UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
UNIDAD ACADEMICA CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y COMERCIALES INGENIERIA COMERCIAL CUARTO A1 TEMA: Ejercicios en clase ASIGNATURA: Presupuesto PERTENECE A: Reyna Chávez M DOCENTE: Carlos Bastidas
PERÍODO MAYO 2015 - SEPTIEMBRE 2015
EJERCICIOS PARA RESOLVER 1. La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para oficinas: tipo secretaria y sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales en unidades se muestran en la tabla. Años Silla secretaria Silla ejecutivo
1 tipo 7.000
2 7.800
3 8.400
4 7.300
5 9.200
tipo 9.500
10.700
11.250
10.900
11.600
Distribución de las ventas por semestre: Silla tipo secretaria: 35% 1er semestre, 65% 2do semestre. Silla tipo ejecutivo: 55% 1er semestre, 45% 2do semestre. DISTRIBUCION DE VENTAS POR ZONAS DISTRIB. X ZONAS Silla tipo secretaria Silla tipo ejecutivo
ORIENTE
CENTRO
OCCIDENTE
40%
35%
25%
55%
10%
35%
Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto periodo y para ambos productos, utilizando mínimos cuadrados. Considere una disminución del 8% por factores económicos. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error. Elaboré la cedula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades por producto, zona y semestre. EMPRESA INDUSTRIAS DEL NORTE Años 1 Silla tipo 7.00 secretaria 0 Silla tipo ejecutivo 9.50
2 7.800
3 8.400
4 7.300
5 9.200
10.700
11.250
10.900
11.600
0 Silla tipo secretaria x 1 2 3 4 5 15
y 7000 7800 8400 7300 9200 39700
x.y 7000 15600 25200 29200 46000 123000
X2 1 4 9 16 25 55
FORMULA
b=
5 ( 123000 )−15 (39700) 2 5 (55 )−(15)
b=
19500 50
b= 390
a=
39700−390 ( 15 ) 5
y= 9470-440(6)
a= 6770
y= 12110
Silla tipo ejecutivo x 1 2 3
y 9500 10700 11250
x.y 9500 21400 33750
X2 1 4 9
4 5 15
10900 11600 53950
43600 58000 16620
16 25 55
FORMULA
b=
5 ( 166250 )−15 (53950) 2 5 (55 )−(15)
b=
22000 550
b= 440
a=
53950−440 ( 15 ) 5
a= 9110 Considere una económicos.
y= 9470-440(6) y= 12110 disminución
del
8%
por
factores
Silla tipo secretaria: 9110*.08= 728.8…… 9110-728.8= 8331 Silla tipo ejecutivo: 12110*.08= 968.8…… 12110-968.8= 11141
Elaboré la cedula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades por producto, zona y semestre. Cédula presupuestaria #1 Vts x unid en Semestre
PRODUCTO S. Tipo secretaria PRODUCTO S. Tipo ejecutivo
1(35%) 2933 1(55%) 6128
2(65%) 5448 2(45%) 5013
TOTAL 8381 TOTAL 11141
Cédula presupuestaria #2 Vts x unid en Zonas PRODUCT O S.T.Secret. PRODUCT O S.T.Ejecutiv
ORIENTE (40%) 3352 ORIENTE (55%) 6128
CENTRO (35%) 2933 CENTRO (10%) 1114
OCCIDENTE (25%) 2096 OCCIDENTE (35%) 3899
TOTAL
Z.CENTRO 1027 1906 2933
Z.OCCIDENTE 733 1363 2096
TOTAL 2933 5448 8381
Z.CENTRO 613 501 1114
Z.OCCIDENTE 2145 1754 3899
TOTAL 6128 5014 11141
8381 TOTAL 11141
Cédula presupuestaria #3 Vts x unid y x Zonas SILLAS TIPOS SECRETARIAS SEMESTRE 1 2 Total
Z.ORIENTE 1173 2179 3352
SILLAS TIPOS EJECUTIVO SEMESTRE 1 2 Total
Z.ORIENTE 3370 2758 6128
SILLAS TIPO SECRETARIA
M . E=
Vtas proyectds ± Ajustes Sumatoria de bienes
M . E=
8381 39700
M.E = 0.21
N.C = 100% - 0.21 NC = 0.79 SILLA TIPO EJECUTIVO
M . E=
Vtas proyectds ± Ajustes Sumatoria de bienes
M . E=
11141 53950
M.E = 0.21
N.C = 100% - 0.21 NC = 0.79 2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el presupuesto de venta para el año 6 de operaciones en una línea específica de camibusos. Las ventas en unidades en los últimos 5 años se registran en la siguiente tabla. AÑO 1 117000
AÑO 2 118000
AÑO 3 123000
AÑO 4 132000
AÑO 5 135000
Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos. La empresa determina el precio de ventas por costeos directos o variables: costo fijo US$ 1812000, costo variable de mano de obra y materia prima US$ 1997000 y un margen de utilidad del 25%.
Las ventas se distribuyen por trimestre así: primero el 37%, segundo el 15%, tercero el 22% y cuarto el 26%, las zonas de venta son norte 45% y sur 55%. Elabore la tendencia de las ventas de pronostico y la cedula de ventas en unidades y dólares por trimestre y zonas.
COMPAÑÍA COMERCIALIZADORA DE CAMIBUSOS X 1 2 3 4 5 15
y 117000 118000 123000 132000 135000 625000
x.y 1170000 236000 369000 528000 675000 1925000
FORMULA
b=
5 ( 1925000 )−15 (625000) 2 5 (55 )−(15)
b=
250000 50
b= 5000
a=
625000−5000 ( 15 ) 5
a= 110000
y= 110000-5000(6) y= 140000
x^2 1 4 9 16 25 55
Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos. CAMIBUSOS 140000*.07= 9800…… 140000-9800= 130200 Cédula presupuestaria #1 Vts x unid en Semestre PRODUCTO 1(37% 2(15% ) ) CAMIBUSOS 48174 19350
3(22% ) 28644
4(26% ) 33852
TOTAL 13020 0
Cédula presupuestaria #2 Vts x unid en Zonas PRODUCTO CAMIBUSOS
Z. NORTE (45%) 58590
Z.SUR (55%) 71610
TOTAL 130200
Cédula presupuestaria #3 Vts x unid y x Zonas TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Z.NORTE 21678 8789 12890 15233 58590
Cédula presupuestaria #4 Vts x unid en Dólar PV =
( C . FIJO+CV ) (1+ MU ) UNIDADES X VENDER
Z.SUR 26496 10741 15754 18619 71610
TOTAL 48174 19530 28644 33852 130200
PV =
(1812000+1997000 )−15(1+0.25) 130200
PV =
(3809000 )−(1.25) 130200
PV
= 36.57
PRODUCTO CAMIBUSOS
1 1761723.18
2 714212.1
3 1047511.08
4 1237967.64
TOTAL 4761414
Cédula presupuestaria #5 Vts x unid en Dólar PRODUCTO CAMIBUSOS
Z.NORTE 2142636.3
Z.SUR 2618777.70
TOTAL 4761414
Z.NORTE
Z.SUR
TOTAL
792775.43 321395.44 471379.99 557085.44 2142636.3
968947.75 392816.66 576131.09 680882.20 2618777.70
1761723.18 714212.10 1047511.10 1237967.08 4761414
Cédula presupuestaria #6 Vts x unid en Dólar TRIMESTR ES 1 2 3 4 TOTAL
3. Calcule la tendencia en ventas y el pronóstico de ventas, para el año próximo. Halle la desviación media y la productividad de error de la empresa Ancora, con los datos de la tabla 2.50. Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos siete años. AÑO 1 2 3 4 5 UNIDAD ES
12.500
14.800
6.000
15.200
5.800
6
7
13.200
16.500
Las zonas están distribuidas así: Este 25%, Oeste 30%, Centro 45%. En el primer semestre se vende el 35% y en el segundo, el 65%
Elabore la cédula de presupuesto de ventas por zona y semestre en unidades. DESARROLLO:
Año
Ya
XYa
X2
1 2 3 4 5 6 7
15.500 14.800 6.000 15.200 5.800 13.200 16.500
12.500 29.600 18.000 60.800 29.000 79.200 115.500
1 4 9 16 25 36 49
28
84.000
344.600
140
∑ x ¿2 n ∑ x2 −¿ n ∑ xY −∑ X ∑ y b=
b=307,14
a=
a= b=
60.200 196
75.400,08 7
a=10.771,44
¿
28 ¿2 7 ( 140 ) −¿ 7 ( 344.600 ) −28(84.000) b= ¿
a=
∑ y −b ∑ x n 84.000−307,14( 28) 7
y=a+bx y=1.0771,44+ 307,14(8)
y=13.229 Unidades CÉDULA PRESUPUESTARIA # 1 Ventas de Unidades por Semestre PRODUCTO 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE % 35% 35% Ancora 4.630 8.599 CÉDULA PRESUPUESTARIA # 2 Ventas de Unidades por Zona
TOTAL 13.229
PRODUCTO % Ancora
ZONA ESTE 25% 3.307
ZONA OESTE 30% 3.969
ZONA CENTRO 45% 5.953
CÉDULA PRESUPUESTARIA # 3 Ventas de Unidades por Zona y Semestre SEMESTRE ZONA ESTE ZONA ZONA OESTE CENTRO 1 1.157 1.389 2.084 2 2.150 2.580 3.869 TOTAL 3.307 3.969 5.953 +¿−¿ Ajustes ∑y ME=¿
Ventas Proyectadas
13.229 ME= 84.000 ME=0,16
MC=100 −ME
MC=100 −0,16 MC=0,84
TOTAL 13.229
TOTAL 4.630 8.599 13.229
4. Una compañía de bicicletas considera fundamental planificar su producción y sus inventarios, con base en las ventas pronosticadas para el sexto año de operaciones. En los últimos cinco años las ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2.51 Tabla 2.51 Unidades vendidas en los últimos cinco años Año Unidades
1 7.800
2 6.800
3 6.700
4 7.500
5 9.000
a) Halle la tendencia de ventas y el pronóstico de ventas. Las tendencias históricas muestran que la actividad comercial está regida por temporadas, según se muestra a continuación, y se espera que no haya cambios en su distribución por bimestre, así: 10%, 10%, 25%, 15%, 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente. Se estima que los costos de producción serán: Costo de materia prima por producto: US$700 Costo de hora hombre por producto: US$600 Costos indirectos de fabricación imputables por producto: US$200 Costos fijos: US$8.500 b) Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta, elabore la cedula de ventas por bimestres en unidades y dólares, y si la producción del último año es de 10.800 y el margen de utilidad es del 28% DESARROLLO: X 1 2 3 4 5 15
b=
Y 7800 6800 6700 7500 9000 37800
nΣxy−ΣxΣy 2 2 nΣx −(Σx)
XY 7800 13600 20100 30000 45000 116500
X2 1 4 9 16 25 25
b=
5 ( 116.500 )−( 15 ) (37.800) 5(55)−(15)
2
a=
Σy−bΣx n
a=
37.800−( 310 ) (15) 5
a=
b=
582.500−567.000 275−225
37.800−4650 5
b=310
a= 6.630
y=a+bx y= 6.630 + 310(6) y= 8490 unidades
Cedula presupuestaria #1 Ventas en unidades por bimestres Produ 1 2 3 cto Biciclet 849 849 2.123 as
PV =
4
5
6
TOTAL
1.274
425
2.972
8.490
4
5
6
TOTAL
1.922,99
641,00
4.486,97
12.819,9 0
(8.500+1.500)(1.28) 8.490 PV = 1.51
Cedula presupuestaria #2 Ventas en dólares por bimestres Produ 1 2 3 cto Biciclet 1.281,99 1.281,99 3.204,98 as
5. La tabla 2.52 presenta los datos históricos de ventas en unidades de la empresa XS. Tabla 2.52 Unidades vendidas en los últimos cinco años. Año
4
5
6
7
8
Unidades
46.453
67.873
60.879
62.989
63.406
Costos variables incluyen a materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000; costos fijos $125.000.000; margen de utilidad 30%. Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%, segundo el 15%, tercero el 25% y cuarto el 22%. Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%. a) b) c) d) e)
Determine el precio con base en costeo directo variable. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo. Halle la probabilidad de error. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8% f) Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestres en unidades y pesos. DESARROLLO: x y X.Y X2 1 46453 46453 1 2 67873 135746 4 3 60879 182637 9 4 62989 251956 16 5 63406 317030 25 15 301600 933822 55 Determine el precio con base en costeo directo variable.
PV =
(450000000+125000000)(1,30) 71514
PV =10452,50
Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9.
2
15 ¿ 5 ( 55 )−¿ 5 ( 933822 )−15 ( 301600 ) b= ¿ b=2902.2
a=
301600−(2902.20)(15) 5
a=51613.4 Y =51613.40+2902.20 ( 9 )=77733unidades . Halle la probabilidad de error. ventas proyectadas ± ajuste ME= ∈Y
ME=
77733−6219 301600
ME=0.24 Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8% 77733*8%= 6219 77733-6219=71514 Elabore la cedula de ventas por zonas y trimestres en unidades y pesos Cedula presupuestaria #1 Ventas por trimestre Producto unidades
1 (38%)
2(15 %)
27175 10727
Cedula presupuestaria #2
TOTA 4(22%) L 7151 17879 15733 4
3(25%)
Ventas por zonas Sur Centro (35% (65%) ) TOTAL 46484 25030 71514
Productos Unidades
Cedula presupuestaria por zona y trimestre #3 Trimestre 1 2 3 4 TOTAL
Centro Sur 17664 9511 6973 3754 11621 6257 10227 5507 46484 25030
TOTAL 27175 10727 17879 15733 71514
Cedula presupuestaria #4 Ventas en dólares por trimestre Productos unidades
1
2
3
4
$ 284.046.687,50
$ 112.123.967,5 0
$ 186.880.247,5 0
$ 164.449.182, 50
TOTAL $ 747.500.085,00
Cedula presupuestaria #5 ventas en dólares por zonas Productos Unidades
Centro (65%) $ 485.875.055,25
Sur (35%) $ 261.625.029, 75
TOTAL $ 747.500.085, 00
Cedula presupuestaria #6 Ventas en dólares por zona y trimestre Trimestre 1 2
Centro $ 184.632.521,00
Sur $ 99.417.511,31
$ $ 72.881.258,29 39.243.754,46
TOTAL $ 284.050.032,3 0 $ 112.125.012,7 5
3
$ 121.468.763,81
4
$ 106.892.512,16
TOTAL
$ 485.875.055,25
$ 65.406.257,44 $ 57.557.506,55 $ 261.625.029,7 5
$ 186.875.021,2 5 $ 164.450.018,7 0 $ 747.500.085,0 0
6. Una compañía comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.53 Tabla 2.53 unidades vendidas en los últimos años. AÑO Unidades
1 12.500
2 14.800
3 6.000
4 15.200
5 5.800
Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos $658.000; costos variables de mano de obra y materia prima $751.590, y un margen del 25%. Las zonas de influencia son las siguientes: Norteamérica con el 30%; Centroamérica con el 28%; Suramérica con el 25% y el caribe con el 17%. Elabore la tendencia de ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares por zonas. DESARROLLO: X 1 2 3 4 5 15
Y 12.500 14.800 6.000 15.200 5.800 54.300
X.Y 12.500 29.600 18.000 60.800 29.000 149.900
X2 1 4 9 16 25 55
CEDULA PRESUPUESTARIA # 1 VENTAS EN UNIDADES POR ZONAS 30% Z. PRODUCT Norteamerican O a Impresora s 18.612
28% Z. Centroameric ana
25%
17%
Z. Suramericana
Z. Caribe
TOTAL
17.371
15.510
10.547
62.040
∑ x¿ n ∑ x 2−¿ n ∑ xy −∑ x . ∑ y b= 2
¿
15 ¿2 5(55)−¿ 5 ( 149.900 )−15 ( 54.300 ) b= ¿
b=
749.500−814.500 275−225
b=
−65.000 50
b=−1.300
a=
∑ y −b ∑ x
n 1.300) (6)
Y= a+bx Y= 73.800+(Y=66.000.
a= 54.300−(−1.300)(15) 5 a= 73.800 DISMINUCION DEL 6%:
66.000 X 6% = 3.960 66.000 – 3.960 = 62.040
PV =
(CF +CV ) X (1+ MU ) Und a vender
PV =
PV =
(1 ´ 409.590 ) X (1,30) 62.040
PV =
(1 ´ 409.590 ) X (1,30) 62.040
PV =
1 ´ 832.467 62.040
( 658.000+ 751.590 ) X (1+0,30) 62.040
PV =29,54 CEDULA PRESUPUESTARIA # 2 VENTAS EN DOLARES POR ZONAS Z. PRODUC Norteamerican TO a Impresora s 549.798,48
Z. Centroameric ana 513.139,34
Z. Suramericana Z. Caribe TOTAL 311.558,3 1.832.661, 458.165,40 8 60
PV= 62.040X29, 54=
7. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para el próximo año de operaciones. En una línea específica de celulares Motorola W 375. Las
ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.54. Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos cinco años AÑO 1 2 3 4 UNIDADES 12.500 13.800 14.500 15.200
5 16.000
Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos. La empresa determinar el precio de venta por costeo directo o variable: costos fijos US$312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.000, y un margen de utilidad del 30%. Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cédula de ventas en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el segundo el 41% y el tercero, el 21% DESARROLLO:
Año
Ya
XYa
X2
1 2 3 4 5
12.500 13.800 14.500 15.200 16.000
12.500 27.600 43.500 60.800 80.000
1 4 9 16 25
15
72.000
224.400
55
∑ x ¿2 2 n ∑ x −¿ n ∑ xY −∑ X ∑ y b=
b=840
a=
a=11.880
¿
15 ¿ 2 5 ( 55 )−¿ 5 ( 224.400 )−15(72.000) b= ¿
a=
a= b=
42.000 50
59.400 5
∑ y −b ∑ x n 72.000−840(15) 5
y=a+bx y=11.880 +840(6)
y=16.920 Unidades
CÉDULA PRESUPUESTARIA # 1 Ventas de Unidades por Cuatrimestre PRODUCT 1 2 3 O CUATRIMESTR CUATRIMESTR CUATRIMESTR E E E % 38% 41% 21% Ancora 6.108 6.590 3.376
PV =
(Costo Fijo+Costo Variable )∗(1+ M . Utilidad ) Cantidades por Vender
PV =
(312.000+ 458.000 )∗(1+0.30) 16.074
PV =
770.000∗1,30 16.074
PV =
1 001.000 16.074
TOTAL
16.074
'
PV =62,27
CÉDULA PRESUPUESTARIA # 2 Ventas de Dólares por Cuatrimestre PRODUCTO 1 2 3 CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE CUATRIMESTRE Ancora 380.345,16 410.359,3 210.223,52
TOTAL
1’000.927,98
8. Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones, en una referencia específica de vestidos. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.55 Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos cinco años Años Unidades
1 117.000
2 115.000
3 132.000
4 152.000
5 148.500
Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa determina el precio por costeo directo o variable: costos fijos US$2'812.000; costos variables de mano de obra y materia prima de US$2'898.000 y un margen de utilidad del 22%. Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cedula de ventas en unidades y dólares por semestre y zonas, distribuidas en un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo semestre. Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de ventas, el centro Oriente con el 32%, el Sur occidente con el 21%; la región Norte y el Caribe con el 22%. DESARROLLO: X 1 2 3 4 5 15
Y 117000 115000 132000 152000 148500 664500
XY 117000 230000 396000 608000 742500 209350 0
b=
nΣxy−ΣxΣy 2 2 nΣx −(Σx)
b=
5 ( 2.093 .500 )−( 15 )(664.500) 5(55)−(15) 2
a=
Σy−bΣx n
a=
664.500−( 10.000 ) (15) 5
X 1 4 9 16 25 55
b=
a=
10.467 .500−9.967 .500 275−225
664.500−150.000 5
b=10.000
a= 102.900
y=a+bx y= 102.900 + 10.000(6) y= 162.900 unidades (-10%)y= 162.900 -16.290 y= 146.610 unidades
'
PV =
'
(2 812.000+ 2 898.000)(1.22) 146.610 PV = 47.52
Cedula Presupuestaria #1 Ventas en unidades por semestre Produc 1 2 TOTAL to Vestid 49.847 96.763 146.610 os Cedula Presupuestaria #2 Ventas en unidades por zonas Produc SUR ORIENTE to Vestid 36.653 46.915 os
OCCIDE NTE 30.788
NORTE Y CARIBE 32.254
Cedula Presupuestaria #3 Ventas en unidades por zonas y semestres Semest SUR ORIENT OCCIDE NORTE Y res E NTE CARIBE 1 12.462 15.951 10.468 10.966 2 24.191 30.964 20.320 21.288 TOTAL 36.653 46.915 30.788 32.254
TOTAL 146.610
TOTAL 49.847 96.763 146.61 0
Cedula Presupuestaria #4 Ventas en dólares por semestres Produc 1 2 TOTAL to Vestid 2.368.74 4.598.15 6.966.90 os 8,45 8,75 7,20 Cedula Presupuestaria #5 Ventas en dólares por zonas Produc SUR ORIENTE to Vestid 1.741.72 2.229.41 os 6,80 0,30 Cedula Presupuestaria #6
OCCIDEN TE 1.463.05 0,51
NORTE Y CARIBE 1.532.719,58
TOTAL 6.966.907 ,20
Ventas en dólares por zonas y semestres Semest SUR ORIENTE OCCIDEN NORTE Y res TE CARIBE 1 592.187,1 757.999,5 497.437,1 521.124,66 1 0 7 2 1.149.539 1.471.410 965.613,3 1.011.594,93 ,69 ,80 4 TOTAL 1.741.726 2.229.410 1.463.050 1.532.719,58 ,80 ,30 ,51
TOTAL 2.368.748 ,45 4.598.158 ,75 6.966.907 ,20
9. Un restaurante de comidas rapidas que vende hamburguesas y sndwiches desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6. Las ventas en unidades de los ultimos cinco años se muestran en la tabla 2.56. Tabla 2.56 Unidades vendidas en los ultimos cinco años Años Hamburgue sas Sandwiches
1 3.000
2 4.100
3 3.900
4 4.050
5 3.950
4.300
4.200
3.950
4.500
3.850
La empresa determina el precio por el metodo de costo directo o variable con unos costos fijos de $5.000.000; costos variables para hamburguesas de mano de obra y materia prima de $10.500.00, y un margen de utilidad del 22% se espera una disminucion para el pronostico de un 8% por factoress economicos. Costos variables para sandwiches de mano de obra y materia prima de $6.850.000 y un margen de utilidad del 25%. Se espera una disminucion para el pronostico de un 8% por factores economicos. Elabore la tendencia de las ventas, el pronostico y la cedula de ventas en unidades y pesos por trimestre, y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos asi: primer trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20% y cuarto, el 39%. Las zonas de ventas estan en el norte con el 38%, el centro con el 45% y el sur con el 17%. DESARROLLO: HAMBURGUESAS X 1 2 3
Y 3.000 4.100 3.900
XY 3.000 8.200 11.700
X 1 4 9
4 5 15
4.050 3.950 19.000
16.200 19.750 58.850
b=
nΣxy−ΣxΣy 2 2 nΣx −(Σx)
b=
5 ( 58.850 )− (15 ) (19.000) 2 5(55)−(15)
a=
Σy−bΣx n
a=
19.000−( 185 ) (15) 5
a=
16 25 55
b=
294.250−285.000 275−225
19.000−2.775 5
b=185
a= 3.245
y=a+bx y= 3.245 + 185(6) y= 4.355 unidades (-8%)y= 4.355 - 348 y= 4.007 unidades '
PV =
(5 000.000+10' 500.000)(1.22) 4.007 PV = 4.719,24
CP#1 Ventas de unidades por trimestre Producto hamburguesas
1 (18%) 721
2(23 %) 922
3(20%) 801
4(39% ) 1.563
TOT AL 4.00 7
CP#2 Ventas de unidades por zona Productos
Norte (38%)
Centro(4 5%)
Sur (17%)
TOTAL
hamburguesas
1.523
1.803
681
4.007
CP#3 Ventas de unidades por zonas y trimestre
SEMEST RE 1 2 3 4 Total
Z. NORTE
Z.CENTRO
274 350 305 594 1.523
Z.SUR
325 415 361 704 1.803
TOTA L 721 922 801 1.563 4.007
124 157 135 265 681
CP#4 Ventas en dólares por trimestre Producto hamburguesas
1 (18%) $ 3.402.572, 04
2(23%)
3(20%)
4(39%)
TOTAL
$ 4.351.139, 28
$ 3.780.111, 24
$ 7.376.172, 12
$ 18.909.994, 68
CP#5 Ventas en dólares por zona Productos
Norte (38%) $ 7.187.402, 52
hamburguesas
Centro(4 5%) $ 8.508.78 9,72
Sur (17%)
TOTAL
$ 3.213.802 ,44
$ 18.909.994, 68
CP#6 Ventas en dólares por zonas y trimestre
SEMES TRE 1 2 3 4 Total
Z. NORTE
Z.CENTRO
Z.SUR
TOTAL
$ 1.293.071,76
$ 1.533.753,00
$ 575.747,28
$ 3.402.572,04
$ 1.651.734,00
$ 1.958.484,60
$ 740.920,68
$ 4.351.139,28
$ 1.439.368,20
$ 1.703.645,64
$ 637.097,40
$ 3.780.111,24
$ 2.803.228,56
$ 3.312.906,48
$ 1.260.037,08
$ 7.376.172,12
$ 8.508.789,72
$ 3.213.802,44
$ 18.909.994,6
$ 7.187.402,52
8
SANDWICHES X 1 2 3 4 5 15
Y 4.300 4.200 3.950 4.500 3.850 20.800
XY 4.300 8.400 11.850 18.000 19.250 61.800
b=
nΣxy−ΣxΣy 2 2 nΣx −(Σx)
b=
5 ( 61.800 ) −( 15 ) (20.800) 5 (55)−(15) 2
a=
Σy−bΣx n
a=
20.800−(−60 ) (15) 5
a=
X 1 4 9 16 25 55
b=
309.000−312.000 275−225
19.000+ 900 5
a= 4.340
y=a+bx y= 4.340 + (-60)(6) y= 3.980 unidades (-8%)y= 3.980 - 318 y= 3.662 unidades
'
PV =
(5 000.000+6 ' 850.000)(1.25) 3.662 PV = 4.044,92
CP#1 Ventas de unidades por trimestre
b=−60
Producto
1 (18%) 659
hamburguesas
2(23 %) 842
3(20%) 732
4(39% ) 1429
TOT AL 3.66 2
CP#2 Ventas de unidades por zona Productos
Norte (38%) 1.392
hamburguesas
Centro(4 5%) 1.648
Sur (17%) 622
TOTAL 3.662
CP#3 Ventas de unidades por zonas y trimestre
SEMEST RE 1 2 3 4 Total
Z. NORTE
Z.CENTRO
251 320 278 543 1.392
Z.SUR
297 379 330 642 1.648
111 143 124 244 622
TOTA L 659 842 732 1.429 3.669
4(39%) $ 5.780.190,6 8
TOTAL $ 14.812.497,0 4
CP#4 Ventas en dólares por trimestre Producto hamburgues as
1 (18%) $ 2.665.602,28
2(23%) $ 3.405.822,64
3(20%) $ 2.960.881,44
CP#5 Ventas en dólares por zona Productos hamburgue sas
Norte (38%) $ 5.630.528,64
Centro (45%) $ 6.666.028,16
Sur (17%) $ 2.515.940,24
TOTAL $ 14.812.497,04
CP#6 Ventas en dólares por zonas y trimestre
SEMEST RE 1
Z. NORTE Z.CENTRO
Z.SUR
TOTAL
$ 1.015.274,92
$ 448.986,12
$ 2.665.602,28
$ 1.201.341,24
2
$ 1.294.374,40
$
3
$ 1.124.487,76
$ 1.334.823,60
$ 501.570,08
$ 2.960.881,44
4
$ 2.196.391,56
$
$ 986.960,48
$ 5.780.190,68
$ 5.630.528,64
$
$ 2.515.940,24
$ 14.812.497,04
Total
1.533.024,68
2.596.838,64
6.666.028,16
$ 578.423,56
$ 3.405.822,64
