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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
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CUESTIONARIO
Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Económicas Programa de Prácticas estudiantiles en la Comunidad –PROPECPráctica Integrada Entidad: Municipalidad de Chichicastenango Departamento de: Quiché Periodo de evaluación: Enero - mayo de 2018 Finalidad: El presente cuestionario tiene como objetivo evaluar y conocer aspectos financieros y administrativos de la municipalidad de Chichicastenango del departamento de Quiché. Instrucciones: deber realizar una serie de preguntas que se presentan a continuación y marcar con una X dentro del cuadro la respuesta que haya sido dada por el entrevistado.
No.
ÁREA: TESORERIA R E S P U E S T A S COMENTARIO PROCEDIMIENTO SI ¿Se depositan intactos los ingresos por
1
cada cierre de caja diario, a más tardar al día siguiente ¿Entrega el Cajero Receptor al Cajero
2
General, el reporte de los cortes de caja para rendir cuentas?
3
¿Traslada el Cajero General el efectivo recaudado al Tesorero Municipal, para que este lo deposite en la Cuenta Única del Tesoro Municipal?
4
¿Practica la Comisión de Finanzas arqueos de valores sorpresivos?
NO
N/A
CUESTIONARIO
No.
R E S P U E S T A S COMENTARIO
PROCEDIMIENTO
SI ¿Se emiten cheques a nombre del 5
personal
o
funcionarios
de
la
municipalidad para el pago de bienes, materiales
suministros,
servicios,
contratistas, nóminas de sueldos? ¿Existe una programación de fechas para 6
pagos
aprobada
por
el
Concejo
Municipal? ¿Se utiliza una sola cuenta para realizar 7
los pagos a que está obligada la municipalidad? ¿Se han realizado pagos fuera del
8
Sistema Contable autorizado? ¿Se concilian oportunamente las cuentas
9
bancarias existentes dentro del sistema contable? ¿Se tiene un control adecuado sobre los
10
formularios y recibos oficiales para la percepción de ingresos?
¿Se hacen conteos físicos de existencia 11
de formas oficiales y conciliaciones con los registros del Sistema?
NO
N/A
CUESTIONARIO
¿Cuáles son los programas contables que 12
utilizan en el área de Tesorería?
No.
R E S P U E S T A S COMENTARIO
PROCEDIMIENTO
SI Existen cuentas bancarias abiertas de los bancos 14
del
sistema
que
no
estén
canceladas y que ya no se justifique mantenerlas? ¿Existe seguridad física, para el resguardo
15
del efectivo pendiente de depósito? ¿Se
16
adecuadamente
las
chequeras en uso? ¿Se
17
resguardan
les
anota
la
leyenda
NO
NEGOCIABLE, a los cheques que se emiten? ¿Se firman cheques en blanco por parte
18
del Alcalde Municipal para pagos?
19 ¿Cuántas personas son encargadas de la recepción de efectivo? 20 ¿Las personas que reciben efectivo tienen acceso a los registros contables?
NO
N/A
CUESTIONARIO
21 ¿Los ingresos se depositan diariamente o a más tardar al siguiente día y se depositan intactos? 22 ¿Las funciones de contabilidad y de recepción
de
efectivo,
las
realizan
empleados distintos?
No.
R E S P U E S T A S COMENTARIO
PROCEDIMIENTO
SI 23 ¿A cada cuanto tiempo se hacen arqueos de caja
a
los
receptores
por
persona
independiente a los mismos?
24 ¿Existe alguna política para los faltantes que tengan los encargados del manejo del efectivo? 25 ¿Están las cuentas bancarias debidamente autorizadas por el concejo municipal? 26 ¿Están registradas en libros todas las cuentas bancarias?
27 ¿Todos los egresos se hacen con cheques? 28 ¿Las firmas autorizadas de los cheques son mancomunadas o es de una sola persona? 29 ¿Firman cheques en blanco o al portador?
NO
N/A
CUESTIONARIO
30 ¿Quiénes son los proveedores principales? 31 ¿Controlan la secuencia numérica de los cheques emitidos? 32 ¿Se hacen pagos únicamente contra documentación autorizada?
No.
PROCEDIMIENTO
R E S P U E S T A S COMENTARIO SI
33 ¿Las conciliaciones bancarias de todas las cuentas son preparadas mensualmente por empleados que no realizan funciones de firma de cheques, registro de efectivo y manejo de egresos o ingresos? 34 ¿Designa el Concejo Municipal a las personas que autorizan los gastos, los mismos firman los comprobantes con los que se cancelan? 35 ¿Cuándo se presentan los gastos para su autorización se les adjunta justificación por escrito? 36 ¿Se les coloca algún sello a las facturas o documentos que se cancelan?
NO
N/A
CUESTIONARIO
37 ¿Tiene conocimiento la comisión de finanzas de los gastos a realizar, así como el
alcalde,
como
razonan
estos
su
facturas
para
su
conocimiento? 38 ¿Al
presentarse
cancelación son examinadas observando que: estas llenen los requisitos mínimos legales? 39 ¿Los gastos mayores son cancelados con previa autorización del Alcalde y Comisión de finanzas?
No.
R E S P U E S T A S COMENTARIO
PROCEDIMIENTO
SI 40 Al adquirir materiales en general se cancelan: a) Antes b) Al Momento c) Después de ser entregadas 41
¿Cuenta la Tesorería con una caja de seguridad, para salvaguardar los valores recibidos?
42 ¿Cuál es la profesión o nivel académico del Tesorero
Municipal
o
director
de
NO
N/A
CUESTIONARIO
Administración
Financiera
Integrada
Municipal? 43. ¿Se cuenta con formularios establecidos especialmente para realizar la reposición y liquidación del fondo de caja chica? 44. ¿Quién es el responsable del manejo de los fondos de caja chica? 45. ¿Existe
una
guía
o
manual
de
procedimientos en el área? 46. ¿Están claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad? 47. ¿Con que frecuencia se realiza auditoría Interna en el área?
No.
PROCEDIMIENTO
R E S P U E S T A S COMENTARIO SI
48. ¿Cuáles son los medios de pago que utilizan en el área de Tesorería? 49. ¿Es informado el Banco cuando un firmante autorizado deja de pertenecer a la firma?
50. ¿Se generan voucher por los cheques emitidos? 51. ¿Con cuantas cuentas bancarias dispone el área de Tesorería?
