CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA DE TRASNPORTE INTERPROVINCIAL
CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA DE TRANSPORTE INTERPROVINCIAL (RUTA: (RUTA: TRUJILLO – LIMA- TRUJILLO) TRUJI LLO) Tomamos Tomamos el caso de la empresa empresa Turismo Días
S.A
con RUC 204386 20438633 3380 80 !"#cado !"#cado e$ A%&
'IO 'IOLA LA *+ ,I+R ,I+ROLA OLA 'RO 'RO& 0. 0. UR/& UR/& A'T A'TA I'+ I'+ - TRUJ TRUJIL ILL LO – LA LI/+ LI/+R RTA* A* ded# ded#ca cada da al 1raslado de pasaeros e$ s!s d#s1#$1as r!1as como 1am"#$ al 1ra$spor1e de cara&
1. ASPECT ASPECTOS OS GENERA GENERALES LES:: Turismo Días S.A. es !$a empresa co$ ampl#a 1ra5ec1or#a e$ el r!"ro r!"ro del 1ra$spor 1ra$spor1e 1e 1erre 1erres1r s1re e de pasaer pasaeros os ser#c#o ser#c#o de cara cara e$7 e$7o o de #r #ros 5 e$com $com#e #e$d $das as c!5o c!5o o"e o"e1# 1#o o pr#$ pr#$c# c#pa pall es sa1#sacer las $eces#dades de los cl#e$1es "r#$da$do !$ ser#c#o de cal#dad se!r#dad comod#dad 5 p!$1!al#dad&
2. MISIN: '!es1ra m#s#9$ co$s#s1e e$ "r#$dar !$a meor7a co$s1a$1e de $!es1ros ser#c#os de 1ra$spor1es de pasaeros co$ "!ses de l1#ma e$erac#9$ orec#e$do !$a a1e$c#9$ perso$al#;ada 5 proes#o$al do$de $!es1ros cl#e$1es se s#e$1a$ se!ros 5 c9modos&
!. VISIN: '!es1ra #s#9$ es ser !$a empresa l7der e$ el sec1or del Tra$spor1e de pasaeros a '#el 'ac#o$al comprome1#da e$ "r#$dar !$ e
". ORGANIGRAMA:
#. RUTAS:
La r!1a selecc#o$ada a a$al#;ar el co$1rol #$1er$o es TRUJILLO – LIMA – TRUJILLO&
$. AREA DE VENTA DE PASA%ES: +l cl#e$1e se acercara a e$1a$#lla a sol#c#1ar !$ "ole1o de #ae 5 el co!$1er le mos1rara el pla$o del "!s co$ los as#e$1os d#spo$#"les& U$a e; selecc#o$ado el as#e$1o el co!$1er em#1#r= el "ole1o de #ae co$ el de1alle del des1#$o del #ae la >ora de sal#da del "!s 5 el as#e$1o respec1#o&
&. AREA DE EM'AR(UE DE PASA%EROS ) E(UIPA%E: a& +l pasaero se acercara a la ae$c#a a la >ora #$d#cada para em"arcarse e$ el "!s de"er= por1ar s! "ole1o de #ae 5 s! doc!me$1o de #de$1#dad (*'I)& "& +l 1ra"aador er#?cara s# el "ole1o 5 el *'I per1e$ece$ a la perso$a @!e a"ordara el "!s& c& Todos los pasaeros pasara$ por !$ de1ec1or de me1ales para e#1ar @!e se es1$ 1raslada$do armas p!$;ocor1a$1es armas de !ero e1c& d& Los $#os por1ara$ s! doc!me$1o de #de$1#dad s# so$ ma5ores de B aos de"er=$ co$1ar co$ s! "ole1o de #ae 5 s# es1e #aa co$ perso$as @!e $o sea$ s!s padres de"er=$ prese$1ar 1am"#$ la respec1#a car1a poder&
e& +l perso$al e$carado de la recepc#9$ de los e@!#paes se e$carara de colocar !$ 1#cCe1 a la male1a del pasaero co$ s! respec1#a $!merac#9$ @!e ser= la m#sma @!e co$s#$a e$ el &
"ole1o de #ae del pasaero& # se #de$1#?ca @!e el pasaero llea co$s#o e
e$ peso o e$ ol!me$ de la cara& & +l 1ra$spor1#s1a em#1#r= !$ ma$#?es1o de pasaeros por cada #ae 5 por cada e>7c!lo a$1es del #$#c#o del ser#c#o de 1ra$spor1e& >& Al mome$1o del desem"ar@!e el pasaero de"er= mos1rar s! "ole1o de #ae para @!e se p!eda real#;ar la e$1rea del e@!#pae respec1#o&
MANI*IESTO DE PASA%EROS IN*ORMACIN IMPRESA & Apell#dos 5 $om"re(s) de$om#$ac#9$ o ra;9$ soc#al del Tra$spor1#s1a& 2& 'mero de RU del Tra$spor1#s1a& 3& O1ros da1os: a) er#e 5 $mero del ma$#?es1o de pasaeros ") 'mero de a!1or#;ac#9$ de #mpres#9$ o1orado por U'AT&
IN*ORMACIN NO NECESARIAMENTE IMPRESA 4& a$1#dad de pasaeros em"arcados e$ el 1erm#$al de or#e$& B& 'om"re(s) 5 apell#dos comple1os del(los) co$d!c1or(es)& 6& 'mero(s) de la(s) l#ce$c#a(s) de co$d!c#r del(los) co$d!c1or(es)& & 'om"re(s) 5 apell#dos comple1os del perso$al @!e compo$e la 1r#p!lac#9$ @!e #aa e$ el e>7c!lo para apo5o 5 as#s1e$c#a e$ la pres1ac#9$ del ser#c#o& 8& Marca 5 placa del e>7c!lo&
.& 'mero de cer1#?cado de >a"#l#1ac#9$ o del doc!me$1o e
7c!lo pres1e el ser#c#o de 1ra$spor1e p"l#co $ac#o$al de pasaeros& 0&a$1#dad m=<#ma de as#e$1os del e>7c!lo #$d#ca$do el $mero de as#e$1os oc!pados por la 1r#p!lac#9$& &#!dades o l!ares de or#e$ 5 des1#$o del #ae el c!al de"e correspo$der a !$a r!1a a!1or#;ada al 1ra$spor1#s1a& 2&Dec>a 5 >ora eec1#a de sal#da de la c#!dad o l!ar de or#e$& 3&'om"re(s) 5 apell#dos de cada pasaero& 4&T#po de doc!me$1o de #de$1#dad de los pasaeros& B&'mero de doc!me$1o de #de$1#dad de los pasaeros& 6&U"#cac#9$ ($mero de as#e$1o) de cada pasaero& &er#e 5 $mero de los "ole1os de #ae correspo$d#e$1es& 8&Impor1e 1o1al co$s#$ado e$ cada !$o de los "ole1os de #ae e@!#ale$1e al mo$1o sealado e$ el #$c#so ) del $!meral 0 del ar17c!lo 3E #$d#ca$do el s#$o de la !$#dad mo$e1ar#a #$cl!5e$do el #mpor1e @!e correspo$da a los "ole1os de #ae ra1!#1os o de cor1es7a& *#c>o #mpor1e ser= co$s#$ado $!mr#came$1e& .&a$1#dad de pasaeros reco#dos e$ es1ac#o$es o paraderos de r!1a de ser el caso& 20&D#rma del (los) co$d!c1or(es)
+. ,REA DE TERRAMOSAS: La
1erramo;a
es
5a
!$a
p#e;a
!$dame$1al
e$
los
"!ses
#$1erpro#$c#ales 5 >a5 al!$as @!e >a$ >ec>o de es1e o?c#o 1odo !$ ar1e de ser#c#o al pasaero&
“Señores pasajeros, su atención por favor, tengan ustedes muy buenas tardes. Su empresa de transporte y su tripulación les dan la más cordial bienvenida en su servicio especial con destino a la ciudad de…” La escase; de empleo e$ las aerol7$eas o"l#9 a las proes#o$ales ormadas e$ es1a =rea a @!e m#re$ al 1ra$spor1e 1erres1re co$ o1ros oos& Adem=s las empresas compe1#1#as e$ el med#o se 1!#ero$ @!e po$er a 1ra"aar e$ el 1ema 5 cada !$a de es1as ma$ea >o5 s! prop#a esc!ela de 1erramo;as& +s as7 @!e e$ la empresa T!r#smo *7as &A se c!e$1a co$ !$a
%-a/ura 0- T-rramoas la c!al se e$cara de la selecc#9$ capac#1ac#9$ co$1rol 5 eal!ac#9$ de s!s 1erramo;as& La la"or de cada !$a de ellas es >acer @!e s!s pasaeros es1$ c9modos se s#e$1a$ e$re7dos 5 el #ae les sea place$1ero& +s la 1erramo;a la @!e real#;a la er#?cac#9$ de @!e el /!s es1 correc1ame$1e e@!#pado 5 >a"#l#1ado para el #ae& ,ara c#1ar !$ caso 1e$emos el >ec>o de @!e las !$das de los as#e$1os del "!s es1$ s!c#as p!es la e$carada de $o1#?car a la ea1!ra 5 es1= a s! e; >acer el re@!er#m#e$1o al =rea espec#al#;ada recae e$ la 1erramo;a& La 1erramo;a se e$cara del pr#mer co$1ac1o co$ el proeedor de s$acC alm!er;os 5Fo ce$as (pre#a selecc#9$ 5 co$1ra1o de la empresa) 5 es ella @!#e$ ?rma la r0-n 0- a/-ncin 0-3 s-r4icio5 co1ea$do la ca$1#dad de al#me$1os se$ el ma$#?es1o de pasaeros 5 pos1er#orme$1e ser#r los rer#er#os a los m#smos e#1a$do caer co$ el mo#m#e$1o del e>7c!lo& A ?$ de sema$a el proeedor em#1e s! ac1!ra por la ca$1#dad de al#me$1os @!e de9 a d#spos#c#9$ de la empresa co$ el respec1#o >orar#o 5 placa del "!s 5Fo "!ses a los c!ales "r#$d9 el ser#c#o& La DATURA se er#?ca e$ L#ma por el perso$al de acceso al ,la$o del /!s e$ d9$de se real#;ar= la corro"orac#9$ de #$ormac#9$ e$1re la ca$1#dad de ce$as por eemplo @!e ?!ra e$ la 9rde$ de ser#c#o 5 la ca$1#dad de pasaeros @!e #aaro$ e$ el "!s& %ale me$c#o$ar @!e las 9rde$es de ser#c#os de"e$ ad>er#rse a las ac1!ras @!e em#1e el proeedor a la sema$a de "r#$dar es1e s!s ser#c#os& La er#?cac#9$ se real#;a e$ la cap#1al por mo1#o @!e la empresa posee la ma5or ca$1#dad de s!s proeedores de com#das e$ L#ma&
Adem=s e$ el "!s la 1erramo;a es la e$carada de po$er la pel7c!la o la ms#ca @!e m=s le arade al pasaero o a1e$derlo e$ caso de @!e $eces#1e !$ poco de alco>ol para el mareo o !$a ma$1a para el r7o as7 como ca$al#;ar s!s @!eas& +$ caso >a5a perca$ces co$ !$a de las 1erramo;as es el adm#$#s1rador de o?c#$a @!#e$ pre#a @!ea del pasaero >ace llear el reclamo a la ea1!ra de 1erramo;as& “Nosotras vamos con un ojo abierto y el otro cerrado. No dormimos durante un viaje. acemos rondas para ver si un pasajero necesita algo”, “!i mayor satisfacción es "ue mi pasajero desembar"ue con una sonrisa, y si le agregan a ello un #gracias por el viaje$, muc%o mejor, e&presa la terramo'a.
6.
MONITOREO DE PILOTOS: +l mo$#1or de p#lo1os es el p#lo1o de ma5or 1ra5ec1or#a de la empresa es el @!e se e$cara de eal!ar 5 selecc#o$ar a los pos1!la$1es al caro de c>oeres e$carados de las !$#dades opera1#as ("!ses) les >ace las pr!e"as de ma$eo 5 de s!s a$1ecede$1es la"orales& Tam"#$ eerce co$1rol de$1ro de carre1era c!a$do e$1ra !$ c>oer $!eo por eemplo #aa co$ el mo$#1or de p#lo1os el c!al a eal!a$do como >ace los cam"#os las e$1radas e1c& por@!e m!c>as eces p!ede >a"er c>oeres @!e >a$ sal#do de o1ras empresas @!e >a$ sal#do por mal ma$eo o so$ m!5 e!s#os acelera$ m!c>o re$a$ "r!scame$1e eec!1a$ mal los cam"#os 5 e$ los rompe m!elles pasa$ a eloc#dad p!ede #aar&
co$d#c#o$es e$ las @!e el pasaero $o
+l mo$#1or de p#lo1os es @!#e$ eala el desempeo de cada !$o de los c>oeres les da s! r!1a 5 c!a$do so$ c>oeres $!eos #$cl!so les da las r!1as m=s d#7c#les para er s# eec1#ame$1e sa"e$ co$d!c#r 5 s#empre a$ ro1a$do de ma$era d#s1#$1a& +erc#e$do !$a s!per#s#9$ espec7?ca de ma$era d#rec1a 5 co$s1a$1e a 1odos los p#lo1os de la empresa& +l caro ma$1#e$e relac#o$es co$1#$!as co$ el perso$al de la U$#dad de Tra$spor1e 5 de las d#ere$1es depe$de$c#as de la I$s1#1!c#9$ a ?$ de eec!1ar 5Fo co$1rolar lo rela1#o al =rea e<##$dose para ello !$a $ormal >a"#l#dad para o"1e$er cooperac#9$&
*uncion-s -s7-cí8cas: •
+la"ora re#s1ro de sal#da 5 de lleada de los e>7c!los: $om"re del c>oer $mero de la !$#dad r!1a as#$ada 5 c!al@!#er
•
#$ormac#9$ $ecesar#a para el co$1rol del ser#c#o& >e@!ea el >orar#o de e$1rada 5 sal#da de las !$#dades de
•
1ra$spor1e de la I$s1#1!c#9$& %er#?ca 5 ela por el "!e$
•
!$c#o$am#e$1o de las !$#dades de 1ra$spor1e& *espac>a cada !$#dad de 1ra$spor1e @!e
es1ado
ma$1e$#m#e$1o sale
5 del
es1ac#o$am#e$1o er#?ca$do da1os del c>oer >ora de sal#da •
da1os de la !$#dad l!ar de des1#$o e1c& o$1rola la ro1ac#9$ de c>oeres pre#e$do la e@!#dad e$ la
•
d#s1r#"!c#9$ de sal#da a la pla$1#lla de perso$al& Llea el co$1rol de: as#s1e$c#a de los c>oeres >oras e<1ras
•
d7as de desca$so e1c& ,ar1#c#pa a c!al@!#er dao e$ las !$#dades @!e amer#1e$
•
reparac#9$& R#$de #$orme de1allado a s! s!per#or so"re el $mero de #aes eec1!ados por cada e>7c!lo 5Fo so"re c!al@!#er a$ormal#dad
•
• •
o"serada e$ el 1ra$sc!rso del d7a& +la"ora sol#c#1!des de ser#c#o
de
ma$1e$#m#e$1o
5
reparac#o$es e$ e$eral para las !$#dades @!e lo amer#1e$& Repor1a al 1aller mec=$#co los e>7c!los acc#de$1ados& I$s1r!5e a los co$d!c1ores de las !$#dades e$ relac#9$ a s! !$#dad de 1ra$spor1e&
•
• •
Apl#ca
pr!e"as
1e9r#cas
5
pr=c1#cas
a
asp#ra$1es& Llea el co$1rol de r!1as de a!1o"!ses& Tra$scr#"e 5 accesa #$ormac#9$
los
co$d!c1ores
opera$do
!$
•
m#crocomp!1ador& !mple co$ las $ormas 5 proced#m#e$1os e$ ma1er#a de
•
se!r#dad #$1eral es1a"lec#dos por la ora$#;ac#9$& +la"ora #$ormes per#9d#cos de las ac1##dades real#;adas&
,or 1odo lo a$1er#or se >a compro"ado @!e el mo$#1oreo del compor1am#e$1o de los co$d!c1ores al ola$1e red!ce los cos1os de ma$1e$#m#e$1o 5 de com"!s1#"le al m#smo 1#empo e$ @!e se #$creme$1a la se!r#dad de los 1ra"aadores 5 de los pasaeros (cl#e$1es)& Las apl#cac#o$es ar7a$ 5 a$ desde el mo$#1oreo de la eloc#dad
del
e>7c!lo
compor1am#e$1os
1ales
5
del
como
mo1or
>as1a #$cl!so
demas#ados
1#empos
#de$1#?car m!er1os
acelerac#o$es 5 re$ado "r!scos 5 al1as eloc#dades asoc#adas al #$creme$1o de cos1os 5 r#esos&
19.
SUPERVISOR DE RUTA: ,erso$a e$carada de es1ar e$ !$ l!ar es1ra1#co (ma5orme$1e e$ A$c9$) para er#?car s# los e$carados del 1ra$spor1e de pasaeros (e$ la r!1a de Tr!#llo – L#ma) d!ra$1e el #ae c!mple$ co$ las $ormas #mp!es1as por la empresa de 1ra$spor1es&
*uncin: ompr!e"a med#a$1e el ma$#?es1o de pasaeros s# 1odos los #$scr#1os e$ es1e so$ los @!e es1=$ #aa$do 5 emp#e;a a er#?car !$o por !$o co$1eo de as#e$1os co$ la relac#9$ de pasaeros s# se e$c!e$1ra co$ !$ pasaero @!e $o es1= e$ el ma$#?es1o le em#1e el "ole1o de #ae le co"ra el pasae 5 a$o1a la placa del "!s 5 al co$d!c1or le >ace !$a amo$es1ac#9$& +s1e co$1rol se eerce para e#1ar @!e s!"a$ a m#1ad de r!1a perso$as de mal ##r co$ la preoc!pac#9$ co$s1a$1e de "r#$dar se!r#dad a los pasaeros @!e se em"arca$ e$ ae$c#a perm#1#$doles as7 !$ #ae 1ra$@!#lo&
+s1os s!per#sores es1=$ e$ los p!$1os de des#ac#9$ o paraderos a eces e$ G!arme5 o /arra$ca cam"#a$ de l!ar 5 s#empre es1=$ >a"#l#1ados&
11. ,REA DE COMPRASAD(UISICNLOG;STICA: ,ara la compra 5Fo ad@!#s#c#9$ de s!s rec!rsos se da$ "ao d#s1#$1as modal#dades depe$d#e$do del =rea 5 rec!rso re@!er#do: ,ara la ad@!#s#c#9$ de ac1#os como so$ escr#1or#os comp!1adoras (e7c!los) se s#!e el s#!#e$1e proceso:
) +l re@!er#m#e$1o se >ace al =rea espec#al#;ada por eemplo s# el =rea de co$1a"#l#dad re@!#ere dos comp!1adoras el =rea de co$1a"#l#dad sol#c#1a al =rea de s#s1emas e #$orm=1#ca& 2) %er#?ca la $eces#dad 5 med#a$1e OR*+' *+ LOHITIA e$7a el re@!er#m#e$1o a al =rea de lo7s1#ca& 3) +l =rea de lo7s1#ca real#;a la co1#;ac#9$ 5 la OR*+' *+ OM,RA 5 co$?rma la compra& 4) +l =rea de lo7s1#ca da el #s1o "!e$o co$ la ac1!ra la c!al es ad!$1ada a la OR*+' *+ LOHITIA e$7a lo re@!er#do al =rea espec#al#;ada& B) +l =rea espec#al#;ada (s#!#e$do el eemplo: el =rea de s#s1emas) re#sa las co$d#c#o$es del e@!#po 5 ?rma la co$orm#dad e$ la OR*+' *+ LOHITIA em#1#da a$1er#orme$1e& 6) Rec#"e el e@!#po e$ 9p1#mas co$d#c#o$es 5 es #$s1alado por el =rea espec#al#;ada& ,ara la compra de s!m#$#s1ros como lo so$ los 1#les de o?c#$a se da "ao el s#!#e$1e d#arama:
) +l re@!er#m#e$1o se >ace d#rec1o al =rea de lo7s1#ca med#a$1e la OR*+' *+ LOHITIA& 2) +l =rea de lo7s1#ca er#?ca el re@!er#m#e$1o 5 e$7a la OR*+' *+ OM,RA al proeedor& 3) +l =rea de lo7s1#ca er#?ca los s!m#$#s1ros rec#"#dos por el proeedor 5 da el #s1o "!e$o e$ la DATURA rec#"#da 5 es ad!$1ada la OR*+' *+ LOHITIA 4) Rec#"e el re@!er#m#e$1o sol#c#1ado e$ 9p1#mas co$d#c#o$es&
12. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: !e el co$1rol #$1er$o perm#1e eal!ar el rado e?c#e$c#a e?cac#a eco$om7a 5 prod!c1##dad e$ la pres1ac#9$ del ser#c#o de las empresas de 1ra$spor1e lora$do alca$;ar s!s o"e1#os 5 me1as proramadas m#$#m#;a$do r#esos o #rre!lar#dades e$ orma opor1!$a para la 1oma de dec#s#o$es e$ la #da empresar#al& +l "!e$ o"#er$o de las empresas de 1ra$spor1e se de"e a los acc#o$#s1as d#rec1ores ere$1e 5 1ra"aadores co$ !$a "!e$a com!$#cac#9$ respe1a$do s!s derec>os 5 de"eres de cada !$o de ellos perm#1#$do$os alca$;ar ma5or prod!c1##dad o"1e$c#9$ de crd#1os ?$a$c#eros 5 ser los meores a$1e las dem=s empresas de 1ra$spor1e& La pr#$c#pal co$cl!s#9$ es: elecc#o$ar al perso$al @!e es1 capac#1ado para el c!mpl#m#e$1o de s!s !$c#o$es la c!al perm#1#r= repor1ar e$ el mome$1o opor1!$o las operac#o$es co$1a$do co$ al$ m1odo 5Fo s#s1ema para !$a meor es1#9$ e$ el co$1rol 5 ma$eo de los rec!rsos de la empresa& Impleme$1a$do !$ s#s1ema de co$1rol @!e #$K!5a e$ las d#ere$1es =reas de la empresa 5 @!e ma<#m#ce opor1!$#dad e?c#e$c#a de las operac#o$es re$1a"#l#dad 5 co$?a"#l#dad de la #$ormac#9$ adm#$#s1ra1#a co$1a"le 5 ?$a$c#era&
1!. CONTROL INTERNO CONTA'LE ompre$de a@!ella par1e del co$1rol #$1er$o @!e #$K!5e d#rec1a o #$d#rec1ame$1e e$ la co$-?a"#l#dad de los re#s1ros co$1a"les 5 l a erac#dad de los es1ados ?$a$c#eros c!e$1as a$!ales o es1ados co$1a"les de s7$1es#s& +l co$1rol #$1er$o de co$1a"#l#dad 1am"#$ co$s#s1e e$ @!e las e$1as >a5a$ s#do l#@!#dadas correc1ame$1e de ac!erdo al d#$ero reca!dado por los co!$1er e$ la e$1a del d7a& ,ro#s#o$a los paos de las ac1!ras @!e so$ rem#1#das por lo7s1#ca& +ec1a las co$c#l#ac#o$es "a$car#as a eec1os de de1erm#$ar s# 1odos los paos @!e se >a$ >ec>o se >a$ pro#s#o$ado& As7 como 1am"#$ +ec1a @!e c!mpla los re@!#s#1os !$a1 @!e es1$ "#e$ em#1#dos los #mpor1es& er#?car s# la ac1!ra es1= s!e1a a de1racc#9$& +l *epar1ame$1o de o$1a"#l#dad es !$ 9ra$o de apo5o de la empresa de 1ra$spor1e !r"a$o: o$ !$c#o$es de es1e depar1ame$1o las s#!#e$1es:
Recepc#9$ de la #$ormac#9$ de las d#ersas depe$de$c#as de la empresa Re#s1rar las operac#o$es de la empresa de ac!erdo a los pr#$c#p#os de co$1a"#l#dad e$eralme$1e acep1ados Re#s#9$ eal!ac#9$ 5 arc>#o de los doc!me$1os !e$1es de las 1ra$sacc#o$es (compro"a$1es de pao 171!los alores doc!me$1os "a$car#os 5 o1ros doc!me$1os) Re#s#9$ 5 co$1rol de pla$#llas de s!eldos 5 salar#os #$e$1ar#os de e<#s1e$c#as 5 ac1#os ?os& =lc!lo de los #mp!es1os de la empresa Real#;ar ar@!eos de caa sorpres#os #$orma$do los res!l1ados o$1rol 5 sal#da del perso$al +m#s#9$ de #$ormes opera1#os para la ere$c#a Dorm!lar los roles de >oras e<1ras acac#o$es 5 o1ros Dorm!lar los es1ados ?$a$c#eros de la empresa +la"orar 1oda o1ra #$ormac#9$ relac#o$ada co$ el aspec1o co$1a"le ?$a$c#ero 1r#"!1ar#o comerc#al e1c&
14. CONTROL INTERNO DE TESORERIA:
,erm#1e alca$;ar a la empresa ser e?c#e$1e e$ la es1#9$ del d#spo$#"le 5 de los rec!rsos ?$a$c#eros a cor1o pla;o& Tam"#$ >ace los paos respec1#os de las ac1!ras alca$;adas por el =rea de co$1a"#l#dad& La cop#a !$a1 es el meca$#smo s!s1e$1a1or#o 5 o"l#a1or#o para !s1#?car los paos a proeedores e$ el c!al se espec#?ca @!e d#c>a ac1!ra >a s#do paada& omo la es1#9$ del d#spo$#"le es1= some1#da a c#er1os r#esos el proceso de co$1rol de"e es1ar m!5 "#e$ d#seado 5 de"e >acerse co$ re!lar#dad 5 prec#s#9$& +$ es1e se$1#do los o"e1#os @!e se pla$1ee c!al@!#er s#s1ema de co$1rol de 1esorer7a de"e$ ser al me$os de dos 1#pos: #&
##&
Opera1#os-?$a$c#eros: 1#e$e$ e$ c!e$1a la pla$#?cac#9$ de K!os de caa de la empresa para de es1a orma poder >acer re$1e a los d#s1#$1os comprom#sos de pao s#$ @!e e<#s1a$ rec!rsos oc#osos @!e s!po$e$ !$a eleada prd#da de re$1a"#l#dad empresar#al& o$1a"les: >ace$ reere$c#a a los re#s1ros de co"ros 5 paos e$ ec>a 5 orma 5 a @!e los saldos es1$ represe$1ados e$ el /ala$ce se$ los pr#$c#p#os del ,la$ He$eral de o$1a"#l#dad&
