de hospedaje y de alimentación a sujetos no domiciliados, los mismos podrían calificar como operaciones de exportación. De ser así, el Establecimiento de Hospedaje podría acogerse a las normas del Saldo a Favor del Exportador, establecido en el artículo 34º de la Ley del IGV, IGV, y que detallamos a continuación. 4. BENEFICIO TRIBUTARIO: TRI BUTARIO: SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR a) Definición En términos simples, el Saldo a Favor del Exportador es un beneficio tributario que otorga a los Establecimientos de Hospedaje, la posibilidad de solicitar la devolución y/o compensación del IGV de las compras de bienes y servicios, que afectaron los servicios prestados. Ello significa que el Crédito Fiscal de las adquisiciones tanto de bienes y servicios, que fueron destinados a prestar los servicios de hospedaje y alimentación al sujeto no domiciliado, otorgará el derecho al saldo a favor del exportador expor tador.. b) Procedimiento para determinar el beneficio El Procedimiento para determinar el Saldo a Favor,, es el siguiente: Favor • El Saldo a Favor por Exportación, Exporta ción, es el total del Crédito Fiscal del período generado por las adquisiciones de bienes y/o servicios destinados a la operación de exportación. • Del Saldo a Favor por Exportación, se deducirá el Impuesto Bruto del IGV a cargo del sujeto, 4

Asesor Empresarial

De quedar un monto a su favor, éste se denominará Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB), • Este saldo puede compensarse automáticamente con la deuda tributaria por pagos a cuenta y de regularización del Impuesto a la Renta, o con la deuda correspondiente a cualquier otro tributo que sea ingreso del Tesoro Publico, respecto de los cuales el sujeto tenga la calidad de contribuyente. • En el caso que no fuera posible lo señalado anteriormente, procederá la devolución. •

IMPORTANTE

Se debe tener en cuenta que la compensación o devolución tendrá como límite un porcentaje equivalente a la tasa del IGV e IPM sobre las exportaciones realizadas en el período. c) Compensación del Saldo Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) Para efectos de comunicar la Compensación del Saldo a Favor Materia del Beneficio con alguno de los conceptos permitidos (p/a/c y regularización del Impuesto a la Renta, o algún otro tributo que sea ingreso del Tesoro Público), el Establecimiento de Hospedaje deberá cumplir con la presentación del PDB Exportadores, formulario informático desarrollado por SUNAT que contiene la información de los servicios de hospedaje y alimentación prestados así como de las adquisiciones de bienes y servicios efectuados. Conjuntamente con este formulario, el sujeto debe presentar la declaración tributaria que contiene la deuda a compensar. Cabe mencionar que la compensación se efectúa en la misma declaración tributaria. d) Devolución del Saldo Saldo a Favor Materia Materia del Beneficio (SFMB) El Establecimiento de Hospedaje (exporta (exportador), dor), a efecto de solicitar la devolución del saldo a favor deberá presentar la siguiente documentación (ver Procedimiento Nº 16 del TUPA de SUNAT): • Formulario 4949 “Solicitud de Devolución” debidamente firmado por el deudor tributario o representante legal acreditado en el RUC. • Copia simple de la Declaración Pago donde conste el saldo a favor o escrito en el que

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje

se detallen el número y fecha de dicha declaración. • Constancia de aceptación de la información que se señala en el siguiente punto, en el PDB Exportadores. Además el contribuyente deberá poner a disposición de la SUNAT, en forma inmediata, en su domicilio fiscal o lugar designado por ésta, la documentación y registros contables correspondientes. IMPORTANTE

•

La solicitud de devolución puede realizarse también presentando el Formulario Virtual Nº 1649 "Solictud de Devolución" (ver Resolución de Superintendencia Nº 166-2009/SUNAT del 06.08.2009).

•

Las compensaciones efectuadas y el monto cuya devolución se solicita se deducirán del Saldo a favor Materia del Benefico en el mes en que se presenta la comunicación a la solicitud.

5. PRESENTACIÓN DEL PDB EXPORTADORES a) Presentación del PDB Exportadores El artículo 8º del “Reglamento de Notas de Crédito Negociables” señala que para comunicar la Compensación o solicitar la Devolución del Saldo a Favor del Exportador (incluso, en el caso de Establecimientos de Hospedaje), el exportador deberá presentar en el PDB Exportadores, la siguiente información: i) Relación detallada de los comprobantes de pago que respalden las adquisiciones efectuadas, así como de las notas de débito y crédito respectivas y de las declaraciones de importación, correspondientes al período por el que se comunica la compensación y/o se solicita la devolución. ii) En el caso de exportadores de servicios, relación detallada de los comprobantes de pago y de las notas de débito y crédito que sustenten las exportaciones realizadas en el período por el que se comunica la compensación y/o se solicita la devolución. b)Forma de presentación La información a que se refiere el punto anterior deberá ser presentada en el número de disquetes que sean necesarios, acompañando el “Resumen de Datos de Exportadores”, el cual

es generado automáticamente por el Software. El “Resumen de Datos de Exportadores” se presentará en dos (2) ejemplares, los mismos que deberán estar firmados por el exportador. c) Lugar de presentación La presentación de la información en disquete(s) y del “Resumen de Datos de Exportadores”, deberá realizarse en la Intendencia, Oficina Zonal o Centros de Servicios al Contribuyente de SUNAT, que corresponda al domicilio fiscal del exportador o en la dependencia que se le hubiera asignado para el cumplimiento de sus obligaciones. d) Constancia de Presentación o de Rechazo De no mediar rechazo, se otorgará la Constancia de Presentación de la información y se sellará uno de los ejemplares del “Resumen de Datos de Exportadores”. Éstos constituirán los únicos documentos que acreditan la presentación de la información. El exportador deberá adjuntar a las comunicaciones de compensación y solicitudes de devolución del Saldo a Favor Materia del Beneficio que presenten, la Constancia de Presentación de la información. En el caso de producirse el rechazo por las causales previstas en el artículo 7° de la Resolución de Superintendencia Nº 157-2005/ SUNAT, se imprimirá la Constancia de Rechazo, la cual será sellada y entregada al exportador. 6. FORMALIDADES DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Los establecimientos de hospedaje emitirán a los sujetos no domiciliados y a las Agencias de Viajes y Turismo, en caso que aquellos opten por un paquete turístico, la factura correspondiente en la que deberá consignarse en forma separada, las sumas que correspondan a los siguientes conceptos: • Servicio de hospedaje. • Servicio de alimentación prestado dentro del establecimiento de hospedaje al sujeto no domiciliado alojado en dicho establecimiento. Se debe tener en cuenta además que el Establecimiento de Hospedaje tiene la obligación de consignar en la factura que emita la leyenda “Exportación de servicios – Decreto Legislativo Nº 919”.

Aspectos Generales

5

Staff Contable

El establecimiento deberá haber sido declarado como domicilio fiscal o establecimiento anexo en el RUC. • Presentar copia de la licencia de Funcionamiento o de la Licencia de Apertura de Establecimiento según corresponda, donde figure como actividad la de servicios de hospedaje, por cada establecimiento de hospedaje a inscribirse, debiendo exhibirse el documento original. •

7. OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO ESPECIAL DE ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE

El Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje es un registro que la SUNAT lleva, en el cual deben inscribirse los contribuyentes que cuenten con uno o más establecimientos de hospedaje ubicados en el territorio nacional. Para la inscripción en el Registro no es necesaria la presentación de ningún formulario. La inscripción en el Registro será de carácter permanente, salvo que el contribuyente solicite su exclusión o se deje de prestar el servicio de hospedaje y alimentación. Una vez realizada la inscripción, la SUNAT expedirá una constancia que contendrá los datos de identificación del contribuyente que se registra, así como la información correspondiente a los establecimientos de hospedaje declarados. Cabe mencionar que dicha inscripción es condición necesaria para gozar del Saldo a Favor del Exportador, teniendo dicha inscripción naturaleza declarativa y no constitutiva de derechos. La inscripción y cualquier trámite relacionado con el Registro se efectuarán ante la Intendencia, Oficina Zonal o Centros de Servicios al Contribuyente de SUNAT que corresponda al domicilio fiscal del contribuyente. Es importante mencionar que para efecto de la inscripción de los establecimientos de hospedaje en el Registro, se deberá cumplir con los siguientes requisitos: • El contribuyente titular del establecimiento deberá tener la condición de “RUC activo” y encontrarse afecto al IGV, aún cuando goce de alguna exoneración específica respecto de dicho tributo.

8. REGISTRO DE HUÉSPEDES Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje deben llevar un Registro de Huéspedes, el mismo que deberá estar firmado por el huésped no domiciliado, y estar a disposición de la SUNAT cuando ésta lo requiera. El Registro de Huéspedes es llevado por el establecimiento de hospedaje, en fichas o libros, en el que obligatoriamente se inscribirá: Información mínima del Registro de Huéspedes

1. Nombre completo del huésped 2. Sexo, 3. Nacionalidad, 4. Documento de identidad, 5. Fecha de ingreso, 6. Fecha de salida, 7. Número de la habitación asignada y 8. Tarifa correspondiente con indicación de los impuestos y sobrecargas que se cobren, sea que estén o no incluidos en la tarifa.

A continuación mostramos un modelo sugerido de este registro:

REGISTRO DE HUÉSPEDES – ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE Nº

6

Nombres y Apellidos (Huésped)

Sexo M

Asesor Empresarial

F

Documento de Nacionalidad Identidad T Nº

Fecha de Ingreso D

M

Fecha de Salida A

D

M

A

Nº Habitación Tarifa Firma Asignada


Es importante mencionar que de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N.º 234-2006/ SUNAT (30.12.2006) el Registro de Huéspedes es un libro vinculado asuntos tributarios, por lo cual requiere ser legalizado. Asimismo, debe considerarse que dicho registro tiene un plazo máximo de atraso de diez (10) días hábiles, contados desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo. 9. ASPECTOS CONTABLES A efectos de reconocer las operaciones en una empresa de hospedaje, consideramos que el profesional contable deberá tener en cuenta las siguientes normas contables: a) NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias Párrafo 20: Reconocimiento de Ingresos por la Prestación de Servicios Cuando el resultado de una transacción, que suponga la prestación de servicios, pueda ser estimado con fiabilidad, los ingresos de actividades ordinarias asociados con la operación deben reconocerse, considerando el grado de terminación de la prestación final del periodo sobre el que se informa. El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones: • El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad; • Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción; • El grado de realización de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad; y, • Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan ser medidos con fiabilidad. b) NIC 2 Inventarios Párrafo 6: Definición de Inventarios Los inventarios son activos: a) Mantenidos para ser vendidos en el curso normal de la operación; b) En proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) En forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios. Párrafo 25: Métodos de valoración El costo de los inventarios, distintos de los

tratados en el párrafo 23, se asignará utilizando los métodos de primera entrada primera salida (FIFO) o costo promedio ponderado. Una entidad utilizará la misma fórmula de costo para todos los inventarios que tengan una naturaleza y uso similares. Para los inventarios con una naturaleza o uso diferente, puede estar justificada la utilización de fórmulas de costo también diferentes. c) Marco Conceptual por la Preparación y Presentación de los Estados Financieros Párrafo 94: Reconocimiento de gastos Se reconoce un gasto en el estado de resultados cuando ha surgido un decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad. En definitiva, esto significa que tal reconocimiento del gasto ocurre simultáneamente con el reconocimiento de incrementos en las obligaciones o decrementos en los activos (por ejemplo, la acumulación o el devengo de salarios, o bien, la depreciación del equipo). d) Obligación de llevar el control de los montos sujetos al beneficio Cuando el exportador lleve contabilidad completa, registrará la Compensación realizada y el monto cuya devolución se solicita, en una cuenta especial del activo. De ser así, consideramos que la divisionaria 1624 “Tributos” comprendida dentro de la cuenta 16 “Cuentas por cobrar diversas – Terceros del PCGE” podría ser utilizada para tal efecto. e) Apertura de códigos en el PCGE El Plan Contable General para Empresas (PCGE) permite que las empresas aperturen códigos adicionales a los previstos en dicho plan, en tanto se traten de 4, 5 ó más dígitos. En ese sentido, y a efectos de controlar los movimientos del Saldo a favor del exportador, creemos conveniente que las empresas de hospedaje incluyan dentro de sus códigos de cuentas, las siguientes: Código

Detalle

40

Tributos, contraprestaciones y aportes a l sistema de pensiones y de salud por pagar Gobierno central IGV IGV – cuenta propia IGV - cuenta propia (débito fiscal) IGV - cuenta propia (crédito fiscal) Saldo a favor por exportación

401 4011 40111 401111 401112 401113

Esto permitirá tener un mejor control de la aplicación del beneficio. Aspectos Generales

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Empresa de Hospedaje CASO PRÁCTICO INTEGRAL La empresa "EL CISNE S.A.C.”, identificada con RUC Nº 20145060141 dedicada a la prestación de servicios de hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera, cuyo detalle se adjunta: EL CISNE S.A.C. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 140,000.00 Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE 140,000.00 PATRIMONIO Capital Reservas 489,000.00 Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO 629,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) TOTAL ACTIVO DETALLE

Efectivo Cuentas Corrientes Operativas Terrenos - costo Edificaciones - costo Muebles - costo Equipo para procesamiento de información Depreciación Edificaciones Depreciación Muebles Depreciación Equipos TOTAL

MONTO 4,000.00 136,000.00 180,000.00 220,000.00 100,000.00 10,000.00 (9,000.00) (10,000.00) (2,000.00) 629,000.00

2,833.33 2,833.33 500,000.00 100,000.00 26,166.67 626,166.67 629,000.00

DETALLE IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Compensación por Tiempo de Servicios por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados

MONTO 333.33 1,000.00 1,000.00

TOTAL

629,000.00

583.34 500,000.00 100,000.00 26,083.33

OPERACIONES Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: 1.- Con fecha 02.01.2011 se efectúa el depósito del dinero en efectivo, en cuenta corriente. 2.- Durante el período, se ha obtenido ingresos por la prestación de servicios de hospedaje de acuerdo al siguiente cuadro: FECHA 02.01.2011 03.01.2011 04.01.2011 05.01.2011 06.01.2011 07.01.2011 08.01.2011 18.01.2011 19.01.2011 20.01.2011

8

RAZÓN SOCIAL Luis Lujan Johan Dixon Smith Juan Vargas Chauca Rosa Perez Miiranda Juan Orestes Arias Sil verio Cárdenas Soto María Espinoza Ugarte Pablo Vil legas Martin ez Miguel Yon Juan Huarcaya Revoredo

Asesor Empresarial

PROCEDENCIA

VALOR

IGV

Domiciliado No domiciliado Domiciliado Domiciliado Domic iliado Domiciliado No Domiciliado Domiciliado No Domiciliado Domiciliado

5,000.00 1,500.00 3,000.00 2,500.00 4,000.00 2,000.00 8,330.00 3,000.00 7,140.00 4,000.00

950.00 570.00 475.00 760.00 380.00 570.00 760.00

TOTAL 5,950.00 1,500.00 3,570.00 2,975.00 4,760.00 2,380.00 8,330.00 3,570.00 7,140.00 4,760.00

COMPROBANTE Factura Factura Boleta de venta Boleta de venta Boleta de venta Boleta de venta Factura Boleta de venta Factura Boleta de venta

FORMA DE PAGO Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Efectivo Tarjeta de débito Tarjeta de débit o Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje FECHA

RAZÓN SOCIAL

PROCEDENCIA

VALOR

21.01.2011 22.01.2011 23.01.2011 24.01.2011 25.01.2011 25.01.2011 26.01.2011 27.01.2011 27.01.2011

Hilton Orus Marquez Alisson Leyton Evans Graciela Morales Acosta Mike Kau Julian Raygada Morán Denisse Ludeña Or tiz Ernesto Polanco Arzapalo Eugenia Moscoso Duarte Hamilton Philips Vartis Franchesco Olazabal Castellanos Manuel Linares Reyes Alejandro Figueroa Ugarte Patricia Zarete Trujillo Harlet Doush Prime Elizabeth Bustamante Aguirre Lily Poma Arias TOTAL

No domiciliado No domiciliado No Domiciliado No Domiciliado Domiciliado No Domiciliado Domiciliado Domiciliado No domiciliado

2,000.00 3,500.00 10,710.50 5,950.00 600.00 3,570.00 3,500.00 2,500.00 2,000.00

28.01.2011 28.01.2011 29.01.2011 29.01.2011 30.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

IGV

TOTAL

114.00

2,000.00 Factura 3,500.00 Factura 10,710.00 Factura 5,950.00 Factura 714.00 Boleta de venta 3,570.00 Factura 4,165.00 Boleta de venta 2,975.00 Boleta de venta 2,000.00 Factura

665.00 475.00

No domiciliado 1,000.00 Domiciliado No Domiciliado Domiciliado No domicilado Domiciliado

1,000.00

2,000.00 6,545.00 3,000.00 2,500.00

380.00 570.00

500.00

No Domiciliado 4,165.50 94,510.00

95.00 6,764.00

COMPROBANTE

Factura

FORMA DE PAGO Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Efectivo Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito

2,380.00 Boleta de venta 6,545.00 Factura 3,570.00 Boleta de venta 2,500.00 Factura

Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito Tarjeta de débito

595.00 Boleta de venta

Tarjeta de débito

4,165.00 101,274.00

Factura

Tarjeta de débito

La Compañía administradora de Tarjetas de Débito, transfiere el dinero correspondiente, el último día de enero de 2011; para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisión, monto que es descontado del dinero transferido. Tratándose de los servicios cobrados en efectivo, éste inmediatamente se deposita en cuenta corriente. 3.- Durante el período efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos: Fecha Razón social 10.01.2011 PUBLIMARKET S.A.C. 12.01.2011 SUPERMARKET S.A.C. 15.01.2011 MINIMARKET S.A.C.

IGV 760.00 532.00

TOTAL 4,760.00 3,500.00 3,332.00

15.01.2011

570.00

3,570.00 Cheque No Negociable

15.01.2011 16.01.2011 17.01.2011 18.01.2011 20.01.2011 22.01.2011 23.01.2011 24.01.2011 25.01.2011 22.01.2011 31.01.2011

Detalle BASE Publicidad 4,000.00 Vegetales 3,500.00 Enlatados 2,800.00 Computadora IMPORT PC S.R.L. 3,000.00 Personal SEDA LIMA Agua potable 2,000.00 EDEL PERÚ SAA Energía eléctrica 3,000.00 TELEFONEMA SAC Servicio Telefónico 3,000.00 IMPORT TV SAC 20 TV' LCD 21" 40,000.00 COMERCIAL LIMPIA S.R.L. Útiles de aseo 3,000.00 COMISIONES 2000 S.A.C Comisiones 5,000.00 CABLE PERÚ SAA Cable 1,000.00 FERRETERA J. MARÍA Material 5,000.00 S.R.L. mantenimiento UNFORMES SAN MIGUEL Uniformes 3,000.00 E.I.R.L. COMERCIAL IPHONE S.R.L. Juegos de sábanas 2,000.00 ADIMINISTRACIÓN DE Comisión de 1,552.08 TARJETAS S.A.C. Cobranza TOTAL

FORMA DE PAGO OBSERVACIÓN Cheque No Negociable Cheque No Negociable Cheque No Negociable

380.00 2,380.00 Cheque No Negociable 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable 7,600.00 47,600.00 Pendiente de pago 570.00 3,570.00 Cheque No Negociable 950.00 5,950.00 Cheque No Negociable Sujeto al SPOT 190.00 1,190.00 Cheque No Negociable 950.00


570.00


380.00


294.90

1,846.98

Retención

81,852.08 14,886.90 96,738.98

IMPORTANTE • Los facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios públicos que vencen al mes siguiente del período facturado, los cuales se cancelan el día 29 de enero de 2011 • Los consumos de luz, agua y teléfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos. Caso Práctico Integral

9

Staff Contable

4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente: NOMBRES Y APELLIDOS Klaus Wolf

CARGO U ASIGNACIÓN DESCUENTOS REMUNERACIÓN APORTES REMUNERACIONES TOTAL OCUPACIÓN FAMILIAR ONP (13 %) NETA ESSALUD (9 %) Gerente 2,300.00 55.00 2,355.00 306.15 2,048.85 211.95 Asistente Luis Caballero 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 administrativo Fernando Cáceres Contador 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Personal de Luisa Abanto 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 limpieza Personal de Rosa Bernaola 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 limpieza Personal de Florinda Meza 800.00 55.00 855.00 111.15 743.85 76.95 limpieza Personal de Hernán Vidal 550.00 55.00 605.00 78.65 526.35 54.45 mantenimiento Personal de Teresa Campos 550.00 550.00 71.50 478.50 49.50 mantenimiento TOTAL

8,800.00

275.00 9,075.00

1,179.75

7,895.25

816.75

Las remuneraciones son depositadas el último día del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos. 5.- La provisión por CTS del período es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos. 6.- La depreciación acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue: DETALLE Terrenos - costo Edificaciones - costo Muebles - costo Equipo para Procesamiento de información Computadora Personal 20 TV' LCD 21" TOTAL

FECHA ADQUISICIÓN 01.06.2006 01.06.2006 30.03.2007

VALOR DEL ACTIVO 180,000.00 120,000.00 100,000.00

PORCENTAJE DEPRECIACIÓN 7.5% 10%

DEPRECIACIÓN ANUAL

DEPRECIACIÓN MENSUAL

9,000.00 10,000 .00

750.00 833.33

31.02.2008

10,000.00

25%

2,500.00

208.33

15.01.2011 18.01.2011

3,000.00 40,000.00 453,000.00

25% 10%

750.00 4,000.00 26,250 .00

62.50 333.33 2,187.50

Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos. 7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010. 8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015. 9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos. 10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolución del monto no compensado, monto que es devuelto a través de una Nota de Crédito Negociable. SE PIDE Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para Empresas (PCGE). SOLUCIÓN A continuación, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "EL CISNE" S.A.C, empresa de servicios de hospedaje, para ello consideraremos el Plan Contable General para Empresas (PCGE) así como los Formatos y la Información Mínima de los Libros y Registros Contables.

10

Asesor Empresarial

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje N Ó S A S I C E E S S S A N T N A A A O R I D O D I D C A A C A O I S V N A V P I A I R A X E U T R E S R Q E G G D E P O D A D O / Y

V G I E L E B I S N A O B P M I

0 0 . 0 6 7

0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 2 0 0 0 0 0 0 3 7 8 7 7 0 7 5 5 3 5 5 6 , 5 7

0 0 . 0 5 9

0 0 . 0 9 1

0 0 . 0 5 9

0 0 . 0 7 5

0 0 . 0 8 3

0 9 . 4 9 2

0 9 . 6 8 8 , 4 1

0 0 . 0 0 0 , 4

0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 2 3 2 3 3 0 4

0 0 . 0 0 0 , 5

0 0 . 0 0 0 , 1

0 0 . 0 0 0 , 5

0 0 . 0 0 0 , 3

0 0 . 0 0 0 , 2

8 0 . 2 5 5 , 1

8 0 . 2 5 3 , 8 7

.

R O D E E V O R P L E D N Ó I C A M R O F N I

L A I C O S N Ó S Z A A R R P O M N O Ó C I C E A D N I O M R T O S N I E G D E , R S : E 1 R . B 8 M O O T N A Y M S R O O O F D . D I L 1 O Í L C R E E U P  P R A

.

. . E . A Í O C . C . C I N A . . A . C 0 A L A . . A . R , N . P . . A O A A L 0 A S S A . . C . M 0 A S S I I . . . M N H R Ó C O S . S A E R I . A 2 O C C T T S . S . P . D A L A R . I . E S A S L S Ú J D E E T S S A I B A O L K L L R S S K R E C A Ú M V A E R A S I . A R A L I N K . R R E I I M N T S T E L E E A R P M R N T C N E A S A O O P T M C I E O E M T R I Ó M M A T I L T L R O T P P N . S E E . R Z I R M R N R E . I E E . I E A Y O L C L L J A L E I O A L F R U M E O M N . M . L . O . M B F B E P D L R N P P R G O E R U U I R A R I O . D E D E . O . A E R . N A D P S M M I S E T M I C S C S C F S U M C S A T 1 1 8 5 9 8 9 8 9

6 2 1 6 5 2 9 8 5 4 0 2

0 0 0 0 4 8 0 0 0 O 0 4 2 1 2 5 1 5 5 4 5 R 0 0 0 9 0 0 0 0 0 0 E 5 5 6 8 9 0 1 4 3 4 E 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 D 1 5 0 4 0 0 3 2 3 D M 4 O 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 2 0 2 1 3 1 1 2 1 1 T A Ú N 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D N I 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 E T N ) M E 2 U C D I A O O L 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 D P I B 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T A T (

, E O O , S T L A T T L A N O O A E L N U T N Ó U C N E A N I E I D R E N U B D C A N S A E M Í L Ó E Z O N A T R F D I A I U M C N R E D O I D C C A U P D O ° U P E S A O I N C R I T M R R , Q D S R B O F R O , O A L I C O O D L O C O A O E L A C S D I A I T P U O L G U D M T I E A ° M T I E O I R D S D R P N R D É R A M I T D ° E O P R E V O N C D F

C . 1 A 4 . 1 1 S 1 0 6 E O 2 0 N 5 S I o r 4 C e 1 n 0 L E 2 E : : :

0 0 . 0 0 0 , 3

O G A P O E T D N E E T M N U A C B O O D R P O M O C

0 1 0 9 1 8 8 9 4 3 9 0 0 1 0 1 4 8 9 7 6 5 0 1 1 9 1 9 8 8 2 0 3 0 0 5 9 - 5 2 2 5 3 4 1 2 1 T

I E S D E D O N D Ó I A O S U Ñ A I D M E A L ) E 1 1 A D I A C L O G I N E B A D T D ( 1 3 6 1 Ó N 0 5 0 C E A 0 0 0 2 0 R P O E E E D N I A R A E L U S D A

7 6 4 2 1

9 8 1 0

0 2 8 0 1 0

3 0 0

A L ) 1 1 1 1 4 4 4 1 1 O 0 0 0 0 0 1 1 1 0 0 P I B 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T A T ( O E E T D N D E A O A I H G M H I C C C E A P E N F F E O V E L T O O T E E N D A O N D B N G A O E Ó A M H I R P U C S E I P E C F M M O D E O D C O O O O C N V I I R O Ó T T N R A I A S U E L I L C A O E G E R M E G R D Ú E I R R N D P O L Ó O C E C D

6 6 0 0

8 9 1 1 9 8 5 2

8 0 5 0 6 0 0 0 1 0 2

6 0

5 0 4 0 3 0 2 0 1 0 2

6 0

4 2 2 0 8 7 0 9 5 0 2

6 0

2 4 0 0

1 7 8 0

0 4 0 1

0 0 8 5 1

1 0 0

1 0 0

2 0 0

1 0 0

1 4 1 0 1 0 0 0 0

1 0 0

1 0 0

1 0 0

1 1 0 2 . 1 0 . 4 2

1 1 0 2 . 1 0 . 5 2

1 1 0 2 . 1 0 . 2 2

1 1 0 2 . 1 0 . 1 3

0 1 2 1 1 1 0 0 0

3 1 0

4 1 0

5 1 0

1 1 0 2 . 1 0 . 9 2

1 1 1 1 1 1 0 0 0 2 . 2 . 2 . 1 1 1 0 . 0 . 0 . 9 9 9 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 . . . . . . . 0 . 0 2 5 5 5 6 7 8 1 1 1 1 1 1 1 1

2 0 3 0 4 0 5 0 2 0 2

1 1 0 2 . 1 0 . 0 2

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1 1 0 2 . 1 0 . 2 2

1 1 0 2 . 1 0 . 3 2

Formato 8.1: Registro de Compras

11

Staff Contable

E T O O N T N L A O E E B G O D M A R ° P U P C N E M O D O D C

O A O C I G A F I P D E O D M E E T S N A E B U Q O R L P A N M I O I C G L R E O D O T A I N C E N E M U R E C F O E D R

E I R E S ) 0 1 O A P I L T B A T ( A H C E F

O E P I D T E ) E 3 D ( D A N I O C T Ó I I C N A S C T Ó A S P R N E T O D E C D

N A Ó H E I S C D E I F M E

0 1 0 2 . 1 0 . 2 2

O R E M Ú N

9 9 6 4

E T R O O D N O A O A P N I E B G O L A O D I O T D P I ° R E C I N P E T I J M U D M M O O E S D C

L A I C O S N Ó S Z A A R R P O M N O Ó C I C E A D N I O M R T O S N I E G D E , R S : E 1 R . B 8 M O O T N A Y M S R O O O F D . D I L 1 O Í L C R E E U P  P R A

12

0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 2 0 0 0 0 6 0 3 7 8 7 7 7 , 5 , 3 , 5 , 3 , 5 , 5 , 4 3 3 3 2 3 3

E T L R A T O P O T M I

C . 1 A 4 . 1 1 S 1 0 6 E O 2 0 N 5 S I o r 4 C e 1 n 0 L E 2 E : : :

S S O S O T G O U R R T B I A C O R T Y

Asesor Empresarial

0 0 0 0 0 8 8 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 9 . 9 0 0 0 0 0 6 8 5 9 5 7 8 4 3 7 9 , 1 , 9 , 5 , 3 , 8 , , 5 1 5 3 2 1 6 9

0 0 . 0 0 5 , 3

S S S A A E L N D I A E O C D I V A S R I R O G L U A Q O V D A N

E S S A S D E S N E N A E O S S / Ó N O D N I A A Y I O C I D A O D I S A C C A I A A C A T V A R V N S I A D R I E R A T R O A U P G R S E V P O Q G P A X O D E E A N O R A D G Y

0 0 . 0 7 5 , 3

-

C S I

S A O N E S S S S N A A E A O I D D N D C I A A O I A V N V S I A I C A U T A R R S R Q G G D E E P A D O

0 0 . 0 0 6 , 7 4

0 0 . 0 0 5 , 3

V G I -

E L E B I S N A O B P M I

-

V G I -

E L E B I S N A O B P M I

-

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje 0 0 . 0 0 5 , 1

N O Ó D I A C R A T U T R C O A P F X E R A O L L A E V D

E T N E I L C L E D N Ó I C A M R O F N I

C . 1 A 4 . 1 1 S 1 0 6 E O 2 0 N 5 S I o r 4 C e 1 n 0 L E 2 E S : : : O L S A E I R C G O S N I N E Ó Z S A A R T N O E N V Ó I E C D A O N I R T M S O I N G E E D R , : S 1 E . R 4 B 1 M O O T N A Y M S R O O O F D . D I L 2 O Í L C R E E U P  P R A

O T N E M U C O D O O G A P E D E T N A B O R P M O C

0 0 . 0 3 3 , 8

0 0 . 0 4 1 , 7

0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 1 5 0 , 5 , 7 , 9 , 2 3 0 5 1

0 0 . 0 7 5 , 3

0 0 0 . . 0 0 0 0 0 0 0 , , 2 1

0 0 . 5 4 5 , 6

0 0 . 0 0 5 , 2

0 0 0 0 . . 5 0 6 1 9 , 1 , 8 4 5

, S E R L B N A I Ó M I C O C O A S N Y N I N S M Ó Z O O A N D I E R L D L O E P A

s o n a l e l r r e i t e u s o t t e l o g a a r a t d r z a A C e p s o e s a e n i s t t g r z s a t e l e U l u o n á o r í o z n o a a t z r i l e t a y c t i r D r n v e a A a b c d s S a j o r A r h g e a e u t V a R o u m a v a s U a i u i M O o o r i q E a n s R r z s r r m s a a s r a T e m h r a s e a M a c o i p l a a n l P a t i a S C i A n u e e a s d ñ l e z y M t e n c t o O i s r r r M s s o g h a a a o h i e n s z e d u A l o r i n g n a r s B g d o a c s y t á F a u o n o P r a u e o a u e M y n i c i e s a S l l Y o Z o n a L P M n s L r C p r L a x g r r s i j e e r o E u O n l t m E a a R e o i a P a o e l d a D h V l H u D V e t t s i e i h o L O K e l t L n o i r a o e n i s s n i c u n c l e b u n n a i s c e i a n a n e í a n e e a P A o r r l n j s h m n r i t i g i b i g a l s k t v a s a a l z y T n l a i a e a l l a a l i a u o u o u i O u i l r u e r u a r L J J R J S M P M J H A G M J D E E H F M A P H E L T

D A D I T N E D I E D O T N E M U C O D

1

8 8 3 1 0 0 1 0 0 0 0 0 O 2 9 7 7 0 2 9 1 2 4 6 0 0 9 1 9 9 5 4 1 1 9 1 0 1 8 R 7 1 6 7 1 0 8 0 1 0 4 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 1 0 0 0 5 0 E 0 6 8 2 1 1 1 9 1 1 9 1 1 1 9 4 2 4 9 4 1 9 1 9 2 0 8 0 8 6 0 0 0 0 M 0 9 4 5 6 2 0 6 7 6 2 0 2 4 0 0 1 0 1 0 1 0 0 3 9 1 2 1 4 2 4 3 Ú 0 3 2 3 4 4 3 5 0 0 6 6 0 3 0 3 0 4 2 9 3 0 0 3 3 3 3 3 2 2 1 0 0 9 2 N 1 0 2

) 2 A L B 6 7 1 1 1 1 7 1 7 1 7 7 7 7 1 7 1 1 7 7 1 7 1 7 1 7 A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T ( O P I T

O R E M Ú N

1 2 1 2 3 4 3 5 4 6 5 6 7 8 7 9 8 9 0 1 0 2 1 3 2 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

E A D R º A L A O N D E N I A 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 O D U R 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 E T 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I E I Q S A I R R E E M S S G E º R N A L ) O 1 3 3 3 3 1 3 1 3 1 1 1 1 3 1 3 3 1 1 3 1 3 1 3 1 P B 0 1 I 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 T A T (

O E T O N D E G A I A P M H I O C C / E N F E Y V E L T O T E E N N D A O D E B G A N A M O Ó P U H I C S R C E I P E O D M F M D E O C O

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0 . 2 3 4 5 6 7 8 8 9 0 1 2 3 4 5 5 6 7 7 8 8 9 9 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3

O N Ó O O I O C C V I I R O A T T N R R S U E A E L I O P G E M E I G O R Ú R R D N A O L Ó L C E C E D D

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos

13

Staff Contable

E T N A O B O O O T A O N O C R I E G P G A F I A M P D M P U E O O C E C D O M D D E E L T S E D N ° A E N B U Q O R L P A E I N M I R O G E C I S R L E O D ) O 0 T A 1 I N O C E P A N L I E M T B U A R T E C ( F O E D R A H C E F O I O B P E I M T D A C

E L T A N T A B O O T O G A E R T P P R M E O O D P C L M I E D

C . 1 A 4 . 1 1 S 1 0 6 E O 2 0 N 5 S I o r 4 C e 1 n 0 L E 2 E S : : : O L S A E I R C G O S N I N E Ó Z S A A R T N O E N V Ó I E C D A O N I R T M S O I N G E E D R , : S 1 E . R 4 B 1 M O O T N A Y M S R O O O F D . D I L 2 O Í L C R E E U P  P R A

14

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 5 5 0 0 0 5 0 0 5 5 4 5 0 7 7 6 8 3 7 4 6 0 0 1 5 1 7 6 7 0 0 8 4 7 0 9 6 7 9 , 5 , 5 , 9 , 7 , 3 , 3 , 5 , 1 , 7 , 0 , 5 , 7 , 9 , 7 5 , 1 , 9 , 0 , 0 , 3 , 5 , 5 , 5 , 5 1 , 2 , 5 1 3 2 4 2 8 3 7 4 2 3 0 5 3 4 2 2 1 2 6 3 2 4 1 1 0 1

-

E S T E E R L O T U A B Q U P I N B A O I S N L O R A P T G E M M I D S R R A E O O C F S R T Y O A O N B 0 0 . 0 5 9

O / Y M V P I G I

0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 5 0 0 0 0 7 7 6 8 7 5 4 7 3 5

0 0 . 0 6 7

0 0 . 4 1 1

0 0 0 . 0 . 5 5 6 7 6 4

0 0 . 0 8 3

0 0 . 0 7 5

0 0 . 5 9

0 0 . 4 6 7 , 6 -

C S I A T C N E L Ó A I F T C A N O A I T R E E O T P A R O D O A P A L R E M I E N D O X E

-

A D A R E N O X E

E L B N I A N Ó I D A O C P L A A V E R M A I D E R E P G S O A B

Asesor Empresarial

-

A T C E F A N I

0 0 . 0 0 0 , 5

0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 5 , 0 , 0 , 3 2 4 2

0 0 . 0 0 0 , 3

0 0 . 0 0 0 , 4

0 0 . 0 0 6

0 0 0 . 0 . 0 0 0 0 5 , 5 , 3 2

0 0 . 0 0 0 , 2

0 0 . 0 0 0 , 3

0 0 . 0 0 5

0 0 . 0 0 6 , 5 3




3. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

: Enero 2O11 PERÍODO RUC : 20145060141 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EL CISNE S.A.C NÚMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO DE LA O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA CÓDIGO DENOMINACIÓN

Saldo del mes anterior

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR

ACREEDOR

4,000.00

001

02.01.2011 Depósito en cuenta corriente

1041

002

06.01.2011 Cobranza de servicio prestado

1212

003


1041

004

26.01.2011 Cobranza de servicio prestado

1212

005


1041

Cuenta corriente operativa Emitidas en cartera Cuenta corriente operativa Emitidas en cartera Cuenta corriente operativa

Sub total Saldo final TOTALES

4,000.00 4,760.00 4,760.00 4,165.00 4,165.00 12,925.00 12,925.00

12,925.00 12,925.00

Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo"

15

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje 0 3 0 0 3 0 0 4 0 . 3 . 0 . 0 . 3 . 0 . 0 . 3 . 0 3 0 0 3 0 0 3 0 3 0 0 8 0 0 8 0 , 3 0 , 0 , 5 0 , 0 , 0 , 1 1 1 0 0 6 0 0 2 2 5 1

R E B A O H T N E I M 0 0 0 0 0 0 I 0 V . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . O 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 M , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , E 0 B 4 6 0 0 0 0 3 8 2 0 1 E 1 1 2 1 D

0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 4 6 0 0 0 0 0 3 8 2 0 1 0 1 1 2 1 3 , 1

0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 4 6 0 0 0 0 0 3 8 6 6 0 1 1 1 1 1

0 0 . 0 0 0 , 0 0 3 , 1

r a g o a p i p u r q o e p s y o n n i a i c ó i ó r i i A N a v c c r n D Ó c c i e u u A u I S r I s q t r t e C C a . a s s . A d v n n . O i N N m t o o o N S Ó I , a c c p r A s A I M e e o o V m s l p E C O e a i b A n n o L R N d e T ó ó i i s a B E E s u r s l c i c e s e i A P D o e t u s m t e s s T p t n s o n n i i n m n I O e s o o e N u u n i l i i u r n e r s i s r q q ó O e r r r i c a c A r s e r d d ó g v c a e c o C L e i o i n a a o e v a A n l c c C i d s o C s i s A A e e o a d s s e s i i a s s n s T d d d s o c l l d o c e o e o c e a v a a a u t o o o o o t n a l a N t n a l t r p e p c b i n t t t t t a n e c b i e d e i a P p i E i a n i a e u r f r r s s s s s e p l e j m p s j j e i i e r f u q e V s u u U N o a e i a u r t a u o o o o o a u d q s d e e G E O C C R U C C C C C C C C C T E M C C C T E M E D I E

O G 1 1 1 1 1 I 2 4 1 2 5 6 3 1 1 1 2 1 1 1 1 1 3 1 1 1 4 1 2 5 6 3 3 1 D 1 0 0 3 3 3 3 9 1 7 0 8 9 0 4 1 2 2 5 6 0 0 3 3 3 3 0 0 0 0 Ó 1 1 3 3 3 3 3 4 4 4 4 5 5 5 1 1 3 3 3 3 3 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 C

C . 1 A 4 . 1 1 S 1 0 O 6 E 2 0 N 5 S o r 4 I e 1 C n 0 L E 2 E : : : L A I C O S N Ó Z A R O N " Ó I O I C R A A N I I D M O O N R E B D I , L " S E : R 1 . B 5 M O O T N A Y M S R O O O F D D I . Í L 5 O L C R E E U P  P R A

E D N Ó I N C P I Ó I C R A C S R E E P D O O A A L S O L G

E E E E E E E E E E E E E G G G G G G G G G G G G G C C C C C C C C C C C C C P P P P P P P P P P P P P l l l l l l l l l l l l l 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 a a a a a a a a a a a a a 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 o o o o o o o o o o o o o v v i v v i v v i v v i v v i v v i v 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 i t t i t t i t t i t t i t t i t t 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 t i c c c c c c c c c c c c o i o i o i o i o i o i o i o i o i o i o i o i o i o a a a a a a a a a a a a c a i l l l l l l l l l l l l c i c i c i c i c i c i c i c i c i c i c i c i c i c l i e e e e e e e e e e e e e c c c c c c c c c c c c c c r r r r r r r r r r r r r r d d d d d d d d d d d d d e j e j e j e j e j e j e j e j e j e j e j e j e j e s s s s s s s s s s s s s j e e e e e e e e e e e e e e a t a t a t a t a t a t a t a t a t a t a t a t a t n n n n n n n n n n n n n a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r a r e e e e e e e e e e e e e u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u u t t t t t t t t t t t t t t u r r r r r r r r r r r r r r c c c c c c c c c c c c c e e e e e e e e e e e e e e n n n n n n n n n n n n n p p p p p p p p p p p p p p ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó ó a a a a a a a a a a a a a a i i i i i i i i i i i i i s s s r s r s r s r s r s r s r s r s r s r s r o t o t o t o t o t o t o t o t o t o t o t o t o t o t r r e e e e e e e e e e e e n n n n n n n n n n n n n n e v v v v v v v v v v v v v e e e e e e e e e e e e e e i i i i i i i i i i i i i i n n n n n n n n n n n n n s s s s s s s s s s s s s s o o o o o o o o o o o o o A A A A A A A A A A A A A A C C C C C C C C C C C C C

N 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Ó 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A A I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 H L C . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . C E A 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 R 0 1 E D 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F E 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 P 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 O L O E G I D D O Ó O V C R I 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 E T O 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A M 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 L O Ú E T N R N E R I O S C A

Formato 5.1: "Libro Diario"

17

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje 1 0 2 . 0 . 8 4 0 6 R 1 , 7 , E 9 B 7 6 A 5 , O H 2

T N E I M I V O M

1 2 . 2 7 , E 8 B 5 E 8 , D 5 2

0 9 . 2 2 1 , 8

0 9 . 2 2 1 , 8

0 0 . 7 1 4 , 1

0 0 . 7 1 4 , 1

0 9 . 5 0 7 , 6

0 9 . 5 0 7 , 6

A N D Ó A I . I . s n . n C C e ó l A ó i i a O b N N N c c í r a S Ó I E a a i t o N t A I M c r g E r C I o o o e E A O V p t g p L R N x x a e e e C B E E N r r a A P D o o o r T t i p p e O N d c r r é O A o o r r e C L v v T C a a f f e A A e T d s a s a d s o o o N t t t a o u o t u s E a u d b d n b t l l b U i i i a r a e r o r C S T S R T N T O G I D Ó C

E D N Ó I C N P I Ó I C R C A S R E E P D O O A A S L O L G

1 0 . 8 1 1 , 2 0 6 , 2

1 0 . 8 1 1 , 2 0 6 , 2

L A T O T

3 3 1 4 1 1 1 4 7 4 1 2 1 1 2 2 2 1 6 1 0 6 0 6 0 1 0 4 1 4 1 4 4 o i o o t i c c e i f i f j e u e s n n I R I e e l e e R l l l l B e B b l e e b a i a d l e e d d i c c o d d c c o o g / / a a r i i g a a r r a e e / / e g e c t t p p l N N a a a l o t o M M e e i t o r n d i t r d o o n u o o é é v c c r r r v a F a B F B B C C o a a t M e e s o o M F F d d e d d a l S S a t u l a a l l t o o p S e e N S N l l m e e d d I a l a l d d n n l e n n i ó i ó e e d i c c d d ó ó a n n n c i c a s ó ó ó a s i a n n i n n c i i e e i c c m m p p c p p u r r e e m m e e t d t c e e e o o e c e d d c c r r d a a a a a a a l l l l l l l r r r r r r r o o o o o o o P P P P P P P

N Ó I A A H L C C E A R E D F E P O

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 2 2 2 2 2 2 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 8 8 8 8 8 8 8 2 2 2 2 2 2 2

L O E G I D D O Ó O V C R I E T O A M L O Ú E T N R N E R I O S C A

3 4 4 5 5 6 6 2 2 2 2 2 2 2 0 0 0 0 0 0 0

Formato 5.1: "Libro Diario"

21

Staff Contable

6. FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"



PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1)

(1) (2)

FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)

02.01.2011 02.01.2011

001 002

(2)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE

Asiento apertura ejercicio 2011 Conversión cuentas del activo al PCGE

4,000.00

TOTALES

4,000.00

(2)

HABER

4,000.00 4,000.00

El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.



02.01.2011 02.01.2011

001 002

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C : 104 CUENTA CORRIENTE (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS



136,000.00

TOTALES

136,000.00

HABER

136,000.00 136,000.00



(1)

: 20145060141 : EL CISNE S.A.C : 101 CAJA (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS


(1)

: 2O11



02.01.2011 02.01.2011

001 002

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C : 331 TERRENOS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS



180,000.00

TOTALES

180,000.00

HABER

180,000.00 180,000.00

El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen. 22

Asesor Empresarial


PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

(1) (2)



02.01.2011 02.01.2011

001 002

(2)

(2)

: 332 EDIFICACIONES (PCGR)



220,000.00

TOTALES

220,000.00

HABER

220,000.00 220,000.00




02.01.2011 02.01.2011

001 002

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C

: 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS



100,000.00

TOTALES

100,000.00

HABER

100,000.00 100,000.00



(1)

: 20145060141 : EL CISNE S.A.C

SALDOS Y MOVIMIENTOS


(1)

: 2O11



02.01.2011 02.01.2011

001 002

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C

: 336 EQUIPOS DIVERSOS (PCGR)

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE


10,000.00

TOTALES

10,000.00

HABER

10,000.00 10,000.00


Formato 6.1: "Libro Mayor"

23

Staff Contable




02.01.2011 02.01.2011

001 003

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C : 393 DEPRECIACIÓN INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Asiento apertura ejercicio 2011 Conversión cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE

(1) (2)



02.01.2011 02.01.2011

001 003

: 2O11 : 20145060141 : EL CISNE S.A.C : 4011 IGV (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS




NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

333.33

02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4031 ESSALUD (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Asiento apertura ejercicio 2011 Conversión cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE TOTALES

(2)

333.33



(1)

HABER

333.33 333.33

TOTALES

(2)

21,000.00



(1)

21,000.00 21,000.00 21,000.00

TOTALES

HABER

HABER

1,000.00 1,000.00 1,000.00

1,000.00


24

Asesor Empresarial


PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) FECHA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4032 ONP (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN

DEBE


1,000.00 1,000.00 1,000.00

TOTALES (1) (2)



02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 471 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS



583.33 583.33



02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 501 CAPITAL (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Asiento apertura ejercicio 2011 Conversión cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE TOTALES

(2)

583.33



(1)

HABER

583.33

TOTALES

(2)

1,000.00



(1)

HABER

HABER

500,000.00 500,000.00 500,000.00

500,000.00



25

Staff Contable



02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 582 RESERVAS LEGALES (PCGR) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(1) (2)



02.01.2011 02.01.2011

001 003

: : : :

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN DEBE




26,083.34 26,083.34 26,083.34

26,083.34

02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

002 011 012

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 101 CAJA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión cuentas del activo al PCGE Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralización Ingresos Libro Caja y Bancos TOTALES

(2)

HABER



(1)

100,000.00

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 591 RESULTADOS ACUMULADOS (PCGR)

TOTALES

(2)

100,000.00



(1)

100,000.00

100,000.00

TOTALES

HABER

HABER

4,000.00 8,925.00 12,925.00

12,925.00 12,925.00


26

Asesor Empresarial




02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

002 012 013

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión cuentas del activo al PCGE Centralización Ingresos Libro Caja y Bancos Centralización Egresos Libro Caja y Bancos

136,000.00 103,427.02 239,427.02

TOTALES (1) (2)



02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

002 005 011

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del registro de ventas de enero 2011 Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de dédito Centralización del Libro caja y Bancos - Efectivo

101,274.00



28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011

024 025 026

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 1624 TRIBUTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Por la determinación del Saldo a Favor Materia del Beneficio Por la compensación del SFMB con el p/a/c del IR Por la recepción de la Nota de Crédito Negociable TOTALES

(2)

92,349.00 8,925.00 101,274.00



(1)

HABER

101,274.00

TOTALES

(2)

105,120.25 105,120.25



(1)

HABER

HABER

8,122.90

8,122.90

1,417.00 6,705.90 8,122.90



27

Staff Contable



31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

005 012 014

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 1629 OTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de las cobranzas con tarjetas de dédito Centralización Ingresos Libro Caja y Bancos Cancelación de los gastos por cobranza

(1) (2)



31.01.2011

015

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 1891 OAGOS A CUENTA DEL IR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la obligación del P/a/c 01.2011



-

31.01.2011 31.01.2011

007 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 25241 SUMINISTROS - ALIMENTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Destino de los suministros diversos Por el consumo de los suministros TOTALES

(2)

1,417.00



(1)

HABER

1,417.00

TOTALES

(2)

90,502.02 1,846.98 92,349.00



(1)

92,349.00

92,349.00

TOTALES

HABER

HABER

6,300.00 6,300.00 6,300.00

6,300.00


28

Asesor Empresarial




31.01.2011 31.01.2011

007 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 25242 SUMINISTROS - UTILES DE ÁSEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Destino de los suministros diversos Por el consumo de los suministros

3,000.00 3,000.00 3,000.00

TOTALES (1) (2)



31.01.2011 31.01.2011

007 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 25243 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



5,000.00 5,000.00



31.01.2011 31.01.2011

007 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 25244 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Destino de los suministros diversos Por el consumo de los suministros TOTALES

(2)

5,000.00



(1)

HABER

5,000.00

TOTALES

(2)

3,000.00



(1)

HABER

HABER

3,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00



29

Staff Contable



31.01.2011 31.01.2011

007 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 25245 SUMINISTROS - JUEGOS DE SÁBANAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



2,000.00 2,000.00 2,000.00

TOTALES (1) (2)

(2)



02.01.2011

002

(2)

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 33111 COSTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión cuentas del activo al PCGE

180,000.00

TOTALES

180,000.00

HABER

-



(1)

2,000.00



(1)

HABER



02.01.2011

002

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



60,000.00

TOTALES

60,000.00

HABER

-


Asesor Empresarial



(1) (2)



02.01.2011

002

(2)



160,000.00

TOTALES

160,000.00



-

02.01.2011

002

: : : :




100,000.00

TOTALES

100,000.00

HABER

-




31.01.2011 31.01.2011

002 006

: : : :



Conversión cuentas del activo al PCGE Centralización del Registro de Compras de enero de 2011 TOTALES

(2)

HABER



(1)

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 33231 COSTO DE ADQUISICION O CONSTRUCCIÓN (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


(1)

: : : :

HABER

10,000.00 3,000.00 13,000.00

-



31

Staff Contable



31.01.2011

006

: : : :



Centralización del Registro de Compras de enero de 2011

(2)

40,000.00

40,000.00

TOTALES (1)



02.01.2011 31.01.2011

003 016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 39131 EDIFICACIONES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


9,000.00 750.00 -



02.01.2011 31.01.2011

003 016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


HABER

Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Reconocimiento de la depreciación TOTALES

(2)

9,750.00



(1)

HABER

Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Reconocimiento de la depreciación TOTALES

(2)

-



(1)

HABER

10,000.00 833.33 -

10,833.33


32

Asesor Empresarial




02.01.2011 31.01.2011

003 016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 39135 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Reconocimiento de la depreciación

2,000.00 604.17 -

TOTALES (1) (2)



02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011

003 004 013 023

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 401111 IGV CUENTA PROPIA (DÉBITO FISCAL) (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Centralización del Registro de Ventas de enero 2011 Centralización Egresos Libro Caja y Bancos Por la deducción del Impuesto Bruto a cargo del sujeto

333.00 6,764.00 7,097.00



31.01.2011 31.01.2011

006 022

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 401112 IGV - CUENTA PROPIA (CRÉDITO FISCAL) (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del Registro de Compras de enero de 2011 Por la determinación del saldo a favor por exportación TOTALES

(2)

7,097.33



(1)

HABER

333.33 6,764.00

TOTALES

(2)

2,604.17



(1)

HABER

HABER

14,886.90 14,886.90 14,886.90

14,886.90



33

Staff Contable



31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011

022 023 024

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 401113 SALDO A FAVOR POR EXPORTACIÓN (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Por la determinación del saldo a favor por exportación Por la deducción del Impuesto Bruto a cargo del sujeto Por la determinación del Saldo a Favor Materia del Beneficio

(1) (2)



31.01.2011 28.02.2010

015 025

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 40171 RENTA 3ª CATEGORÍA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la obligación del P/a/c 01.2011 Por la compensación del SFMB con el p/a/c del IR



1,417.00

28.02.2011

026

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4021 NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Por la recepción de la Nota de Crédito Negociable

TOTALES

(2)

1,417.00



(1)

HABER

1,417.00

1,417.00

TOTALES

(2)

6,764.00 8,122.90 14,886.90



(1)

14,886.90

14,886.90

TOTALES

HABER

HABER

6,705.90

6,705.90

-


34

Asesor Empresarial




02.01.2011 31.01.2010 31.01.2011

003 009 013

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4031 ESSALUD (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Centralización de la planilla de sueldos Centralización Egresos Libro Caja y Bancos

1,000.00 816.75 1,000.00 1,000.00

TOTALES (1) (2)



02.01.2011 31.01.2010 31.01.2011

003 009 013

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4032 ONP (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Centralización de la planilla de sueldos Centralización Egresos Libro Caja y Bancos TOTALES

(2)



1,000.00 1,179.75 1,000.00 1,000.00

2,179.75

31.01.2010 31.01.2011

009 013

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización de la planilla de sueldos Centralización Egresos Libro Caja y Bancos TOTALES

(2)

HABER



(1)

1,816.75



(1)

HABER

HABER

7,895.25 7,895.25 7,895.25

7,895.25



35

Staff Contable




02.01.2011 31.01.2011

003 018

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO SERVICIOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE Reconocimiento de la CTS

583.33 756.25 -

TOTALES (1) (2)



31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

006 013 014

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 4212 EMITIDAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del Registro de Compras de enero de 2011 Centralización Egresos Libro Caja y Bancos Cancelación de los gastos por cobranza TOTALES

(2)



96,747.98 94,892.00 1,855.98 96,747.98

96,747.98

02.01.2011

003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 5011 ACCIONES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


HABER

Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE TOTALES

(2)

HABER



(1)

1,339.58



(1)

HABER

500,000.00 -

500,000.00


36

Asesor Empresarial


PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIÓN


02.01.2011

003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 582 RESERVA LEGAL (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE

100,000.00

-

TOTALES (1) (2)



02.01.2011

003

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


26,083.34

-



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 60321 SUMINISTROS ALIMENTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del Registro de Compras de enero de 2011 TOTALES

(2)

26,083.34



(1)

HABER

Conversión de cuentas de pasivo y patrimonio al PCGE

TOTALES

(2)

100,000.00



(1)

HABER

HABER

6,300.00 6,300.00

-



37

Staff Contable



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 60322 SUMINISTROS - ÚTILES DE ÁSEO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 60323 SUMINISTROS - MATERIAL DE MANTENIMIENTO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS





-

31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 60324 SUMINISTROS - UNIFORMES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)

5,000.00



(1)

HABER

5,000.00

TOTALES

(2)

-



(1)

3,000.00 3,000.00

TOTALES (1)

HABER

HABER

3,000.00 3,000.00

-


38

Asesor Empresarial




31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 60325 SUMINISTROS - JUEGO DE SÁBANAS PCGE SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)



31.01.2011 31.01.2011

006 020

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6132 SUMINISTROS PCGE SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del Registro de Compras de enero de 2011 Por el consumo de los suministros

(2)

19,300.00 19,300.00



(1)

HABER

19,300.00

19,300.00

TOTALES

(2)

-



(1)

2,000.00 2,000.00

TOTALES (1)

HABER



31.01.2011

009

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6211 SUELDOS Y SALARIOS PCGE SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización de la planilla de sueldos

9,075.00

TOTALES

9,075.00

HABER

-



39

Staff Contable


(1) (2)



31.01.2011

009

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización de la planilla de sueldos

816.75

TOTALES

816.75



31.01.2011

018

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la CTS

756.25



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6329 OTROS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)

-



(1)

HABER

756.25 TOTALES

(2)

-



(1)

HABER

HABER

5,000.00 5,000.00

-


40

Asesor Empresarial




31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6363 AGUA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS





-

31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6364 TELÉFONO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)

2,000.00



(1)

HABER

2,000.00

TOTALES

(2)

-



(1)

3,000.00 3,000.00

TOTALES (1)

HABER

HABER

3,000.00 3,000.00

-



41

Staff Contable



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6367 CABLE (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)



31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6371 PUBLICIDAD (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS





-

31.01.2011

006

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 6393 GASTOS DE COBRANZA (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS



(2)

4,000.00



(1)

HABER

4,000.00

TOTALES

(2)

-



(1)

1,000.00 1,000.00

TOTALES (1)

HABER

HABER

1,552.08 1,552.08

-


42

Asesor Empresarial




31.01.2011

016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 68141 EDIFICACIONES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la depreciación

750.00 750.00

TOTALES (1) (2)



31.01.2011

016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la depreciación

833.33



31.01.2011

016

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Reconocimiento de la depreciación TOTALES

(2)

-



(1)

HABER

833.33

TOTALES

(2)

-



(1)

HABER

HABER

604.17 604.17

-



43

Staff Contable



31.01.2011

004

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 7041 SERVICIOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Centralización del Registro de ventas enero 2011 -

TOTALES (1) (2)



31.01.2011 31.01.2010 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

008 010 017 019 021

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 79 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


-



31.01.2011 31.01.2010 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

008 010 017 019 021

: : : :

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 92 COSTO DEL SERVICIO (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de la depreciación Destino de la CTS Por el destino del consumo de los suministros TOTALES

(2)

19,552.08 9,891.75 2,187.50 756.25 19,300.00 51,687.58



(1)

HABER

Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de la depreciación Destino de la CTS Por el destino del consumo de los suministros TOTALES

(2)

94,510.00 94,510.00



(1)

HABER

17,596.87 8,902.58 1,968.75 680.63 19,300.00 48,448.83

HABER

-


Asesor Empresarial




31.01.2011 31.01.2010 31.01.2011 31.01.2011

008 010 017 019

(2)

2O11 20145060141 EL CISNE S.A.C 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS (PCGE) SALDOS Y MOVIMIENTOS


Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de la depreciación Destino de la CTS TOTALES

(1)

: : : :

HABER

1,955.21 989.17 218.75 75.62 3,238.75

-



45

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje L S E A R D D I O P S D E R S N L É A Ó A I I P N C C I E N N F D A U S N F O O A D D G A L T Y A S S E L E L A D R S E E N L E A G N I E F C S N O A L D L A A B S

0 0 . 0 1 5 , 4 9

S A I C N A N A G

3 5 8 . 7 . 8 8 4 3 4 , 2 , 8 3 4

S A D I D R É P

5 5 7 . . 7 6 9 1 7 8 1 , 1

O I Y N O O V M I I S R A T P A P

O V I T C A

S O T N E I M I V O M

S E L A I C I N I S O D L A S

A T N E U C

8 2 0 5 . 4 . 0 . 7 2 0 8 2 1 6 , 8 , 5 , 1 2 4 5 4 9

7 6 . 9 2 4 , 5 9 6 0 0 . 0 0 3 , 9 1

7 6 . 9 2 4 , 5 9 6

0 0 . 8 1 1 , 2 0 6 , 2 O D O Í 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 8 0 3 7 3 5 0 R 0 9 0 9 0 0 2 9 0 0 0 0 0 0 0 7 2 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1 8 7 . E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 P R 6 7 5 0 0 5 7 0 0 0 0 0 0 5 6 6 0 0 0 0 0 0 2 0 3 4 8 8 1 O 8 1 0 0 0 9 4 0 0 0 0 0 0 7 1 5 0 0 0 0 0 0 5 5 3 0 4 3 1 , O D 8 7 3 4 2 O , 4 , 7 , 0 , 0 , 8 , , , 0 , 0 , 0 , 0 , 3 , 0 , 8 7 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 5 , 7 8 6 , 2 , U 4 0 I 7 6 6 3 5 3 9 9 5 1 6 1 1 2 3 2 3 1 4 1 8 3 E 1 6 , C 9 1 4 D 2 I C S E R L E A J 0 0 5 5 5 8 8 0 0 4 0 0 8 0 E T 0 9 7 0 0 O . . 0 . . 7 . 2 . 5 . 9 . 0 . 0 . 3 . . . 5 . 8 L T 6 7 6 9 5 9 7 0 0 3 0 0 7 R 8 1 1 7 9 3 4 0 0 8 1 E 0 1 8 1 E 8 3 5 , , 8 , 3 , 7 , 0 , 0 , 0 , , , 4 , 8 , 1 , 6 , B 4 2 D 0 0 6 9 4 1 A 1 1 1 2 7 1 6 0 O 9 0 0 2 1 9 5 6 H 5 1 , D 2 A T L 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 0 0 0 5 5 0 0 0 0 0 0 8 0 3 7 3 5 0 0 U S 0 9 0 9 0 0 2 9 0 0 0 0 0 0 0 7 2 0 0 0 0 0 0 0 0 3 1 8 7 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E 6 7 5 0 0 5 7 0 0 0 0 0 0 5 6 6 0 0 0 0 0 0 2 0 3 4 8 8 7 8 R 0 0 0 0 0 0 7 1 5 0 0 0 0 0 0 5 5 3 0 4 3 2 1 E 8 1 0 0 0 9 4 1 , 7 3 0 0 0 0 8 7 0 4 7 0 0 8 0 3 0 0 0 0 0 5 7 8 6 4 2 1 B 8 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , 2 E 4 1 6 1 1 7 6 6 3 5 3 2 9 9 5 3 2 3 1 4 1 8 3 2 0 D 1 9 1 4 5 6 , 9 , 2 1 R 9 . 0 . O 6 7 D 8 1 E 8 , 4 , E 4 R 1 1 C A

5 5 5 8 8 0 0 4 7 . 0 . 3 . 7 . 2 . 5 . 9 . 0 . 6 9 5 9 7 0 0 3 1 7 9 3 4 0 0 8 0 0 8 , 1 , 8 , 3 , 7 , , , 0 , 1 2 7 1 6 0 0 6 9 0 0 2 5 1

0 0 . 0 1 5 , 4 9

5 2 7 2 . 6 . . 4 7 2 9 0 2 2 6 , 8 , 4 , 2 2 5 5 4 9 6 6

8 0 0 0 4 5 . 0 . 3 . 0 . 0 . 9 0 0 0 3 3 0 0 8 3 , 0 , 0 , 0 , 1 0 0 6 0 0 2 5 1

0 9 . 5 0 7 , 6

0 0

S E L A N I F S O D L A S

0 0 . 0 1 5 , 4 9

0 8 0 . 5 . 0 7 1 8 5 , 6 , 4 1 9 5

0 0 . 0 0 0 , 0 5 6

R O D E E R C A

0 0 . 0 0 0 , 0 5 6

R O D U E D

E E s G G o E E C t E E C G G s P P G G o a C C s C g C t P N n E P P E P n E a n y G e Ó ó G s r G o i a I s e a C b l C e m C i C o d g c P á t b P s i A a P u a s E s E a l n t a E s i N r a p s a o e I G E E e e c G í t o e E r s s c G s o r t d n m d C C G G M p o o o o a G n e P a a r E v C C O x g g p d e s o P d t C C E P i e o t a l P G P g s N e e n M f e l s s P E n t a i e G m e e o E r t i C r i . u s a i o o s r t n l a t G E i i C a u u o o D c i e r E E P e o E c i t s A Ú M U J C r m c E G z P r p c i l n i s a a s v E l G a u - - - - - P l p r G C a s n r G a r i d n r a t G a a r c e é G C g o r P e m s s s s s s e E c E C r C s C E b e e i v C p S v e P e a s é n E c o o o o o o d c E E P l P G o d y P G e G d a r P G y L s t r r t r t r t r t r y o d i f a i e a G C C o C e s t e e C s G s s s m a d s i s i s i s s n d C c s d s e C i i s i a T d d C a e a P n P i e s o P í v s s n o o l o a r u P n n n n n n a d o r i i i i i i d m c P i P s g a f o l o e i o a d p e a c b i t o t s l l o t f t l t i e i l i i d i d o r c g t a c s l m m m m m m e g S r r s s l n a i e u r e u é b b s s P e S t u u u u u u u é T t n g l a e o s N u T m c e i e a u a d u q e a o a R N E O S C E A R U S S S S S S S R C O E A T C P G E M E T C C G S O 3 1 1 1 1 2 1 1 2 1 1 1 2 3 4 5 2 1 1 1 9 1 3 4 7 1 3 1 4 5 1 G I 1 7 2 3 3 1 5 1 1 2 1 2 2 2 2 2 3 1 7 9 2 6 6 6 6 7 9 4 4 4 4 1 2 4 3 3 3 1 1 1 9 D 1 1 0 0 0 1 1 2 0 8 9 3 3 0 0 0 0 1 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 8 8 8 0 7 9 9 Ó 0 0 4 4 4 4 4 4 5 5 5 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 C 4 4

S E L A T O T

Balance de Comprobación

47

Staff Contable

8. FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA" (1)(2)



: 2011 EJERCICIO : 20145060141 RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EL CISNE S.A.C. PERÍODO O PERÍODO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes de efectivo Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO (1) (2)

PERÍODO O PERÍODO

PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 134,307 Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 8,123 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE

3,337 3,337

142,430 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

529,813

TOTAL PASIVO

-

3,337

Contingencias Interés minoritario

529,813 PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO

100,000 26,083 42,823 668,906

672,243 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

672,243

500,000

Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. A partir del 01.01.2011 entrará en vigencia la versión 2009 de la NIC 1, la cual denomina al Balance General, como “Estado de situación financiero” (Ver párrafo 10) .

48

Asesor Empresarial




9.FORMATO 3.25: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01.01 AL 31.12"(1)(2)

EJERCICIO : 2011 RUC : 20145060141 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EL CISNE S.A.C. DESCRIPCIÓN

EJERCICIO O PERÍODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales

94,510 Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas

94,510

48,449 Utilidad Bruta

Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta

40,061

3,239 Utilidad Operativa

42,823

Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos

-

Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

42,823

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

42,823

Resultado Antes de Interés Minoritario

42,823

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

42,823

Participaciones Impuesto a la Renta

Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios

Interés Minoritario

Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión (1) (2)

Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato. A partir del 01.01.2011 entrará en vigencia la versión 2009 de la NIC 1, la cual cambia la denominación del “Estado de Ganacias y Pérdidas” por el de “Estado de Resultados Integral”.

Formato 3.25: "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Resultados Integral

49

Staff Contable



10. FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL ESTABLECIMIENTO (1) CÓDIGO DE LA EXISTENCIA TIPO (TABLA 5) DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) MÉTODO DE VALUACIÓN DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA

TIPO (TABLA SERIE NÚMERO 10)

Saldo 02.01.2011 inicial

SALIDAS

COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO CANTIDAD CANTIDAD UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

CANTIDAD

0 10.00 3,500.00

350

3,500.00

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL ESTABLECIMIENTO (1) CÓDIGO DE LA EXISTENCIA TIPO (TABLA 5) DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) MÉTODO DE VALUACIÓN


Saldo 02.01.2011 inicial 15.01.2011 01

: : : : : : : : :

ENTRADAS TIPO DE OPERACIÓN (TABLA 12)

CANTIDAD

10.00 3,500.00 3,500.00

SALIDAS

800

10.00 3,500.00 0.00


0 800

0.00

SALDO FINAL

16

TOTALES

Asesor Empresarial

350 350

350 0

0.00

2011 20145060141 EL CISNE S.A. 0000 25241 05 Suministros - Alimentos (Latas de conservas) 07 Promedio

3.50 2,800.00

00 (Guía 31.01.2011 Consumo)

50

SALDO FINAL

16

TOTALES

FECHA

2011 20145060141 EL CISNE S.A. 0000 25241 05 Suministros - Alimentos (Vegetales) 01 Promedio


350

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

: : : : : : : : :

2,800.00

800 800

3.50 2,800.00

800

2,800.00

-

0.00

0.00 2,800.00 0.00




Saldo 02.01.2011 inicial 20.01.2011 01

: : : : : : : : :

2011 20145060141 EL CISNE S.A. 0000 25242 05 Suministros - Útiles de áseo (Jabones) 07 Promedio


CANTIDAD

SALIDAS


16

0 600

5.00 3,000.00

00 (Guía 31.01.2011 Consumo)

TOTALES

600

100.00 3,000.00



Saldo 02.01.2011 inicial 24.01.2011 01

: : : : : : : : :

600 600

5.00 3,000.00

600

100.00 3,000.00

CANTIDAD

SALDO FINAL

0

200

0.00


25.00 5,000.00

00 (Guía 31.01.2011 Consumo)

TOTALES

0.00

5.00 3,000.00

-

SALIDAS

16 200

0.00

2011 20145060141 EL CISNE S.A. 0000 25243 05 Suministros - M. Mantenimiento (Detergente) 01 Promedio


SALDO FINAL

100.00 5,000.00

200 200

25.00 5,000.00

200

100.00 5,000.00

0.00

0.00

25.00 5,000.00

-

Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado"

0.00

51

Staff Contable

PERÍODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL ESTABLECIMIENTO (1) CÓDIGO DE LA EXISTENCIA TIPO (TABLA 5) DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) MÉTODO DE VALUACIÓN

: : : : : : : : :

2011 20145060141 EL CISNE S.A.C 0000 25244 05 Suministros - Uniformes 07 Promedio

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL TIPO DE DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN TIPO COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO COSTO (TABLA 12) FECHA (TABLA SERIE NÚMERO CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL 10)

02.01.2011 22.01.2011 31.01.2011

Saldo inicial 01

16 20

00 (Guía Consumo)

TOTALES



100.00 2,000.00

20

20 20

100.00 2,000.00

100.00 2,000.00 100.00 2,000.00

0 20 -

0.00 0.00 100.00 2,000.00 -

11. REGISTRO DE HUÉSPEDES HOSPEDAJE "EL CISNE" S.A.C.

PERÍODO : Enero de 2011 RUC : 20145060141 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EL CISNE S.A.C Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

52

Nombres y Apellidos (Huésped) Luis Lujan Johan Dixon Smith Juan Vargas Chauca Rosa Perez Miiranda Juan Orestes Arias Silverio Cárdenas Soto María Espinoza Ugarte Pablo Villegas Martinez Juan Campos Juan Huarcaya Revoredo Hilton Orus Marquez Alisson Leyton Evans Graciela Morales Acosta Hernán Castro Julian Raygada Morán Denisse Ludeña Ortiz Ernesto Polanco Arzapalo Eugenia Moscoso Duarte Hamilton Philips Vartis Franchesco Olazabal Castellanos Manuel Linares Reyes Alejandro Figueroa Ugarte Patricia Zarete Trujillo Harlet Doush Prime Elizabeth Bustamante Aguirre Lily Poma Arias TOTAL

Asesor Empresarial

Sexo Nacionalidad M F X X X

Documento de Identidad T Nº

M

A

D

M

A

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

2 3 4 5 6 7 8 18 19 20 21 22 23 24 25 25 26 27 27

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 201 202 203 204 205 206 207 208 209

5,950.00 1,500.00 3,570.00 2,975.00 4,760.00 2,380.00 8,330.00 3,570.00 7,140.00 4,760.00 2,000.00 3,500.00 10,710.00 5,950.00 714.00 3,570.00 4,165.00 2,975.00 2,000.00

01 2011 28

01 2011

210

1,000.00

01 01 01 01 01 01

01 01 01 01 01 01

201 202 203 204 205 206

2,380.00 6,545.00 3,570.00 2,500.00 595.00 4,165.00 101,274.00

X

No Domiciliado Pasp 12345909 28

X X X X X X X X X X X X

X X

Domiciliado No Domiciliado X Domiciliado X No Domiciliado X Domiciliado X No Domiciliado

DNI Pasp DNI Pasp DNI Pasp

12345910 12345911 12345912 12345913 12345914 12345915

Nº Habitación Tarifa Firma Asignada

1 2 2 3 6 7 8 18 19 20 21 22 23 24 25 25 26 27 27

X

X

12345890 12345891 12345892 12345893 12345894 55695895 12345896 12345897 12345898 12345899 12345900 12345901 12345902 12345903 12345904 12345905 12345906 12345907 20345908

Fecha de Salida

D

Domiciliado No Domiciliado Domiciliado Domiciliado Domiciliado Domiciliado No Domiciliado Domiciliado Domiciliado Domiciliado No Domiciliado No Domiciliado No Domiciliado No Domiciliado Domiciliado No Domiciliado Domiciliado Domiciliado No Domiciliado

X X

DNI Pasp DNI DNI DNI DNI Pasp DNI DNI DNI Pasp Pasp Pasp Pasp DNI DNI DNI DNI Pasp

Fecha de Ingreso

28 29 29 30 31 31

2011 2011 2011 2011 2011 2011

28 29 29 30 31 31

2011 2011 2011 2011 2011 2011

Aplicación por Sectores del PCGE - Empresa de Hospedaje N E Ó I T R C S O A U J P L A F N I O C O I R V L I R O J E T O L Ó I A T D C F V I S A H

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 3 0 0 0 0 8 2 0 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 4 1 1 1

S S E T O S R T U J O A S O S A O R / I J T Y A E B R S A R O J E M S E S E N L O I A C I N O S I I C U I Q D D A A L O A D I L C A I S N I

" S O J I F S O V I T C A S O L E D E L L A T E D S O J I F S O V I T C A E D O R T S I G E R " : 1 . 7 O T A M R O F . 2 1

. 1 A 0 . 3 S 1 0 E 2 N 1 S 1 0 I 1 1 C 0 0 L 2 2 E : : : L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O Í L R C E E U P  P R A

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 0 , 3 4 0 0 0 0 0 . . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 , , , , 0 0 0 0 8 2 0 1 1 1 1

E L O O D E J I / F Y D O R A O E I E C V I R M T E A Ú C S L P N A

O J I F O V I T C A L E D E L L A T E D

0 0 . 0 0 0 , 0 1 4

4 0 S 4 8 4 4 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 E 4 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 L 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 A 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 T O 5 2 T 1 1

L O E J I D F O L O E V I D T O C A M

4 2 2 T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T 5 5 2 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y I H H H H H H H H H H H H H H H H H H H H N T U P H J O U U U U U U U U U U U U U U U U U U U U M

O I A V C T O C J R A A I F L M E D

O Q A X I V P G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G N O L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L N U E M O L C

N Ó I C P I R C S E D

s s o o l l l l i i r r r r o o h h C C - 6 6 2 2 3 ° 3 N o ° u N s e d m n s o D u i e l t 2 n c n a o B e e c s l P r a o s l o B L o e t C c I e l s l n q o a i a C C C C C C C C C C C C C C C C C C C C L C á a p D D D D D D D D D D D D D D D D D D D D t r . e l e L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L l a o m l d o " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " p m a i 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 a C C c s t n e u p 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 o i r l n P b p t o V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V e e e m p T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T r r d u o a 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 e e S T M C L 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

E A L O T B L V O A I J N T I E T E D C F N U C O A C

1 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 1 2 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

O D O J A L I O N E F G I O O I N D V C O I Ó T C A L C C E A R

1 5 2 0 4 A 6 4 " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 0 5 0 4 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 R 0 0 0 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 R X 1 8 T V V V V V V V V V V V V V V V V V V V V I C R D E T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T P P L E E M T

Formato 7.1: "Registro de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos"

53

Staff Contable N A R O Ó I D P N C A A Ó I A I L C D U C A A E M L T R S F U P N C U E A J I D A N R Ó N I O C Ó P I A I E C L A T A E C E L D S F R U P J N I E A D N A Ó A I D C A C A L I R I C U Ó E M T S R U P C I E A H D N A S Ó D I S A O C E R N A T I O T I O S C E C U J A N R L O A P E E C R D

0 3 3 0 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 0 0 . . 3 . 3 . 5 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 5 0 3 8 2 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 5 3 0 6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 1 7 , , 8 , 2 , 9 0 2 3 2 1

N O I A Ó D O / I C A S Y C I C O N A S S I R A O O J I L C E A E J C N R I E B R A O T C E P L L E E E R R D D

" S O J I F S O V I T C A S O L E D E L L A T E D S O J I F S O V I T C A E D O R T S I G E R " : 1 . 7 O T A M R O F . 2 1

. 1 A 0 . 3 S 1 0 E 2 N 1 S 1 0 I 1 1 C 0 0 L 2 2 E : : :

L A I C O S N Ó Z A R O N Ó I C A N I M O N E D , S E R B M O N Y S O O D I D L O Í L C E R E U P  P R A

54

N Ó O I C I C A I L I C E C R E D R E P J E E D N O A I Ó E I I D C R C A R O C I A L R I R R E C U I E E E M C J T E R L U P C A L N E A E A D D E N D Ó E I J C A A T I C N E A E C R R P E O P D O N Ó T I C E N E A E Z N D I M ° U D Ó R I N C C O A O T I D U C A E R O P O E D D D A O I T C É L P M A E E L D E O D V O D A I I O T J I H C O F C C I S A E I N U F

0 3 3 0 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 0 0 . . 3 . 3 . 5 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 6 . 5 0 3 8 2 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 7 5 3 0 6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 1 7 8 2 , 2

0 0 0 0 . 0 . 0 . 0 0 0 0 0 0 0 , 0 , 0 , 9 0 2 1

0 0 . 0 0 0 , 1 2

% % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % 5 . 0 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l l a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e e n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i n i L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L L

0 0 9 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 5 5 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1 1 1 5 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

N 0 0 9 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Ó I 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A C 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 I 2 H E S . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . 2 . I C D 5 5 3 1 7 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 E U 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F Q 1 1 1 1 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 D 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 O . . 0 . 0 . 0 L 2 0 D O . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 . 0 R 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 A A V L O 1 I 0 0 0 . 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 E L T O T 0 0 , , , 0 D J 1 A S , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , 0 , , C I 0 0 , 3 3 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 V U 5 8 2 0 0 J A F 1 4 A

Asesor Empresarial


ANEXO ANEXO Nº 01: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB)



a) Aplicación del Saldo a Favor De la información expuesta por la empresa “EL CISNE” S.A.C. tenemos que ésta presta servicios calificados como exportación así como también servicios internos. Es por ello, que en aplicación del artículo 34º de la Ley del IGV, la empresa tendrá derecho al Saldo a Favor del Expor tador. De acuerdo a la norma citada, y de cumplir con las disposiciones respecto del Crédito Fiscal señaladas en los artículos 18º al 28º de la Ley del IGV, el Saldo a Favor del Exportador debe ser equivalente al monto del IGV que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago correspondientes a las adquisiciones de bienes, servicios, pólizas de importación, entre otros, que hubiera efectuado la empresa. b) Procedimiento para determinar el saldo a favor al solicitar devolución A efectos de determinar el monto que la empresa “EL CISNE” S.A.C. puede solicitar en devolución debemos realizar el siguiente procedimiento: i) Determinación del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) DETALLE

IGV S/.

Impuesto Bruto IGV Saldo a Favor del Exportador Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)

14,887. (6,764) 8,123

ii) Determinación del Límite del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) DETALLE

IGV S/.

Exportaciones realizadas en el período Tasa IGV Límite SFMB SFMB SFMB no utilizado

58,910 19% 11,193 8,123 0

Como el SFMB es inferior al límite determinado, entonces la empresa “EL CISNE” S.A.C. podrá utilizar el íntegro del saldo a favor para compensar con otros tributos y luego, si quedara un saldo podrá, solicitar la devolución del mismo. c) Compensación con el P/a/c del IR • Determinación del P/a/c del IR DETALLE

Ingresos gravados Sistema a) (Coeficiente) p/a/c I.R.

IMPORTE

94,510 0.015 1,417

• Aplicación del SFMB DETALLE

IMPORTE

Saldo a Favor Materia del Beneficio (-) Compensación p/a/c IR Enero 2011

8,123. (1,417)

Saldo a solicitar devolución

6,706.

Anexo

55

Empresa de Hospedaje Todo

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