Asignatura:
Contabilidad superior 1
Tema:
Contabilidad de transacciones de divisas
18/febrero/2019- Nagua, República Dominicana
1.Elabore un diario de doble entrada acerca de las operaciones en divisa, así como el manejo de este tipo de operaciones en los grandes negocios. Cite un ejemplo de una empresa de su preferencia e indique el método o norma que debe acogerse en la República Dominicana.
Diario de doble entrada mercado de divisas en Rep.Dom. Definición
opinión personal
El mercado de divisas o forex es el
El mercado de divisas es uno de lo
mercado en el que se intercambian
más importante para nuestro país ya
unas monedas nacionales por otras.
que a través de este son muchos los
Es utilizado por muchos analistas
beneficios que podemos llegar a
para
tener pero ojo en esto a nosotros no
realizar
sus
operaciones
bursátiles, ya que si compramos
nos
acciones
estadounidense,
de
una
empresa
conviene
que
el
euros,
dólar dólar
estadounidense y el dólar cae, tal
canadienses, etc. este alto porque
vez la caída del dólar compense el
esto provoca lo que es una inflación
incremento de la cotización de las
y también sucede lo que es la
acciones que hemos comprado.
desvaluación de nuestra moneda
Las divisas fluctúan entre sí dentro del mercado monetario mundial. De este modo, se pueden establecer distintos tipos
de
cambio entre
divisas que varían constantemente en función de diversas variables económicas
como
el crecimiento el crecimiento
económico, la inflación, la inflación, el consumo
que es el peso y esto puede provocar que desaparezca nuestra moneda e igualmente cuando el dólar esta alto los precios suben demasiado se nota muchísimo
como
cada
vez
la
canasta familiar es más cara porque la mayoría de nuestros productos son comprados en el exterior .
interno de una nación, etc.
1. Realización de de los ejercicios de de las paginas 434, 435 y 436 del libro Contabilidad Financiera. Warren, Reeven, Duachac. 11va. Edición. 2011. Interia Management Company efectuó las transacciones siguientes durante el año fiscal que termina el 31 de diciembre:
Instrucciones 1. Registre el saldo de crédito de $15,500 al 1 de enero en una cuenta T de provisión para cuentas de cobro dudoso. 2. Registre las transacciones en el libro diario. Pase al libro mayor cada asiento que afecte las cuentas T siguientes y determine los saldos nuevos.
24 de febrero. Recibió 40% del saldo de $18,000 adeudado por Broudy Co., un negocio en quiebra, y canceló el resto como incobrable.
18,000*40= 720,000/100= 7,200 Fecha
Detalle
24/feb
Gastos
Debe
Haber
de 10,800
cuentas incobrables @ C x c (broundy,
10,800
Co)
Para registrar la cancelación de la cuentas incobrables.
3 de mayo. Restableció la cuenta de Irma Alonso, que se había cancelado el año anterior como incobrable. Registró en el libro diario el recibo de $1,725 en efectivo como pago completo de la cuenta de Alonso.
Fecha
Detalle
/03/mayo
C
x
Alonso)
Debe
c
(Irma 1,725
Haber
@ Gastos
1,725
de
cuentas incobrables Para registrar el restablecimiento la cuenta incobrable de Irma Alonso.
Fecha
Detalle
Debe
03/mayo
Efectivo
1,725
Haber
@ C
x
c
(Irma
Alonso) 1,725 Para registrar el pago completo de la cuenta incobrable i ncobrable de Irma Alonso.
9 de agosto Canceló el saldo de $3,600 adeudado por Tux Time Co., el cual no posee activos.
Fecha
Detalle
Debe
09/ agosto
Efectivo
3,600
Haber
@ C xc (Tux Time Co)
3,600
Para registrar la cancelación del saldo adeudado por Tux Time Co.
20 de noviembre Restableció la cuenta de Pexis Co., que se había cancelado dos años antes como incobrable. Registró en el libro diario el recibo de $6,140 en efectivo como pago completo de la cuenta.
Fecha
Detalle
Debe
20/ noviembre
C x c (Pexis Co)
6,140
Haber
@ Gastos
de
cuentas 6,140
incobrables
Para registrar la cuenta incobrable de Pexis Co, cancelada dos años antes.
Fecha
Detalle
Debe
20/12
Efectivo
6,140
Haber
@ C x c (Pexis (Pexis Co) Co) 6,140
Para registrar el pago de la cuenta ya restablecida de Pexis, Co.
31 de diciembre Canceló las cuentas siguientes como incobrables (registro en un solo asiento): Siena Co., $2,400; Kommers Co., $1,800; Butte Distributors, $6,000; Ed Ballantyne, $1,750.
Fecha
Detalle
Debe
Haber
31/12
Gatos de cuentas 11,950 incobrables @ 2,400
C x c Siena Co C x c Komers Co
1,800
C
6,000
x
c
Butte
Distributtors Ed Ballantyne
1,750
Para cancelar las cuentas incobrables de : Siena Co $2,400, Komers Co $ 1,800, Butte Distributtors $ 6,000, Ed Ballantyne.
31 Con base en el análisis de los $768,375 de cuentas por cobrar, estimó que $18,000 serán incobrables. Registró en el libro diario el asiento de ajuste.
Fecha
Detalle
Debe
31/nov
Gasto de cuentas 18,000
Haber
incobrables @ Provisión
para
cuentas de cobro dudoso Para registrar el asiento de ajuste.
18,000
2.Cutthtroat Company vende moscas y material para pesca a tiendas de artículos deportivos en el oeste de Estados Unidos. El empleado de las cuentas por cobrar para Cutthtroat preparó la siguiente cédula de incobrabilidad de las cuentas por cobrar de acuerdo con su vencimiento, parcialmente completada al final de los negocios el 31 de diciembre de 2009. A
B
C
D
E
F
G
H
Cliente
Saldo
0
1-30
31-60
61-90
91-
Más
120
de 120
1 2 3
días 4
Aldey Fishery 15,000
5
Brown Trout
30 Zug
15,000
5,500
5,500
bug 2,900
2,900
sports 31 Subtotales 32 %
850,000 de
422,450 247,250
103,850 33,300 25,000 18,150
2%
10%
5%
25%
45%
90%
8,325
11,250 16,335
incobrabilidad 33 Estimación
de
67,106.50 8,449
12,362.50 10,385
cuentas
incobrables
Fecha
Detalle
Dic/31/2009
Gasto de cuentas 68,476.50 incobrables @
Debe
Haber
Provisión
para
cuentas de cobro dudoso. Estimación
de
cuentas
68,476.50
incobrables. (67,106.50+ 1,370)
Después de que el asiento de ajuste anterior se pasa al libro mayor el gasto de cuentas incobrables tendrá un saldo ajustado de $ 68,476.5. provisión para cuentas de cobro dudoso tendrá un saldo ajustado de $ 67,106.50 y el valor neto de realización dela partida por cobrar será de 782,893.50 (850,000-67,106.50). Las siguientes son las cuentas T: Gastos de cuentas incobrables 31/dic/2009 asiento de ajuste
$68,476.50
31/dic/2009 saldo ajustado $68,476.50
Provisión para cuentas de cobro dudoso 31/12/2009 saldo no ajustado
$ 1,370 31/12/2009 asiento de ajuste
68,476.50 31/12/2009 antes del ajuste 67,106.50 Nota: en este asiento de ajuste se suma el saldo no ajustado porque este saldo
es de origen debito por lo que se suma no se debe restar.
3.Hauser Co. es un mayorista de enseres para baños. Durante el año fiscal fis cal en curso, Hauser Co. recibió los documentos siguientes: Fecha
Valor nominal
Plazo
Tasa de interés
1.
4 de abril
$30,000
60 dias
8%
2.
26 de junio
$18,500
30 dias
12%
3.
5 de julio
$16,200
120 dias
6%
4.
31 de octubre
$36,000
60 dias
9%
5.
23 noviembre
$21,000
60 dias
6%
6.
27 diciembre
$40,500
30 dias
12 %
Instrucciones 1. Determine para cada documento: a) la fecha de vencimiento, y b) el importe de los intereses adeudados al vencimiento, e identifique que cada documento mediante un número. 2. Anote en el libro diario el asiento para registrar el documento no pagado 3) en su fecha de vencimiento. 3. Incorpore en el libro diario el asiento para registrar los intereses devengados sobre los documentos 5) y 6) el 31 de diciembre. 4. Anote en el libro diario los asientos para registrar el recibo del importe adeudados sobre los documentos 5) y 6) en enero. Desarrollo:
Abril
26 días (30-4)
Mayo
31 días
Junio
3 dias
Total = 60 dias b) intereses: (30,000*8% * 60/360/100 = 400).
Junio 4 dias (30-26)
Julio 26 dias Total = 30 días b) intereses :(18,500*12*30/ : (18,500*12*30/360/100= 360/100= 185.
Julio 26 dias (31-5) Agosto 31 dias Septiembre 30 dias Octubre 31 dias Noviembre 2 dias Total = 120 dias b) intereses: 16,200*6*120/360/100 = 324
Fecha
Detalle
Debe
5/ julio
Efectivo
16,524
Haber
@ Doc.
por
16,200
cobrar Ingresos
por
intereses
31 de octubre o (31-31) Noviembre 30 dias Diciembre 30 dias Total = 60 dias
b) intereses: (360,000*9*60/360/100 = 540
Noviembre 7 dias (30-23) Diciembre 31 dias Enero
22 dias
Total = 60 dias
324
b) intereses: (21,000*6*60/360/100= 210. Fecha
Detalle
Debe
23/11
Interés por cobrar 210
Haber
@ Intereses devengados
210
Para registrar los intereses i ntereses devengados.
27 de diciembre Diciembre 4 dias (31-27) Enero 26 dias Total 30 dias
b) intereses: 40,500*12* 40,500*12*30/360/100= 30/360/100= 405 Fecha
Detalle
Debe
27/11
Interés por cobrar 405
Haber
@ Intereses devengados
405
Para registrar los intereses i ntereses devengados.
PR.95B La información siguiente se relaciona con los documentos por cobrar y los intereses para Optic Co., un fabricante y proveedor de cable. (Todos los documentos tienen la fecha del día en que se recibieron.)
10 de junio. Recibió un documento por $15,000, al 9%, a 60 días, de una cuenta por cobrar.
Fecha
Detalle
Debe
10/junio
Doc. por cobrar
15,000
Haber
@ Cuentas
por
cobrar
15,000
Para registrar la cuenta por cobrar.
13 de julio. Recibió un documento por $54,000, al 10%, a 120 días, de una cuenta por cobrar.
Fecha
Detalle
Debe
13/ julio
Doc. por cobrar
54,000
Haber
@ Cuentas
por 54,000
cobrar Para registrar la cuenta por cobrar.
9 de agosto. Recibió $15,225 sobre el documento del 10 de junio.
Fecha
Detalle
Debe
9/ agosto
Efectivo
15,225
Haber
@ 15,000
Doc. por cobrar Ingresos
225
por
intereses Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados. 15,000*9*60/360/100= 15,000*9*60/360/1 00= 225 intereses.
4 de septiembre. Recibió un documento por $24,000, al 9%, a 60 días, de una cuenta por cobrar.
Fecha
Detalle
Debe
4/septiembre
Doc. por cobrar
24,000
Haber
@ Cuentas
por 24,000
cobrar Para registrar la cuenta por cobrar.
3 de noviembre. Recibió $24,360 sobre el documento del 4 de septiembre.
Fecha
Detalle
Debe
3/ noviembre
Efectivo
24,360
Haber
@ Doc. por cobrar 24,360 Para registrar el recibimiento este doc. por cobrar sobre el doc. del 4 de septiembre.
5, Recibió un documento por $24,000, al 7%, a 30 días, de una cuenta por cobrar.
Fecha
Detalle
Debe
5/ noviembre
Doc. por cobrar
24,000
Haber
@ Cuenta por cobrar 24,000 Para registrar la cuenta por cobrar.
10, Recibió $55,800 sobre el documento del 13 de julio.
Fecha
Detalle
Debe
10/ noviembre
Efectivo
55,000
Haber
@ 55,000
Doc. por cobrar
Para registrar el documento por cobrar.
30, Recibió un documento por $15,000, al 10%, a 30 días, de una cuenta por cobrar.
Fecha
Detalle
Debe
30/ noviembre
Doc. por cobrar
15,000
Haber
@ Cuenta por cobrar Para registrar la cuenta por cobrar.
15,000
5 de diciembre Recibió $24,140 sobre el documento del 5 de noviembre.
Fecha
Detalle
Debe
5/ diciembre
Efectivo
24,140
Haber
@ Doc. por cobrar
24,000
Ingresos
140
por
interés Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados. 24,000*7*30/360/100 24,000*7*30/360/1 00 = 140.
30, Recibió $15,125 sobre el documento del 30 de noviembre.
Fecha
Detalle
Debe
30/ diciembre
efectivo
15,125
Haber
@ Doc. por cobrar
15,000
Ingresos
125
por
intereses Para registrar el documento por cobrar más los intereses cobrados. 15,000*10*30/360/100 15,000*10*30/360/ 100 = 125.
