Cuestionario Control Interno Pasivos Definidos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PASIVOS DEFINIDOS PREGUNTAS Cuentas por pagar 1. Se encuentran segregadas las funciones de recepción de la mercadería, autorización de pago y la firma del cheque para liquidar el cobro. 2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra las órdenes de compra y notas de recepción? 3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago? 4. ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo constar que ya se encuentran canceladas? 5. ¿Son las copias de las facturas a contado debidamente identificadas para que no se realice re alice ningún duplicado? 6. ¿Son correctamente cotejados los montos de productos recibidos con los que indica la factura? 7. ¿Se realizan los procedimientos necesarios para verificar los montos de las facturas a crédito? 8. ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura? 9. ¿Existen los procedimientos necesarios para el tratamiento y contabilización correcta de las devoluciones? 10. ¿Se da autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos? 11. ¿Se concilian los importes recibidos y pendientes de pago según Controles contables? 12. ¿Se mantienen al día las Cuentas por Pagar a Suministradores, Cuentas por Pagar Diversas, Cobros Anticipados y no presentan Saldos envejecidos? 13. ¿ Se expedientan y registran correctamente las cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de acuerdo con la legislación vigente? 14. ¿Se da el uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra? 15. Las facturas de compras a crédito son recibidas y entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas?

SI

NO

N/A

OBSERVACIONES

16. Las facturas a crédito se identifican claramente para evitar duplicaciones de su pago? 17. Los procedimiento para el pago de las facturas por compras a crédito abarcan: a. Verificación de las sumas, multiplicaciones, y descuentos consignados en las facturas? b. La verificación de la distribución de cuentas? c. La verificación de las partidas y cantidades según las facturas, contra los informes de recepción? d. La verificación de las condiciones de pago, comparación de precios, descuentos y cantidades según facturas, contra las órdenes de compra? 18. Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas por pagar a proveedores? 19. El registro auxiliar de cuentas por pagar se concilia con las cuentas del mayor general?

Compras y recepción 20. ¿Existe un manual de procedimientos del área de compras, donde se establezcan sus funciones y responsabilidades? 21. Los procedimientos de compras y recepción son conocidos por sus responsables y funcionarios relacionados con las mismas? 22. ¿Las órdenes de compras se encuentran debidamente prenumeradas? 23. ¿Las órdenes de compras son emitidas por un responsable? 24. ¿Las órdenes de compras poseen los términos en que se compran? 25. ¿Los gastos son sustentado mediante facturas aprobadas o cualquier otra documentación? 26. ¿Existe un responsable para la verificación de facturas en cuanto a: a. Precios? b. Cálculos? c. Pago de fletes? d. Cualquier otro pago? 27. ¿Existe un registro adecuado de las órdenes de compra no ingresas? 28. ¿Se someten a procesos de licitación o cotización las compras de materiales, suministros, servicios y activos f ijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mínima establecida?

29. Todas las compras de materiales y suministros son recibidos en una bodega o punto central central de la empresa?

Documento por pagar largo plazo 30. Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier instancia similar todos los préstamos para la empresa y designa el delegado para formalizar los crédito? 31. Dispone un registro auxiliar de documentos por pagar que indique los siguientes datos: a. Monto b. Tasa de interés c. Vencimiento d. Pagos del principal en interés 32. Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del auxiliar de documentos por pagar en el mayor general? 33. Se tienen procedimientos adecuados para la acumulación precisa de los intereses por pagar? 34. Se cancelan y archivan los documentos cancelados? 35. Cumple la empresa con las condiciones u obligaciones establecidas en los contratos del préstamo? 36. Se mantienen adecuados registros de los bienes gravados en garantía de préstamos recibidos por la empresa? Hecho por:

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