Caso: Muebles del Sur S.A.
Muebl ebles del Sur S.A. des desea estable blecer un sistema de Presup esupue ues stos por lo que que le ha sido p
MESAS
ESCRITORIOS
LIBREROS
Inventario Inicial
50 0
3 50
22 0
Se contempla vender Precio de Venta
2 50 0 27 8
1 20 0 2 65
89 0 28 6
Materia Prima : Madera Materia Prima : Melanime
2.85 2.28
2.6 2.08
3.4 2.72
Costo de la Madera
28.5
28.5
28.5
Costo del Melanime
1 9 .2
19.2
19.2
Inventario Inicial Madera
3 85 0
Pies
Inventario Inicial Melanime
5 98 0
M2
Informe de Inventarios:
INVENTARIOS FINALES DESEADO Para la madeera A igual al inventario Para Para la melam elamin inaa igua iguall al inve invent ntar ario io i
3,500 pies. más 5,00 5,0000 m2 más INVENTARIOS FINALES DESEADO
MANO DE OBRA DIRECTA
MESAS
ESCRITORIOS
LIBREROS
Tiempo Costo
6 12
7 11.5
4 9
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS :
MESAS ESCRITORIOS LIBREROS
500 500 Unida Unidade des s 240 240 Unida Unidade des s 178 178 Unida Unidade des s
NO HAY INVENTARIOS EN PROCESO
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS PRODUCTO MESAS ESCRITORIOS LIBREROS
TOTAL
MUEBLES DEL SUR S.A. UNIDADES
PRESUPUESTO DE PRODUCCION MESAS
VENTAS PRESUPUESTADAS INVENTARIO FINAL TOTAL DISPONIBLE
2 50 0 50 0 3 00 0
ESCRITORIOS 12 00 2 40 14 40
-500 2500
-350 1090
LIBREROS
8 90 1 78 10 68
MENOS: INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA
-220 848
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION MADERA
PRODUCTO MESAS ESCRITORIOS LIBREROS TOTAL PIES Y M2 COSTO POR PIE Y M2 TOTAL
MELANIME
7 12 5 2 83 4
57 00 2267.2
2883.2
2306.56
12842.2 366002.7
10273.76 197256.192
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
MATERIA PRIMA REQUERIDOS POR LA PRODUCCION MAS INVENTARIO FINAL DESEADO TOTAL MENOS INVENTARIO INICIAL TOTAL DE KGS A COMPRAR COSTO POR PIE Y M2 COSTO DE COMPRA
A
B
12842.2
10273.76
7,350
10,980
20,192
21,254
3 85 0
5 9 80
16,342
15,274
2 8 .5 465752.7
19.2 293256.192
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
MESAS
ESCRITORIOS
LIBREROS
UNIDADES A PRODUCIR
2500
1090
848
HORAS POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS
6 15000
7 7630
4 3392
12
11.5
9
180000
87745
30528
COSTO POR HORA TOTAL DE COSTO DE MANO DE OBRA
MUEBLES DEL SUR S.A. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MESAS
ESCRITORIOS
LIBREROS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION COSTO DE PRODUCCION
COSTOS UNITARIOS MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION COSTO UNITARIO DE PRODUCCION
MUEBLES DEL SUR S.A. MESAS ESCRITORIOS 125.001 114.036
LIBREROS 149.124
72
80.5
36
72
80.5
36
269.001
275.036
221.124
MUEBLES DEL SUR S.A. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
UNIDADES A VENDER COSTOS UNITARIO COSTO DE VENTAS
MESAS 2500 269.001 672502.5
ESCRITORIOS 1200 275.036 330043.2
LIBREROS 890 221.124 196800.36
MUEBLES DEL SUR S.A. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
VENTAS COSTO DE VENTAS Cédula 9 UTILIDAD BRUTA
MESAS 695,000.00 672502.5 22,497.50
ESCRITORIOS 318,000.00 330043.2 -12,043.20
LIBREROS 254,540.00 196800.36 57,739.64
roporcionada la siguiente información para que elabore su Estado de Resultados Presupuestado.
KAPA
UNIDAD
Unidades Unidades Soles Pies M2 Por Pie M2
Inventario Inicial (Productos Terminados) Se contempla vender Precio de Venta
1,000.00 12,000.00 100.00
2,000.00 24,000.00 110.00
4.00 10.00
5.00 5.00
2.50
2.50
1.00
1.00
10,000.00
Kgs.
15,000
Piezas
Materia Prima A: Materia Prima B: Costo de la materia prima A Costo de la materia prima B Informe de Inventarios (Materia Prima) iniciales de materias primas A iniciales de materias primas B
ALFA
INVENTARIOS FINALES DESEADO Para la M.P. A igual al inve 1,000 Kgs. más Para la M.P. B igual al inve 1,000 Piezas más
Unidad
horas La Hora
MANO DE OBRA DIRECTA Tiempo Costo
KAPA
ALFA
4.00 5.00
5.00 6.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base a la Mano de O NO HAY INVENTARIOS EN PROCESO
CÉDULA 1 SOLES 695,000.00 318,000.00 254,540.00
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO KAPA ALFA TOTAL
1,267,540.00 COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
UNIDADES KAPA
CÉDULA 2
VENTAS PRESUPUESTADAS INVENTARIO FINAL TOTAL DISPONIBLE MENOS: INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA
ALFA
12,000 0 12,000
24,000 0 24,000
1,000
2,000
11,000
22,000
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. CÉDULA 3 TOTAL
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA A B PRODUCTO KAPA 44,000 110,000 ALFA 110,000 110,000 TOTAL KILOGRAMOS / PZAS 154,000 220,000 COSTO POR KG / PZA 2.50 1.00 TOTAL 385,000.00 220,000.00
563258.892
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. CÉDULA 4 TOTAL
759008.892
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS MATERIA PRIMA REQUERIDOS POR LA PRODUCCION Cédula 3 MAS INVENTARIO FINAL DESEADO TOTAL DISPONIBLE MENOS INVENTARIO INICIAL TOTAL DE KGS / PZAS A COMPRAR COSTO POR KG / PZA COSTO DE COMPRA
A
B
154,000
220,000
11,000 165,000
16,000 236,000
10,000
15,000
155,000 2.50 387,500.00
221,000 1.00 221,000.00
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA KAPA UNIDADES A PRODUCIR 11,000 HORAS POR PRODUCTO 4.00 TOTAL DE HORAS 44,000 COSTO POR HORA 5.00 TOTAL DE COSTO DE MANO DE OBRA 220,000
CÉDULA 5 TOTAL
ALFA
22,000 5.00 110,000 6.00 660,000
298273 COMPAÑÍA GRAN D, S.A. GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CÉDULA 6
PRODUCIR
TOTAL
PRODUCTO 298273
CÉDULA 7 563258.892 298273
298273 1159804.892
KAPA
ALFA
TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Cédula 6 COSTO DE PRODUCCION
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. COSTOS UNITARIOS KAPA MATERIA PRIMA 20.00 MANO DE OBRA 20.00 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 20.00
CÉDULA 8
COSTOS UNITARIOS
ALFA 17.5
30.00 30.00
60.00
77.50
765.161 COMPAÑÍA GRAN D, S.A. KAPA
ALFA
CÉDULA 9
Cédula 1 UNIDADES A VENDER Cédula 8 COSTOS UNITARIO COSTO DE VENTAS
12,000.00
24,000.00
60.00 720,000
77.50 1,860,000
1199346.06 COMPAÑIA GRAN D S.A. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUEST KAPA ALFA CÉDULA 10 TOTAL
68,193.94
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
1,200,000 720,000 480,000
2,640,000 1,860,000 780,000
Unidades Unidades
Kgs. Piezas Por Kilo Por Pieza
horas La Hora dolares
bra Directa (Supuesto Teórico)
CÉDULA 1 US$
1,200,000.00 2,640,000.00 3,840,000.00
CÉDULA 2
Z
CALCULO EN FUNCION DE LA PRODUCCION REQUERIDA
CÉDULA 3 TOTAL
605,000.00 CALCULO EN FUNCION DE LA PRODUCCION REQUERIDA MAS IN
CÉDULA 4
MANO DE OBRA DIRECTA
608,500.00
CÉDULA 5 TOTAL
880,000
C DULA 6 TOTAL
880,000
C DULA 7
605,000 880,000 880,000 2,365,000
CÉDULA 8
67.1875 % 32.8125 % UTILDAD BRUTA
CÉDULA 9
2,580,000
ADO TOTAL
3,840,000 2,580,000 1,260,000
ENTARIO FINAL DESEADO
DIVISIÓN DE POSTGRADO MATERIA: CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA EJERCICIO La Compañía Gran D, S.A. desea establecer un sistema de Presupuestos por lo que le ha sido proporcionada la siguiente información para que elabore su Estado de Resultados Presupuestado
Inventario Inicial (Productos Terminados) Se contempla vender Precio de Venta Materia Prima A: Materia Prima B: Costo de la materia prima A Costo de la materia prima B Informe de Inventarios (Materia Prima) iniciales de materias primas A iniciales de materias primas B INVENTARIOS FINALES DESEADO Para la M.P. A igual al inventario inicial más Para la M.P. B igual al inventario inicial más
KAPA 1,000.00 12,000.00 100.00
ALFA 2,000.00 24,000.00 110.00
Unidades Unidades
4.00 10.00 2.50 1.00
5.00 5.00 2.50 1.00
Kgs. Piezas Por Kilo Por Pieza
10,000.00 15,000
Kgs. Piezas
1,000 Kgs. más 1,000 Piezas más
MANO DE OBRA DIRECTA Tiempo Costo
KAPA 4.00 5.00
ALFA 5.00 horas 6.00 La Hora
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base a la Mano de Obra Directa (Supuesto Teórico) NO HAY INVENTARIOS EN PROCESO CÉDULA 1
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE VENTAS
US$ 1,200,000.00 2,640,000.00 3,840,000.00
PRODUCTO KAPA ALFA TOTAL COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
VENTAS PRESUPUESTADAS INVENTARIO FINAL TOTAL DISPONIBLE MENOS: INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA
C DULA 2 UNIDADES KAPA ALFA 12,000 24,000 0 0 12,000 24,000
1,000 11,000 COMPAÑÍA GRAN D, S.A.
2,000 22,000
C DULA 3 TOTAL
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA PRODUCTO KAPA ALFA TOTAL KILOGRAMOS / PZAS COSTO POR KG / PZA TOTAL
A
B
44,000 110,000 154,000
110,000 110,000 220,000
2.50
385,000.00
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS MATERIA PRIMA REQUERIDOS POR LA PRODUCCION Cédula 3 MAS INVENTARIO FINAL DESEADO TOTAL DISPONIBLE MENOS INVENTARIO INICIAL TOTAL DE KGS / PZAS A COMPRAR COSTO POR KG / PZA COSTO DE COMPRA
1.00
220,000.00
CÉDULA 4 A 154,000 11,000 165,000 10,000 155,000 2.50 387,500.00
B 220,000 16,000 236,000 15,000 221,000 1.00 221,000.00
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
UNIDADES A PRODUCIR HORAS POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA TOTAL DE COSTO DE MANO DE OBRA
605,000.00
KAPA 11,000 4.00 44,000 5.00 220,000
ALFA 22,000 5.00 110,000 6.00 660,000
KAPA
ALFA
608,500.00
CÉDULA 5 TOTAL
880,000
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UNIDADES A PRODUCIR HORAS POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CÉDULA 6 TOTAL
880,000
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
C DULA 7 605,000 880,000 880,000 2,365,000
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Cédula 6 COSTO DE PRODUCCION COMPAÑÍA GRAN D, S.A. COSTOS UNITARIOS
CÉDULA 8
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN COSTOS UNITARIOS
KAPA 20.00 20.00 20.00 60.00
COMPAÑÍA GRAN D, S.A. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
ALFA 17.5
30.00 30.00 77.50
KAPA 12,000.00 60.00 720,000
ALFA 24,000.00 77.50 1,860,000
COMPAÑIA GRAN D S.A. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO KAPA 1,200,000 720,000 480,000
ALFA 2,640,000 1,860,000 780,000
Cédula 1 UNIDADES A VENDER Cédula 8 COSTOS UNITARIO COSTO DE VENTAS
VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
C DULA 9 2,580,000
TOTAL 3,840,000 2,580,000 1,260,000
dolares
CALCULO EN FUNCION DE LA PRODUCCION REQUERIDA
CALCULO EN FUNCION DE LA PRODUCCION REQUERIDA MAS INVENTARIO FINAL DESEADO
MANO DE OBRA DIRECTA
67.1875 % 32.8125 % UTILDAD BRUTA
