Un resumen sobre el ciclo del diseño fuente: http://www.fatla.org/Descripción completa
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RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Identifica y elabora asientos contables simples y compuestos Identifica y registra las cuentas del PUC. EJERCICIO TALLER PARA EL DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
Con el fin de orientar al lector sobre todos los pasos que deben seguirse en el desarrollo de una contabilidad para una empresa comercial, el siguiente ejercicio involucra transacciones de un mes, que se contabilizan por el sistema de inventario periódico, desarrollando las transacciones
Paso 1. Apertura de la sociedad (Régimen Común)
El 1 de noviembre del año 01 se constituye en la ciudad de Popayán una sociedad limitada cuya razón social será Inversiones Gama Ltda.., y su objeto social será la compra y venta de prendas de vestir, con un capital de $40.000.000, conformado por 40.000 cuotas de $1.000 cada una pagados totalmente así:
Pedro Arias aporta 20.000 cuotas de $1.000 c/u pagadas así: $15.000.000 en efectivo y un inventario de mercancías por valor de $5.000.000. José Pérez aporta 10.000 cuotas de $1.000 c/u en efectivo Jaime Bernal aporta 10.000 cuotas de $ 1.000 c/u así: $5.000.000 en efectivo y el saldo en muebles y equipos de oficina. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA 1105 30.000.000 110505 Caja General MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA 1435 5.000.000 EQUIPO DE OFICINA 1524 5.000.000 152405 Muebles y Enseres APORTES SOCIALES 3115 40.000.000 311505 Cuotas o partes interés social Pedro Arias José Pérez Jaime Bernal
Operaciones realizadas del 1 al 30 de noviembre del año 01
Noviembre 4: Se abre una cuenta corriente en el Banco Nacional y se consigna el efectivo
disponible.
CODIGO
1110 111005
CUENTA
DEBE
HABER
30.000.000
BANCOS
Moneda nacional Banco Nacional 11100501 cuenta corriente No. 321040012456 CAJA 1105 110505 Caja General
30.000.000
Noviembre 4: El banco genera una nota débito por concepto de chequera por valor de
$102.000. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
FINANCIEROS 5305 102.000 530505 Gastos Bancarios 53050501 Chequera Banco Nacional BANCOS 1110 102.000 111005 Moneda nacional Banco Nacional 11100501 cuenta corriente No. 321040012456
Noviembre 5: Se efectúan los siguientes pagos:
Gastos de escritura en la notaria 4 por valor de $3.500.0000 con cheque N° 001 del Banco Nacional. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
GESTOS LEGALES 5140 3.500.000 514005 Notariales 51400501 Escritura BANCOS 1110 3.500.000 111005 Moneda nacional Banco Nacional 11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456 Cheque No. 001
Se paga honorarios al abogado pedro Turia por valor de $2.000.000por concepto de asesoría en la constitución de la empresa CODIGO HONORARIOS 5110 511025 Asesorías Jurídicas 51102501 Pedro Turia BANCOS 1110
CUENTA
DEBE
HABER
2.000.000
2.000.000
111005
Moneda nacional
Banco Nacional 11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456 Cheque No. 002
Se le compran a la Papelería Nueva por un año días productos por valor de $1.000.000 con cheque N° 002 del Banco Nacional.
Noviembre 7: Se compran mercancías al contado a confecciones La Nacional S.A según
factura N° 1493 por valor de $8.250.000 más IVA. Se paga con cheque N° 003 del Banco Nacional. CODIGO
CUENTA
1435 143501 2408 240805 1110 111005
MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA
DEBE
HABER
8.250.000
Confecciones la Nacion S.A. Fac No. 1493 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR
1.567.500
Descontable 9.487.500
BANCOS
Moneda nacional Banco Nacional 11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456 Cheque No. 003 2365 RETENCION EN LA FUENTE 236540 Compras
330.000
Noviembre 8: Se efectúan ventas al contado a Miscelánea Díaz por valor de $4.490.000
más IVA. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA 1105 5.343.100 110505 Caja General IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 2408 853.100 240805 Generado COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 4135 4.490.000 413501 Producto 1
Noviembre 10: Se efectúan ventas a crédito a Almacén Pereira Ltda.
Por valor de
$5.120.000 más IVA. CODIGO
1305 130505
CUENTA CLIENTES
Nacionales
DEBE
5.888.000
HABER
13050501 1355 135515 2408 240805 4135 413501
Almacén Pereira Ltda. 204.800
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
Retención en la fuente 972.800
IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR
Generado 5.120.000
COMERCIO X MAYOR Y X MENOR
Producto 1
Noviembre 11: Se paga arrendamiento del local a Carlos Álvarez por el mes de Diciembre
por valor de $800.000 con cheque N°004 del Banco Nacional. CODIGO
CUENTA
DEBE
ARRENDAMIENTOS 5220 522010 Construcciones y Edificaciones 52201001 Carlos Álvarez BANCOS 1110 111005 Moneda nacional
HABER
800.000
800.000
Banco Nacional 11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456 Cheque No. 004 Noviembre 12: Se venden mercancías al contado por valor de $2.800.000 más IVA a Luz
Ltda CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA 1105 3.332.000 110505 Caja General IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 2408 532.000 240805 Generado COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 4135 2.800.000 413501 Producto 1
Noviembre 12: Se compran mercancías a crédito de 30 días a Confecciones Colombia S.A
según factura N° 52630 por valor de $4.500.000 más IVA. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
MERCANCIAS NO FABRICADAS X EMPRESA 4.500.000 1435 143502 Producto 2 2408 855.000 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 240805 Descontable NACIONALES 2205 5.175.000 220501 Confecciones Colombia S.A.
2365 RETENCION 236540 Compras
180.000
EN LA FUENTE
Noviembre 13: Se paga por concepto de cuñas radiales a Radio Nacional $700.000 con
cheque N° 005 del Banco Nacional. CODIGO
CUENTA
DEBE
SERVICIOS 5235 523560 Publicidad, Propaganda y Promoción 52356001 Radio Nacional BANCOS 1110 111005 Moneda nacional
HABER
700.000
700.000
Banco Nacional 11100501 Chequera cuenta corriente No. 321040012456 Cheque No. 005 Noviembre 14: Se consigna en el Banco Nacional el efectivo disponible. CODIGO
1110 111005
CUENTA
DEBE
HABER
8.675.100
BANCOS
Moneda nacional Banco Nacional 11100501 cuenta corriente No. 321040012456 CAJA 1105 110505 Caja General
8.675.100
Noviembre 15: Se venden mercancías al contado a Nazly Ltda.
Por valor de $5.820.000
más IVA. CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
CAJA 1105 6.925.800 110505 Caja General IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS X PAGAR 2408 1.105.800 240805 Generado COMERCIO X MAYOR Y X MENOR 4135 5.820.000 413502 Producto 2
Noviembre 15: Se liquida y paga la nómina de la primera quincena de noviembre. Los
empleados y cargos son los siguientes: Hernán Vélez, Gerente, sueldo mensual $3.600.000 Jorge Vásquez, Jefe de ventas, sueldo mensual $ 2.600.000
Carlos Hoyos, Contador, sueldo mensual $ 2.700.000 Patricia Grajales, Secretaria, sueldo mensual $650.000 Álvaro Hernández, Vendedor, sueldo mensual $750.000 Margarita Arboleda, Aseadora, sueldo mensual $566.700 Se gira el cheque N° 006 del Banco Nacional
Sueldos 5.433.350 Auxilio de Transporte 177.900 Cesantías 467.417 Intereses sobre Cesantías 56.113 Prima de Servicios 467.417 Vacaciones 233.989 Aportes A.R.P. 28.362 Aportes E.P.S. 461.835 Aportes Fondo de Pensiones 652.002 Aportes Cajas de Compensación Familiar 217.334 Aportes I.C.B.F. 163.001 Aportes Sena 108.667 Aportes E.P.S. Aportes A.R.P. Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F. Aportes Fondo de pensiones Provisión Cesantías Provisión Intereses/cesantías Provisión Vacaciones Provisión Prima de Servicios BANCOS
