Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Ingeniería en Sistemas Introducción a los Sistemas de Cómputo Lic. Mariela Rodríguez
Fernando Celiano Flores Gómez 0910-12-14980
Salón C-1 Antigua Guatemala, junio de 2012
ores Gómez
io de 2012
Cuentas Vehículos Caja Chica Caja y Bancos Documentos por Cobrar Clientes Provisión Cuentas Incobrables Mercaderías Mobiliario y Equipo Dep. Acum. Mobiliario Gastos Organización e Instalación Gastos pagados por Anticipados Documentos por Pagar Cuentas por Pagar Compras Devoluciones sobre Compras Gastos de Administración Gastos de Venta Gastos Financieros Productos Financieros Alejandro Contreras Cta. Personal Ventas Devoluciones en Ventas Préstamos Bancarios IVA por Cobrar Edificio
Saldos 5,000.00 100.00 5,000.00 20,000.00 15,000.00 600.00 10,500.00 5,500.00 825.00 1,200.00 680.00 25,000.00 17,000.00 35,000.00 1,200.00 6,600.00 8,800.00 1,500.00 560.00 3,300.00 55,000.00 2,500.00 20,000.00 1,050.00 98,000.00
Pda#1 12/1/2011 1 Vehículos 2 Caja Chica 3 Caja y Bancos 4 Documentos por Cobrar 5 Clientes 6 Mercaderías 7 Mobiliario y Equipo 8 Gastos Organización e Instalación 9 Gastos pagados por Anticipados 10 Compras 11 Gastos de Administración 12 Gastos de Venta 13 Gastos Financieros 14 Alejandro Contreras Cta. Personal 15 Devoluciones en Ventas 16 IVA por Cobrar 17 Edificio 18 Provisión Cuentas Incobrables 19 Dep. Acum. Mobiliario 20 Documentos por Pagar 21 Cuentas por Pagar 22 Devoluciones sobre Compras 23 Productos Financieros 24 Ventas 25 Préstamos Bancarios 26 Capital Saldos al 30 de noviembre de 2011 Pda#2 12/1/2011 6 Mercaderías 3 Caja y Bancos 27 Proveedores Compra de mercadería al contado y al crédito. Pda#3 12/6/2011 27 Proveedores 22 Devoluciones sobre compras Se hizo devolución de mercaderia deteriorada. Pda#4 12/10/2011 3 Caja y Bancos 5 Clientes 24 Ventas Ventas al contado y al crédito. Pda#5 12/12/2011 3 Caja y Bancos 5 Clientes Pago de clientes.
5,000.00 100.00 5,000.00 20,000.00 15,000.00 10,500.00 5,500.00 1,200.00 680.00 35,000.00 6,600.00 8,800.00 1,500.00 3,300.00 2,500.00 1,050.00 98,000.00
219,730.00
600.00 825.00 25,000.00 17,000.00 1,200.00 560.00 55,000.00 20,000.00 99,545.00 219,730.00
10,400.00
10,400.00
4,000.00 6,400.00 10,400.00
500.00 500.00
500.00 500.00
44,300.00 22,000.00 66,300.00
66,300.00 66,300.00
14,000.00 14,000.00
14,000.00 14,000.00
Pda#6 12/15/2011 28 Descuentos sobre ventas 5 Clientes Emisión de notas de abono por descuentos. Pda#7 12/18/2011 29 Sueldos de Administración 30 Sueldos de Ventas 12 Gastos de Venta 31 Publicidad 3 Caja y Bancos Pago de gastos diversos. Pda#8 12/22/2011 27 Proveedores 3 Caja y Bancos Pago parcial a proveedores. Pda#9 12/30/2011 32 Seguros pagados por anticipado 3 Caja y Bancos Pago de seguro. Pda#10 12/31/2011 33 Seguros vencidos 32 Seguros pagados por anticipado Seguros vencidos.
540.00 540.00
540.00 540.00
1,300.00 2,100.00 200.00 400.00 4,000.00
4,000.00 4,000.00
3,000.00 3,000.00
3,000.00 3,000.00
1,200.00 1,200.00
1,200.00 1,200.00
100.00 100.00
100.00 100.00
639,540.00
639,540.00
LIBRO MAYOR Pda.
Fecha
1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 2 4 5 6 8 9
01/12/2011 01/12/2011 10/12/2011 12/12/2011 18/12/2011 22/12/2011 30/12/2011
1 01/12/2011 1 4 5 6
01/12/2011 10/12/2011 11/12/2011 15/12/2011
1 01/12/2011 2 01/11/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 7 18/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011 1 01/12/2011
Descripción Debe 1 VEHÍCULOS Saldo inicial 5000 2 CAJA CHICA Saldo inicial 100 3 CAJA Y BANCOS Saldo inicial 5000 Compra de mercadería Venta de mercadería 44300 Pago de clientes 14000 Pago de gastos diversos Pago a proveedores Pago de Seguro 4 DOCUMENTOS POR COBRAR Saldo inicial 20000 5 CLIENTES Saldo inicial 15000 Ventas al crédito 22000 Pago de clientes Descuentos sobre compras 6 MERCADERÍAS Saldo inicial 10500 Compra de mercadería 10400 7 MOBILIARIO Y EQUIPO Saldo inicial 5500 8 GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACIÓN Saldo inicial 1200 9 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Saldo inicial 680 10 COMPRAS Saldo inicial 35000 11 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Saldo inicial 66000 12 GASTOS DE VENTA Saldo inicial 8800 Pago de gastos diversos 200 13 GASTOS FINANCIEROS Saldo inicial 1500 14 ALEJANDRO CONTRERAS CUENTA PERSONAL Saldo inicial 3300 15 DEVOLUCIONES EN VENTAS Saldo inicial 2500 16 IVA POR COBRAR Saldo inicial 1050 17 EDIFICIOS
Haber
Saldo 5000 100
4000
4000 3000 1200
5000 1000 45300 59300 55300 52300 51100 20000
14000 540
15000 37000 23000 22460 10500 20900 5500 1200 680 35000 66000 8800 9000 1500 3300 2500 1050
1 01/12/2011 Saldo inicial 98000 18 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1 01/12/2011 Saldo inicial 19 DEPRE. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO 1 01/12/2011 Saldo inicial 20 DOCUMENTOS POR PAGAR 1 01/12/2011 Saldo inicial 21 CUENTAS POR PAGAR 1 01/12/2011 Saldo inicial 22 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 1 01/12/2011 Saldo inicial 3 01/12/2011 Devolución de mercadería 23 PRODUCTOS FINANCIEROS 1 01/12/2011 Saldo inicial 24 VENTAS 1 01/12/2011 Saldo inicial 4 10/12/2011 Ingreso por ventas 25 PRESTAMOS BANCARIOS 1 01/12/2011 Saldo inicial 26 CAPITAL 1 01/12/2011 Saldo inicial 27 PROVEEDORES 2 01/12/2011 Compra al crédito 3 06/12/2011 Devolución sobre compras 500 8 22/12/2011 Pago a proveedores 3000 28 DESCUENTOS SOBRE VENTAS 6 15/12/2011 Descuentos sobre compras 540 29 SUELDOS DE ADMINISTRACIÓN 7 18/12/2011 Pago de gastos diversos 1300 30 SUELDOS DE VENTA 7 18/12/2011 Pago de gastos diversos 2100 31 PUBLICIDAD 7 18/12/2011 Pago de gastos diversos 400 32 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 9 30/12/2011 Pago de seguro 1200 10 31/12/2011 Seguro vencido 33 SEGUROS VENCIDOS 9 30/12/2011 Seguro vencido 100
98000 600
600
825
825
25000
25000
17000
17000
1200 500
1200 1700
560
560
55000 66300
55000 121300
20000
20000
99545
99545
6400
6400 5900 2900 540 1300 2100 400
100
1200 1100 100
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Vehículos Caja Chica Caja y Bancos Documentos por cobrar Clientes Mercaderías Mobiliario y Equipo Gastos de Oganización e Instalación Gastos pagados por Anticipado Compras Gastos de Administración Gastos de Venta Gastos Financieros Alejandro Contreras Cuenta Personal Devoluciones de ventas IVA por cobrar Edificios Provisión Cuentas Incobrables Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Documentos por pagar Cuentas por pagar Devoluciones sobre compras Productos Financieros Ventas Prestamos Bancarios Capital Proveedores Descuentos sobre Ventas Sueldos de Administración Sueldos de Ventas Publicidad Seguros pagados por anticipado Seguros Vencidos Sumas
5000 100 51100 20000 22460 20900 5500 1200 680 35000 66000 9900 1500 3300 2500 1050 98000 600 825 25000 17000 1700 560 121300 20000 159845 2900 540 1300 2100 400 1100 100 349730
349730
Pda#11 12/31/2011 34 Luz 35 Teléfono 9 Gastos pagados por anticipado Ajuste de Luz y teléfono. Pda#12 12/31/2011 13 Gastos Administración 3 Caja y Bancos Ajuste de recibos pagados de agua y mantenimiento. Pda#13 12/31/2011 36 Cuentas Incobrables 18 Provisión cuentas incobrables Ajuste para provision de cuentas incobrables. Pda#14 12/31/2011 37 Depreciaciones 19 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 38 Depreciación Acumulada Edificios 39 Depreciación Acumulada Vehículos Ajuste por depreciaciones. Pda#15 12/31/2011 40 Comisiones Ventas 31 Cuentas por pagar Ajuste por comisiones de ventas pendientes de pagar. Pda#16 12/31/2011 41 Cuotas Laborales Administración 42 Cuotas Laborales Ventas 43 IGSS por pagar Ajuste de IGSS por pagar. Pda#17 12/31/2011 44 Costo de Ventas 22 Devoluciones sobre compras 10 Compras 6 Mercaderías Ajuste de costo de Ventas
110 60 170
170 170
400 400
400 400
1273.8 1273.8
1273.8 1273.8
6500
6500
1100 4900 500 6500
700 700
700 700
62.79 101.43 164.22
164.22 164.22
34200 1700
35900
35000 900 35900
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43
Cuenta Vehículos Caja Chica Caja y Bancos Documentos por cobrar Clientes Mercaderías Mobiliario y Equipo Gastos de Oganización e Instalación Gastos pagados por Anticipado Compras Gastos de Administración Gastos de Venta Gastos Financieros Alejandro Contreras Cuenta Personal Devoluciones de ventas IVA por cobrar Edificios Provisión Cuentas Incobrables Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Documentos por pagar Cuentas por pagar Devoluciones sobre compras Productos Financieros Ventas Prestamos Bancarios Capital Proveedores Descuentos sobre Ventas Sueldos de Administración Sueldos de Ventas Publicidad Seguros pagados por anticipado Seguros Vencidos Luz Teléfono Cuentas Incobrables Depreciaciones Depre. Acum. Edificios Depre. Acum. Vehículos Comisiones Ventas Cuotas Laborales Administración Cuotas Laborales Ventas IGSS por pagar Costo de Ventas Suma de Cuentas de Resultados
Balance General Activo Pasivo 5000 100 50700 20000 22460 20000 5500 1200 510
3300 1050 98000 1873.8 1925 25000 17700
20000 159845 2900
1100
4900 500
164.22
5888.02 234808.02
234808.02
LOS MANANTIALES Estado de Resultados Por el año terminado 2011 (En Quetzales) INGRESOS Ventas Productos Financieros (-) Devoluciones en Ventas (-) Descuentos sobre Ventas (-) Costo de Ventas Ganancia en Ventas GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Administración Gastos de administración Sueldos de Administación Seguros Vencidos Luz Teléfono Cuentas Incobrables Depreciaciones Cuotas Laborales Administración Gastos de Distribución Gastos de Venta Sueldos de Venta Publicidad Comisiones Venta Cuotas Laborales Venta Perdida de Operación GASTOS FINANCIEROS Gastos financieros Perdida Neta
118,820.00 121,300.00 560.00 (2,500.00) (540.00) (34,200.00) 84,620.00 (89,008.02) 66,400.00 1,300.00 100.00 110.00 60.00 1,273.80 6,500.00 62.79
75,806.59
9,900.00 2,100.00 400.00 700.00 101.43
13,201.43 (4,388.02) (1,500.00) 1,500.00 (5,888.02)
LOS MANANTIALES Estado de Resultados Por el año terminado 2011 (En Quetzales) ACTIVO CORRIENTE Caja Chica Caja y Bancos Documentos por cobrar Clientes (-)Provisión Cuentas Incobrables Mercaderías Gastos pagados por anticipado Alejandro Contreras Cuenta Personal Seguros pagados por anticipado IVA por Cobrar NO CORRIENTE Vehículos (-)Depre. Acum. Vehículos Mobiliario y Equipo (-)Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Edificios (-)Depre. Acum. Edificios Gastos de Organización e Instalación Suma del Activo PASIVO CORRIENTE Documentos por pagar Cuentas por pagar Prestamos Bancarios Proveedores IGSS por pagar Suma del Pasivo CAPITAL Capital Perdida del Ejercicio Suma del Pasivo más Capital
117,346.20 100.00 50,700.00 20,000.00 22,460.00
42,460.00 (1,873.80)
40,586.20 20,000.00 510.00 3,300.00 1,100.00 1,050.00 102,375.00
5,000.00 (500.00) 5,500.00 (1,925.00) 98,000.00 (4,900.00)
4,500.00 3,575.00 93,100.00 1,200.00 219,721.20 65,764.22 25,000.00 17,700.00 20,000.00 2,900.00 164.22 65,764.22 153,956.98 159,845.00 (5,888.02) 219,721.20
Pda#18 12/31/2011 Ventas Productos Financieros Perdidas y ganancias Costo de Ventas Devoluciones en Ventas Descuentos en Ventas Gastos de administración Sueldos de Administación Seguros Vencidos Luz Teléfono Cuentas Incobrables Depreciaciones Cuotas Laborales Administración Gastos de Venta Sueldos de Venta Publicidad Comisiones Venta Cuotas Laborales Venta Gastos financieros Cierre de Estado de Resultados Pda#19 12/31/2011 Vehículos Caja Chica Caja y Bancos Documentos por cobrar Clientes Mercaderías Mobiliario y Equipo Gastos de Oganización e Instalación Gastos pagados por Anticipado Alejandro Contreras Cuenta Personal IVA por Cobrar Edificios Seguros pagados por anticipado Perdida del Ejercicio Provisión Cuentas Incobrables Depre. Acum. Mobiliario y Equipo Documentos por pagar Cuentas por pagar Prestamos Bancarios Capital Proveedores Depre. Acum. Edificios Depre. Acum. Vehículos
121,300.00 560.00 5,888.02
127,748.02
34,200.00 2,500.00 540.00 66,400.00 1,300.00 100.00 110.00 60.00 1,273.80 6,500.00 62.79 9,900.00 2,100.00 400.00 700.00 101.43 1,500.00 127,748.02
5000 100 50700 20000 22460 20000 5500 1200 510 3,300.00 1,050.00 98,000.00 1,100.00 5,888.02 1873.8 1925 25000 17700 20,000.00 159,845.00 2,900.00 4900 500
IGSS por pagar Cierre de Operaciones
234,808.02
164.22 234808.02
