Diario General Dr. Álvaro Sandoval, La Mascota Contenta Diario correspondiente al mes terminado el 31 de Diciembre del 2013
Fecha 1
No. 1 1
Código 100 300
A.S capital
3 3
2 2
112 201
Mobiliario Doc.* pagar
1
Fecha 8
No. 3
Código 103
8 8
3 3
100 200
10 10
12 12
28 28
Fecha 29 29 29
30 30 30
4 4
5 5
6 6
518 100
104 100
2300A 100
Nombre bancos
Nombre Inventario materiales Bancos Cuentas*Pagar
Gastos*Publi. Bancos
Pagos anticipados Bancos
AS, retiros Bancos
Descripción Inicio operaciones Inicio operaciones
Debe 20,000
20,000
Compra de Mob. A crédito Compra Mob. A crédito Sumas
5,000
Descripción Compra de material medico
Debe 4,000
5,000
Compra de material medico Compra de material medico 4,000
Publi. De diciembre Publi. De diciembre Sumas
500
Retiro personal Retiro personal Sumas
No. 7 7
Código 511 514
Nombre Gastos*sueldos Gastos*prestaciones
Descripción Pago de sueldos diciembre Pago de sueldos diciembre
7
100
Bancos
Pago de sueldos diciembre
500
10,500
3,000 Debe 2,200 250
9,750 5,250
bancos Cuentas*cobrar
Facturación de servicios Facturación de servicios
8
400
Ingresos*servicios
Facturación de servicios
4,000
500 500
10,500 10,500
3,000
2,450
100 101
Haber
10,500
Sumas 8 8
5,000 5,000
1,600 2,400
Sumas
Alquiler anticipado Alquiler anticipado Sumas
Haber
3,000 3,000 Haber
2,450
15,000
30
9
513
Gastos*materiales
Consumo de materiales
30
9
103
Inventario materiales
Consumo de materiales Sumas
30
10
516
Gastos*deprecia.
Registro de depreciación
30
10
112A
Depreciación acumulada
Registro de depreciación Sumas
30
11
512
30
11
104
Gastos por alquileres Pagos anticipados
Vencimiento de pagos
1,500 1,500 1,500
1,500
83 83 83
83
3,500
Vencimiento de pagos
3,500
Suma
3500
3500 Haber
Fecha
No.
Código
Nombre
Descripción
Debe
30
12
514
Gastos*prestaciones
Registro de prestaciones
660
30
12
206
Prestaciones*pagar
Registro de prestaciones sumas
660 660
660
Mayor General Dr. Alvarado, La mascota Contenta Mayor Correspondiente al mes de diciembre del 2013
fecha
No.
Cód.
Nombre
Descripción
1
1
100
Bancos
Inicio operaciones
8
3
100
Bancos
Compra de materiales
10
4
100
Bancos
Publicidad de diciembre
12
5
100
Bancos
Alquiler anticipado
10,500
28
6
100
Bancos
Retiro personal
3,000
29
7
100
Bancos
Pago de sueldos
2,450
30
8
100
Bancos
Facturación de servicios Sumas
9,750 29,750
18,050
11,700
Haber
Deudor
fecha 30
fecha
Debe
500
No.
Cód.
Nombre
Descripción
Debe
8
101
Cuentas*cobrar
Facturación de serv.
5,250
sumas
5,250
Nombre
Descripción
Debe
8
3
103
inventario
Compra de material
4,000
30
9
103
inventario
Consumo materiales
Deudor
2,500
Debe
Haber
Deudor
Descripción
12
5
104
Alquiler anticipado
30
11
104
Pagos anticipados Pagos anticipados
Acreedor
10,500
Vencimiento pagos sumas
Acreedor
1,500 1,500
Nombre
3
Haber
4,000
Cód.
Acreedor
5,250
Sumas No.
Acreedor
1,600
Cód.
fecha
Deudor
20,000
No.
fecha
Haber
3,500 10,500
3,500
7,000
Haber
Deudor
0
5,000
No.
Cód.
Nombre
Descripción
Debe
2
12
Mobiliario
Compra de mob.
5,000
sumas
5,000
Acreedor
fecha 8 fecha 3
No.
Cód.
Nombre
Descripción
3
200
Cuentas*pagar
Compra de material
No.
Cód.
Nombre
Descripción
2
201
Doc.*pagar
Compra de mob.
5,000
Sumas
5,000
fecha
No.
Cód.
Nombre
Descripción
30
12
206
prestaciones
Reg. De prestaciones
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
Debe
Haber
5,000 Deudor
Acreedor
660 660
Sumas
fecha 1
No.
Cód.
Nombre
Descripción
1
300
A.S. capital
Inicio operaciones
660 Debe
Haber
Deudor
Acreedor
20,000 20,000
Sumas
fecha
No.
Cód.
30
10
400
fecha 29
Nombre Ingresos*serví.
Descripción
20,000
Debe
Haber
Facturación de serví.
15,000
sumas
15,000
No.
Cód.
Nombre
Descripción
Debe
9
511
Gastos*sueldos
Pago de sueldos
2,200
sumas
2,200
Deudor
Acreedor 15,00
Haber
Deudor
0
2,200
Acreedor
Balanza de Comprobación Dr. Álvaro Sandoval, La Mascota Feliz Balanza de comprobación correspondiente al 31 de diciembre del 2013
Código 100 101 103 104 112 200 201 206 300 400 511 512 513 514 516 518 112A 300A
Nombre Bancos Cuentas*cobrar Inventario Pagos anticipados Mobiliario Cuentas*pagar Doc.*pagar Prestaciones A.S. Capital Ingresos*serví. Gastos por sueldos Gastos*alquileres Gastos*materiales Gastos*prestaciones Gastos*depreciaciones Gastos*publicidad Depreciación acumulada AS, retiros Sumas
Debe 29,750 5,250 4,000 10,500 5,000 0
2,200 3,500 1,500 910 83 500
Haber 18,050 0 1,500 3,500 0 2,400 5,000 660 20,000 15,000 0 0 0 0 0 0 83
3,000 66,193
Deudor 11,700 5,250 2,500 7,000 5,000
Acreedor
2,400 5,000 660 20,000 15,000 2,200 3,500 1,500 910 83 500 83 3,000
66,193
43,193
43,193
DR. Alvarado Sandoval, La Mascota Contenta
Estados Financieros Estado de resultados Mes terminado el 31 de diciembre de 2013
400 511 512 513 514 516 518
ingresos*servicio
Quetzales 15,000
(-) gastos de operación gastos por sueldo gastos por alquileres
2,200 3,500
gastos por materiales consumidos gastos por prestaciones
1,500 910
gastos por depreciaciones gastos por publicidad
Porcentaje% 100%
83 500
Total gastos de operación
8,693
58]%
Utilidad en operación
6,307
42%
Dr. Álvaro Sandoval, La mascota Contenta Estado de variaciones en el patrimonio neto Mes terminado el 31 de diciembre del 2013
Quetzales Patrimonio inicial (+) aportes (-)retiros (+) utilidad neta en operación Patrimonio Final
0 20,000 (3,000) 6,307 23,307
Dr. Alvarado Sandoval, La mascota contenta Balance general Mes terminado el 31 de diciembre del 2013
Quetzales
Porcentaje
26,450 11,700 5,250 2,500 7,00 4,917
84%
16%
31,367
100%
Pasivo corriente 200 cuentas por pagar 201 doc.*pagar, cp. 206 prestaciones por pagar Suma pasivo
8,060 2,400 5,000 660 8,060
26%
Patrimonio Neto 300AS, capital 300AS, retiros(-) 32 utilidad del ejercicio Suma patrimonio neto Suma pasivo y patrimonio
20,000 (3,000) 6,307 23,307 31,367
74% 100.0%
Activo Activo corriente 100 bancos 101 cuentas*cobrar 103 inventario de material 104 pagos anticipados Activo no corriente 112 Mobiliario 112A(-) depreciación acumulada Suma Activó
Comentarios sobre el desempeño y situación financiera: Evaluación Rentabilidad sobre ventas endeudamiento
referencia
clínica
Desempeño
20%
158%
Bien
40%
26%
Bien
