Elaboración y control de presupuestos – Pere Nicolás .pdf

Índice

1.1. El Control Presupuestari Presupuestario o como herramienta herramienta de gestión 1.1. La Planificación y el Control . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.1.2. Evolución Evolución de d e los sistema sistemass de Cont Co ntrol rol 1.1.3. Los Presupuestos: Concepto y aplicaciones 1.1.4. 1.1.4. Vent Ventaja ajass del Control Cont rol Presupuestario 1.2. La Planificación La empresa comercial 1.2.1. El presupuesto general . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.1. La elaborac elaboración ión de los presupuestos de explotación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.1.2. 1.2.1.2. La elaboración de los presupuest presu puestos os financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.1.2.1. 1.2.1.2.1. El Presupuest Presup uesto o de tesorería teso rería 1.2.1.2.2. El Balance presupuestado . . . . . . . . . . . . . 1.2.2. 1.2.2. Ejemplo de elaboración elaboració n del presupuesto en una un a empresa comercial: comercial: Comercial Comercial de tecnología, Comercial de tecnología, S.L.: Solución . . . . . 1.2.2.1.1. Presupuesto de venta ventass. . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.2 1.2.2.1. .1.2. 2. Cobros Cob ros d e clientes client es . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.2. 1.2.2.1.3 1.3.. Presupuesto de Compras . . . . . . . . . . . . . 1.2.2.1.4. Pagos a Proveedores Proveedo res . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.2.2.1.5. 1.2.2.1.5. Presupuesto Presup uesto de d e Gastos Gastos de Explotación . . . 1.2.2. 1.2.2.1.6 1.6.. Presupuesto de Pagos Pagos de Gastos Gastos de Explotación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

El informe de cinco columnas . Las desviaciones sobre el presupuesto ajustado 3.2.1.1.2. La desviación en el volumen de ventas . . . 3.2.1.2. Obten ien do niayor detalle: el informe de '7 columnas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.2.1.2.1. La desviación en el precio de la venta 3.2.1.2.2. Desviaciones en los costes d e fabricación . 3.2.1.2.3. Desviaciones en los costes fijos industriales . 3.2.1.2.4. Desviación en los costes Comerciales y de Administración 3.2.2. El presupuesto flexible en un cen tro de costes

3.3. Resumen 4

.

DE CONTROL EN LOS INGRESOS 4.1. La contrapartida entre el precio

LAS DESVIACIONES

y

el volumen de ventas .

4.2. La desviación en volumen de ventas en La desviación en tamaño del mercado y la desviación en cuota de mercado 4.2.1. Desviación en tamaño del mercado 4.2.2. Desviación en cuota d e mercado . . . . . . . . . . . . . . . 4.3. La desviación en composición o de ventas y en cantidad 4.3.1. Las desviaciones en 4.3.2. Desviaciones en Taniaño y Cuota de mercado 4.4. Resumen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.5. Anexo al capítulo 4: Determinación de las desviaciones en Tamaño y Cuota de mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.1. Modelo general para el análisis de los costes variables de fabricación 5.1. Desviaciones en las Materias Primas (M.P.). 5.1. 1. Responsabilidad de las desviaciones en M.P. . .

5.1.2. Desviación en la Mano de Obra Directa (MdOD.) . . . 5.1.2.1. Responsabilidad de las desviaciones en . 5.1.3. Desviaciones en los GIF variables . . . . . . . . . . . . . . . 5.1.3.1. Interpretación de las desviaciones en los 5.1.3.1.1. La desviación en cantidad 5.1.4. Resumen de las desviaciones d e los costes variables de fabricación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.2.

Desviaciones en la M.P. cuando la cantidad comprada es distinta de la cantidad consumida: . . . . . . . . . . . . . . .

5.3.

Desviación en precio (presupuesto)de los costes de fabricación fijos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.4.

Alternativa al modelo general de análisis de desviaciones

5.5.

Integración de las desviaciones de fabricación en el informe de gestión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.6.

. LA

Resumen

.

.................. ................. .

6

DE

DESVIACIONES EN

(F.C.) La unitarización de los costes fijos: La desviación en absorción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.1.1. La desviación en presupuesto (precio) de los GIF fijos 6.1.2. Representación gráfica d e las desviaciones en los

6.1.

6.1.3. Resumen de las desviaciones en los GIF 6.1.3.1. Puntos Clave respecto a las desviaciones de

.............................. 6.2.

Modelos alternativos en el análisis de los GIF Modelo de 2 desviaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.2.2. Modelo d e 3 desviaciones' . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.2.3. Resumen d e los modelos para el cálculo de las desviaciones en los GIF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.2.3.1. Modelo de 4 desviaciones 6.2.3.2. Modelo de 3 desviaciones . . . . . . . . . . . . . . . .