Ejercicio Ciclo Contable Completo

DEPARTAME MENTO DE FI NANZASYCON ONTABI LI DAD

EJERCICIO CICLO CONTABLE COMPLETO RESUELTO ASIGNATURA: C02 ‘CONTABILIDAD FINANCIERA I’

ACTIVO

PASIVO F!n'! .(!.#! ! .&+(#!n#! n,+!:

In!"#$#%&'!: $nmaterial# Propiedad industrial Amorti% acumulada $$ Material# &onstrucciones ()uipos para proc de inform. Mobiliario (lementos de transporte Amorti% acum $M

C#()*$&n+,: (,istencias# Mercaderas Pro/isin por dep de e,istencias eudores# &lientes $n/ers. inancieras temporales# $ en capital !Acciones cp" esorera# Bancos cc

TOTAL ACTIVO O.,(&)#!n, ',$ ,3,()#)#! 2001:

&apital social 1.200 4eser/as !100" P5rdidas 6 7anancias 1'.000 E/##$, & $&(!: *.000 eudas a lp entidades de cdto 3.000 '.*00 E/##$, & )!(+!: !+.000" eudas entidades de cdto a cp euda a cp por intereses Pro/eedores

20.000 3.'00 1000

'.000

2.'00 200 .300

.300 !200" 2.000 2.000 +00

42100 TOTAL PASIVO

42100

10. Los gastos de personal pagados durante e8ercicio han sido de 3.000.000 um. e ellos= 200.000 um corresponden a la seguridad social a cargo de la empresa. La empresa ha retenido a los traba8adores un 1*: de su sueldo bruto en concepto de su $4P. Los sueldos netos han sido pagados mediante transferencia. Las coti%aciones a la seguridad social 6 las deudas con @acienda por retenciones practicadas tambi5n se han pagado mediante transferencia. 11. La deuda a corto pla%o con entidades de cr5dito )ue aparece en balance ha sido amorti%ada durante 2001 en su totalidad. 12. (l 1 de septiembre se pag la prima de un seguro contra incendios de *00.000 um !$9A 12:". 13. Se pagaron *00.000 um en concepto de intereses de la deuda bancaria. e esas *00.000 um= 200.000 um 6a se haban de/engado en el e8ercicio 2000 6 el resto se ha de/engado en el e8ercicio 2001.

A', & 61-12-2001 , )!n!), $& #*#,n+, #n7!(&)#8n: 1. (l al)uiler cobrado el 1 de 8ulio corresponde al perodo 1-<-20011-<-2002. 2. La nmina bruta del mes de diciembre asciende a 22*.000 um= de las )ue la empresa tiene )ue retener en concepto de $4P 10.000 um 6 en concepto de seguridad a cargo del traba8ador 10.000 um. Los gastos de seguridad social a cargo de la empresa ascienden a 2*.000 um. La nmina se pagar a los traba8adores en enero de 2002. La li)uidacin con la seguridad social se har en enero de 2002. (l ingreso de las retenciones por $4P tambi5n se har en el ao 2002. 3. Se conoce )ue se ha producido un /enta de mercaderas por *0.000 um aun)ue toda/a no se ha podido emitir la factura por desconocer el C$ del cliente !$9A 12:". as la li%aci del in/e rio las e,ist ias final /al 00 um. (l

'*00 300 2000 2000 +00

!22'" (lementos de tpte !300" Mercaderas !+30" &lientes !*+0" $ en capital !*<2" Bancos cc

a a a a a a a

!100" &apital social !11," 4eser/as !12?" P 6 7 !1<0" eudas lp entidades cdto !*20" eudas cp entidades cdto !*2" euda cp por intereses !+00" Pro/eedores

20000 3'00 1000 '000 2'00 200 300

 b" Dperaciones del e8ercicio# 1" *000 !00" &ompras de mercaderas '00 !+<2" @. P.= $9A soportado a !+00" Pro/eedores a !*<2" Bancos cc

++ *33

2" 23=2 !*<2" Bancos cc

a !0'" e/olucin de compras 6 operaciones similares a !+<2" @.P= $9A soportado

20 3=2

a !<*" escuentos s compras pp a !0?" 4appels en compras a !+<2" @.P.= $9A soportado

200 <0 +3=2

3" 313=2 !*<2" Bancos cc

independientes +' !+<2" @.P= $9A soportado

a a

!*<2" Bancos cc !+10" Acreedores por prestacin de ser/icios !+<*1" @.P= acreedora por retenciones practicadas

1+<

!*<2" Bancos cc !+<*1" @.P= acreed por retenciones practicadas G a !+<" Drganismos SS acreedores G &lculo de la retencin  2'00 G 1*: F +20

23'0

1+< *+

&lculo de la retencin F 300 G 0=1' F *+ 10" 2'00 !+0" Sueldos 6 Salarios 200 !+2" Seguridad Social cgo empresa

a a

Por los pagos a hacienda 6 a la Seguridad Social# !+<*1" @.P= acreed por +20 retenciones practicadas G 200 !+<" Drganismos SS acreedores a !*<2" Bancos cc

+20 200

20

11" 2'00 !*20" eudas cp entidades cdto a !*<2" Bancos cc

2'00

2" 22* !+0" Sueldos 6 Salarios 2* !+2" SS a cgo empresa

a a a

!+<" Drg Seg Soc acreedores !+<*1" @P= acreedor por retenciones  practicadas !+*" 4emuneraciones pendientes pago

3* 10 20*

3" *' !+30?" &lientes= facturas  pendientes de formali%ar

+" - 4egulari%acin de e,istencias# 300 !10" 9ariacin de e,istencias de mercaderas

a a

!<00" 9entas de mercaderas !+<<" @.P= $9A repercutido

*0 '

a

!300" Mercaderas

300

a

!10" 9ariacin de e,istencias de mercaderas

<300

<300 !300" Mercaderas

- &orrecciones /alorati/as de las e,istencias# primero debemos aplicar la pro/isin por  depreciacin de e,istencias )ue se encuentra dotada= )ue aparece en el balance inicial# por  importe de 200#

Se trata de la depreciacin irre/ersible sistemtica del inmo/ili%ado= )ue denominamos amorti%acin 6 )ue debe reconocerse como un gasto de e,plotacin ms del e8ercicio# 100 !'1" otacin amorti%acin $$ 1000 !'2" otacin amorti%acin $M a !2'1" AA$$ 100 a !2'2" AA$M 1000 '" enemos )ue hacer la reclasificacin temporal correspondiente de la deuda# 2000 !1<0" eudas lp entidades cdto a !*20" eudas cp entidades de cdto

2000

?" Li)uidacin del $9A# el ma6or de las cuentas !+<2" 6 !+<<" obtenemos el saldo de estas cuentas a final del e8ercicio= antes de hacer su li)uidacin= esto es# !+<2" [email protected]. $9A soportadoI  saldo deudor ''1= !+<<" [email protected]. $9A repercutidoI  saldo acreedor 2'0 Luego la li)uidacin del $9A ser# 2'0 !+<<" @.P. $9A repercutido a a 10"

!+<2" @.P. $9A soportado !+<*0" @.P= acreedor por $9A

''1= 1
PMP SA BALANCE COMPROBACI9N DE SUMAS  SALDOS DE 1 DE ENERO A 61 DE DICIEMBRE DE 2001 SUMAS SALDOS DENOMINACI9N CUENTA DEBE ;ABER DEUDOR ACREEDOR   Propiedad industrial &onstrucciones ()uipos para procesos de informacin Mobiliario (lementos de transporte Mercaderas &lientes &lientes= facturas pendientes de formali% $ en capital Bancos cc !G" Amorti%acin acumulada $$ Amorti%acin acumulada $M Pro/isin depreciacin mercaderas A8ustes periodificacin !gastos anticip" &apital 4eser/as eudas lp entidades de cr5dito eudas cp entidades de cr5dito eudas cp por intereses Pro/eedores Acreedores A8ustes periodificacin !ingreso anticip"

1200 1'000 *000 3000 '*00 1300 +320 *' 2000 2013=+

200 333

2000 2'00 200 300

300 2000

1'3?1 200 *000 *00

1200 1'000 *000 3000 '*00 <300 2320 *' 2000 1<+*=+ 200 *000 300 333

20000 +'00 '000 +'00 +00 <+ 1+< 1000

20000 +'00 000 2000 200 ++ 1+< 1000

1" Li)uidacin# 1321< !12?" P 6 7 a a a a a a a a a a a 20 200 <0 1*0*0 1000 1000 200

!00" &ompras de mercaderas !<0?" 4appels en /entas !23" Ser/icios profesionales indepdtes !+0" Sueldos 6 Salarios !+2" Seguridad Social cgo empresa !2*" Primas de seguros !," $ntereses de deudas !?3" otacin pro/is deprec e,istcs !'1" Amorti%acin $$ !'2" Amorti%acin $M !30" $mpuesto de sociedades

!0'" e/ol compras 6 operaciones sim !<*" escuentos compras pronto pago !0?" 4appels en compras !<00" 9entas de mercaderas !<*2" $ngresos por al)uiler  !10" 9ariacin e,istencias mercaderas !
!12?" P 6 7

(l saldo de la cuenta P 6 7 ser F 1<*+0 - 1321< F +323 acreedor !Beneficio" 2" &ierre#

*000 300 300 302* 22* 1< *00 300 100 1000 2300

1<*+0

CUENTA DE P  G DE PMP SA DE 1 DE ENERO A 61 DE DICIEMBRE DE 2001 GASTOS INGRESOS E>PLOTACION: E>PLOTACION: &ompras de mercaderas *000 9entas de mercaderas e/olucin compras 6 ops similares !20" 4appels en /entas 4appels en compras !<0" $ngresos por al)uileres 9ariacin de e,istencias mercad !1000" !1" 9ariacin pro/is deprec e,istcs 100 Sueldos 6 Salarios 302* Seg Soc a cargo empresa 22* Primas de seguros 1< otacin amorti%acin $$ 100 otacin amorti%acin $M 1000 Ser/icios de profesionales indepdtes 300

1*0*0 !300" 1000

TOTAL RTDO E>PLOTACI9N @Bº FINANCIEROS:

15=50

$ntereses de deudas

TOTAL

??2= TOTAL <26 FINANCIEROS# *00 escuentos sobre compras pp

500 TOTAL RTDO FINANCIERO @PDA RTDO ACTIV ORDINARIA @Bº <<26

200

200 600

BALANCE DE SITUACI9N PMP SA 61 DE DICIEMBRE DE 2001 ACTIVO PASIVO In!"#$#%&'!: $nmaterial# Propiedad industrial Amorti% acumulada $$ Material# &onstrucciones ()uipos para proc de inform. Mobiliario (lementos de transporte Amorti% acum $M

F!n'! .(!.#! ! .&+(#!n#! n,+!: &apital social 1.200 4eser/as !200" P5rdidas 6 7anancias

20.000 +.'00 +.323

1'.000 E/##$, & $&(!: *.000 eudas a lp entidades de cdto .000 3.000 '.*00 E/##$, & )!(+!: !*.000" eudas entidades de cdto a cp 2.000 euda a cp por intereses 200 Pro/eedores ++ C#()*$&n+,: (,istencias# Acreedores 1+< Mercaderas <.300 @P= acreedora por $S 2.300 Pro/isin por dep de e,istencias !300" @P= acreedora por $9A 1
LIBRO MAOR  !212" Propiedad industrial !A"

!a" 1200

S' 1200 1200 @,2 !+30" &lientes !A" !a" 2000 2000 !b" !b+" 2320

!221" &onstrucciones !A"

!a" 1'000

S' 1?000 1?000 @,2 !+30?" &lientes= facturas  pendientes de formali% !A" !c3" *'

S' 2620 2620 @,2 !3?0" Pro/isin depreciacin mercaderas !A-"

!c+" 200 200 !a" 300 !c+"

S& 600 @,2 600 !*2" eudas cp por  intereses !D"

!b13" 200 200 !a" 200 !c*"

S& 200 @,2 200

S' 5? 5? @,2 !+'0" A8ustes  periodificacin !gastos anticip" !A"

!c" 333

S' 666 666 @,2 !+00" Pro/eedores !D"

!b" 300 300 !a" ++ !b1"

S& 4<4 @,2 4<4

!22<" ()uipos para  procesos de informacin !A"

!a" *000

!22" Mobiliario !A"

!22'" (lementos de transporte !A"

!a" 3000

S' 5000 5000 @,2 !*+0" $ en capital HAcci ones cpI !A" !a" 2000

S' 2000 2000 @,2 !100" &apital !C"

20000 !a"

S& 20000 @,2 20000 !+10" Acreedores !D"

1+< !b?"

S& 14= @,2 14=

!a" '*00

S' 6000 6000 @,2

!2'1" Amorti%acin acumulada $$ !A-" 100 !a" 100 !c<"

S' 1=454 1=454 @,2 !11," 4eser/as !C"

3'00 !a" 1000 !b<"

S& 4?00 @,2 4?00 !+'*" A8ustes  periodificacin !ingreso anticip" !D"

1000 !c1"

S& 1000 @,2 1000

!a" 300 300 !c+" !c+" <300

S' ?500 ?500 @,2

!*<2" Bancos cc !A"G !a" +00 *33 !b1" !b2" 23=2 3+' !b*"  !b3" 313=2 300 !b" !b+" 1*0'0 1+< !b?" !b" 2000 23'0 !b10" !b'" 2320 2'00 !b11" *'0 !b12" *00 !b13"

!300" Mercaderas !A"

S& 200 @,2 200

!1<0" eudas lp entidades de cr5dito !D"

!c'" 2000 '000 !a"

S& <000 @,2 <000 !+*" 4emuneraciones  pendientes de pago !D"

20* !c2"

S& 205 @,2 205

S' =600 =600 @,2 !2'2" Amorti%acin acumulada $M !A-" +000 !a" 1000 !c<"

S& 5000 @,2 5000 !*20" eudas cp entidades de cr5dito !D"

!b11" 2'00 2'00 !a" 2000 !c'"

S& 2000 @,2 2000 !+<*2" @P= acreedora por $S !D"

2300 !c?"

S& 2600 @,2 2600 11

!00" &ompras de mercaderas !7"

!12?" P 6 7 !C"

!b<" 1000 1000 !a"

!b1" *000

@,1 1621= 1=540 @,1 S& 4626 @,2 4626

S' 600 600 @,1

S& 1000 @,1 1000

!10" 9ariacin e,istencias mercaderas !7 o $"

!c+" 300 <300 !c+"

S& 1000 @,1 1000

!
200 !c+"

S& 200 @,1 200

!+<2" @P= $9A soportado !A" !b1" '00 3=2 !b2" !b?" +' +3=2 !b3" !b12" '0 ''1= !c?"

!+<<" @P= $9A repercutido !D" !b*" +' 2+00 !b+" 320 !b'" ' !c3" !c?" 2'0

S0

S0

1*000 !b+" *0 !c3"

S& =0 @,1 =0

S& 15050 @,1 15050

!+0" Sueldos 6 Salarios !7"

!2*" Primas de seguros !7"

!," $ntereses de deudas !7"

!b10" 2'00 !c2" 22*

!b12" *00 333 !c"

!b13" 300 !c*" 200

S' 600 600 @,1

S' 6025 6025 @,1

!?3" otacin  pro/isin depreciacin e,istcs !7"

!'1" otacin amorti% $$ !7"

!c+" 300

S' 600 600 @,1 !+<*1" @P= acreedora  por retenciones  practicadas !D" *+ !b?" +20 !b10" 10 !c2"

S& 4?4 @,2 4?4

!<00"9entas de mercaderas !$"

<0 !b3"

S& 200 @,1 200

!23" Ser/icios  profesionales independientes !7"

!b?" 300

!0?" 4appels en compras !$"

200 !b3"

S& 20 @,1 20

!<*2" $ngresos por  arrendamientos !$"

!c1" 1000 2000 !b'"

!<*" escuentos compras pronto pago !$"

20 !b2"

S' 5000 @,1 5000

!<0?" 4appels en /entas !7"

!b*" 300

!0'" e/olucin compras 6 operaciones sim !$"

!c<" 100

S' 100 100 @,1 !+<*0" @P= acreedor por  $9A !D" 1
S& 1=?4 @,2 =?4

S' 1<= 1<= @,1 !'2" otacin amorti% $M !7"

!c<" 1000

S' 1000 1000 @,1 !+2" Seg Social cargo empresa !b10" 200 !c2" 2*

S' 225 225 @,1

S' 500 500 @,1 !30" $mpuesto de sociedades !7"

!c?" 2300

S' 2600 2600 @,1 !+<" Drg Seg Soc acreed !D" 200 !b10" 3* !c2"

S& 265 @,2 265

12