TALLER TALLER EJERCIC EJERCICIO IO ÓRDENE ÓRDENESS DE DE PRODUC PRODUCCIÓ CIÓ La Empresa Industrial "PAPELES S.A." elabora los productos "X", "Y" y "Z" y dispone de la 20... Caja - Bancos Cuentas por cobrar Provisión cuentas incobrables Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso Inventario de Materiales y suministros Inventario de Materia Prima Directa Compra de Materia Prima directa Compra de Materiales y Suministros Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo Edificio de Fábrica Depreciación Acumulada de Edificio Fábrica Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación Venta de Productos Terminados Cuentas por Pagar Capital social Gastos de Venta Gastos de Administración Gastos Financieros
20,000.00 30,000.00 3,000.00 20,000.00 45,000.00 10,000.00 30,000.00 20,000.00 30,000.00 50,000.00 5,000.00 100,000.00 10,000.00 20,000.00 40,000.00 150,000.00 40,000.00 257,000.00 10,000.00 35,000.00 5,000.00
INVENTARIOS INICIALES inventario de productos terminados
100 unidades del Producto "
Inventario de productos en proceso: Materia prima directa mano de obra directa costos indirectos de fabricación
O.P. N°50 10,000.00 5,000.00 5,000.00
UTILIZACIÓN EN EL PERÍODO: materia prima directa mano de obra directa
O.P. N°50 5,000.00
CIF $40.000,00 para las tres órdenes de producción, más $20.000,00 de materiales y sumini PRODUCCIÓN DEL PERÍODO: Orden de Producción N° 50 Orden de Producción N° 60 Orden de Producción N° 70
100 unidades Producto "X" (se termina) 100 unidades Producto "Y" 200 unidades Producto "Z" (se termina)
Se requiere: a. Determinar la Cuota de Reparto de los CIF en base a la Mano de Obra directa. b. Hoja de Costos para cada Orden de Producción. c. Jornalizar todas las operaciones hasta cerrar resulltados. d. Mayorización en T. e. Determinar Costos, Gastos y Precios (Fórmulas). f. Kardex para control de Existencias (promedio Ponderado). g. Estado de Costo de Productos Vendidos. h. Estados Financieros.
Se requiere: a. Determinar la Cuota de Reparto de los CIF en base a la Mano de Obra directa. b. Hoja de Costos para cada Orden de Producción. c. Jornalizar todas las operaciones hasta cerrar resulltados. d. Mayorización en T. e. Determinar Costos, Gastos y Precios (Fórmulas). f. Kardex para control de Existencias (promedio Ponderado). g. Estado de Costo de Productos Vendidos. h. Estados Financieros.
siguiente información al 31 de diciembre de
Y" de $200,00 c/u O.P. N°60 15,000.00 5,000.00 5,000.00 O.P. N°60 5,000.00
tros.
O.P. N°70 20,000.00 10,000.00
a. Determinar la Cuota de Reparto de los CIF en base a la Mano de Obra directa. CIF= MOD= CR= CR= CR= O.P: N° 50 = O.P: N° 60 = O.P: N° 70 =
$ 60,000.00 $ 20,000.00 CIF MOD $ 60,000.00 $ 20,000.00 $ 3.00 5.000,00*3,00 = 5.000,00*3,00 = 10.000,00*3,00 =
$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 30,000.00
b. Hoja de Costos para cada Orden de Producción. EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 1
Cliente: Articulo: Cantidad: Costo Total:
Almacen "X" 100 unidades $ 40,000.00
FECHA Diciembre Diciembre
DETALLE Inventario Inicial Utilizacion
Fecha de inicio: Fecha de termino: Fecha de entrega: Costo Unitario:
MPD
TOTAL
MOD CIF 10,000.00 5,000.00 5,000.00
5,000.00 15,000.00
10,000.00
20,000.00
RESUMEN Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion total
10,000.00
10,000.00 10,000.00 20,000.00 40,000.00
Elaborado por: f) Aprobado por: f) Departamento de Produccion
EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 2
Cliente: Articulo: Cantidad: Costo Total:
Almacen "Y" 100 unidades
FECHA
DETALLE
Fecha de inicio: Fecha de termino: Fecha de entrega: Costo Unitario:
MPD
MOD
CIF
Diciembre Diciembre
Inventario Inicial Utilizacion
15,000.00
5,000.00 5,000.00
5,000.00 15,000.00
RESUMEN Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion total
Elaborado por: f) Aprobado por: f) Departamento de Produccion
EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 3
Cliente: Articulo: Cantidad: Costo Total:
Almacen "Z" 200 unidades $ 60,000.00
FECHA Diciembre Diciembre
DETALLE Inventario Inicial Utilizacion
TOTAL
Fecha de inicio: Fecha de termino: Fecha de entrega: Costo Unitario:
MPD
MOD 0.00 20,000.00
0.00 10,000.00
0.00 30,000.00
20,000.00
10,000.00
30,000.00
RESUMEN Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion total
Elaborado por: f)
CIF
20,000.00 10,000.00 30,000.00 60,000.00
Aprobado por: f) Departamento de Produccion
Orden de produccion N° 50
$
Dec-01 Dec-24 Dec-28 400.00
Orden de produccion N° 60 Dec-01
Orden de produccion N° 50
$
Dec-01 Dec-24 Dec-28 300.00
c. Jornalizar todas las operaciones hasta cerrar resulltados. EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" LIBRO DIARIO FECHA Dec-31
DETALLE 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA V/S PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS Dec-31 2 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES COMPRAS MATERIALES Y SUMINISTROS V/S PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS Dec-31 3 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA V/S TRANSFERENCIA DE MATERIA PRIMA DIRECTA A PRODUCTOS EN PROCESO N 70 Dec-31 4 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA V/S TRANSFERENCIA DE MANO DE OBRA DIRECTA A PRODUCTOS EN PROCESO O.P No 50-60Y 70 Dec-31 5 COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS V/S TRANSFERENCIA DE MATERIALES Y SUMINISTROS UTILIZADOS A CIF. ORDEN DE PRODUCCION N° 50-60 y 70 Dec-31 6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO orden de produccion n°50 orden de produccion n°60 orden de produccion n°70 COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION V/S TRANSFERENCIA DE LOS CIF A PRODUCTOS EN PROCESO Dec-13 7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO orden de produccion n°50 orden de produccion n°70 V/S TRANFERENCIA DE PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTO TERMINADOS Dec-13 8 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS producto X Op n° 50 producto Z Op N° 70
REF 7 8
6 9
5 7
5 14
15 6
5
15
4 5
22 4
Dec-13
Dec-13
Dec-13
Dec-13
Dec-13
V/S PARA REGISTRAR EL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 9 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS V/S PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 10 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS GASTO DE VENTA GASTO DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS V/S PARA CERRAR LAS CUENTAS DE GASTO 11 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS V/S PARA CERRAR LAS CUENTAS DE INGRESOS 12 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS UTILIDAD EN EL EJERCICIO V/S PARA DETERMINAR LA UTILIDAD DEL EJERICICIO 13 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIP DEPRECI. ACUMULADA EDIFICIO DE FABRICA CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDAD EN EL EJERCICIO CAJA-BANCOS CUENTAS POR COBRAR INV. DE PROD. TERMINADOS INV. DE PROD. EN PROCESO INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICIO DE FABRICA V/PARA CERRAR LAS CUENTAS DE BALANCE GENERAL SUMAN
16 22 23
24 19 20 21
23 24
24 25
3 11 13 17 18 25 1 2 4 5 6 7 10 12
PARCIAL
DEBE $
$
$
$
$
$
HABER
20,000.00 $
20,000.00
$
30,000.00
$
20,000.00
$
20,000.00
$
20,000.00
$
60,000.00
30,000.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
60,000.00
15,000.00 15,000.00 30,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00 40,000.00 60,000.00
$
50,000.00 $
20,000.00 30,000.00
50,000.00
$ 150,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00
$
50,000.00 $ $ $
10,000.00 35,000.00 5,000.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$
50,000.00 $
50,000.00
$ 3,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 40,000.00 $ 257,000.00 $ 50,000.00 $ 20,000.00 $ 30,000.00 $ 70,000.00 $ 45,000.00 $ 20,000.00 $ 30,000.00 $ 50,000.00 $ 100,000.00 $
1,035,000.00 $
1,035,000.00
d. Mayorización en T. EMPRESA I
I.F.
CAJA-BANCOS 20,000.00 20,000.00 (13)
CUENTAS POR COBRAR 30,000.00 30,000.00 (13)
INV. DE MATERIALES Y SUM. 10,000.00 20,000.00 (5) (2) 30,000.00 40,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 (13)
INV. DE MPD 30,000.00 20,000.00 (3) 20,000.00 50,000.00 20,000.00 30,000.00 30,000.00 (13)
(1) I.F.
DE. ACUM. MAQ. Y EQUIPO (13) 5,000.00 5,000.00
ENTA DE PROD. TERMINADO (9) 150,000.00 150,000.00
GASTOS FINANCIEROS 5,000.00 5,000.00 (10)
EDIFICIO DE DABRICA 100,000.00 100,000.00 (13)
(13)
CUENTAS POR PAGAR 40,000.00 40,000.00
STO DE PRODUCTOS VENDID (8) 50,000.00 50,000.00 (9)
(13)
(13)
(13)
(11)
DUSTRIAL "PAPELES SA" LIBRO MAYOR PROV. CUENTAS INCOB. 3,000.00 3,000.00
INV. PROD. TERMINADOS 20,000.00 50,000.00 (8) (7) 100,000.00 120,000.00 50,000.00 I.F. 70,000.00 70,000.00 (13)
(3) (4) (6) I.F.
INV. PROD. 45,000.00 20,000.00 20,000.00 60,000.00 145,000.00 45,000.00
COMPRAS MPD 20,000.00 20,000.00 (1)
MPRAS MAT. Y SUMINISTR 30,000.00 30,000.00 (2)
MAQUINARI 50,000.00
DEP. ACUM. EDIFICIO 10,000.00 10,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA 20,000.00 20,000.00 (4)
CI 40,000.00 20,000.00 60,000.00
(5)
CAPITAL SOCIAL 257,000.00 257,000.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 100,000.00 100,000.00 (9)
GASTOS DE VENTA 10,000.00 10,000.00 (10)
ASTOS DE AD 35,000.00
SUMEN DE RENTAS Y GAST (10) 50,000.00 100,000.00 (11)
UTILIDAD D 50,000.00
(13)
(12)
50,000.00 100000
100000
N PROCESO 100,000.00 (7)
100,000.00 45,000.00 (13) IA Y EQUIPO 50,000.00 (13)
IF 60,000.00 (6) 60,000.00
MINISTRACIO 35,000.00 (10)
L EJERCICIO 50,000.00 (12)
e. Determinar Costos, Gastos y Precios (Fórmulas). 1. CPr = CPr= CPr =
MPD + MOD 20.000,00 + 20.000,00 $ 40,000.00
2. CC = CC = CC =
MOD +CIF 20.000,00 + 60.000,00 $ 80,000.00
3. CPrd = CPrd = CPrd =
MPD + MOD + CIF 20.000,00 + 20.000,00 + 60.000,00 $ 100,000.00
4. CDs = CDs = CDs =
GA + GV + GF 35.000,00 + 10.000,00 + 5.000,00 $ 50,000.00
5. CT = CT = CT =
CPrd + CDs 100.000,00 + 50.000,00 $ 150,000.00
6. CPV = CPV = CPV =
IIPT + CPrd PT - IFPT 20.000,00 + 100.000,00 - 70.000,00 $ 50,000.00
7. UBV = UBV = UBV =
VN - CPV 150.000,00 - 50.000,00 $ 100,000.00
8. UE = UE = UE =
UBV - CDs 100.000,00 - 50.000,00 $ 50,000.00
f. Kardex para control de Existencias (promedio Ponderado). EMPRESA I KARDEX DE MATERIA PRIMA: MÉTODO:
FECHA diciembre diciembre diciembre
"A" PROMEDIO PONDERADO
DETALLE
ENTRADAS VU
C
Inv. Inicial Compra Factura N°25 Utilización O.P. N° 70
40
$ 500.00
VT $ 20,000.00
EMPRESA I KARDEX DE MATERIA PRIMA: MÉTODO:
FECHA diciembre diciembre diciembre
"R" PROMEDIO PONDERADO
DETALLE Inv. Inicial Compra Factura N°25 Utilización O.P. N° 50-60 y 70
ENTRADAS VU
C 300
$ 100.00
VT $ 30,000.00
EMPRESA I KARDEX DE MATERIA PRIMA: MÉTODO:
"X" PROMEDIO PONDERADO
FECHA diciembre diciembre
DETALLE Orden de Producción N° 50 Venta Factura N°01
ENTRADAS C VU 100 $ 400.00
VT $ 40,000.00
EMPRESA I KARDEX DE MATERIA PRIMA: MÉTODO:
FECHA diciembre
"Y" PROMEDIO PONDERADO
DETALLE
C
ENTRADAS VU
VT
Inv. Inicial
EMPRESA I KARDEX DE MATERIA PRIMA: MÉTODO:
FECHA diciembre diciembre
"Z" PROMEDIO PONDERADO
DETALLE Orden de Producción N° 70 Venta Factura N° 02
ENTRADAS C VU 200 $ 300.00
VT $ 60,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A." MATERIA PRIMA DIRECTA MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: SALIDAS VU
C
40
$ 500.00
VT
$ 20,000.00
100 50 kg
EXISTENCIAS C VU VT 60 $ 500.00 $ 30,000.00 100 $ 500.00 $ 50,000.00 60 $ 500.00 $ 30,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A." ATERIALES Y SUMINISTROS MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: SALIDAS VU
C
200
$ 100.00
VT
$ 20,000.00
420 180 kg
EXISTENCIAS C VU VT 100 $ 100.00 $ 10,000.00 400 $ 100.00 $ 40,000.00 200 $ 100.00 $ 20,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A." RODUCTOS TERMINADOS MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD:
120 30 piezas
SALIDAS VU
C 50
$ 400.00
VT $ 20,000.00
EXISTENCIAS C VU VT 100 $ 100.00 $ 10,000.00 400 $ 100.00 $ 40,000.00 200 $ 100.00 $ 20,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A." RODUCTOS TERMINADOS MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: SALIDAS VU
C
VT
EXISTENCIAS C VU 100 $ 200.00
450 100 piezas
VT $ 20,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A." RODUCTOS TERMINADOS MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: SALIDAS VU
C 100
$ 300.00
VT $ 30,000.00
250 50 piezas
EXISTENCIAS C VU VT 200 $ 300.00 $ 60,000.00 100 $ 300.00 $ 30,000.00
g. Estado de Costo de Productos Vendidos. EMPRESA INDUSTRIAL "P ESTADO DE COSTOS DE PRODU DEL 1 AL 31 DE DICIEMB
(+) (-)
(+) (-)
(+) (-) (+) (-)
Inventario Inicial de Materia Prima Directa Compras de Materia Prima Directa Materia Prima Directa Disponible para la producción Inventario Final de Materia Prima Directa MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA MANO DE OBRA DIRECTA Costos Indirectos de Fabricación Inventario Inicial de Materiales y Suministros Compras de Materiales y Suministros Materiales y Suministros disponibles para la producción Inventario Final de Materiales y Suministros Materiales y Suministros utilizados Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS Producción en proceso del período Inventario Inicial de Productos en Proceso Producción en Proceso Total Inventario Final de Productos en Proceso COSTOS DE PRODUCCION Inventario Inicial de Productos Terminados Productos Terminados Disponibles para la Venta Inventario Final de Productos terminados COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
20,000.00 30,000.00 50,000.00 -30,000.00
10,000.00 30,000.00 40,000.00 -20,000.00 20,000.00 40,000.00
PELES S.A" CTOS VENDIDOS E DEL 20…
20,000.00 20,000.00
60,000.00 100,000.00 45,000.00 145,000.00 -45,000.00 100,000.00 20,000.00 120,000.00 -70,000.00 50,000.00
h. Estados Financieros.
(-) (-)
VENTAS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Venta Gastos Administrativos Gastos Financieros Total de gastos UTILIDAD DEL EJERCICIO
10,000.00 35,000.00 5,000.00
EMPRESA I ESTADO DE DEL 1 AL 3
(-)
(-) (-)
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja - Bancos Cuentas por Cobrar Provisión de Cuentas Incobrables Inventario de productos terminados Inventario de productos en proceso Inventario de materiales y suministros Inventario de materia prima directa Total de Activo Corriente ACTIVO FIJO Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo Edificio de Fábrica Depreciación Acumulada de Edificio de Fábrica Total de Activo Fijo TOTAL DE ACTIVO
PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar TOTAL DE PASIVO PATRIMONIO Capital Social Utilidad en el ejercicio TOTAL DE PATRIMONIO TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" ESTADO DE SITUACION ECONOMICA DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20…
150,000.00 -50,000.00 100,000.00
-50,000.00 50,000.00
DUSTRIAL "PAPELES S.A" SITUACION ECONOMICA DE DICIEMBRE DEL 20…
20,000.00 30,000.00 -3,000.00 70,000.00 45,000.00 20,000.00 30,000.00 212,000.00
50,000.00 -5,000.00 100,000.00 -10,000.00 135,000.00 347,000.00
