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N° 1
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS RESPUESTAS PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO G!"!#$%&'$'!( A0#&$' # %$ ¿Existe un manual manual de procedimientos procedimientos que J0"$ D&#!&$ registre, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos? egresos?
2
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo manejo de libros?
x
3
4
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningn c!eque por efectivo que este a nombre de la entidad?
x &or el 'erente x
5 6
¿Efectan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro?
x
¿"otifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autori#adas en firmar c!eques?
%
AUTORI)ACI*N 7
¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autori#adas?
REGISTRO Y CONTROL 8
1 11 12
&or la (unta )irectiva x
¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes existentes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?
9
Está en el manual de *ontrol +nterno x
¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y está autori#ado autori#ado por la gerencia? gerencia? ¿Las facturas y recibos están pre numeradas y pre impresas? impresas?
x
x ¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
RESPONSABILIDADES
x
¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y valores?
Libros auxiliares de bancos y reportes diarios
13 SEGREGACION DE +UNCIONES ,Es adecuada la segregación de funciones 14 15
'erencia y con copia a (unta )irectiva
incompatibles en el área para$ - Las funciones de caja, cobro, deposito al banco y registro contable ,son son los los c!eq c!eque uess entr entreg egad ados os por por una una persona independiente de quien los prepara.
CONCILIACIONES BANCARIAS
x
x
En el manual de funciones
16 17 18 19
,Se efectan conciliaciones bancarias? a-
¿.ui/n las efecta? ¿con que frecuencia? ¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos?
INGRESOS ,.u/ ingresos recibe la entidad?
x x
0eceptora
x
1uxiliar de contabilidad 2ensual
x
¿Existen integraciones de ingresos?
2 21 22
x ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autori#adas por la entidad? ¿Los ingresos se emiten facturas autori#ados por la administración tributaria?
23
EGRESOS ,Se emiten c!eques por gastos reali#ados?
24
¿Se elaboran c!eques vouc!ers?
x 3enta de computadoras, accesorios y reparaciones
x
x )iariamente
¿Los c!eques pagados tienen factura de soporte autori#adas por la administración tributaria?
x
¿Los gastos se registran en el libro auxiliar de bancos y libros principales autori#ados? ¿El libro auxiliar de bancos está autori#ado por la 'erencia?
x &or gerencia x &or gerencia
+&#$:
+&#$:
12
CUENTAS POR COBRAR CUESTIONARIO DE EVALUACI*N DEL CONTROL INTERNO RESPUESTAS N PREGUNTA ° GENERALIDADES 4
¿Están segregadas las funciones de responsabilidad y manejo de cuentas por cobrar en cuanto a manejo y garant5a, cobro, registros y controles?
SI
NO
N/A
COMENTARIO
%
1utori#ado por la (unta )irectiva
%
&or el 'erente
%
1dministrativa y legal
%
'erencia
AUTORI)ACION 6
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?
3
¿Existen controles que garanticen la recuperación de cuentas por cobrar?
¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los 7 pactados son autori#ados previamente por funcionario competente?
8
¿Las notas cr/dito son debidamente aprobadas?
%
(efe de cr/dito aprueba y 'erencia da visto bueno
9
¿Se efecta análisis de cartera periódicamente para clasificarla y crear la provisión?
%
&or 'erencia
:
¿La gestión de cobro de deudas de dif5cil cobro es asignada a funcionario competente y está debidamente controlada?
%
(efe de *obros
;
¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera?
%
Está en el 2anual de *ontrol +nterno
<
¿Las personas autori#adas para aprobar notas cr/dito, son independientes de las involucradas en cobran#as y registros?
%
(efe de *r/ditos y visto bueno de 'erencia
%
Lo reali#a contabilidad
%
(efe de *r/ditos
REGISTRO Y CONTROL 4=
¿El m/todo para cálculo de provisión es consistente con las leyes tributarias establecidas?
CUSTODIA Y ACCESO 44
46
¿Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y t5tulos valores que representan los derec!os exlgibles? ¿El acceso a registros contables está restringido?
%
RESPONSABILIDADES 4>
¿La cancelación de cuentas por cobrar, está bajo la responsabilidad de un funcionario competente?
'erencia, previa autori#ación de (unta )irectiva
%
irma$ "ombre del auditado$ 1manda *astrini &uesto$ *ontadora 'eneral
irma$ 1uditor$ Luis Lo#ano 2orales ec!a$ Lima, &er, 4= de enero del 6=48
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
42
EMPRESA E;AMINADA $ E2+@EA1 0E*10) S 1* PERIODO $ =4B=4B6==; al >4B46B6==; CUENTA $ *uentas por pagar comerciales N°
PROCEDIMIENTO DE AUDITOR
OBS= S+
"C
*C2&01S ¿Las funciones de compra están separadas con las de$ 4
6 >
a-
0ecepción
b-
&roducción y almac/n
c*aja ¿Se formulan las compras debidamente autori#adas? ¿Están &0EDnumeradas las órdenes de compra? ¿Existe un momento establecido para la emisión de las órdenes de
%
% %
7
compra? ¿Se solicitan coti#aciones a varios proveedores y se selecciona la más
%
8
conveniente?
%
"B1
¿Se conservan dic!as coti#aciones y listas de precios en arc!ivos 9 : ;
especiales? ¿Se efecta un recuento de la mercader5a que se recibe? ¿Se reali#a un control de calidad de la mercader5a que se recibe? @ *E"F1S &C0 &1'10 *C2E0*+1LES
% % %
< 4=
¿Se revisan las facturas del proveedor? ¿Existe un funcionario para autori#ar los pagos? ¿Se mantienen una base de datos de los proveedores en la que se
% %
44
consigna información básica y antecedentes?
%
