Audit Fungsi Pembelian

AUDI TFUNGSI PEMBELI AN Oleh : Laras Melati Ria Ristyana Madinah Munnawaroh Pandu Kurniawan Natasha Astria

Tuj uanAudi tFungs i Pe mbe l i an Unt ukme me ne nt ukane fis i e ns i da ne f e kt i vi t a spe r us a ha an dal am me mbe l anj akans umbe r da yakeuanganme r e ka.

Hal HalUt amadal am Fungs iPe mbe l i an Pe mbe l i a nunt ukf a s i l i t a spr i ba dide nga n me ngguna ka nf a s i l i t a spe r us a ha a n Se nt r al i s a s idan de s e nt r al i s a s ike g. Pembel i an Ke we nanga n pembel i an

pembel i an

Ke mampuananal i s i sdal a m pembel i an

Or ga ni s a s i

Goda an rekanan

Li ngkupAudi tFungs i Pe mbe l i an 7 Sasaran Strategik fungsi pemelian :  !er"aminnya kesinamungan pasokan ahan mentah# ahan aku# dan ahan penolong lainnya yang diperlukan dalam proses produksi$ Mengupayakan ter"aminnya persediaan ahan mentah dan suku %adang agar erada pada tingkat yang aman  !ersedianya peralatan dan ahan pendukung produksi lainnya yang diperlukan agar standar mutu dan ketepatan penggunaan dapat ter%apai Pengadaan ahan mentah# ahan aku# suku %adang# ahan lainnya# dan aneka "asa yang diperlukan harus dilaksanakan dengan iaya yang serendah mungkin Pelaksanaan sistem pengawasan yang digunakan untuk memastikan ahwa nilai dan iaya pengadaan telah sesuai# dengan terus&menerus melakukan pengurangan iaya pemelian$ Komunikasi yang aik dengan pihak mana"emen pun%ak dalam entuk informasi yang paling akurat mengenai ahan dan aneka "asa yang diutuhkan perusahaan$  !erwu"udnya ker"a sama dari unit ker"a atau unit fungsional lain dalam •

•

•

•

•

•

•

Si kl usnor malf ungs i pe mbe l i an '$ Penentuan keutuhan# melalui Skedul Produksi Manufaktur# Penentuan Penggantian Persediaan ()n*entory Replenishment Re+uirement,# Penentuan Pemelian se%ara Khusus (Spe%iali-ed Pur%hase Re+uirements,# dan Keutuhan Operasional Sehari&hari .$ Otorisasi pemelian# yang dimulai dengan peneritan Permintaan /arang (Pur%hase Re+uisition, atau Perintah Ker"a (0ork Order, sampai peneritan Pesanan Pemelian (Pur%hase Order,$ 1$ Prosedur tindak lan"ut pemesanan$ 2$ Penyelesaian proses pengiriman$

Pe nt i ngnyaaudi tf ungs i pe mbe l i an Fungs ipembel i ans er i ngdi angapf ungs iyangpal i ngpent i ngdan be r pe nga r uhpa dauni t uni tope r a s iy anga dadipe r us a ha a n. Padabanyakpe r us ahaan,f ungs ipe mbel i anme r upakana wal dar is ebuahpr os esbi s ni s .Dengant uj uanmemenuhiper mi nt aan pel anggan,per us ahaanhar usmembel ibar angbar ang ke but uhandanbahanbakuyangdi mi nt a,unt ukme ngumpul kan at aumempr oduks ipr odukpr odukper us ahaan.I niadal ah pr os esdal am mendapat kanbar angbar ang,bahanbaku, komponendanl a ya nanyangme r upakant uga sut amadan t anggungj a wabde par t e me npe mbel i an.Dal am s e buah pe r us a ha a ndi ma nat e r da pa ts i s t e m pe mbe l i a nya nge f e kt i f , pembel i anmat er i aldapatmenghematbi a yabagiper us ahaan.

TahapAudi tFungs iPe mbe l i an •

Tahapanpe mbel i an:

1. Penent uan kebutuhan • a  J dwalpr oduks i • S i s t e m pe r s e di a a n mi ni mum/maks • S i s t e mJ I T • P r o y e k p r o y e k perusahaan • R enc anakebut uhan ope r a s i ona ll a i nny a • T anggungj a wab penent ukebut uhan • P r ose durpenent uan kebutuhan

2 .Ot or i s a s i pe mbe l i a n

Apakahbar ang yangdi but uhkan s uda ht e r s e di a ? • Ap akahbar ang yangdi but uhkan di bua ts e ndi r ia t a u  be l i ? • Ap apembel i anbi s a di l akukan? • Ap aanggar annya mengi zi nkan? • Ap akons ekuens i konsekuensi keuangannya? •

3 .Pe l a ks a na a n pembel i an Luas nyausaha pe nc a r i a nr e k a na n • L uas nyakont ak l angganandengan rekanan • K endal amas i ngmas i ngr ekanan • K es es uai andengan ke bi j a ks a na a n per us ahaanat au pemer i nt ah •

4. Ti ndakLanj ut

5.Pe nye l e s a i an Pengi r i man

6.Pe nye l e s a i an Ke uangan

Pr ogr am Pe me r i ks aanKe gi at anPe mbe l i an Adapun program Pemeriksaan Kegiatan Pemelian terdiri dari : '$ Pemeriksaan Pengelolaan Resiko .$ Pemeriksaan Pengendalian

4iantaranya 5 Penentuan Keutuhan o.Otorisasi Pemelian o.Pelaksanaan Pemelian o.  !indak Lan"ut Proses Pemelian o.Penerimaan /arang o.Penyelesaian Pemayaran o.

Pe ne nt ua nke but uha n 1. TUJ UAN PEMERI KS AAN A. Unt ukmeni l aikel engkapandankeandal anr encana kebut uhanbar ang/j as a. B.

Unt ukme mas t i kanapakahr e nc anake but uhans e s uai dengant uj uanmenunj angkegi at an-kegi at anper us ahaan s ec ar amenyel ur uh. . C. Unt ukmeni l aikel engkapandankeandal anr enc ana kebut uhanbar ang/j as a.

2 . La ngka h–La ngka hKe r j a Per ol e hpe domanpe nyus unankebut uhanbar ang& j as a

Mi nt ar enc anakebut uhanbar angyangi ngi ndi bel i

Menel i t ikebut uhanyangakandi bel is es uaikebut uhanat au t i dak

Mi nt ar enc anaj angkapendek, menengahdanj angkapanj ang perusahaan

Pas t i kanbahwat i mbul nyakebut uhant el ahs es uaidengan met odedanpr os eduryangber l aku

Ot or i s a s iPe mbe l i a n 1 . Tuj ua npe me r i ks a a nya i t u:

Unt ukmeni l ai kel a yakanpr os edur ot or i s as ipe mbe l i an Me nguj it i ngka t ke t a at a nt e r ha da p pr os e durya ngt e l a hdi t e t apkan

2 . La ngka h–La ngka hKe r j a

Re vi e w prosedur ot or i s as i pe mbe l i an Pe r i ks ada n l akukan pe ni l ai an

Si apayangme ngaj ukan pe r mi nt aanpe mbe l i an • P e r s e t uj uan • F or mul i rapaygdi gunakan •

Ti ngka tke t a at a nt e r ha da p pr os e dury angdi t e t a pka n • Ap akahpr os e duryangbe r l aku c ukupme madai •

Pe l a ks a na a nPe mbe l i a n 1 .T uj ua npe me r i ks a a nme l i put i: Unt ukmemas t i kandi t aat i nyakebi j aks anaandan pr os edurpel aks anaanpembel i anyangdi t et apkan  bai ki nt e r nalpe r us ahaanmaupunpe r at ur anpada umumnya o U nt ukme mas t i kanadanyaper l i ndungant e r hadap kepent i nganper us ahaan o U nt ukmeni l aiapakaht el ahdi l akukanus ahaunt uk meni ngkat kanefis i ens ikegi at anpembel i an o

2 . La ngka h–La ngka hKe r j a a. Me mi nt adokume n–dokume nyangbe r hubungan de nga nt a ngga lpe ne r i ma a ns e r t as pe s i fika s iba r a ng bar angyangdi pe s an  b. Me l akukanpe ni l ai ant e r hadapc a r a-c ar ape t ugas pe mbe l i anme mant aupe s ananpe mbel i an c . Me ne l i t iapakahdi l akukanl angkah–l angkahunt uk memas t i kandi penuhi nyapes anans eper t i me ngunj ungidanme ngamat ipe nge r j aa nbar ang bar angyangdi pe s ans e r t ame ngadakankont ak r egul erdenganpar apenj ual

Pe ne r i ma a nBa r a ng 1 .Tuj ua nPeme r i ks a a n

A

 b.Unt ukme mas t i kanapakah pet ugasyangber t anggungj a wab t el ahmel aks anakankewaj i bannya de nganme me r i ks abar ang bar angyangdi t e r i mas e s uai pr os e durya ngdi t e nt uka n.

Unt ukme mas t i kanapakah pet ugasat aubagi anyang mener i mabar angs ec ar a or gani s a t or i sbe ba sda r ipe t uga s at aubagi anpembel i an

B

2. La ngkah–La ngka hKe r j a

a . Me ne l i t ia pa ka h a dmi ni s t r a s i da n pr os e dur bagi an pe ne r i maan bar ang me ndukung t er l aks ananyapemer i ks aanyangmemadait er hadap pe ner i maa nbar ang

 b.Me l akukanpe nguj i ant e r hadaps e bagi anbar ang bar angt e r s e butt e l ahdipe r i ks adanapakahhas i l pe me r i ks a a nnyat e r bukt ie f e kt i fa t a ut i da k

c .Memper hat i kanapakaht er dapatkl ai m danbi l aada t e l us ur iba ga i ma nakl a i mi t udi t e t a pka n

Pe nye l e s a i a nKe ua nga n 1. Tuj uanPeme r i ks aa nme l i put i:

Unt ukme nge t ahui a pa ka ht e l a h di l akukan l angkahl angkah pengendal i an yangper l u s e bel um pe mba ya r an

Unt ukme nge t ahui apakaht e r j al i n ke r j as amayang  bai ka nt ar abagi an pe mbel i ande ngan keuangan

2 . La ngkah–La ngka hKe r j a

Apakahper l udi l akukanpenc ocokanant ar abukt ipes anan pembel i anyangas l idengandat apener i maanbar ang

Menel i t imengenaipot onganpot onganyangdi ber i kan apakaht el ahmemenuhipr os e duryangdi t et apkandan  j uml ahnyas e s uaiat aut i dak

Mel akukanpengamat anapakahs el amanegos i as ihar ga, pi ha kba gi a nke ua nga ndi i kuts e r t a ka na t a ut i da k

PEMERI KS AAN SUBSTANSI 

Pr ogr am i nime r upakanl anj ut andar ipr ogr am pemer i ks aanpembel i anat askegi at an pembel i andankegi at anl ai nnyayang  be r kai t an,yangdi l akukandal am pe r i ode pe me r i ks aa nde nganme mpe r hat i kanhas i l i de nt i fikas ir e s i kodar ipe nguj i an pe nge ndal i andi at as .

•

Melalui audit mana"emen fungsi pemelian# tanggung "awa fungsi pemelian dapat diwu"udkan dengan aik# efektif# dan e6sien$  !anggung "awa itu setidaknya meliputi . hal seagai erikut$ o Penanganan informasi oleh fungsi pemelian telah dilakukan dengan enar$ o Proses pengadaan arang dan "asa telah dilakukan dengan aik# seperti melalui pengawasan terhadap permintaan arang"asa# diupayakan leih dari satu penawaran yang diterima oleh perusahaan# analisis seluruh penawaran yang masuk sampai dengan proses peneritan PO# penerimaan arang# dan penyelesaian pemayaran faktur

TERI MAKASI H