AUDITORIA VII CICLO – TURNO NOCHE CASOS PRACTICOS SOBRE ELABORACION DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO En los casos que a continuación se pesentan ela!oe la Su"illa e i#enti$ique % e&tai'a po sepaa#o los ati!utos paa ca#a O!se(ación #e Contol Inteno) *No #e!e+n eali,ase a#iciones1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2’400000 mediante la modalidad de compra directa! no o"stante que la Le# de $dquisiciones del Estado % &ec. Le'. 101( para el Sector )*"lico esta"lece que por montos superiores a S/. 2’000000 de"e someterse a Licitaci+n para una ma#or participaci+n de proveedores! decisi+n que no adopt+ por la ur'encia de implementar tres am"ientes de o,icina del local que viene ocupando pese a que -aca tres meses atrs la erencia eneral dio la orden de e,ectuar la adquisici+n antes indicada! asimismo esta aspiraci+n -a conllevado ries'os a que la empresa asuma so"re precios comparados con los de mercado de esa ,ec-a por la cantidad de S/. 00000. 2. La Empresa inera X en una de las ,ases del proceso productivo esta"lecido por la 'erencia viene trasladand trasladandoo materiales materiales en 567 ve-culos alquilados alquilados desde el #acimiento #acimiento a un rea denominada denominada canc-a canc-a que sirve de almac8n # est mu# cerca de la mquina c-ancadora de mineral para lue'o de esta misma canc-a trasladar el mismo mineral en otros 6 ve-culos a la mquina c-ancadora! proceso que -a ori'inado demora en la atenci+n de pedidos a clientes por causa de un 9e,e que no reci"i+ inducci+n # que no tom+ conocimiento del instructivo de la 'erencia. 3. El &irectorio de la Empresa Editorial )eruana -a considerado como poltica de personal que la asistencia de sus tra"a9adores a su centro la"oral de"e ser a las :00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia! sin em"ar'o em"ar'o el ;e,e de la <,icina de )ersonal )ersonal desconoci+ desconoci+ este acuerdo acuerdo concediend concediendoo tolerancias tolerancias de 16 # 20 minutos # en el caso de las inasistencias del personal no -a e=i'ido documento 9usti,icatorio al'uno -ec-o que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes. 4. La ,acultad de >onta"ilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 200(?@@ que el 10A de los 3000 alumnos matriculados por di,icultades econ+micas # otros motivos sern desapro"ados # repetirn el ciclo! sin em"ar'o al t8rmino del semestre # lue'o de la revisi+n # evaluaci+n del plan se tiene que este estimado se -a incrementado en 6A destacndose que esta tendencia de aumento es por la ,alta de in,raestructura oportunidad en la entre'a de material didctico # asi'naci+n de pro,esores contratados a determinadas aulas! -ec-o que al ser estimado en t8rminos de resultados econ+micos alcanBan a S/. 10000 como p8rdida para la ,acultad. 6. La capacidad de aulas 1 # 1C del D@@@ >iclo acultad de >iencias inancieras # >onta"les es de (0 alumnos por aula -a"i8ndose previsto se'*n presupuesto # pro'ramaci+n estimada que para el curso de $uditora se de"en matricular F6 alumnos por aula como as se e,ectu+ del mismo modo que el promedio de apro"ados alcanBara el 10A lo que dara lu'ar a la utiliBaci+n de 200 -oras e,ectivas en el ciclo pero es el caso que al t8rmino del ciclo s+lo -an apro"ado 0A de los matriculados e=istiendo por otro lado que de las -oras previstas s+lo se -an dictado 160 -oras por una serie de interrupciones e=tra pro'ramticas que en t8rmino de las -oras perdidas por 60 -an si'ni,icado una p8rdida por -oras ociosas en S/. 10000 # en cuanto a los alumnos desapro"ados -an desperdiciado el monto apro=imado de S/. F000 en los cuatro meses de duraci+n del ciclo por los 2F alumnos desapro"ados.
DESARROLLO DE LOS CASOS PRACTICOS 1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2’400000 mediante la modalidad de compra directa! no o"stante que la Le# de $dquisiciones del Estado % &ec. Le'. 101( para el Sector )*"lico esta"lece que por montos superiores a S/. 2’000000 de"e someterse a Licitaci+n para una ma#or participaci+n de proveedores! decisi+n que no adopt+ por la ur'encia de implementar tres am"ientes de o,icina del local que viene ocupando pese a que -aca tres meses atrs la erencia eneral dio la orden de e,ectuar la adquisici+n antes indicada! asimismo esta aspiraci+n -a conllevado ries'os a que la empresa asuma so"re precios comparados con los de mercado de esa ,ec-a por la cantidad de S/. 00000.
SU.ILLA LA E.PRESA /01 HA AD2UIRIDO 344 UNIDADES DE ESCRITORIO POR 6 744 444844 .EDIANTE CO.PRA DIRECTA
S5)
CONDICION9 La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2’400000 mediante la modalidad de compra directa. CRITERIO: Le# de $dquisiciones del Estado % &ec. Le' 101( para el Sector )*"lico esta"lece que por montos superiores a S/. 2’000000 de"e someterse a Licitaci+n para una ma#or participaci+n proveedores. E:ECTO: Esta aspiraci+n -a conllevado a que la empresa asuma so"re precios comparados con los de mercado de esa ,ec-a por S/. 00000. CAUSA: la ur'encia de implementar tres am"ientes de o,icina del local que viene ocupando pese a que -aca tres meses atrs la erencia eneral dio la orden de e,ectuar la adquisici+n antes indicada GE><EH&$>@
SU.ILLA DE.ORA EN LA ATENCION DE PEDIDOS DE CLIENTES CONDICION9 La Empresa inera X en una de las ,ases del proceso productivo viene trasladando materiales en 567 ve-culos alquilados desde el #acimiento a un rea denominada canc-a que sirve de almac8n # est mu# cerca de la mquina c-ancadora de mineral para lue'o de esta misma canc-a trasladar el mismo mineral en otros 6 ve-culos a la mquina c-ancadora. CRITERIO: ases del proceso productivo esta"lecido por la 'erencia. E:ECTO: )roceso que -a ori'inado demora en la atenci+n de pedidos de clientes. GE><EH&$>@IH 3. El &irectorio de la Empresa Editorial )eruana -a considerado como poltica de personal que la asistencia de sus tra"a9adores a su centro la"oral de"e ser a las :00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia! sin em"ar'o el ;e,e de la <,icina de )ersonal desconoci+ este acuerdo concediendo tolerancias de 16 # 20
minutos # en el caso de las inasistencias del personal no -a e=i'ido documento 9usti,icatorio al'uno -ec-o que viene ocasionando tiempos ociosos e incumplimientos de metas internas en un mes.
SU.ILLA LA O:ICINA DE PERSONAL VIENE CONCEDIENDO TOLERANCIAS POR ENCI.A DE LO AUTORI1ADO 0 NO E/I;E onta"ilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 200(?@@ que el 10A de los 3000 alumnos matriculados por di,icultades econ+micas # otros motivos sern desapro"ados # repetirn el ciclo! sin em"ar'o al t8rmino del semestre # lue'o de la revisi+n # evaluaci+n del plan se tiene que este estimado se -a incrementado en 6A destacndose que esta tendencia de aumento es por la ,alta de in,raestructura oportunidad en la entre'a de material didctico # asi'naci+n de pro,esores contratados a determinadas aulas! -ec-o que al ser estimado en t8rminos de resultados econ+micos alcanBan a S/. 10000 como p8rdida para la ,acultad.
SU.ILLA AL T=R.INO DEL SE.ESTRE SE TIENE 2UE EL ESTI.ADO DE ALU.NOS 2UE SER>N DESAPROBADOS 0 2UE REPETIR>N EL CICLO8 SE HA INCRE.ENTADO EN ?@ CO.O P=RDIDA PARA LA :ACULTAD) CONDICION9 $l t8rmino del semestre # lue'o de la revisi+n # evaluaci+n del plan se tiene que el estimado de alumnos que sern desapro"ados # que repetirn el ciclo se -a incrementado en 6A destacndose que esta tendencia va en aumento. CRITERIO: La ,acultad de >onta"ilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 200(?@@ que el 10A de los 3000 alumnos matriculados por di,icultades econ+micas # otros motivos sern desapro"ados # repetirn el ciclo. E:ECTO: Jec-o que al ser estimado en t8rminos de resultados econ+micos alcanBan a S/. 10000 como p8rdida para la ,acultad.
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