Metode-Metode Perhitungan Cadangan Teknis Presented By
Kasir Iskandar MBA, MSc, FSAI, HIA, MHP, AAK, AAK, AAIJ Imam Basuki Drs, MSc, FSAI, AAIJ, Sapto Trilaksono Drs, MSc, FSAI, AAIJ
Wisma Deret Suci, Jalan Suci Kav. 4/1-K , Pasar Rebo, Jakarta 13750 Telp. (021) 87782347, 70471063, 70987366. Fax. (021) 87796633 E-mail :
[email protected],
[email protected]
Sharing Idea Jika masing-masing dari kita mempunyai satu rupiah dan saling menukarnya, maka masing-masing dari kita uangnya uangnya tidak bertambah, bertambah, tetap satu rupiah
Jika masing-masing dari kita mempunyai satu ide yang lebih baik
Dan kita saling menukar ide itu, maka masingmasing dari kita mempunya dua ide yang lebih baik
MENIMBANG:
: BAHWA DALAM RANGKA MELAKSANAKAN KETENTUAN PASAL 19 PERATURAN MENTERI KEUANGAN NOMOR 53/PMK.010/2012 TENTANG KESEHATAN KEUANGAN PERUSAHAAN ASURANSI DAN PERUSAHAAN REASURANSI, PERLU UNTUK MENETAPKAN PERATURAN KETUA BADAN PENGAWAS PASAR MODAL DAN LEMBAGA KEUANGAN TENTANG PEDOMAN PEMBENTUKAN CADANGAN TEKNIS BAGI PERUSAHAAN ASURANSI DAN PERUSAHAAN REASURANSI;
1.
Perusahaan wajib membentuk cadangan teknis dengan metode dan asumsi sebagai berikut: a.
sesuai dengan karakteristik produk dan profil risiko yang relean!
b.
konsisten untuk berbagai produk dalam kelompok produk yang sama!
c.
"onsisten untuk produk yang sama antar tanggal pelaporan cadangan
teknis!
d.
menjamin pengakuan liabilitas yang wajar dan adil bagi seluruh pemegang polis
e.
sesuai dengan manfaat yang dijanjikan atau yang dijamin di dalam polis! dan
f. $.
sesuai dengan standar praktik aktuaria yang berlaku di #ndonesia.
Dalam hal terdapat perubahan metode dan asumsi pembentukan cadangan
1. C!"#" $%&"'( !)* +%"$& -!"#" %*' "$& !& ("(' "# +%"#& &$ )%+'4 !' 1 ($6 $4" "# ($ !" &"!'(' )'(" $'!& !$ !'%+4' &%*+)' non renewable6 ! (%$' )"# $4" )'(, !'4'$"# +%!(&" %($'*(' (%"$) $ %($'*(' $%+'& best estimate6 !' %"#%)" !" %"%'*" "# !$ $%!' !' *( "# &" !$"# !'$*+4 *'" "$& '('& %*+&" margin for adverse deviation6 !%"#" $'"#&$ &%&'"" condence level6 )'"# &"# 758 $4 )4 )'* % (%$(6 ! )%%) P%(4".
1. A(*(' $'"#&$ !'(&"$ "# !'#"&" !)* *%"#4'$"# -!"#" %*' )'"# $'"##' (%+%( $$ $'"#&$ '*+) 4(') yield6 ($ +%4# "# !'$%+'$&" )%4 N%# R%+)'& I"!"%(' ! &4' $4" (%)* 3 $'#6 $4" $%&4'. 2. A(*(' $'"#&$ !'(&"$ (%+#'*" !'*&(! ! $ 16 !$ !'$*+4 )'"# $'"##' (%+%( 0,58.
1. P%(4" !)* *%*+%"$& -!"#" %*' (%+#'*" !'*&(! !)* P() $ 16, +%)& &%$%"$" (%+#' +%'&$: . "$& (*(' +', *%"##"&" %"#)*" $%&'"' %(4" "# $%!'' !' +' $%$ !" +' '+%) "# !'&'$&" ! *)4 )'(/%(%$ &$'< in force6, %"#'4" %*', %"#" &)'*, +%(" %*' !" "# %$"##"#" )'(/%(%$ &$'<; +. "$& (*(' $'"#&$ &)'* *$)'$/*+'!'$/incidence rate6, *%"##"&" $+%) %"#)*" '"!($' ("(' !' I"!"%('; -. "$& (*(' *$(' )'( $ %(%$ lapse/ surrender/reinstatement/withdrawal6, *%"##"&" %"#)*" $%&'"' %(4"; !"
1. U"$& !& "# +%"#& &$ (*' !%"#" 1 ($6 $4" $ +%"#& &$ )%+'4 !' 1 ($6 $4" "# ($ !" &"!'(' )'(" !$ !'%+4' &%*+)' renewable6 ! (%$' )"# $4" )'(, P%(4" 4( *%"#4'$"# CAP>BMP !" CAR>BD. 2. C!"#" "# !'+%"$& "$& !& (%+#'*" !'*&(! ! $ 16 !)4 *)4 -!"#" "# )%+'4 +%( "$ 4(') %4'$"#" CAP>BMP !" CAR>BD (%+#'*" !'*&(! ! $ 16.
1. CAP>BMP !'4'$"# +%!(&" (' %*' +$ (%- 4'" "$& *( ("(' "# +%)* !')"'. 2. P%*' +$ (%+#'*" !'*&(! ! $ 16 !)4 %*' +$ (%$%)4 !'&"#' &*'(' )"#("#. 3. K*'(' )"#("# (%+#'*" !'*&(! ! $ 26 "# !'%4'$"#&" !)* %*+%"$&" CAP>BMP !)4 &*'(' &$) "# !'+ )%4 P%(4". . K*'(' )"#("# (%+#'*" !'*&(! ! $ 26 "# !'%4'$"#&" !)* %*+%"$&"
1. CAR>BD !'4'$"# !%"#" &%$%"$" (%+#' +%'&$: . CAR>BD !'4'$"# "$& $' )'"' (4 $ !& "# *%*')'&' &&$%'($'& '('& "# (%%"'( $%*(& '('& +%"-" catastrophic risks6 +%!(&" $$ (' &)'* (%)* 3 $'#6 $4" $%&4' !'&)'&" !%"#" CAP>BMP; +. (' &)'* (%+#'*" !'*&(! ! 4< !'4'$"# !' &)'* !'+ (%)* %'!% 1 ($6 $4" !'+#' %"!$" %*' (%)* %'!% 1 ($6 $4" "$& $4" "# (*; -. $$ (' &)'* *%&" 4(') %"*)4" (' &)'* (%+#'*" !'*&(!
!. %"!$" %*' (%+#'*" !'*&(! ! 4< + !)4 %"!$" %*' (%)* 1 ($6 $4" $%&4' !'$*+4 %""" CAP>BMP $ !'&"#' &%"'&" CAP>BMP (%)* 1 ($6 $4" $%&4'. 2. N')' CAP>BMP "$& $' )'( $'!& +)%4 &"# !' ") 3. D)* 4) &%(%)4" CAP>BMP $ CAR>BD "# !'+%"$& )%+'4 &%-') !' "')' %"#%*+)'" %*' "# !'"'&", P%(4" 4( *%"*+4 "')' -!"#" "# !')&" *%"!' )'"# (%!'&'$
1. C!"#" $%&"'( !)* +%"$& -!"#" &*)(' !" "$& !& $ +#'" !' !& "# *%*+%'&" *"<$ +% &*)(' !" )'"# (%!'&'$ (%+%( %"*)4": . "')' &*)(' (%$; +. "')' %($'*(' M"<$ T"" M%)%&$; !" -. "')' %($'*(' M"<$ ?'$ P$'('(' T'!& Manf a at Turunan Mel ekat adal ah suat u manf aat masa depan M%"#'&$.
yang di j anj i kan per usahaan asur ansi kepada t er t anggung/pemegangpol i syangdi kai t kan suat u kondi sit er t ent u.
Manf aatFi t urPart i si pasiTi dak Mengi katadal ahsuat uopsiyang di ber i kanol ehper usahaanasur ansikepadat er t anggung/pemeg ang pol i s unt uk mendapat kan manf aat t er t ent u dengan at au t anpa
1. C!"#" $%&"'( !)* +%"$& -!"#" &)'* )'"# (%!'&'$ !'4'$"# (%+%( %"*)4": . "')' %($'*(' &)'* "# *('4 !)* (%( %"%)%('"; !" +. "')' %($'*(' &)'* "# $%!' $%$' +%)* !')&" Incurred But Not Reported6.
1. D)* 4) P%(4" *%)&&" %$"##"#" )"# $( '('& "# !'$"##"#, "')' %($'*(' %*)'4" &)'* $( (' %$"##"#" )"# "# !'+%"$& P%(4" !'4'$"# (%- &"('($%" !%"#" %*+%"$&" -!"#" $%&"'( (%+#'*" "# !'$ ! P%$" K%$ '"'; 2. N')' %($'*(' %*)'4" &)'* $( (' %$"##"#" )"# "# !'+%"$& P%(4" !'('&" (%+#' (%$ "# *%&" +#'" !' $#'4" %("(' !" $%*(& !)* (%$ "# !'%&%""&" !)* %4'$"#" $'"#&$ &%(%4$" &%"#".
Underwriting Accounts
Shareholders’ accounts
Premi
Tambahan modal
Premi Unearned
Modal Dan Cadangan
Biaya awal Komisi, administrasi Biaya Polis
Cadangan Teknis
Klaim Belum Diselesaikan Dan Biaya Biaya Klaim
Keuntungan Underwriting
Klaim
Hasil investasi terhadap cadangan teknis
Keuntungan operasional
Hasil investasi terhadap modal Keuntungan lainnya
Jatuh Tempo
Meninggal Dunia
Kebakaran
Kehilangan
Tabrakan
Kecelakaan
Kerugian
Kerusakan
Dengan demikian Perusahaan %suransi senantiasa harus menyediakan dana sedemikian ruipa sehingga dana tersebut cukup untuk membayar kewajibannya sesuai dengan kontrak yang dijanjikannya kepada pemegang polis. Dana ini dikenal dengan nama &adangan 'eknis.
1 2 3 5 7 9 10
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSI? 31 D%(%*+% 2012 !" 2011 PENDAPATAN UNDERWRITING %*' B$ . P%*' P%"$" L"#("# +. P%*' P%"$" T'!& L"#("# -. K*'(' D'+ Jumlah Premi Bruto (3+4+5)
1,53,212
1,59,2
1,211,971
1,31,505
7,
9,00
0,707
7,
Premi Reasuransi . P%*' R%("(' D'+ +. K*'(' R%("(' D'$%'* Jumlah Premi Reasuransi (8!)
11 12
Premi Neto ("#$) P%""" K%"'&" 6 CAP>BMP 16
13
. CAP>BMP T4" L)
1
+. CAP>BMP T4" B%)"
I
0IABI0I,A1 AN E%-I,A1 -,ANG 1 U$"# K)'*
II
2$##
2$#$
2 U$"# R%("('
7.0
5.953
3 U$"# K*'('
2.50
2.73
U$"# P&
10.112
5.13
5 B' >"# 4( D'+
50.12
3.20
U$"# )'"
7.527
7.0
7 *)4 U$"# 1 (.! 6 'AANGAN ,E%NI1
15.507
20.9
P%*' >"# B%)* M%&" P%"!$" 1.12.000
1.072.072
9 E($'*(' K)'* R%$%"(' S%"!''
319.0
302.00
#$ Jumlah 'aanan ,e&nis (8 s !)
1.501.0
1.37.72
## Jumlah 0iailitas (/ + #$)
1.59.915
1.53.0
Kelompok Cadangan Teknis
Perlunya Dilakukan Pencadangan s i a t s a i n l m h p i i e a i a b r v s l l a a t U o K i T f S n n o n t a e r a a a P u m h n t i e a n l n j c a e e a n k n n M e e a r t u P e n M e P n e M n a d n p a a l d a a s i u i a n j h r n e r a n e b l t e P n u t u e m r a a s a n a s e a i p b n s R a m a i r s k l i o i e r o e f o M g b e o t n m r e o M P
Peran Dari Aktuaris Dalam melakukan perhitungan Cadangan Teknis, aktuarias dihadapkan berbagai kemungkinan hasil, namun harus selalu memperhatikan kelengkapan data dan tingkat konservatisme serta peraturan perundangan yang berlaku..
•Jika data yang tersedia kurang mencukupi atau kurang lengkap atau tidak dapat dicek secara akurat
• Perkiraan besar cadangan yang diperoleh kurang sesuai dengan hasil yang diharapkan
• Perkiraan besar cadangan yang diperoleh kurang sesuai untuk tujuan lain yang dibutuhkan
• Perkiraan besar cadangan dapat berbeda jika menggunakan metode yang berbeda
• Tingkat konservatisme dalam estimasi besar cadangan bergantung pada masingmasing perusahaan
Cakupan Standar Dalam Melakukan Valuasi Prosedur Valuasi
Analisa Data
Kebutuhan Data
Pemilihan Asumsi
Pemilihan Model
Provisi-provisi
Ketidak Pastian
Pelaporan
Unearned Premium Reserve (UPR)
Pada umumnya, akhir periode laporan akunting tidak sama dengan akhir periode polis asuransi yang diterima perusahaan 01/01/2012 P%"!$" E"6 T4" B%)"
$ 0
31/12/2012
$ 1
t = 0 dan t = 1 adalah awal dan akhir dari periode akunting. Dari 3 polis yang ada, ada 2 yang tanggal ekspirasinya melebihi akhir tahun akunting t = 1. Untuk menanggulangi klaim yang mungkin timbul setelah t = 1
(unexpired cover)
(nearned Premium (ntuk )asa %suransi )aksimum 1 'ahun 01/01/2012
P%"!$" E"6 T4" B%)"
31/12/2012
35 4' 15 4'
$ 0
$ 1
350 4'
&adangan yang berkaitan dengan eksposur Unearned : UPR = P (n) F (n) DAC = P (n) F (n) ( k )
UPR (Neto) = P (n) F (n) ( 1 – k )
n P
* tanggal mulai asuransi
+n * premi yang diterima dari polis yang dikeluarkan pada bulan ke n
+n * proporsi dari jangka waktu yang tidak terekspos pada tanggal akunting
k
* proporsi dari premi yang telah merupakan pendapatan +earned yang digunakan sebagai biaya akuisisi
Perumusan Cadangan Agregat Dengan Metode 24
(Additional) Unexpired Risk Reserve (AURR)
1tui %asus Asumsi 6an iuna&an 1. T'!& A! K*'(' D" B' L'"" 2. P%*' "# !'%)%4 $%!'($'+(' (%- (%#* (%$' $4"" 3. U"%"%! P%*'* !'4'$"# !%"#" *%$!% %"!%&$" 2 . K)'* $%!' (%- (%#* !'(%)4 %'!%, )"#("# !')&" !" *)4" )"#("# !'&%$4' 5. S%* )'( +%"#& &$ 12 +)" . T'!& ! %("(' !" $'!& ! '"=('
1 2
P%'!% D'*)'" D'(&" P%*' AURR "# (%("##4" !'+$4&" % 31/12/>
B)" "'
P%"#)*" U"$& T4" > D'(&" B)"6 3
UPR P! A) P%'!% % 01/01/>6
1.00
5
P%"!$" P%*' '$$%" P%*'*6 T4" > UPR P! A&4' P%'!% % 31/12/>6
2.0
P%*' N*)
12.00
P%*' >"# T%)4 D'!'(&"
1.20
7
T$)
1.00
E"%! P%*'* >"# D'%)%4 D' W'$$%" P%*'* T4" > 76
12.00
T$) E"%! P%*'* P! T4" > 36
27.200
10
K)'* D)* $4"
2.00
11
P%4'$"#" URR P% 31/12/> K) ' R ' 10/96
9
105 8
P%"#)*" U"$& T4" >1 N*)6 15 1 17 1
UPR P! A) P%'!% % 01/01/>16 P%"!$" P%*' '$$%" P%*'*6 T4" >1 UPR P! A&4' P%'!% % 31/12/>16 T$) E"%! P%*'* P! T4" 1 115 16
19
K)'* ! $4" >1
20 21
P%4'$"#" URR P% 31/12/>1 K)'* R(' 1/176 L
22
A!!'$'") U"%F'%! R'(& R%(%% AURR 19176
23
U"%F'%! R'(& R%(%% URR 17226
1.00 2.00 1.00 2.0 2.00
101,128 1,128 12 1.52
PERATURAN KETUA BADAN PENGAWAS PASAR MODAL DAN LEMBAGA KEUANGAN NOMOR: PER- 09/BL/2012 TENTANG PEDOMAN PEMBENTUKAN CADANGAN TEKNIS BAGI PERUSAHAAN ASURANSI DAN PERUSAHAAN REASURANSI
Unearned Premium Reserve Cadangan Atas Premi Yang Belum Merupakan Pendapatan (unearned premium reserve) yang selanjutnya disingkat CAPYBMP adalah sejumlah dana yang harus dibentuk untuk menggambarkan bagian dari premi yang masa asuransinya belum dijalani. Unexpired Risk Reserve Cadangan Atas Risiko Yang Belum Dijalani (unexpired risk reserve) yang selanjutnya
disingkat
CARYBD
adalah
pembayaran klaim
estimasi
yang akan terjadi selama masa pertanggungan di masa depan yang timbul dari polis-polis yang aktif pada tanggal pembentukan cadangan teknis termasuk biaya-biaya penanganan klaim yang terjadi.
Pasal 7 (1)Untuk produk yang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun atau berjangka waktu lebih dari 1 (satu) tahun yang syarat dan kondisi polisnya dapat diperbaharui kembali (renewable) pada setiap ulang tahun polis, Perusahaan harus menghitung CAPYBMP dan CARYBD. (2)Cadangan yang dibentuk untuk produk sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah jumlah cadangan yang lebih besar antara hasil perhitungan CAPYBMP dan CARYBD sebagaimana dimaksud pada ayat (1).
Pasal 9 (1) CARYBD dihitung dengan ketentuan sebagai berikut: a. CARYBD dihitung untuk tiap lini usaha atau produk yang memiliki karakteristik risiko yang sejenis termasuk risiko bencana (catastrophic risks) berdasarkan rata-rata rasio klaim selama 3 (tiga) tahun terakhir dikalikan dengan CAPYBMP; b. rasio klaim sebagaimana dimaksud pada huruf a dihitung dari klaim dibayar selama periode 1 (satu) tahun dibagi pendapatan premi selama periode 1 (satu) tahun untuk tahun yang sama; c. rata-rata rasio klaim merupakan hasil penjumlahan rasio klaim sebagaimana dimaksud pada huruf b selama 3 (tiga) tahun terakhir dibagi 3 (tiga); d. pendapatan premi sebagaimana dimaksud pada huruf b adalah pendapatan premi selama 1 (satu) tahun terakhir ditambah penurunan CAPYBMP atau dikurangi kenaikan CAPYBMP selama 1 (satu) tahun terakhir (2) Nilai CAPYBMP untuk tiap polis tidak boleh kurang dari nol. (3) Dalam hal keseluruhan CAPYBMP atau CARYBD yang dibentuk lebih kecil dari nilai pengembalian premi yang dijanjikan, Perusahaan harus
Premi
Klaim Dan Biaya Sebelum Renewal
1 April 2012
1.200
Normal
Proyeksi Klaim dan Biaya antara Renewal Date Dan 31/12/2013 berikutnya 1.000
1Juli 2012
2.400
Normal
0
1 Oktober 2012
4.800
Normal
5.000
UPR (CAPYBMP)
Test Kecukupan Cadangan
Perkiraan Klaim Dan Biaya
1200*9/12+2400x6/1 2+4800x3/12=3.300
Proyeksi Total klaim setelah tanggal renewal
6.000
1200*3/12+2400x6/1 2+4800x9/12=5.100
Diskonto 6%, Asumsi Klaim Terjadi Pertengahan Tahun
Keterangan
Keterangan
Earned Premium
Unearned Premiun
i = 6%, v = 1/(1+i), v^(½) = 0,985
Untuk
Memenuhi Aturan Regulator
Untuk
Mendanai Kerugian (Loss)
dimasa mendatang Untuk
Penyediaan Dana Guna Keperluan Membeli Reasuransi
Untuk
Menentukan Pendapatan
Premi (arned Premium) !ang "enar
#arus
$ukup Untuk (Return %& Premium)
Pengembalian
Premi
Proporsional
'erhadap Kerugian (loss) dan "iaya (pense)
ilai
*ekarang Dari Kerugian (Loss) dan "iaya Dimasa Mendatang (Present +alue o& the &uture losses and epenses)
B4 U"%"%! P%*'* 4( *'"'*) (* !%"#" *)4 P%*' >"# H( D'&%*+)'&" '& T%!' P%*+$)" P)'(, ("#$)4 %)(. '& !'!)* )'( $'!& ! &)() $%"$"# %"#%*+)'" %*', *& <&$ "# ($ '"' $%"$" $'!& %) !'%4$'&" )#'
A--'!%" $ >% 2007 200 2009 2010 2011 2012
D%%)*%"$ >% 1
2
3
P($ I"=$'" R$% 5
10.509 20.110 9.1 7.1
.5
3.102
12.57 25.37 11.01 .250
5.33
?'""-') >% I"=$'" 2005/200 200/2007
1.35 2.7 11.01 .53 Besar &laim 6an ia6ar&an *aa tahun 2$#$ seesar R* /8#"7 %laim ini erasal ari *olis 6an terain6a &laim *aa tahun 2$$/
17.227 2.57 11.050 19.1 37.3 25.79 T" I"=('
S*
S* 3
120.37 27.05 2.7 2.09 10.221 3.102 9 27,5 3,29 15,2 100,00 ,58 3,8 1,128 8 8 8 8
7.72
27,25 1, 1,71 10,7 8 8 8 8 S* 2
229.09 2 100,00 ,8 1,358 8
2.37 95.031 33.92 2.09 10.221 3.102
13.5
2007/200
12,08
200/2009
22,008
2009/2010
21,908
2010/2011
15,908
2011/2012
13,208
12 23 3 5 5 12,08 228 21,908 15,908 13,208 112,0 122,00 121,90 115,90 113,208 8 8 8 8 219,31 195,12 159,93 131,20 113,208 8 8 8 8
P($ I"=$'" R$% ?'""-') >% I"=$'" 2005/200 200/2007
W'$4 I"=$'" A--'!% "$ >% 2007 200 2009 2010 2011 2012 S*
D%%)*%"$ >% 1
2
3
5
23.0 39.23 1.91 10.25
5.530
3.102
2.30 0.53 15.220 9.339
5.33
23.05 37.770 12.9 .53 22.02 32. 11.050 21.97 37.3 25.79 93.0
1.35 53.0 2.13 10. 9
27,7083,97815,58 ,38 S* 3
70.37
3,228
107.2 3.79 2.13 10. 1
27,181,281,9810,8 ,198
337.3 3 100,00 0,928 8 3.102
259.0 9 100,00 1,208 8 3.102
2007/200 200/2009
12,08 22,008
2009/2010
21,908
2010/2011
15,908
2011/2012
13,208
P)'( D'$%+'$&" T4" T$) P%*' D'$%'*
01 "' 2012 100,00
K%#'" D" B' $%!' ! P%$%"#4" $4" T'"#&$ D'(&" 58 M#'" K%*"" 1,58 B' 208 20 K%"$"#" 08 0 1 2 T"##) )(' 01 "' 31 D%(%*+% T4" K%!'" 2012 2012 2012 2, 2, 2013 2,5 2,5 201 10,91 10,91 2015 201 2017 E($'*(' K%#'" D" B' D'*( *%"!$"# 8$ 5373" E($'*(' T$) K%#'" D" B' 100,00 100,00 P(%"$(% 0,008 53,38
6
0,95230952
3
31 D%(%*+% 2013 2, 2,5 10,91
#$7!# 100,00 10,918
R%)'((' K)'* T4" B%)" E($'*(' K%#'" D" B' D'*( *%"!$"# P(%"$(% A"$ Estimasi Kerugian an Biaya imasa !endatang T%4! Estimasi "otal Kerugian an Biaya
Perhitunan -nearne Premium P%"#%*+)'" P%*'
75,2
7,75
9,25
U"$& M%*+ K)'* D" B' N')' S%&"# S$ )(' D' E($'*(' K%#'" D" B'
0,00
53,3
10,91
75,11
51,57
10,5
1/2 2,
2,00
3/2 2,5
39,5
1,3
5/2 10,91
9,
10,1
10,5
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi UPR N')' T%+%( D' K%$'#"6
0,00
53,3
10,91
Perhitunan Earne Premium N')' K'"' A$( A( K( M( D%" S%(' D%"#" K"$& A("('
75,11
51,57
10,5
L'+')'$ A!%J- T%($
,9
1,79
0,2
P)'( D'$%+'$&" T4" 01 "' 2012 100,00 T$) P%*' D'$%'* S%&)'#( K%#'" )((6 D" B' $%!' ! P%$%"#4" $4" T'"#&$ D'(&"$ 58 M#'" K%*"" 1,58 B' 158 15 M#'" K%"$"#" 58 5 1 2 T"##) )(' 01 "' 31 D%(%*+% T4" P%*+" 2012 2012 2012 0,23 0,23 2013 2, 2, 201 7, 7, 2015 1,1 1,1 201 19, 19, 2017 23, 23, 201 12,5 12,5 8$ /!7// E($'*(' K%#'" D'*( *%"!$"# 16 E($'*(' T$) K%#'" D" B' 26 95,00 95,00 P(%"$(% 16/26 0,21 0,397
Perhitunan -nearne Premium 01 "' T4" 2012 P%"#%*+)'" P%*' 0 U"$& M%*+ K)'* D" B' N')' S%&"# S$ )(' D' E($'*(' K%#'" D" B'
,21
31 D%(%*+% 2012 0 3,97 1000,3976
0,00
,7
2, 1/2 7, 3/2 1,10 5/2 19, 7/2 23, 9/2 12,5 11/2
2,3 ,95 12, 1,1 1,2 9,3
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi 3##22$#2 U"%"%! P%*'*
3,97
Perhitunan Earne Premium 2$#2 T$) E"%! E"%! T4" B%)"
3,97 1,03
T4" P%*+" 2012 2013 201 2015 201 2017 201 E($'*(' K%#'" D'*( *%"!$"# E($'*(' T$) K%#'" D" B' P(%"$(%
T"##) )(' 01 31 31 "' D%(%*+% D%(%*+% 2012 2012 2013 0,23 0,23 0,23 2, 2, 2, 7, 7, 7, 1,1 1,1 1,1 19, 19, 19, 23, 23, 23, 12,5 12,5 12,5
8$
/!7//
//733
95,00 0,21
95,00 0,397
95,00 0,1
Perhitunan -nearne Premium 31 D%(%*+% T4" 2012 P%"#%*+)'" P%*' 0 U"$& M%*+ K)'* D" B' 3,97 N')' S%&"# S$ )(' D' E($'*(' ,7 K%#'" D" B'
7, 1/2 1,10 3/2 19, 5/2 23, 7/2 12,5 9/2
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi UPR N')' T%+%( D' K%$'#"6 3,97 Perhitunan Earne Premium T$) E"%! 1,03 E"%! T4" B%)" 1,03
31 D%(%*+% 2013 0 1,0 7,71
7,30 13,10 17,23 19,7 10,32
1,0
1,0 2,57
T4" P%"#%*+)'" P%*' U"$& M%*+ K)'* D" B' N')' S%&"# S$ )(' D' E($'*(' K%#'" D" B'
Perhitunan -nearne Premium 31 31 31 31 31 31 D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% 2012 2013 201 2015 201 2017 0 0 0 0 0 0 3,97
1,0
73,53
5,
3,20
13,53
,7
7,71
3,3
52,72
3,2
12,5
2,3 ,95 12, 1,1 1,2 9,3
7,30 13,10 17,23 19,7 10,32
13,7 1,09 20,75 10,3
1,99 21,79 11,9
22, 11,9
12,5
3,20
13,53
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi UPR N')' T%+%( D' 3,97 1,0 73,53 5, K%$'#"6 Perhitunan Earne Premium
01 "' P)'( D'$%+'$&" T4" 2012 100,00 T$) P%*' D'$%'* K%#'" D" B' $%!' ! P%$%"#4" $4" T'"#&$ D'(&"$ M#'" K%*"" B' K%"$"#"
T4" P%*+"
2012 2013 201 2015 201 2017
58 1,58 20,008 0,008
0,95230 952
T"##) )(' 01 31 31 31 31 31 " D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% D%(%*+% ' 2012 2012 2013 201 2015 201
35 30 30 30 15 15 10 10 5 5 5 5 #$$7 Estimasi %eruian an $$ "57$$ Bia6a imasa menatan #$$7 E($'*(' T$) K%#'" D"
30 25 15 10 5 5
30 25 0 20 15 10
30 25 0 20 15 5
30 25 0 20 5 5
357$$
457$$
2$7$$
57$$
Perhitunan -nearne Premium 31 31 31 D%(%*+ D%(%*+ D%(%*+ T4" P%*+" % 2012 % 2013 % 201 P%"#%*+)'" P%*' 0 0 0 U"$& M%*+ K)'* D" B' ,2 3,9 32,1 N')' S%&"# S$ 0,3 32,5 2,31 )(' D' E($'*(' K%#'" D" B' 29,2 13,9 ,5 ,22 ,01
1, 9,29 ,3 ,22
19,52 13,9 ,5
31 31 D%(%*+ D%(%*+ % 2015 % 201 0 0 1,1
,00
19,29
,
1, ,5
,
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi UPR N')' T%+%( D' K%$'#"6
,2
3,9
2,31
19,29
,
-nearne Premium Paa ,anal 9aluasi 31 31 31 31 31 D%(%*+% D%(%*+ D%(%*+ D%(%*+ D%(%*+ 2012 % 2013 % 201 % 2015 % 201 UPR N')' T%+%( D' K%$'#"6
T$) E"%! E"%! T4" B%)"
,2
3,9
2,31
19,29
,
Perhitunan Earne Premium 31,5 1,11 57,9 0,71 95,12 31,5 29,53 3,2 23,02 1,1
PT Asuransi Jiwa XYZ menjual polis asuransi seumur hidup untuk tertanggung yang berusia 40 tahun, sebagai berikut : •Manfaat Asuransi sebesar Rp. 100 juta,- dibayarkan kepada ahli warisnya pada saat tertanggung meninggal dunia •Premi diabayarkan setiap awal tahun •Mortalita mengikuti salah suatu Ultimate Survival Model tertentu •Tingkat Bunga Aktuaria i = 5%; •Mortalita dari usia bulat yang satu ke usia bulat berikutnya mengikuti asumsi Distribusi Kematian Seragam
T4" 0 1 2 3 5 7 9 10 11
C!"#" 0,000 3,2 130,09 199,50 271,9 37,57 2,37 50,5 59,30 3,53 77,7 73,1
T4" 13 1 15 1 17 1 19 20 21 22 23 2
C!"#" 1.07,103 1.1,57 1.299,123 1.15,0 1.53,77 1.1,975 1.791,7 1.925,30 2.03,7 2.205,995 2.325,7 2.503,790
T4" 0 1 2 3 5 7 9 10 11
C!"#" 0,000 33,19 100,7 170,10 22,71 31,17 397,71 0,1 5,123 55,3 7,17 5,7
T4" 13 1 15 1 17 1 19 20 21 22 23 2
C!"#" 1.051,33 1.10,127 1.273,021 1.390,07 1.511,3 1.3,91 1.7,52 1.901,02 2.039,5 2.12,573 2.329,02 2.1,301
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
Perhitungan Cadangan Claim IBNR sangat tergantung pada data pengalaman klaim yang ada. Dengan demikian, tersedianya data yang cukup sangat diperlukan . Pertama-tama data harus dikelompokkan secara homogen dengan kriteria yang telah ditentukan terlebih dahulu seperti berdasarkan jenis asuransi (line of business) Data harus disusun berdasarkan pengalaman atau perkembangan kerugian (loss development) yang dapat dikelompokkan berdasarkan periode kejadian (accident period), period), periode polis (policy period) atau periode laporan (reporting period) sehingga aktuaris nantinya dapat memproyeksikan total tingkat kerugian (ultimate level of losses) Efektivitas dari metode yang digunakan sangat bergantung kepada data historis yang ada.
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
Angka semacam kini adalah angka yang seringkali secara global kita dapati dalam laporan akunting. Namun demikian, akan sangat baik sekali jika kita bisa mengetahui bahwa Jumlah Klaim sebesar Rp 71.273.000.000,- tersebut berasal dari Kejadian Klaim Tahun Berapa saja. Jadi
perlu diketahui bahwa angka tersebut berasal dari Rp. 11.346.000.000 merupakan pembayaran yang berkaitan dengan klaim-klaim yang terjadi pada tahun 2011, Rp. 16.567.000.000,merupakan pembayaran yang berkaitan dengan klaim-klaim yang terjadi pada tahun 2010, dan secara keseluruhan adalah :
Pengelompokan pengalaman klaim
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Dalam Jutaan Rupiah Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun Berasal dari kejadian klaim tahun
2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005
---------------------Total Seluruh Klaim Yang Dibayar Pada Tahun 2011 . Pengelompokan pengalaman klaim
11.346 16.567 19.935 11.956 5.985 3.210 2.274
71.273
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
Berasal dari kejadian klaim tahun 2010 Berasal dari kejadian klaim tahun 2009 Berasal dari kejadian klaim tahun 2008 Berasal dari kejadian klaim tahun 2007 Berasal dari kejadian klaim tahun 2006 Berasal dari kejadian klaim tahun 2005 Berasal dari kejadian klaim tahun 2004 Total Seluruh Klaim Yang Dibayar Pada Tahun 2010
Dalam Jutaan Rupiah 17.001 22.343 13.036 9.098 6.235 4.693 1.566 ---------------------73.972
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR '& (%( (%%$' '"' !')"&" $%(, *& !'%)%4) !$ "# !$ !'((" !)* +%"$& (%#'$'# (* &&' "# !'(%+$ (%+#' S%#'$'# P%&%*+"#" K)'* T4% L(( D%%)*%"$ T'"#)%6: 1. U"$& S$ T4" K%!'" $%$%"$ #'%" --'!%"$ %6, '$ $4" !'*" &)'* $%!', (%* %*+" $%4! &)'* "# $%!' ! $4" $%(%+$ !'&%)*&&" !)* +'( "# (*. 2.S%$' &)* (%- +%$$$$ *%""&&" $4" !')&&"" %*+" ! &)'* "# +%() !' $4" &%!'"
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR '!%"$
1
2005 200 2007 200 2009 2010 2011
Pengelompokan pengalaman klaim
2
D%%)*%"$ >% 3
22.33 17.001 1.57 11.3
13.03 19.935
9.09 11.95
5 .235 5.95
.93 3.211
2.27
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
Untuk lebih mudahnya, akan diambil contoh dari tiga polis dengan kondisi sebagaimana tabel dibawah ini : .
Pengelompokan pengalaman klaim
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
Untuk lebih mudahnya, akan diambil contoh dari tiga polis dengan kondisi sebagaimana tabel dibawah ini : . Tahun Kalender 2009
Polis 1 Polis 2 Polis 3 Pengelompokan pengalaman klaim
2010
2011
*
*
*
+ Tahun terjadinya klaim dan * Tahun dilaporkan/pembayaran Klaim polis 1, 2 dan 3 masing-masing 100, 150 dan 200 juta
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR S%+#'*" -"$4 (%+%)*", '& %"#)*" &)'* !'&%)*&&" +%!(&" "ahun Ke#adian $%ccident &ear', *& %*(&" &%$'# !$ !)" S%#'$'# P%&%*+"#" K)'* !)4 : A--'!%"$ >% >% 2009 2
2010 2011 Pengelompokan pengalaman klaim
D%%)*%"$ 1 3
50
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR Jika pengalaman klaim dikelompokkan berdasarkan Tahun Pelaporan (Reporting Year) , maka pemasukan ketiga data dalan Segitiga Perkembangan Klaim adalah :
A--'!%"$ >% >% 2009 2
2010 2011 Pengelompokan pengalaman klaim
D%%)*%"$ 1 3
50
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR Jika pengalaman klaim dikelompokkan berdasarkan Tahun Underwriting (Underwriting Year) , maka pemasukan ketiga data dalan Segitiga Perkembangan Klaim adalah :
A--'!%"$ >% >% 2 2009
2010 2011 Pengelompokan pengalaman klaim
D%%)*%"$ 1 3
250 200
Cadangan Yang Berkaitan Dengan Earned Premium Cadangan Klaim IBNR
asic chain ladder +'riangle Method
#nflation adjusted chain ladder
%erage cost per case method
oss ratio and ornheutter erguson method 2perational time model t ootstrap method
/eparation 'echni0ue
% Distribution - free method
%pproaches to resering using formal statistical model
PER1IAPAN
T4" P)'(
PER;I,-NGAN
DATA >ANG DIBUTUHKAN BERUPA PENGALAMAN KLAIM P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* TAHUNTAHUN SEBELUMN>A 1 2 3 5 200
1
52.5
2.729
9.1
7.1
.5
2007
2
2.25
3.210
11.01
.250
5.33
200
3
72.173
1.12
11.01
.53
2009
.135
1.22
11.050
2010
5
97.0
53.0
2011
D$
12.92 B%( K)'* >"# D'+
3.102
Besar %laim ini erasal ari *olis 6an itutu* *aa tahun 2$$"7 namun aru iselesai&an *aa tahun &e 4 setelah *enutu*an atau aru iselesai&an *aa tahun 2$$!
PER1IAPAN
T4" P)'(
PER;I,-NGAN
DATA >ANG DIBUTUHKAN BERUPA PENGALAMAN KLAIM P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* TAHUNTAHUN SEBELUMN>A 1 2 3 5 200
1
93
05
52
1
2007
2
1.010
5
55
13
5
200
3
991
30
12
2009
932
370
1
2010
5
915
39
2011
1.029 D$ B"&" K)'* >"# D'(%)%('&"
2
Ban6a&n6a %laim ini erasal ari *olis 6an itutu* *aa tahun 2$$"7 namun aru iselesai&an *aa tahun &e 4 setelah *enutu*an atau aru iselesai&an *aa tahun 2$$!
ME,<E 9A0-A1I MEMI0I; ME,<E ANG IG-NA%AN %A1-1 #
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
JIKA DATA YANG DIPUNYAI HANYA JUMLAH KLAIM YANG DIAYAR
T4" P)'(
!2
1
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 2 3 5
200
1
52.5
2.729
9.1
7.1
.5
2007
2
2.25
3.210
11.01
.250
5.33
200
3
72.173
1.12
11.01
.53
2009
.135
1.22
11.050
2010
5
97.0
53.0
2011
12.92
3.102
L"#&4 1 M%"#4'$"# *)4 A&*)(' K)'* D$ A()' P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* T4" P)'(
200
1
1
2
3
5
52.5
2.729
9.1
7.1
.5
3.102
2.729 52.5 1.275 P%'!% T4" P%"%)%('" K)'*
T4" P)'(
200
1
1 52.5
2 1.275
3 90.1
9.277
5 103.12
2007
2
2.25
9.95
110.09
11.3
123.2
200
3
72.173
113.299
12.30
132.3
2009
.135
127.359
13.09
2010
5
97.0
150.7
2011
12.92
10.2
L"#&4 2 M%"#4'$"# R(' A&*)(' K)'* A&*)(' K)'* P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* T4" P)'(
200
1
1
2
3
52.5
1.275
90.1
9.277
5
103.12 10.2
1.275 52.5 D'+#' 1,57
12
T4" P)'(
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 23 3 5 5
200
1
1,57
1,113
1,0
1,050
2007
2
1,51
1,11
1,075
1,05
200
3
1,570
1,097
1,09
2009
1,79
1,07
2010 2011
5
1,550
1,030
L"#&4 3 M%"#4'$"# P%&(' R(' A&*)(' K)'* A&*)(' K)'*
T4" P)'(
200 1 2007 2 200 3 2009 2010 5 2011 T$) K)'* 2002011 T$) K)'* 200 R(' T$) K*)$'< K)'*
T$) K)'* S%)4 P%'!% 200 2011
0 52.5 2.25 72.173 .135 97.0 12.92 99.19 370.207 1,52
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 1 2 3 5 1.275 90.1 9.277 103.12 10.2 9.95 110.09 11.3 123.2 113.299 12.30 132.3 127.359 13.09 150.7 570.90
3.30
39.50
22.
20.2 1,102
32.97 1,07
21.23 1,07
103.12 1,030
570.90 370.207 1,52
T$) K)'* S*' P%'!% S%+%)*" 2002010
P%&'" R(' K)'* T4" K% 2
D'+#'
10.2
L"#&4 M%"$&" R(' A&*)(' K)'* D" P%&('" A&*)(' K)'*
T4" P)'(
200 1 2007 2 200 3 2009 2010 5 2011 T$) K)'* 2002011 T$) K)'* 200 R(' T$) K*)$'< K)'*
0 52.5 2.25 72.173 .135 97.0 12.92 99.19 370.207 1,52
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 1 2 3 5 1.275 90.1 9.277 103.12 10.2 9.95 110.09 11.3 123.2 113.299 12.30 132.3 127.359 13.09 150.7 570.90
3.30
39.50
22.
10.2
20.2 1,102
32.97 1,07
21.23 1,07
103.12 1,030
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'*
1
T4" P)'(
2
3
5
200
1
1,57
1,113
1,0
1,050
1,030
2007
2
1,51
1,11
1,075
1,05
1,030
200
3
1,570
1,097
1,09
1,07
1,030
2009
1,79
1,07
1,07
1,07
1,030
2010
5
1,550
1,102
1,07
1,07
1,030
L"#&4 5 M%"4'$"# A&*)(' K)'* D" P%&('" A&*)(' K)'* T4" P)'(
0 97.0 12.92 1,52
2010 5 2011 R(' T$) K*)$'< K)'*
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 1 2 3 150.7 1,102
1,07
1,07
5
1,030
T4" P%"%)%('" K)'*
1
T4" P)'(
2
3
5
200
1
52.5
1.275
90.1
9.277
103.12
10.2
2007
2
2.25
9.95
110.09
11.3
123.2
127.01
200
3
72.173
113.299
12.30
132.3
139.153
13.337
2009
.135
127.359
13.09
1.93
155.91
10.0
2010
5
97.0
150.7
15.23
17.33
1.799
192.1
2011
12.92
1 9.90
219.192
235.79
2 .920
25.3
1,52 F12.92 19.90
L"#&4 M%"4'$"# C!"#" K)'* IBNR T4" P%"%)%('" K)'*
T4" P)'(
1
2
3
5
200
1
52.5
1.275
90.1
9.277
103.12
10.2
2007
2
2.25
9.95
110.09
11.3
123.2
127.01
200
3
72.173
113.299
12.30
132.3
139.153
13.337
2009
.135
127.359
13.09
1.93
155.91
10.0
2010
5
97.0
150.7
15.23
17.33
1.799
192.1
2011
12.92
19.90
219.192
235.79
2.920
25.3
P%&'" B%( K)'*
R%)'((' P%*+"
C!"#" K)'* IBNR (%)'('4"6
127.01
123.2
3.719
13.337
132.3
10.5
10.0
13.09
22.197
192.1
150.7
1.90
25.3
12.92
125.32
T$) -!"#" K)'* IBNR
203.73
ME,<E 9A0-A1I MEMI0I; ME,<E ANG IG-NA%AN %A1-1 2
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
JIKA DATA YANG DIPUNYAI HANYA JUMLAH KLAIM YANG DIAYAR
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 2 3 5
1
T4" P)'(
200
1
52.5
2.729
9.1
7.1
.5
2007
2
2.25
3.210
11.01
.250
5.33
200
3
72.173
1.12
11.01
.53
2009
.135
1.22
11.050
3.102
Dan nilai-nilai 2010 5 besaran 97.0 klaim 53.0ingin disesuaikan daya belinya berdasarkan inflasi yang terjadi, 2011
#$#
12.92
T4"
12
23
3
5
5
I"=(' T4""
12,08
228
21,908
15,908
13,208
0an&ah # Menhitun ME,<E >a&tor a6a -N,-% MENGG-NA%AN INI7 Beli NI0AINI0AI %0AIM ;AR-1 I1E1-AI%AN AA BE0INA BERA1AR%AN NI0AI 1AA, A.A0 PEN-,-PANNA T4"
12
23
3
5
5
I"=(' T4""
12,08
228
21,908
15,908
13,208
K%"'&" I"=('
112,0 122,00 121,90 113,20 115,908 8 8 8 8
T$) S%)4 I"=('
219,318 195,128 #5!7!3=
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
#3#72$= 113,208
?&$ P%"%('" N')'
121,908 131,208D'&)' #5!7!3=
115,908 113,208 D'&)' #3#72$=
#$2
LANGKAH 2 MEN>ESUAIKAN NILAI KLAIM DENGAN DA>A BELIN>A
T4" P%"%)%('" K)'* 2 3
1 T4" P)'(
200
52.5
1
T4" T$) S%)4 I"=('
T4" P)'(
1
2.729
12 219,318
9.1
23 195,128
7.1
3 159,938
T4" P%"%)%('" K)'* 2 3
200
1
115.239 5.055
1.91
10.25
5.530
2007
2
121.52 57.911
15.220
9.339
5.33
200
3
115.27 53.957
12.9
.53
2009
113.00 .
11.050
2010
5
109.1 53.0
2011
12.92
5
.5
3.102
5 131,208
5
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
5 113,208
3.102
#$3
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
#$4
LANGKAH KE 3 MENGHITUNG AKUMULASI KLAIM T4" P)'(
1 200
1
115.239 5.055 1.91 10.25
T4" P)'(
T4" P%"%)%('" K)'* 2 3
200 2007 200 2009 2010 2011
1 2 3 5
5.530
5
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
3.102
T4" P%"%)%('" K)'* 1 2 3 5 171.29 115.239 15.95 19.20 201.770 20.72 121.52 179.39 19.0 203.999 209.335 115.27 19.3 11.2 190.25 113.00 159.7 170.72 109.1 13.29 12.92 115.239 5.055 171.29
#$5
LANGKAH KE MENGHITUNG PRO PRO>EKSI >EKSI AKUMULASI KLAIM
T4" T4" P)'(
1
T4" T4" P%"%)%('" P%"%)%('" K)'* 2 3
5
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
2 0 0
1
115.239 171.29 15.95 19.20 201.770 20.72
2 0 07
2
121.52 179.39 19.0 203.999 209.335
2 0 0
3
115.27 19.3 11.2 190.25
2 0 09
113.00 159.7 170.72
2 0 10
5
109.1 13.29
2 0 11
12.92
T$) T$) K)'* S%)4 P%'!% T$) T$) K)'* 2002011 70.05 3.00 733.251 590. 11.10 20.72 200 2011 P%&'" R(' K)'* T$) T$) K)'* 200 575.03 79.791 52.527 00.23 201.770 T4" T4" K% K% 3 T$) T$) T$) K)'*K*)$'< S*' R(' P%'!% S%+%)*" 1, K)'* 1,079 1,050 1,027 1,015 2002010 P%&'" R(' K)'* T4" T4" K% 2
#$" 733.251
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
0ANG%A; %E 5 MENA MEN A,-%AN RA1I< A%-M-0A1I %0AIM AN PR<E%1INA
T4" T4" P)'(
1
T4" T4" P%"%)%('" P%"%)%('" K)'* 2 3
2 0 0
1
1,
1,0
1,055
1,02
1,015
2 0 07
2
1,77
1,05
1,0
1,02
1,015
2 0 0
3
1,7
1,07
1,07
1,027
1,015
2 0 09
1,13
1,09
1,050
1,027
1,015
2 0 10
5
1,
1,079
1,050
1,027
1,015
2 0 11
1,
1,079
1,050
1,027
1,015
5
#$/
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
0ANG%A; %E " MEN;I,-NG PR<E%1I A%-M-0A1I %0AIM AN 'AANGAN %0AIM IBNR T4" T4" P%"%)%('" P%"%)%('" K)'*
1
T4" T4" P)'(
2
3
5
20 0
1
115.239
1 17 71.29
1 1 5.95
1 19 9.20
2 20 01.770
2 20 0 . 7 2
20 0 7
2
121.52
17 179.39
19 19.0
20 203.999
209.335
212.553
20 0
3
115.27
1 1 9.3
1 1 1.2
190.25
195.595
19.02
20 0 9
113.00
15 1 5 9 . 7
170.72
179.23
1.130
1.90
20 1 0
5
1 0 9 . 1
13.29
17.130
1.90
19.91
192.1
20 1 1
12.92
1 1 9.09
2 20 03.90
2 21 1.11
2 21 19.975
2 22 2 3 .3 5 7
P%&'" B%( K) ' * 212.553 19.02 1.90 192.1 223.357
R%)'((' P%*+" 209.335 190.25 170.72 13.29 12.92 T$) T$) -!"#"
C!"#" IBNR ?$% ?$% C)'*6 3.21 .177 1.237 29.592 9.375 151.00
#$8
ME,<E 9A0-A1I MEMI0I; ME,<E ANG IG-NA%AN %A1-1 3 2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
JIKA DATA YANG DIPUNYAI JUMLAH DAN ANYAK KLAIM YANG DIAYAR
1
T4" P)'(
#$!
T4" P)'(
P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 2 3 5
200
1
52.5
2.729
9.1
7.1
.5
2007
2
2.25
3.210
11.01
.250
5.33
200
3
72.173
2009
1 .135
1.12 11.01 .53 P%'!% T4" P%"%)%('" K)'* 2 3 5 1.22 11.050
200 2010
1 5
93 97.0
05 53.0
2007 2011
2
200
52
1
1.010 5 12.92
55
13
5
3
991
30
12
2009
932
370
1
2010
5
915
39
2011
1.029
3.102
2
M%"4'$"# C!"#" K)'* IBNR !%"#" *%$!% '"' ! I"$'" *%"#4'$"# $$ +%( &)'* % &%!'". S%$%)4 !')4, !'%)%4 +%("
C!"#" K)'* IBNR 150.30
ME,<E 9A0-A1I MEMI0I; ME,<E ANG IG-NA%AN %A1-1 4 T!RKADANG P!RU"AHAAN M!MPUNYAI DATA YANG !RKAITAN D!NGAN PR!MI# DAN !RAPA !"AR KLAIM YANG T!RJADI T!RHADAP PR!MI YANG DIT!RIMA$ M!T%D! P!RHITUNGAN CADANGAN KLAIM #34 "!P!RTI INI DIK!NAL D!NGAN NAMA M!T%D! L%"" RATI% P!RU"AHAAN JUGA M!MPUNYAI DATA P!NGALAMAN KLAIM "!AGAIMANA DATA PADA IN&LATI%N ADJU"T!D CHAIN LADD!R M!TH%D
###
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
DATA >ANG DIPERLUKAN 2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
##2
DATA >ANG DIPERLUKAN 2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
T4"
1
2
3
5
P%*' D'%)%4
292.7
303.57
23.71
27.0
275.55
319.02
T4" P)'(
1
T4" P%"%)%('" K)'* 2 3
200
1
115.239 5.055
1.91
10.25
5.530
2007
2
121.52 57.911
15.220
9.339
5.33
200
3
115.27 53.957
12.9
.53
2009
113.00 .
11.050
2010
5
109.1 53.0
2011
12.92
5
3.102
##3
LANGKAH SELANUTN>A 1 MENGHITUNG PERKIRAAN TOTAL KLAIM >ANG TERADI
T4" P%*' D'%)%4 E($'*(' T$) K)'*
1 292.7
23.139
08 F
2
3
303.57
23.71
27.0
22.3 22.97 213.9
292.7
5
275.55
319.02
220.3
255.2
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
23.139
##4
LANGKAH SELANUTN>A 2 MENGHITUNG MENGHITUN G ?AK AKTOR TOR PERKIRAAN KLAI KLAIM M R
D%%)*%"$ P%'!
1 2
2 3
3
5
5
Rasio ,otal %umulati? %laim (slie 22)
1,
1,079
1,050
1,027
1,015
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
e@elo*ment Perio 'umulati? >ator
>a&tor In@ers R
0,577
0,7
0 ,9 1 3
0 ,9 5 9
0 ,9 5
##5
LANGKAH SELANUTN>A 3 MENGHITUNG CADANGAN CADANGAN KLAIM IBNR T4" T4"
1
2
3
5
5stimasi 'otal 'otal "laim
$67.168
$7$.969
$$.8;7
$16.8
$$<.76
$==.$
>a&tor In@ers R
'ahun
0 ,5 7 7
0 , 7
0 ,9 1 3
0 ,9 5 9
2 5 / 0 ; / 2 0 1 2
0,95
5stimasi "laim
aktor 4j
Perkiraan 2utstanding
&adangan "laim #34
+1
+$
+6 * 1 - +$
+7 * +1 > +6
$
$7$96;,
<,89=$$1;=
<,<17;;96$=
6=99,;6
6
$$8;7,7
<,8=86$<<67
<,<7<;88
8$66,61
7
$169,9
<,816691$9
<,<9619;$
197=$,97
=
$$<76
<,97;7=$=6
<,1=6$=7;7;
66;9$,9
$==$=,
<,=;;=99978
<,7$$7111=1
1<;9$;,<7 1;$997,;9
##"
Jika diteruskan dan dihitung dengan semua metode yang ada, Cadangan Klaim IBNR yang diperoleh adalah : Basic Triangle 203,673
Inflation Adjusted
151,600
Loss Ratio Operational Fergusson Time 172,884
198,397
Separation Technique
Average Cost
150,304
145,169
Bootstrap
Statistical Model
153,077
202,146
PERA,-RAN MEN,ERI %E-ANGAN N
PA1A0 #5 LIABILITAS >ANG DIPERHITUNGKAN DALAM PERHITUNGAN TINGKAT SOLABILITAS WAIB MELIPUTI SEMUA LIABILITAS PERUSAHAAN, TERMASUK CADANGAN TEKNIS. PA1A0 #" 16 LIABILITAS DALAM BENTUK CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 15 MELIPUTI: D. CADANGAN KLAIM 56
CADANGAN KLAIM SEBAGAIMANA DIMAKSUD PADA A>AT 16 HURU? D MELIPUTI CADANGAN KLAIM DALAM PROSES PEN>ELESAIAN DAN CADANGAN KLAIM >ANG SUDAH TERADINAMUN BELUM DILAPORKAN IN()RRE B)" N*" RE+*R"E ATAU IBNR6.
CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 1 A>AT 16 WAIB DILAKUKAN OLEH AKTUARIS PERUSAHAAN. 26 PENILAIAN TERHADAP LIABILITAS DALAM BENTUK CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD PADA A>AT 16 BAGI PERUSAHAAN ASURANSI UMUM DAPAT DILAKUKAN OLEH AKTUARIS DARI PERUSAHAAN KONSULTAN AKTUARIA >ANG TIDAK TERA?ILIASI DENGAN PERUSAHAAN PALING LAMBAT SAMPAI DENGAN TANGGAL 31 DESEMBER 201.
PA1A0 #! KETENTUAN LEBIH LANUT MENGENAI PEMBENTUKAN CADANGAN TEKNIS SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 1 DIATUR DENGAN PERATURAN KETUA BADAN PENGAWAS PASAR MODAL DAN LEMBAGA KEUANGAN.
-N,-% -1A;A A1-RAN1I AN REA1-RAN1I ENGAN PRIN1IP 1ARIA;7 %E,EN,-AN PER;I,-NGAN IBNR ,E0A; IA,-R 0EBI; JE0A17 AN %EM-NG%INAN -N,-% A1-RAN1I -M-M P-N A%AN MENGG-NA%AN PRIN1IP ANG 1AMA (PM% N
PA1A0 #8 A>AT 5 >ANG INTIN>A : KLAI M >ANG SUDAH TERADI TAPI BELUM DILAPORKAN DIHITUNG BERDASARKAN ESTIMASI >ANG WAAR ATAS KLAIM >ANG SUDAH TERADI TETAPI BELUM DILAPORKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE RASIO KLAIM ATAU SALAH SATU DARI METODE SEGITIGA DAN DILAKUKAN SECARA KONSITEN
Dalam menentukan Cadangan Untuk Premi Yang Masih Belum Merupakan Pendapatan, hendaknya Perusahaan asuransi menggunakan pengalaman klaim dan pengalaman penggunaan biaya di perusahaannya masing-masing sehingga cadangan yang diperoleh menjadi lebih dekat dengan kenyataan yang dibutuhkan
Dalam menghitung Cadangan Klaim , Peraturan Menteri Keuangan membolehkan perusahaan Asuransi untuk memilih metode segitiga atau loss ratio. Untuk itu Perusahaan Asuransi Perlu memilih metode yang cocok untuk kondisi perusahaannya masing-masing.
Dalam menghitung CAPYMBMP (Unearned Premium), dalam contoh perhitungan dalam materi ini, cadangan yang diperlukan menurut hemat kami adalah Nilai Sekarang Dari Klaim Dan Biaya Dimasa Mendatang, kecuali Menteri Keuangan Menetapkan lain Faktor diskonto yang digunakan baik untuk perhitungan CAPYMBMP, Cadangan Premi, maupun Cadangan Klaim IBNR hendaknya memperhatikan kemampuan perusahaan dimasa mendatang Jika Perusahaan Asuransi akan menghitung cadangannya dengan Metode Cadangan Premi Bruto (Gross Premium Reserve), beberapa hal yang perlu mendapat perhatian adalah hal-hal sebagai berikut :
Andai Perusahaan Menghitung Kembali Cadangannya dengan menggunakan Metode Cadangan Premi Bruto, dengan didasarkan atas pengalaman yang sesungguhnya terjadi dan secara terpisah diperoleh angka-angka PVFB (Nilai Sekarang dari Kewajiban) sebesar 54,1 milyar, PVFE (Nilai Sekarang Dari Biaya) sebesar 19,3 milyar, serta PVFG (Nilai Sekarang Dari Premi) sebesar 71,2 milyar, maka diperoleh cadangan sebesar 2,2 milyar. Misalkan asumsiasumsi yang digunakan sebelumnya tetap mendekati kenyataan, dan diperoleh perhitungan cadangan sebelumnya sebesar 6,8 milyar, maka terdapat surplus underwriting sebesar 4,6 milyar,
Keterangan
Dalam Milyar
PVFB
54,1
PVFE
19,3
PVFG
71,2
Cadangan Premi Bruto
2,2
Cadangan Perusahaan Sekarang (dengan metode sebelumnya)
6,8
Surplus/Defisit Aktuaria
4,6
Prosen Surplus Terhadap Premi
6%
