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libro de cynthia Freeland
Proyecto final Cynthia Pulgar Análisis contable Instituto IACC 09/04/18
Desarrollo
1. Identifique y explique los principios contables involucrados. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Chile involucrados en los asientos posteriores se podría decir que de una u otra manera todos son reflejados en ellos: En el primer asiento donde los socios o dueños señores González y Solano entregan $ 1.000.000 a otra entidad que no son ellos, sino una nueva, resalta claramente el principio contable de Entidad Contable, donde se nos aclara que los estados financieros de los dueños son distintos a la nueva entidad o empresa creada y formada por ellos. La empresa es creada con el fin de lucrar de ella y que esta situación dure lo más posible aquí podemos encontrarnos con el principio de EMPRESA EN MARCHA donde supone que la empresa no tiene límite de tiempo, solo la mala administración o voluntad de los socios pondrán fin a ella Las empresas en chile y como lo demuestra cada uno de los asientos de este proyecto final se llevaran en moneda nacional para la uniformidad y conforme al resto de las empresas que trabajan en el territorio y para su mejor comprensión de sus informes tanto para los interesados internos como externos. Esto demuestra que está presente el principio de MONEDA. En este informe donde claramente existe un asiento inicial como es aquel en que los socios entregan su primer aporte para conformar el capital de la empresa y a la vez se nos pide un asiento de cierre y apertura del siguiente periodo nos da a conocer la presencia del Principio de Tiempo que nos dice que los estados financieros resumen la información relativa a periodos determinados d e tiempo, en este caso periodos de 12 meses ósea un año.
En principio denominado devengado que expone que se deben considerar y tomar en cuenta todas la operaciones del periodo aunque estas no hayan sido percibidas o pagadas, se refleja en asientos donde claramente no están cerrados, es así como al término del periodo quedan leyes sociales de los trabajadores u otros impuestos sin pagar, bueno estos montos deben quedar registrados aunque no se hayan pagado del todo. El Principio de Realización que nos dice que los hechos económicos deben quedar registrados cuando efectivamente hayan ocurrido o queden perfeccionados de acuerdo a la legislación. En los asientos entregados este principio se nota el hecho de que cada uno de ellos lleva fecha de cuando fueron confeccionados y que su montos estén en la moneda local. Costo histórico: las compras y toda adquisición se hace al valor de su compra y no se reajusta Objetividad: se deja registrado al momento que ocurre el hecho económico. Dualidad económica: se cumple la ecuación contable en cada hecho económico Relación fundamental de los estados financieros: entregan toda la información en forma integral para su interpretación.
Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.
1-12-10: se inicia actividad con porte en efectivo del sr Gonzales y el Sr Solano de $1.000.000.cada uno en efectivo Asiento de apertura: Fecha Cuenta Debe Haber 1-12-10 Caja 2.000.000 Gonzales 1.000.000 Solano 1.000.000 Glosa : los socios realizan aporte por iniciación de actividad 1-12-10: Se contabiliza capital, obligación de la empresa con los socios Fecha 1-12-10
Cuenta Gonzales Solano Capital
Debe 1.000.000 1.000.000
Haber
2.000.000
Glosa: se reconoce obligación de la empresa con los socios, iniciación de actividades 2-12-10 Se arrienda oficina por un valor mensual de $200.000.- solicita un mes de garantía por el mismo valor de arriendo Fecha Cuenta Debe Haber 2-12-10 Arriendo 200.000 Caja 200.000 Glosa : se cancela arriendo por 200.000.Fecha Cuenta Debe Haber 2-12-10 Garantía 200.000 caja 200.000 Glosa: se cancela garantía de 200.000 por mes de garantía 02-12.10 se compra computador nuevo por un valor de $ 250.000 neto, vida útil de 6 años a valor residual $1 Fecha Cuenta Debe Haber 2-12-10 computador 250.000 IVA crédito 47.5000 fiscal Caja 297.500 Glosa: compra computador valor 250.000.- neto Fecha Cuenta Debe Haber 2-12-10 Desp. ejercicio 3472.Depreciación 3472.acumulada Glosa: depreciación del computador 03-12-10 se compra 100 pares de zapatos a 3500.- cada uno al fabricante, valor neto se cancela en efectivo Se contabiliza compra de mercancía Fecha Cuenta Debe Haber 03-12-10 Mercadería 350.000 IVA crédito 66.500 fiscal Caja 416.500 Glosa: compra de mercadería 100 pares de zapatos 03-12-10 se obtiene patente comercial en la municipalidad de providencia se cancela $35.000.en efectivo Fecha Cuenta Debe Haber 03-12-10 Patente 35.000.Caja 35.000 Glosa: pago de patente comercial de $35.000.-
05-12-10 vende 40 pares de zapatos $5.500.-cada uno valor neto. Las venta se realizan en efectivo
Se contabiliza venta de mercaderías Fecha Cuenta Debe Haber 05-12-10 Caja 261.800 Ventas 220.000 IVA debito 41.800 fiscal Glosa: venta de mercadería Se contabiliza el costo de esta venta Fecha Cuenta Debe Haber 05-12-10 Costo de venta 140.000.Ventas 140.000 Glosa: se contabiliza el costo de venta de 40 pares de zapatos a $3.500 c/u 06-12-10 vende 30 pares de zapatos a $5.500.- c/U valor neto las ventas se realizan en efectivo Se contabiliza venta de mercadería Fecha Cuenta Debe Haber 06-12-10 Caja 196.350.Ventas 165.000 IVA debito 31.250.fiscal
10-12-10 compra 120 pares de zapatos a 3600.- c/u valor neto las ventas se realizan en efectivo Se contabiliza venta de mercadería Fecha Cuenta Debe Haber 10-12-10 Caja 196.350.Ventas 165.000 IVA debito 31.250.fiscal 16-12-10 vende 50 pares de zapatos a $5800.- c/u valor neto cancelan en efectivo Se contabiliza en costo de mercadería Fecha Cuenta Debe Haber 16-12-10 Caja 345.100 Ventas 290.000 IVA debito 55.100 fiscal Glosa: se contabiliza el costo de venta de 50 pares de zapatos a 5800.-
Se contabiliza el costo de esta venta Fecha Cuenta Debe Haber 16-12-10 Costo de venta 180.000.Ventas 180.000 Glosa: se contabiliza venta de 50 pares de zapatos por 3600.-
16-12-10 se compra 120 pares de zapatos a $3600.- c/u valor neto. Se paga en efectivo Se contabiliza compra de mercadería Fecha Cuenta Debe Haber 16-12-10 Mercadería 432.000 IVA crédito 82.080 fiscal caja 514.080 Glosa: compra de mercadería 17-12-10 vende 70 pares de zapatos a $5800.- valor neto. Se paga en efectivo Se contabiliza venta de mercadería Fecha Cuenta Debe Haber 17-12-10 Caja 483.140 Ventas 406.000 IVA crédito 77.140 fiscal Glosa: venta de mercadería 70 pares de zapatos
Fecha
20-12-2010
Glosa
compra de 150 pares de zapatos a $3600 cada uno se cancela con créditos
En esta transacción participan 3 cuantas de activos una que aumenta mercaderías por $540.000, otro activo que también aumenta es IVA de crédito fiscal por $102.600 y un activo que disminuye caja por $642.600 Cuenta
Debe
Haber
MERCADERIAS
$ 540.000
IVA CREDITO FISCAL
$ 102.600
CAJA
$ 642.600
TOTALES
Fecha
$ 642.600
Glosa
$ 514.080
= Pasivo
Activo
= Patrimonio
caja (aumenta) ventas (aumenta )
21-12-2010
vende 100 pares de zapatos a $5.800 cada uno valor neto en efectivo
=
iva debito fiscal(aumenta)
+
aquí observamos tres cuentas un activo que aumenta caja por $690.200 una cuenta de resultado ganancia, ventas que apuntan por $580.000 y una cuenta de pasivos, IVA crédito fiscal que aumenta por $110.200 Cuenta
Debe
CAJA
Haber $ 690.200
VENTAS
$ 580.000
IVA DEBITO FISCAL
$ 110.200
TOTALES
$ 690.200
$ 690.700
calculo costo de venta: calculo cantidad*precio de compra (100*3600) Cuenta COSTO DE VENTAS
Debe
Haber $ 360.000
MERCADERIAS TOTALES
$ 360.000 $ 360.000
$ 360.000
Fecha
Glosa
= Pasivo
Activo CAJA (disminuye )
28-12-2010
se cancelan sueldos al trabajado r por $300.000 se cancelan al contado y las leyes sociales son de $80.000
0 Patrimonio
sueldos por pagar (disminuye)LEYES SOCIALES POR PAGAR(aumenta) = + sueldos por pagar (aumenta) remuneración (aumenta)
se observan dos cuentas una es el activo de caja que disminuye en 300.000.- y la otra es el pasivo como el sueldo por pagar que aumenta en $300.000.- también existe una centralizacion de sueldos que deja pendiente de pago las leyes sociales que es una cuenta de pasivo $80.000.Cuenta SUELDOS POR PAGAR
Debe
Haber $ 300.000
CAJA TOTALES
$ 300.000 $ 300.000
$ 300.000
Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.
Capital Debe Haber 2.000.000
-
2.000.000
saldo acreedor 2.000.000
Garantía arriendo Debe Haber 200.000
200.000 saldo deudor 200.000
gtos art. de escritorio Debe Haber 12.605
arriendos Debe 200.000
Haber
200.000 saldo deudor 200.000.-
Gtos. Patentes Debe Haber 35.000
35.000 saldo deudor 35.000. -
IVA debito fiscal Debe
12.605 Saldo deudor 12.605.-
Haber 41.800 31.350 88.160 55.100 77.140 110.200 403.750
Desarrolle el Balance Financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.
ACTIVOS
PASIVOS
Activo circulante
Pasivo circulante
Caja
Proveedores
3.408.990
15.000
Mercaderías
Leyes Soc. por pagar
432.000
80.000
Crédito fiscal
Debito fiscal
383.155
403.750
Total activo circulante
Total pasivo circulante
4.224.145
498.750
Activo fijo
Pasivo largo plazo
Equipos computación 250.000
Préstamos bancarios
Depreciación activo fijo
2.000.000
Total activo fijo
Total pasivo largo plazo
250.000
2.000.000
Otros activos
Patrimonio
Garantía arriendo
Capital
200.000
2.000.000 Utilidades del ejercicios
Total otros activos
175.395
200.000
Total patrimonio 2.175.395
Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.
Ajustes correspondientes: se deprecia el activo fijo computador Ajuste de cierre: depreciación del ejercicio No existe corrección monetaria debido a que la compra se efectuó en diciembre 2010 y la corrección monetaria para ese mes es = 0 Depreciación: Meses: 12*6 años = 72 meses Tienen transcurrido = un mes Depreciación = precio de compra – valor residual/ vida útil Depreciación del ejercicio = 250.000 – 1 / 72 Depreciación del ejercicio = 3.472 Fecha 31-12-10 Cuenta
Debe
Haber
Depreciación del ejercicio 3.472 Depreciación acumulada 3.472 Totales
Glosa: depreciación del ejercicio
3.472
3.472
Efectué el asiento de cierre del año 2010, y prepare el asiento de apertura para el año 2011 Fecha: 31-12-10 Cuenta
Debe
Ventas
Haber 2.150.000
Costos de ventas
1.322.000
Arriendos
200.000
Gastos patentes
35.000
Remuneraciones
380.000
Gastos art. Escritorio
12.605
Depreciación del ejercicio
3.472
Utilidad del ejercicio
171.923
Totales
2.125.000
2.125.000
Glosa: asiento de cierre 2010
Fecha : 01-01-2011 Cuenta Caja
Debe
Haber 3.408.990
mercaderías
432.000
IVA crédito fiscal
383.155
Activo fijo
250.000
Depreciación acumulada Garantías de arriendo
3.472 200.000
proveedores
15.000
Préstamos bancarios
2.000.000
IVA debito fiscal
403.750
Leyes sociales
80.000
Capital
2.000.000
Utilidad ejerc. Anterior Totales
171.923 4.674.145
4.674.145
Explique qué respaldo debiera mantener la empresa por las operaciones realizadas y las cuentas que están involucradas.
La empresa debe respaldar todos sus asientos contables inicialmente registrando sus transacciones en comprobantes o Boucher contables y estos deben ser respaldados con los distintos documentos que están permitidos en estos casos.
