INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A
Señor Economista LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. 1.-INTRODUCCIÓN
La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como ganadora a la Sociedad de Auditoria “Auditores Asociados Guillermo & Bernabé S.R.L.”, para realizar la auditoria operativa de la
Gestión Administrativa. Operativa y de Control Interno del ejercicio económico 2011. El examen realizado a la mencionada empresa, es de carácter operacional, teniendo que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economía de la empresa. 2.-OBERVACIONES 2. 2.1 1 LOGI STI CA
No existe un Plan de abastecimientos concordantes con las necesidades de producción. La mayor parte de las compras se realizan con el carácter de “urgente”.
No existe un catálogo de proveedores, si se s e solicitan cotizaciones para comprar precios
2. 2.2 2 M ARKENT I NG Y VENT AS
No existe comunicación entre la Área de venta de la Entidad y de marketing para la toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa. No hay una capacitación permanente al personal de este departamento. No se evalúa el rendimiento de los empleados de este es te departamento. Escasez de estrategias de estudio de mercado.
2. 2.3 3 FI NANCI ERA.
No siempre intervienen todos los niveles en la elaboración del presupuesto. pres upuesto. No realizan la planeación y presentación de información económica financiera asegurando un uso y control eficiente del presupuesto
2. 2.4 4 CONTABI CONTABI LI DAD Y AUDI TORI TORI A I NTERNA.
El departamento de Contabilidad y Auditoría, depende del Gerente Financiero. Incompatibilidad de funciones al encargar al Dpto. de contabilidad y Auditoría Interna la elaboración de la planilla mensuales y realización de compras. No hay un Programa de sistema de contabilidadEspecífico.
La ECONOMÍA, la EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades que qu e pueden afectar su gestión. 3. CONCLUSIONES
Se analice la estructura del departamento para lograr una eficiente distribución del trabajo que permita que todos los integrantes del mismo contribuyan a lograr los objetivos objetivo s propuestos
La descoordinación entre producción y compras genera problemas en el abastecimiento normal y mayores costos, por efectuar las compras con carácter de urgente y no comparar precios. Existen deficiencias en la gestión de cobros y pagos.
Los análisis económicos financieros se realizan pero no con la profundidad que se requiere de interpretación de los mismos y con la participación de todo el personal del área financiera. Existe poca comunicación entre la Área de venta de la Entidad y el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa . No hay una capacitación permanente al personal de este departamento con respecto a temas de suma importancia como son investigación de mercado, plan de marketing, entre otros. No se evalúa el rendimiento y desempeño de los empleados de este departamento en las labores que realizan. Falta de recursos económicos para la realización de propagandas publicitarias en los espacios televisivos. La falta de estrategias de estudio de mercado para que así facilite que conozcan a sus clientes actuales y a los potenciales. La dependencia del Dpto. de Contabilidad y Auditoría de la Gerencia de finanzas, le quita autonomía en el desarrollo de sus funciones.
4. RECOMENDACIONES.
El Directorio de la Empresa, deberá emitir los lineamientos generales de política, en función al cual las áreas respectivas elevan sus sugerencias para el planeamiento integral del ejercicio económico, con proyección de por los menos dos ejercicios subsiguientes.
Profundizar en la calidad del análisis económico-financiero que se presenta a la dirección de la empresa, donde no solo se expresen cifras sino que se emitan criterios y recomendaciones por parte del área financiera. Utilizar al máximo las capacidades intelectuales de los integrantes de esta área, donde la mayoría son profesionales y existe existe experiencia del trabajo 4.3 Implantar el comité de Gerencia, bajo la Presidencia del Gerente general, con el fin de coordinar acciones y revisar periódicamente la marcha operativa y administrativa de la empresa. Mejorar la visión del futuro en cuanto a la toma de decisiones. Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes actuales y potenciales. Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y servicios que presta la competencia. Implantar el comité de Gerencia, bajo la Presidencia del Gerente general, con el fin de coordinar acciones y revisar periódicamente la marcha operativa y administrativa de la empresa
Esperando la pronta implementación de las recomendaciones que redundará en notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.
LIMA, 16 DE FEBRERO DEL 2012 "CASIMIRO&BACA S.C.R.L” AUDITORES ASOCIADOS CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany MATRICULA N° 35001 AUDITOR PRINCIPAL
