] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. En el encabezamiento del cuestionario ,se colocan : 1.1 CLIENTE: nombre de la empresa bajo examen. 1.2 PERIODO: se escribe el mes y el año que corresponde a los estados financieros. 1.3 RUBRO: nombre del área o cuenta que se examina. 2. O/N: orden – numero, aquí se escribe el numeración correlativa de las preguntas. 3. PREGUNTAS: en esta columna se plantea las preguntas relacionadas con el área que se esta examinando. 4. SI: se escriben las preguntas respondidas con el “SI”, que indicaran que existen condiciones satisfactorias en general. 5. NO: en esta columna se escriben las preguntas contestadas con “NO” que indican una falla o punto débil que el auditor juzgara el grado de importancia, es decir la materialidad que puede conllevar la respuesta negativa en relación a las perdidas o errores por falta de control interno. 6. N/A: en esta columna se escribe, cuando la pregunta planteada no corresponde a la área que se esta evaluando .N/A .que significa “no aplicable”. 7. OBSERVACIONES: como su nombre lo indica, se refiere a que las respuestas “NO”, deben explicarse suficientemente a fin de que sea fácil, connotar en una carta de recomendaciones sobre control interno que se ha de enviar a la empresa bajo examen acerca de las fallas, para su respectiva implementación de dichas recomendaciones .además las observaciones deberán incluir referencias al papel de trabajo a que se refiere esa falla.
] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE PERIODO RUBRO
: EMPRESA BELGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.C : Del 01.01.200X AL 31.12.200X : EVALUACION DE ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA.
O/N°
PREGUNTAS
RESPUESTA SI
A 1 2 3
NO
OBSERVACIONES
N/A
ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES ¿La empresa cuenta con una estructura orgánica funcional, actualizado? SI ¿existe manual de organización y funcionel a nivel de cargos ?
SI
la empresa ha dictado normas internas de:
SI b. ¿reglamento de personal? SI c. ¿manual de contabilidad? SI 4 ¿estan cubiertos con seguros de fidelidad los ejecutivosque manejan SI a. ¿Procedimientos de operaciones?
fondos y valores de la empresa?
B INFORMACION FINANCIERA A LA GERENCIA 5 ¿la empresa cuenta con el plan empresarial aprobado por el
SI
existe pero no esta
directorio?
aprobado.
6 ¿los libros oficiales de contabilidad estan bajo la supervision de un
SI
contador publico colegiado?
7 ¿los libros de contabilidad se encuentran al dia? SI 8 ¿los registros de contabilidad son adecuados a las necesidades de SI
NO NO
tienes 3 meses de atraso.
informacion de la empresa?
9
¿se preparan mensualmente los estados financieros
se preparan solamente
tales como:
anual presidente del
a. ¿estados financieros ?
directorio.
b. ¿arqueos de caja- bancos? c. ¿conciliaciones bancarias?
10 C 11 12 13
¿se formulan presupuestos anuales por areas de responsabilidad
SI
CONTROL INTERNO ¿la empresa cuenta con una oficina de auditoria interna? ¿depende de la maxima autoridad de la empresa? ¿el auditor interno prepara su planeamiento anual? HECHO POR: SUPERVISADO POR:
N.P.D.
20.04.200X1
M.T.C.
21.04.200X1
SI SI SI
] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE: EMPRESA BELGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A. PERIODO: Del 01.01.200x Al 31.12-200X RUBRO: CAJA BANCOS. O/N°
PREGUNTAS
RESPUESTAS SI
1
¿las funciones del cajero ,estan debidamente limitadas a la
NO
OBSERVACIONES
N/A
si
responsabilidad de cajero? 2
¿esta prohibido tener acceso a los registros contables y a
si
libros de clientes? 3
¿se ha previsto adecuadamente la proteccion de. 3.1 ¿la oficina de cajas?
si
3.2 ¿deposito de fondos en transito?
si
3.3 ¿fondos en efectivo fuera de horas de trabajo de la
si
empresa? 4
¿la empresa tiene la politica de dar al cajero reemplesando
si
con otro empleado? 5
¿la empresa cuenta con caja chica para gastos menudos?
si
6
¿el responsable de la caja chica rinde cuenta oportuna-
si
- mente de los desembolsos,con comprobantes debida - mente autorizados? 7
¿ cajero general, efectúa el arqueo diario de fondos bajo su
si
custodia y deposita diariamente los fondos a los bancos? 8
¿ el auditor interno efectúa arqueos periódicos sorpresivos?
si
COBRANZAS 9
¿los cobradores de la empresa, formulan su planilla de
si
cobranza diaria y luego depositan, el producto de su gestión, el mismo día? 10
¿se formulan relaciones de los cheques antes de entregar
si
- los a la caja? 11
¿ se obtiene del cajero su firma como conformidad de
si
los valores recibidos? 12
¿ los cheque recibido se estampan inmediatamente con un
si
sello de depósito restrictivo? 13
están prohibidos de tener acceso a los empleados que ma - nejan las cuentas de cobranza antes de que éstas se en - treguen al cajero?
si
no estampan el sello
] [Seleccione la fecha] CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CLIENTE PERIODO RUBRO
: EMPRESA BÉLGICA INDUSTRIAL Y COMERCIAL S.A.C. : EL 01. 01. 200X AL 31. 20. 200X : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
O/N°
PREGUNTAS
RESPUESTAS SI NO N/A
A CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR 1 ¿están prohibidas a los funcionarios que ma nejan el control y administración de cuentas por cobrar,las siguientesactividades?
si 1.2¿apertura de la correspondencia? si 1.3¿ control y registro de créditos de cobranzas? si 1.4¿revisión y circulación de los estados de cuentas de cliente? si 1.5¿aprobación de reajustes de cuenta de clientes y si 1.1¿ control del movimiento de caja y manejo de efectivo?
cancelacion de cuentas incobrables? 2 ¿se consiguen con regularidad los mayores auxiliares de clientes con las cuentas de control? 3 ¿se clasifican periódicamente las cuentas por vencimiento? 4 ¿la provisión de las cuentas incobrables son suficientes?
si si si
5 ¿las funciones del departamento de despacho estan separados por los departamentos de: 5.1 ¿ recepción? 5.2 ¿ facturación? 5.3 ¿ contabilidad? 5.4 ¿ cobranzas?
si si si si
6 ¿ están separadas las funciones de revisar y aprobar los pedidos de clientes de las siguientes responsabilidades? 6.1 ¿despacho de mercaderias? 6.2 ¿facturacion de las ventas? 6.3 ¿contabilizacion de las operaciones?
si si si
7 ¿los despachos de mercaderia se efectuan exclusivamente en base a ordenes de expedicion u otro documento debidamente aprobado por los departamentos de: 7.1 ¿ventas? 7.2 ¿creditos y cobranzas?
si si
] [Seleccione la fecha] O/N
PREGUNTAS
O/N°
SI
PREGUNTAS
NO
RESPUESTAS SI
8
¿ se llevan el control numérico de las órdenes de despa- cho mercaderías en los departamentos de: 8.1 ¿ almacenes de artículos terminados? 8.2 ¿ facturación? 8.3 ¿ contabilidad?
N/A OBSERVAIONES
NO
OBSERVACIONES N/A
si si si no
9 ¿ las guías de remisión de las mercaderías están debidamente firmados por los clientes, como prueba de la recepcion correcta de los solicitado' 10 ¿ la mercadería viaja por cuenta y riesgo del comprador ? 11 ¿ en caso contrario,hay una adecuada cobertura de seguro contra
significativo que
si si
todo riesgo?
no
12 ¿ se mantiene un control adecuado de los despachos de mercade-derías vendidas, a fin de cumplir lo presentado, de acuerdo a un cronograma con los clientes? 13 ¿ el departamento de despacho envía diariamente al departamento
si
de facturación copia de todas las guias de remision despachadas 14 ¿ los precios de mercadería a facturarse se obtiene de listas 15 ¿ se verifica contenido de las facturas tomando en cuenta,
si si
cliente, descripción de la venta, precios y cálculos? 16 ¿ El departamento de facturación envía copia de facturas emitidas a los departamentos: 16. 1 ¿ cuentas corrientes? 16.2 ¿creditos y cobranzas?
si si
17 ¿se lleva control de la numeración de las facturas emitidas en los departamentos de: 17. 1 ¿ facturación? 17.2 ¿facturas corrientes? 17.3 ¿ contabilidad?
si si si
B CONTROL DE LETRAS POR COBRAR 18 ¿el custodio de letras por cobrar es un funcionario ajeno a las tareas
si
contables? 19 ¿ Las letras por cobrar están aprobados por funcionarios responsables 20 ¿ Las renovaciones de letras son aprobadas por un funcionario res -
si si
-ponsable? 21 ¿ Se lleva un registro detallado donde se controla todas las letras por
existe un numero
si
cobrar?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
] [Seleccione la fecha]
10
11
12
13
¿Se controlan mediante registro auxiliares las existencias de: 10.1 ¿Materias Primas? 10.2 ¿artículos terminados? 10.3 ¿productos en proceso? 10.4 ¿materiales auxiliares?
SI SI SI SI
¿las tarjetas de control perpetuo de inventarios de los almacenes, contienen: 11.1 ¿existencia mínimo y máximo? 11.2 ¿costo unitario? 11.3 ¿cantidades? 11.4 ¿costo total?
SI SI SI SI
¿ Se registran los números de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la entidad?
SI
¿ la producción esta controlada sobre la base de ordenes de producción debidamente aprobadas ?
SI
14
¿la producción guarda relación con los niveles de existencia y pronósticos de ventas ? SI
15
¿la entidad tiene la política de efectuar recuentos físicos de todas las existencias por lo menos una vez al año? SI
16
El personal que practicas los inventarios físicos, son independientes de aquellos que tienen la responsabilidad de SI controlar las existencias en los almacenes?
17
¿El personal que practica los inventarios físicos , son debidamente instruidos y supervisados?
SI
18 19
¿Se efectué un eficiente “corte” d compras y de ventas? ¿Las cantidades inventariadas so verificadas por segunda vez?
SI
20
21
SI
¿las diferencias significativas son investigadas por personal responsable?
SI
¿los ajustes se efectúan debidamente aprobados por un funcionario responsable?
SI
] [Seleccione la fecha] O/N PREGUNTAS
SI
B.
CONTROL DE COSTOS
22
¿El sistema de costos que emplea la entidad esta debidamente integrado y controlado por las cunetas del mayor general, que permita determinar los costos de las existencias y de sus productos vendidos? SI
23
La sección cuenta con un manual de costos suficientes como para verificar los procedimientos aplicados?
SI
¿La sección de costos es independiente de contabilidad general, compras y custodia de inventarios físicos?
SI
24
25
26
¿El personal de costos están familiarizado con los procesos de producción a través de visitas a las plantas de producción? ¿Las existencias de materias primas , artículos terminados y productos semi-elaborado esta valuados a su costo?
27
¿Cuál de los sistemas emplea la entidad para los efectos de control de salidas de existencias? 27.1 ¿PEPS? 27.2 ¿UEPS? 27.3 ¿PROMEDIO O PONDERADO? 27.4 ¿ESTÁNDAR? 27.5 ¿Otro sistema?
28
¿Los cargos que se efectúan por compras de materias primas y materiales son suficiente detalle para permitir la correcta valuación de las existencias y el cargo a producción en proceso por lo consumido?
29
¿Los cargos ala producción en proceso se hacen sobre la base de las órdenes de producción debidamente aprobadas?
HECHO POR SUPERVISADO POR:
N.P.D M.T.C
20.04.201X 21.04.201X
SI
SI SI
SI
SI
NO
N/A OBSERVAIONES
] [Seleccione la fecha]
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ENTIDAD: PERIODO: DEL 01.01.201X RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, DEPRECIACION O/N PREGUNTAS
A
SI
NO
N/A OBSERVAIONES
CONTROL DE PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO
1
¿La entidad verifica cuando menos una vez al año la existencia y propiedad de los activos fijos enlistados e inventariados? 1.1 terrenos 1.2edificios , maquinarias ,equipos y mejoras 1.3 otros activos fijos
2
¿la entidad verifica cuando menos una ve al año la existencia y propiedad de los activos fijos enlistados e inventariados?
3
¿Esta normado los métodos de valuación utilizados por la entidad?
4
¿El Órgano de Control Interno ,evalúa periódicamente los controles de los activos fijos?
5
¿Las adquisiciones de los activos fijos importantes están autorizadas por el Directorio de la entidad?
6
¿en caso de compra de maquinarias y equipos se determina el costo, partiendo de los gastos de gestión de compra hasta la instalación de dichas compras?
7
Existen procedimientos que aseguren que los activos fijos adquiridos han sido recibidos realmente?
8
¿en caso de construcción o de ampliación de nuevos locales de la entidad ,son efectuadas por contratistas ,y si la entidad esta autorizada para revisar los registros de costos, durante el periodo de construcción? ¿Los registros de costos de construcción en proceso brindan
NO
EN PROCESO DE IMPLEMENTACION EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
] [Seleccione la fecha] 9
la información suficiente para establecer un control efectivo sobre los costos incurridos y permitir una asignación de costos apropiadas para la aplicación definitiva de dichos costos apropiadas para la aplicación definitiva de dichos costos a la cuenta del activo fijo?
10
¿la entidad tiene establecido los procedimientos que permite informar oportunamente de las compras del activo fijo para los efectos del seguro?
SI
¿las entidad cuentan con una política claramente definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gasto por reparaciones o mantenimiento?
SI
11
12
¿la entidad tiene establecido un monto mínimo para contabilizar como activo fijo?
] [Seleccione la fecha] O/N PREGUNTAS A CONTROL DE SUELDOS Y SALARIOS
SI
NO
SI 1
¿La empresa tiene la política de reclutamiento, selección y contratación del personal que requiere para su servicio?
2
¿La contratación del personal está debidamente autorizado por un funcionario responsable del área de personal?
3
¿El departamento de relaciones industriales les mantiene legajos individuales por cada trabajador que permita verificar sus antecedentes en cualquier momento?
4
¿En los legajos de personal contienen los datos siguientes? 4.1 ¿Convenio colectivo de trabajo? 4.2 ¿Sueldo o salario inicial y sucesivos incrementos, con la autorización debida? 4.3 ¿Rotación de cargos? 4.4 ¿Disposiciones legales que permiten las deducciones al salario y sueldo? 4.5 ¿Requisitos que justifican el pago de salario familiar? 4.6 ¿Curriculun vitae de cada servidor?
SI
SI
SI SI NO
SI
SI 5
¿Están separadas las funciones de control de tiempo, preparación de las planillas, y el pago de sueldo y salarios?
6
¿Los procedimientos vigentes, permiten las comunicaciones por ingreso, cesantía rápidamente posible al departamento de sueldo y jornales?
7
¿Existen registros de control de tiempo para acumular las horas o días trabajados y las horas extraordinarias?
8
¿Están separadas las funciones de preparar las planillas de sueldos y jornales de los cargos que tienen la decisión de despido del personal?
SI
SI
SI
NO NO
N/A OBSERVAIONES
] [Seleccione la fecha] O/N PREGUNTAS 9 ¿Se hace una revisión periódica del cumplimiento de las distintas leyes laborales y sociales (Es salud, Sena ti, etc.) 10
¿Si la empresa utiliza el sistema de destajo o, prepara informes de unidades producidas?
11
¿Los tickets de trabajo constituyen informes de producción sobre los cuales se basa el pago?
12
¿El funcionario que aprueba las horas extraordinarias tiene injerencia en la preparación de sueldos y jornales y el pago respectivo?
13
¿Se concilian periódicamente los totales del mes o periodo corriente con los anteriores para demostrar los cambios específicos que se han producido?
14
¿Las planillas de sueldos y jornales son revisados por el departamento de relaciones industriales, tomando en cuenta las deducciones, cálculos y sumas?
15
¿Se controlan independientemente los sueldos y jornales no cobrados en su oportunidad?
16
¿Para el pago de los salarios en efectivo se retiran del banco el monto neto a pagar?
17
¿Existe un control adecuado sobre el llenado de sobres y su custodia?
18
¿Para el pago de sueldos y jornales, existe una cuenta independiente en el banco, registradas a los pagos de sueldos y jornales?
19
¿La empresa contiene constancias firmadas de recibos o copia de las boletas o planillas, de los pagos de sueldo y salarios?
20
¿El personal encargado de pago de sueldo y jornales es rotado periódicamente?
21
¿La empresa deposita regularmente los diversos aportes y retenciones sobre los sueldos y jornales, según las disposiciones legales?
SI
NO
N/A OBSERVAIONES
] [Seleccione la fecha]
] [Seleccione la fecha]
