1. La empresa Industrias del Norte fabrica y vende muebles para o�cina: sillas tipo secretaria y sillas tipo ejecutivo. En los últimos cinco periodos, sus ventas reales en unidades se muestran en la abla abla 2.47. d e los últimos cinco años Tabla T abla 2.47 Ventas en unidades de
Años
1
2
3
4
5
Silla tipo secretaria
7.000
7.800
8.400
7.300
9.200
Silla tipo ejecutivo
9.500
10.700
11.250
10.900
11.600
Distribución de las ventas por semestre: Sillas tipo secretaria: 35% 1er. semestre; 65% 2o. semestre. Sillas tipo ejecutivo: 55% 1er. semestre; 45% 2o. semestre. Tabla T abla 2.48 Distribución de ventas por zonas
Distribución por zona
Oriente
Centro
Occidente
Sillas tipo secretaria
40%
35%
25%
Sillas tipo ejecutivo
55%
10%
35%
a. Determine la tendencia en ventas y elabore el pronóstico de ventas para el sexto periodo y para ambos productos, utilizando mínimos cuadrados. Considere una disminución del 8% por factores económicos. b. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error. c. Elabore la cédula presupuestal en unidades por producto y por semestre y en unidades por producto, zona y semestre. 2. Una compañía comercializadora de camibusos para hombre desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6 de operaciones en una línea especí�ca de camibusos. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.49. d e los últimos cinco años Tabla T abla 2.49 Ventas en unidades de
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Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
117.000
118.000
123.000
132.000
135.000
Presupuestos
Se espera una disminución en el pronóstico del 7% por factores económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos �jos US$1.812.000, costos variables de mano de obra y materia prima US$1.997.000 y un margen de utilidad del 25%. Las ventas se distribuyen por trimestres así: primero el 37%, segundo el 15%, tercero 22% y cuarto 26%; las zonas de ventas son Norte 45% y Sur 55%. Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por trimestres y zonas. 3. Calcule la tendencia en ventas, el pronóstico de ventas, para el año próximo. Halle la desviación media y la probabilidad de error de la empresa Ancora, con los datos de la tabla 2.50. Tabla 2.50 Unidades vendidas en los últimos siete años
Año
1
2
3
4
5
6
7
Unidades
12.500
14.800
6.000
15.200
5.800
13.200
16.500
Las zonas están distribuidas así: este 25%, oeste 30%, centro 45%. En el primer semestre se vende el 35% y en el segundo, el 65%. Elabore la cédula de presupuesto de ventas por zona y semestre en unidades. 4. Una compañía de bicicletas considera fundamental plani�car su producción y sus inventarios, con base en las ventas pronosticadas para el sexto año de operaciones. En los últimos cinco años las ventas reales en unidades se muestran en la tabla 2.51. Tabla 2.51 Unidades vendidas en los últimos cinco años
Año Unidades
1
2
3
4
5
7.800
6.800
6.700
7.500
9.000
a. Halle la tendencia de ventas y el pronóstico de ventas. Las tendencias históricas muestran que la actividad comercial está regida por temporadas, según se muestra a continuación, y se espera que no haya cambios en su distribución por bimestre, así: 10%,10% 25% 15% 5% y 35%, para los 6 bimestres del año, respectivamente. Se estima que los costos de producción serán: Costo de materia prima por producto: US$700. Costo de hora hombre por producto: US$600.
Capítulo 2 Presupuesto de ventas
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Costos indirectos de fabricación imputables por productos: US$200. Costos �jos: US$8.500. b. Si la empresa utiliza el costeo directo o variable para determinar el precio de venta, elabore la cédula de ventas por bimestres en unidades y dólares, y si la producción del último año es de 10.800 y el margen de utilidad es del 28%. 5. La tabla 2.52 presenta los datos históricos de ventas en unidades de la empresa XS. Tabla 2.52 Unidades vendidas en los últimos cinco años
Año Unidades
4
5
6
7
8
46.453
67.873
60.879
62.989
63.406
Costos variables incluyen materia prima, mano de obra y CIF $450.000.000; costos �jos $125.000.000; margen de utilidad 30%. Distribución de venta por trimestre: primer trimestre el 38%, segundo el 15%, tercero el 25% y cuarto, el 22%. Distribución de ventas por zona: centro el 65% y sur el 35%. a. Determine el precio con base en costeo directo variable. b. Halle el pronóstico de venta de operaciones para el año 9. c. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo. d. Halle la probabilidad de error. e. Ajuste el pronóstico considerando la disminución por factores económicos del 8%. f. Elabore la cédula de ventas por zonas y trimestre en unidades y pesos. 6. Una compañía comercializadora de impresoras desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.53. Tabla 2.53 Unidades vendidas en los últimos cinco años
Años
1
2
3
4
5
Unidades
12.500
14.800
6.000
15.200
5.800
Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos �jos US$658.000; costos variables de mano de obra y materia prima US$751.590, y un margen de utilidad del 25%.
86
Presupuestos
Las zonas de in�uencia son las siguientes: Norteamérica con el 30%; Centroamérica con el 28%; Suramérica con el 25% y el Caribe con el 17%. Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por zonas. 7. Una compañía comercializadora de celulares desea conocer el presupuesto de ventas para el próximo año de operaciones. En una línea especí�ca de celulares Motorola W 375. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.54. Tabla 2.54 Unidades vendidas en los últimos cinco años
Años
1
2
3
4
5
Unidades
12.500
13.800
14.500
15.200
16.000
Se espera una disminución en el pronóstico del 5% por factores económicos. La empresa determina el precio de venta por costeo directo o variable: costos �jos US$312.000; costos variables de mano de obra y materia prima son de US$458.000, y un margen de utilidad del 30%. Elabore la tendencia de las ventas y el pronóstico de ventas, así como la cédula de ventas en unidades y dólares por periodos cuatrimestres distribuidos así: el primero el 38%, el segundo el 41% y el tercero, el 21%. 8. Una compañía comercializadora de vestidos para caballeros desea conocer el presupuesto de ventas para su sexto año de operaciones, en una referencia especí�ca de vestidos. Las ventas en unidades en los últimos cinco años se registran en la tabla 2.55. Tabla 2.55 ventas en unidades de los últimos cinco años
Años Unidades
1
2
3
4
5
117.000
115.000
132.000
152.000
148.500
Se espera una disminución en el pronóstico del 10% por factores económicos. La empresa determina el precio por costeo directo o variable: costos �jos US$2.812.000; costos variables de mano de obra y materia prima de US$2.898.000, y un margen de utilidad del 22%. Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y dólares por semestre y zonas, distribuidas un 34% para el primer semestre y el 66% para el segundo semestre. Capítulo 2 Presupuesto de ventas
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Las regiones de ventas son: Sur con el 25% de las ventas, el Centro oriente con el 32%, el Suroccidente, con el 21%; la región Norte y el Caribe con el 22%. 9. Un restaurante de comidas rápidas que vende hamburguesas y sánd wiches desea conocer el presupuesto de ventas para el año 6. Las ventas en unidades de los últimos cinco años se muestran en la tabla 2.56. Tabla 2.56 Unidades vendidas en los últimos cinco años
Años
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Hamburguesas
3.000
4.100
3.900
4.050
3.950
Sándwiches
4.300
4.200
3.950
4.500
3.850
La empresa determina el precio por el método de costeo directo o variable con unos costos �jos de $5.000.000; costos variables para hamburguesas de mano de obra y materia prima de $10.500.000, y un margen de utilidad del 22% se espera una disminución para el pronóstico de un 8% por factores económicos. Costos variables para sándwiches de mano de obra y materia prima de $6.850.000 y un margen de utilidad del 25%. Se espera una disminución para el pronóstico de un 8% por factores económicos. Elabore la tendencia de las ventas, el pronóstico y la cédula de ventas en unidades y pesos por trimestre, y por puntos de venta en la ciudad para los dos productos así: primer trimestre el 18%, segundo el 23%, tercero el 20% y cuarto, el 39%. Las zonas de ventas están en el norte con el 38%, el centro con el 45% y el sur con el 17%.
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Presupuestos
I N F O R M Á T I C A aplicada a los
presupuestos
Ingrese al aplicativo los siguientes datos de la empresa extil Ltda., que se dedica a la venta de vestidos referencia 010.
1. Las ventas en unidades de los últimos cinco años han sido: Años
1
2
3
4
5
Unidades
13.100
12.800
13.000
13.900
13.200
2. La empresa considera un ajuste en el pronóstico de�nitivo del 2% por aumento de clientes. 3. El 70% del producto se vende en la zona 1 y el 30% en la zona 2. 4. Las ventas se distribuyen para cada trimestre así: el primero con el 25%, el segundo con el 30%, el tercero con el 25% y el cuarto con el 20%. Halle la tendencia en ventas y el pronóstico para el año presupuestado, realizando el ajuste respectivo. A continuación se presenta el balance general inicial del la empresa extil Ltda. Empresa Textil Ltda . Balance general Año actual Activos Activos corrientes Efectivo Inversiones Clientes Ingresos por cobrar Inventarios MP Inventario de P Total activo corriente
$ 90.000.000 20.000.000 2.000.000 60.000 45.379.950 10.340.000 $ 167.779.950
Capítulo 2 Presupuesto de ventas
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Activo �jo errenos Edi�caciones Maquinaria y equipo Equipo de o�cina Equipo de cómputo Depreciación acumulada Total activo �jo Otros activos Otros activos otal otros activos Total activos
$ 10.000.000 110.000.000 97.000.000 5.000.000 12.000.000 - 9.400.000 $ 224.600.000
$
800.000 800.000 $ 393.179.950
Pasivos Pasivo corriente Obligaciones bancarias a corto plazo Proveedores Costos y gastos por pagar Retención por pagar IVA por pagar Impuesto de renta por pagar Obligaciones laborales Total pasivo corriente
$ 80.000.000 5.000.000 700.000 345.000 1.200.000 23.200.000 8.100.000 $ 118.545.000
Patrimonio Capital social Reserva legal Utilidad del ejercicio otal patrimonio Total pasivo y patrimonio
$ 241.000.000 9.000.000 24.634.950 274.634.950 $ 393.179.950
Nota: remítase al apéndice Laboratorios de presupuestos, que se incluye al �nal de esta obra, para mayor comprensión y análisis del aplicativo y los talleres de informática.
90
Presupuestos
Burbano Ruiz, J. (2005). Presupuestos enfoque moderno de planeación y control de recursos. México: McGraw-Hill. Burbano Ruiz,, J. (2011). Presupuestos enfoque moderno de direccionamiento estratégico, gestión y control de recursos. (4 a ed.) Bogotá: McGraw-Hill. Diebold, F. (2001). Elementos de pronósticos . México: Tomson Learning. Hanke. J. y Wichren D. (2006). Pronósticos en los negocios . (8 a ed.). México: Pearson. Oyola, G. y Legarda, P. (2007). Monografía presupuesto privado . esis de grado Programa de Contaduría: Universidad del Quindío.
Capítulo 2 Presupuesto de ventas
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