AMBIENTE DE CONTROL Nº
CONCEPTO
1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS 1.1 Se han establecida en forma documentada los principios de integridad y valores Éticos de la organización, p. e a través de un código de conducta, que determine las políticas de la misma respecto de asuntos críticos donde pueden verificarse conflictos de intereses? 1.2 Incluyen esos documentos reglas claras sobre recepción de dadivas o pagos inapropiados, usos adecuados de los recursos disponibles, conflictos de intereses? 1.3 Han sido notificados formalmente a todos los integrantes de la organización y se ha verificado su comprensión? 1.4 Conoce el personal de la organización y sus funcionarios el Código de Ética? 2. COMPETENCIA PROFESIONAL 2.1 Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados? 2.2 Esta definición incluye todas las tareas que debe desarrollar el empleado y los requerimientos de supervisión necesarios? 2.3 Se han definido las competencias / capacidades necesarias y perfiles requeridos? 2.4 Existe evidencia de que dichos requerimientos se respetan? 2.5 Se da cumplimiento de los procedimientos previstos para el reclutamiento del Personal: esto es en cuanto al proceso de selección del mismo y de comprobación de las habilidades/capacidades (requerimiento de títulos,
REF P/T
SI
NO
OBSER
AMBIENTE DE CONTROL Nº
CONCEPTO
certificados de empleo/servicios, documentaciones varias) y entrevistas? 2.6 Existe un plan de capacitación de la organización que favorézcale mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos? 2.7 Se realiza una evaluación periódica del desempeño que identifíquelas necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación? 2.8 Se comunica a cada uno de los interesados? 3. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA 3.1 Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados y entre ellos y los niveles directivos? 3.2 Se evitan las actitudes divisionistas y la cerrazón entre las distintas áreas de la organización? 4.FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCION 4.1 Se manifiesta el interés de la dirección de la entidad con el sistema de control interno a través de reuniones, conferencias internas, cursos y otros medios que permita percibir a toda la organización el compromiso de la alta dirección con el sistema de control interno? 4.2 Se observa en la dirección superior de la entidad / programa de actitud adecuada frente a los riesgos a asumir? 4.3 No existe una alta rotación de personal en funciones claves? El termino rotación de personal esta referido aquí a perdidas o despidos de personal clave para la organización. 4.4 Se utiliza el presupuesto como
REF P/T
SI
NO
OBSER
AMBIENTE DE CONTROL Nº
CONCEPTO
REF P/T
SI
herramienta de control? 4.5 Se observa una actitud responsable ante la generación de información, tanto contable / financiera como de gestión? 4.6 Las registraciones patrimoniales, tesorería y presupuestarias están integradas? 5. MISION, OBJETIVOS POLÍTICAS 5.1 Tiene la organización un Plan de Organización (Estratégico).
5.2
Incluye ese Plan la Visión, Misión, Principios o Valores de la organización, objetivos, fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades (FODA) y definición de procesos o actividades criticas? 5.3 Es consistente con la misión y función definida en el instrumento de creación de la organización? 5.4 Esta adecuadamente difundido a través de toda la organización? 6. ORGANIGRAMA 6.1 Cuenta la entidad con una estructura organizativa que: a) Manifieste claramente las relaciones Jerárquicofuncionales de la organización, b) Exponga las unidades ejecutoras de cada programa/proyecto, c) Permita el flujo de información entre las áreas. 6.2 Esta difundido a toda la organización? 6.3 La estructura prevista es adecuada al tamaño y naturaleza de las operaciones vigentes al momento de la evaluación? 7. ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD 7.1 Hay una clara definición de
NO
OBSER
AMBIENTE DE CONTROL Nº
7.2
7.3 7.4
CONCEPTO
REF P/T
responsabilidad y las mismas son adecuadamente conocidas por los responsables en cargos críticos? Aquellos con responsabilidad deben rendir cuentas apropiadamente por tal asignación, sea a través de un superior o de otras instancias? Están adecuadamente delimitadas las áreas de competencia dentro de la organización? Son estas asignaciones, competencias y responsabilidades por rendir cuentas comunicadas a cada integrante de la organización?
8. POLITICAS Y PRACTICAS DE PERSONAL 8.1 Existen procedimientos claros para la selección, promoción, capacitación, evaluación, compensación y sanción de personal? 8.2 Son los mismos adecuadamente conocidos Por todo el personal? 8.3 Los procesos de selección de personal están basados exclusivamente en capacidad y desempeño? 8.4 Se evalúan periódicamente las necesidades para mantener actualizada la estructura? 8.5 Existen planes de capacitación que contemplen la orientación de nuevos empleados y la actualización de los demás?
SI
NO
OBSER
