ANEXO
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CHIMALTENANGO, FEBRERO DE 2017
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017
Juan Carlos González Noriga Alcalde unici!al unici!alidad de "arramos, #e!artamento de Chimaltenango $e%or Gonzáles "aredes& 'n mi calidad de $ubcontralor de Calidad de Gasto "(blico ) en cum!limiento de los regulado en el literal *+ del artculo 1- de la .e) /rgánica de la Contralora General de Cuentas, #ecreto N(mero -12002, reformado !or el #ecreto N(mero 1-201-, ambos del Congreso de la e!(blica de Guatemala, conforme la delegacin 3ue ambos del Congreso de la e!(blica de Guatemala, conforme la delegacin 3ue o!ortunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de Auditora realizado !or los auditores gubernamentales 3ue o!ortunamente fueron nombrados !ara el efecto ) 3uienes de conformidad con el artculo 2 de la !reciada .e) /rgánica son res!onsables del contenido ) efecto legales del mismo5 $in otro !articular, atentamente,
INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DE PARRAMOS, DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.
RESUMEN GERENCIAL
Chimaltenango, 14 de febrero de 2017 $e%or Juan Carlos González Noriga Alcalde unici!al unici!alidad de "arramos, #e!artamento de Chimaltenango "resente $e%or González Noriga .os auditores gubernamentales designados de conformidad con el nombramiento #A#G0012016, de la fecha 24 de noiembre 2016, han efectuado, Auditora 's!ecial de Cum!limiento Anual, el anual de 8unciones ) "rocedimientos, la memoria de labores ) otros cum!limientos de informacin, !or el com!rendido del 01 de enero de 2019 en la unici!alidad de "arramos, #e!artamento de Chimaltenango5 .a auditora es!ecial de cum!limiento, com!rendi la ealuacin del !lan o!eratio anual, del manual de funciones ) !rocedimientos, de la memoria de labores, la entrega de constancias transitorias de ine:istencia de reclamacin de cargos ) el cum!limiento de entrega ) actualizacin de informacin de em!leados ) funcionarios !(blicos; !or el !eriodo com!rendido del 01 de enero al -1 de diciembre de 20195 Como resultado del traba
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO =allazgo No5 1 anual de funciones desactualizado ) falta de manual de !rocedimientos
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEES REGULACIONES APLICABLES
=allazgo No5 1 >ncum!limiento con relacin a la actualizacin de datos !ersonales5
'l
!ersonal 3ue realiz la auditora es!ecial de cum!limiento es el siguiente& .icenciado =erbert 'stuardo ?alle ?alenzuela, su!erisado !or la licenciada Claudia .orena Garca "aredes, con el conocimiento del .icenciado @alter /smar "rez, #irector de Auditora de Gestin5 Atentamente,
.icenciado =erbert 'stuardo ?alle ?alenzuela Auditor Gubernamental Contador "(blico ) Auditor, Colegiado No5 7,40 Colegio de Contadores "(blicos ) Auditores
.icenciada Claudia .orena Garca "aredes $u!erisora Gubernamental .icenciada en >nformática ) Administracin de Negocios, Colegiada No5 12,960 Colegio de Ciencias 'conmicas
.icenciado @alter /smar "rez #irector de Auditora de Gestin Contador "(blico ) Auditor, Colegiado No5 6,20 Colegio de Contadores "(blicos ) Auditores
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
A continuacin se muestra la informacin general de la unici!alidad de "arramos, de!artamento de Chimaltenango5 151 BA$' .'GA. .a munici!alidad e
EN 'l munici!io es la unidad básica de la organizacin territorial del 'stado ) es!acio inmediato de !artici!acin ciudadana en los asuntos !(blicos5 $e caracteriza !rimordialmente !or sus relaciones !ermanentes de ecindad, multitnico, !luricultural ) multilingFe, organizado !ara realizar el bien com(n de todos los habitantes de su distrito5 .a munici!alidad es el ente autnomo del 'stado res!onsable del gobierno del munici!io5
$e encarga de realizar ) administrar los sericios 3ue
necesitan una ciudad o un !ueblo5
Dna funcin im!ortante de la
munici!alidad es la !lanificacin, el control ) la ealuacin del desarrollo ) crecimiento de su territorio5 ambin !resta es!ecial atencin a los as!ectos sociales ) busca contribuir a me/A .a Auditora 's!ecial de Cum!limiento, se realiz con base en& .a Constitucin "oltica de la e!(blica de Guatemala, seg(n lo establece el artculo 2-25
.a .e) /rgánica de la Contralora General de Cuentas, #ecreto N(mero -1 2002 ) sus reformas contenidas en el #ecreto N(mero 1-201-, ambos del Congreso de la e!(blica de Guatemala5 'l Acuerdo Gubernatio 122014, eglamento de la .e) /rgánica de la Contralora General de Cuentas, seg(n lo establecido en los artculos& -5 8inalidad; 45 Atribuciones de la Contralora; 65 Acceso ) #is!osicin de >nformacin; -75 #ireccin de Auditora de Gestin ) 615 Acreditacin5 .as Normas de Auditora de $ector Gubernamental, las Normas Generales de Control >nterno Gubernamental ) la Norma >nternacional 4100 de las 'ntidades 8iscalizadoras $u!eriores H>$$A>+ emitida !or la /rganizacin >nternacional de 'ntidades 8iscalizadoras $u!eriores H>N/$A>+5 'l Nombramiento de Auditora 's!ecial de Cum!limiento #A#G0012014 de fecha 24 de noiembre de 20145
OB!ETI"OS DE LA AUDITORÍA .os obnterno Gubernamental5 -52 's!ecificos 'aluar la a!licacin ) e:istencia de !rocedimientos o actiidades de control !ara el cum!limiento de le)es, normas, reglamentos ) las esti!ulaciones
acordadas, a!licables a la entidad auditada, 3ue contribu)an a brindar la seguridad razonable de su e
)
entregado
o!ortunamente a
las
entidades
corres!ondientes5 'aluar 3ue las metas 3ue se establezcan en funcin de los ob
ALCANCE DE LA AUDITORÍA 451 I'A #' G'$>EN CD".>>'N/ .a Auditora 's!ecial de Cum!limiento, com!rendi la ealuacin del "lan /!eratio Anual, del anual de 8unciones ) "rocedimientos ) de la emoria de .abores5
COMENTARIO CONCLUSIONES 5.1 COMENTARIO $e solicit !ara su reisin ) ealuacin; el "lan /!eratio, el anual de 8unciones ) "rocedimientos; la emoria de .abores5
5.2 CONCLUSIONES 'n forma general se determinaron las siguientes deficiencias& manual de funciones desactualizado ) falta de manual de !rocedimientos;
!lan
o!eratio anual con deficiencias; falta de indicadores de gestin5 65- $'GD>>'N/ A 'C/'N#AC>/N'$ #' AD#>/A AN'>/
.a anterior auditora de cum!limiento fue realizada al e
E# P#$% O&'($)*+ A%-$# '# '/'(** 2015 -' '#$($ &'( % '**'%*$. 2. 8alta de indicadores de Gestin E# P#$% O&'($)*+ A%-$# '# '/'(** 2015, )$4& *%#-' *%*$('. "ara cada una de las recomendaciones anteriores e:!uestas, la entidad carece de eidencia del aance realizado de las mismas, !or lo 3ue se formul los res!ectios hallazgos5
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Al !racticar la Auditora 's!ecial de Cum!limiento, se detectaron hallazgos sobre los cuales se realizaron las recomendaciones res!ectias !ara el fortalecimiento, la eficiencia ) la eficacia del Control >nterno de la entidad, los 3ue se detallan a continuacin& 951 =A..AKG/$ '.AC>/NA#/$ C/N '. C/N/. >N'N/
H$##$ N. 1 anual de funciones desactualizado ) falta de manual de !rocedimientos5
CONDICI8N .a unici!alidad de "arramos, #e!artamento de Chimaltenango carece de un manual de "rocedimientos5 'l anual de 8unciones fue a!robado en el a%o 2010 ) a la fecha esta desactualizado5
C>'>/ .as Normas de Control >nterno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo N(mero 00-, emitidas !or el
L.a
má:ima autoridad de cada ente !(blico, debe a!o)ar ) !romoer la elaboracin de manuales de funciones ) !rocedimientos !ara cada !uesto ) !rocesos relatios a las diferentes actiidades de la entidad5 .os Jefes, #irectores ) demás 'EN ue el Alcalde erifi3ue 3ue el encargado de ecursos =umanos elabore, actualice, efectu seguimiento de su a!robacin e im!lemente el manual de funciones ) de !rocedimientos en todos los !uestos de traba/ #' ./$ '$"/N$AB.'$ .a encargada de ecursos =umanos, artha Julia Garca Juárez, en oficina sin n(mero de fecha de enero de 2016, indica&
Lla unici!alidad de
"arramos, !or medio del de!artamento de ecursos =umanos, se encuentra en el !roceso de actualizacin de los manuales de funciones ) !rocedimientos, los cuales fueron a!robador en el a%o 2010, !or la autoridad su!erior5 Actualmente con el a!o)o de >N8/ se encuentra en !roceso de
actualizaciones de los manuales 3ue deben regir a las unici!alidades, considerando 3ue su Autonoma no sea ulnerable, !or lo 3ue considera N/ !rocede dicho =allazgoM5 C/'NA>/ #' AD#>/>A $e confirma el hallazgo debido a 3ue las autoridades de la entidad no !resentaron eidencia 3ue haga constar 3ue están traba/N'$ .'GA.'$ A#>N>$A>?A$ $ancin econmica de conformidad con el #ecreto N(mero -12002 de col Congreso de la e!(blica de Guatemala, .e) /rgánica de la Contralora General de Cuentas, artculo -n numeral 1O !ara&
Cargo Encargada de Recursos Humanos
Total
Nombre
Martha Julia García Juárez
Valor en Quetzales
20,000.00 20,000.00
