Cuestionario de NIA 300 planeación de una auditoria de estados financieros 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la la norma? Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre las consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoria de estados financieros.
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2. ¿Qué implica planear una auditoria? Establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria
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3. ¿Qué fija la estrategia general de auditoría? auditoría? Fija el alcance, oportunidad y dirección del trabajo, y guía el desarrollo del plan de auditoría más detallado
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4. ¿para qué ayuda el proceso de desarrollar la estrategia general de auditoría? Ayuda al auditor a comprobar la naturaleza, oportunidad y extensión de los recursos necesarios para desempeñar el trabajo.
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5. ¿con que propósito desarrolla el auditor el plan de auditoría? Con el fin de reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.
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6. El plan de auditoría auditoría es más detallado detallado que: La estrategia general de auditoría e incluye la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos que han de desempeñar los miembros del equipo del trabajo
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7. ¿Cuál es el propósito de desempeñar desempeñar actividades actividades preliminares? preliminares? Es ayudar a asegurar que el auditor ha considerado cualesquier eventos o circunstancias que puedan afectar de manera adversa la capacidad del auditor de planear y desempeñar el trabajo de auditoria
Cuestionario de NIA 315 1.
1. ¿Cuál es el alcance de la norma? Es establecer normas y proporcionar guías para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno, y para evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa en una auditoría de estados financieros
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2. ¿los procedimientos de auditoría para obtener un entendimiento de la entidad y el control interno se conocen, como? Procedimientos de evaluación de riesgo
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3. ¿la naturaleza. Oportunidad y extensión de los procedimientos de evaluación del riesgo que se realizan dependen de? Las circunstancias del trabajo, tales como el tamaño y complejidad de la entidad y la experiencia de la entidad con ella.
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4. ¿a que se refiere la naturaleza de una entidad? Se refiere a las operaciones de la entidad, su propiedad y gobierno, los tipos de inversión que está haciendo y que planea hacer
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5. ¿para que el auditor usa el entendimiento de control interno? Para identificar los tipos de representaciones erróneas potenciales, considerar factores que afectan a los riesgos de representación errónea de importancia relativa
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6. ¿Qué es el control interno? Es el proceso diseñado y efectuado por los encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto de la confiabilidad de los estados financieros
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7. ¿Qué implica tener un entendimiento de control interno? Evaluar el diseño de un control y determinar si se ha implementado
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8. ¿Qué incluye el ambiente de control? Incluye las funciones de gobierno corporativo y administración, y las actitudes, conciencia y acciones de los encargados del gobierno corporativo y de la administración en lo concerniente al control interno de la entidad y su importancia en la misma.
Cuestionario de NIA 320 importancia relativa de la auditoria 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el concepto de importancia relativa y su relación con el riesgo de auditoría.
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2. ¿Cuándo la información es de importancia relativa?
Si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas como base en los estados financieros
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3. ¿Cuál es el objetivo de una auditoria d estados financieros? Es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia para información financiera aplicable.
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4. ¿ . ¿La importancia relativa debería ser considerada por el auditor cuando? Cuando determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría; y evalúa el efecto de las representaciones erróneas.
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5. ¿Cuál es la relación inversa entre la importancia relativa y el nivel de riesgo de auditoría? Es que mientras más alto el nivel de importancia relativa, mas bajo el riesgo de auditoría y viceversa.
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6. ¿si el auditor concluye que las representaciones erróneas pueden ser de importancia relativa el auditor necesita? Considerar el reducir el riesgo de auditoría ampliando los procedimientos de auditoría o pidiendo a la administración que ajuste los estados financieros
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7. ¿Qué deberá hacer el auditor cuando ha identificado una representación errónea de importancia relativa? El auditor deberá comunicar la representación errónea al nivel apropiado de la administración oportunamente.
Cuestionario de NIA 330 procedimientos del auditor es respuesta a los riesgos evaluados. 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y proporcionar guías para determinar respuestas globales y diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa.
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2. ¿Qué debe hacer el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo? Deberá determinar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero.
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3. ¿a qué se refiere la naturaleza de los procedimientos adicionales de auditoría?
A su propósito y su tipo, ósea, inspección, observación, investigación, confirmación, volver a calcular, volver a desempeñar, o procedimientos analíticos,
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4. ¿a qué se refiere la oportunidad? Al momento en el cual se desempeñan los procedimientos de auditoría o a la fecha a la que aplica la evidencia de auditoría.
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5. ¿al diseñar las pruebas de controles, el auditor considera? La necesidad de obtener evidencia de auditoría que soporte la operación efectiva de los controles directamente relacionados con la aseveración.
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6. ¿la ausencia de representaciones erróneas detectadas por un procedimiento sustantivo no proporciona evidencia de auditoría de qué? De que los controles relacionados con la aseveración que se ponen a prueba sean efectivos
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7. ¿la oportunidad de las pruebas de control depende del objetivo de? Del auditor y determina si el periodo de apoyo en dichos controles
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8. ¿si el auditor planea apoyarse en controles que no han cambiado desde que se probaran la ultima vez, el auditor deberá? Hacer pruebas de efectividad operativa de dichos controles cuando menos una vez cada tercera auditoria
Cuestionario de NIA 402 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y dar lineamientos a un auditor cuando la entidad utilice una organización de servicio.
2. ¿Cuando los servicios prestados por la organización de servicio se limitan al registro y procesamiento de las transacciones de la entidad y la entidad retiene la autorización y el mantenimiento de la rendición de cuentas, la entidad, puede? tener la capacidad de implementar políticas y procedimientos efectivos dentro de su organización. 2. 3. ¿Al obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, el auditor deber· determinar? 1.
La importancia de las actividades de la organización de servicio para la entidad y la relevancia para la auditoría.
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4. ¿Si el auditor concluye que las actividades de la organización de servicio son importantes para la entidad y relevantes para la auditoría, el auditor deberá? Obtener un entendimiento suficiente de la organización de servicio y su entorno, incluyendo su control interno.
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5. ¿El auditor obtiene evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles cuando? La evaluación del riesgo por el auditor incluye una expectativa de la efectividad operativa de los controles de la organización de servicio o cuando los procedimientos sustantivos solos no proporcionan suficiente evidencia apropiada de auditoría a nivel aseveración.
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6. ¿Qué debe hacer el auditor cuando usa un informe del auditor de la organización? Debe considerar la naturaleza y contenido de dicho informe
Cuestionario de NIA 500 evidencia de auditoria 1.
1. ¿cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y proporcionar guias sobre lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoria de estados financieros.
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2. ¿para que el auditor debe obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría? Para poder llegar a conclusiones razonables en las cuales basar la opinión de auditoria
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3. ¿Qué es evidencia? Es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables.
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4. ¿Qué incluyen los registros contables? Los registros de asientos iniciales y registros de soporte, como cheques y registros de transferencias electrónicas de fondos.
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5. ¿Quién es el responsable por la preparación de los estados financieros? La administración de la entidad.
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6. ¿de dónde obtiene evidencia de auditoría el auditor?
Sometiendo a pruebas los registros contables a través de análisis y revisión, de volver a desarrollar procedimientos seguidos en el proceso de información financiera.
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7. ¿Qué es la suficiencia? Es la media de la cantidad de evidencia de auditoría.
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8. ¿Qué es lo apropiado? Es la medida de la calidad de evidencia de auditoría.
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9. ¿Por qué es influida la evidencia de auditoría? Por sus fuentes y por su naturaleza
Cuestionario de NIA 505 confirmaciones externas 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre el uso por parte del auditor de las confirmaciones externas como un medio para obtener evidencia de auditoría.
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2. ¿Cuándo es más confiable la evidencia de auditoría? Cuando se obtiene de fuentes independientes de la entidad.
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3. ¿Qué es la confirmación externa? Es el proceso de obtener y evaluar evidencia de auditoría a través de una comunicación directa de una tercera parte, en respuesta a una solicitud de información sobre una partida particular que afecta las aseveraciones hechas por la administración en los estados financieros.
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4. ¿para que se diseña la solicitud de confirmación? Se diseña para averiguar si se han hecho modificaciones al convenio, si es así, cuales son los detalles relevantes.
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5. ¿de qué depende la confianza d la evidencia obtenida en las confirmaciones? De que el auditor aplique los procedimientos apropiados al diseñar la solicitud de confirmación externa, de que lleve a cabo los procedimientos de confirmación externa y de que evalué los resultados de los procedimientos de confirmación externa.
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6. ¿una solicitud de confirmación externa negativa pide al consultado qué? Conteste solo en caso de desacuerdo con la información proporcionada en la solicitud.
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7. ¿Cuándo el auditor busca confirmar ciertos saldos u otra información y la administración pide al auditor que no lo haga, el auditor deberá? Considerar si hay fundamentos validos para esta petición y deberá obtener evidencia para soportar la validez de las solicitudes de la administración.
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8. ¿la confiabilidad en la evidencia proporcionada por una confirmación se afecta por? La competencia, independencia, autoridad para responder, conocimiento del asunto que se quiere confirmar y objetividad del consultado
Cuestionario de NIA 510 trabajos iniciales 1.
1. ¿Cuál es el propósito de la norma? Es establecer normas y proporcionar lineamientos respecto de los saldos de apertura cuando los estados financieros son auditados por primera vez o cuando los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por otro auditor.
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2. ¿a que se le llama saldos de apertura? Aquellos saldos de cuenta que existen el principio del periodo
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3. ¿los saldos de apertura se basan en los saldos de cierre del periodo anterior y reflejan los efectos de? Transacciones de periodos anteriores Políticas contables aplicadas en el periodo anterior 4. ¿Cuándo los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por otro auditor, el auditor actual puede estar en posibilidad de? Obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría respecto de los saldos de apertura al revisar los papeles de trabajo del auditor antecesor.
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5. ¿si los saldos de apertura contienen representaciones erróneas que pudieran afectar de manera importante los estados financieros del periodo actual, el auditor debería? Informar a la administración y después de haber obtenido la autorización de la administración, al auditor antecesor.
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6. ¿si el dictamen del auditor del periodo anterior de la entidad f ue con salvedades, el auditor debería? Considerar el efecto consecuente sobre los estados financieros del periodo actual.
Cuestionario de NIA 520 procedimientos analíticos 1.
1. ¿Cuál es el alcance de la norma? Es establecer normas y dar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoria.
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2. ¿para que el auditor debe aplicar procedimientos analíticos? Para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno y en la revisión general al final de la auditoria.
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3. ¿Qué significa el usar procedimientos analíticos? Evaluaciones de información financiera hechas por estudios de relaciones plausibles entre datos tanto financieros como no financieros.
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4. ¿con que propósitos se realizan los procedimientos analíticos? Como procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno. Como procedimientos sustantivos cuando su uso pueda ser más efectivo o eficiente que las pruebas de detalles para reducir el riesgo de representación errónea de importancia relativa a nivel de aseveración a un nivel aceptablemente bajo. Como una revisión general de los estados financieros al final de la auditoría 5. ¿al determinar lo adecuado de los procedimientos analíticos sustantivos, dadas las aseveraciones, el auditor considera?
La evaluación de riesgo de representación errónea de importancia relativa Cualesquier pruebas de detalle dirigidas a la misma aseveración
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6. ¿Por qué es influida la confiabilidad de los datos?
Por su fuente y su naturaleza y depende de las circunstancias bajo las que se obtiene
