Cuestionario Capitulo 7 1.- ¿Qué diferencia existe entre el proceso y el contenido de la planeación? El proceso: proceso: Determina los escenarios y fija los objetivos. El contenido: contenido: determina Plan de mercados, Plan de insumos, Plan financiero 2.- ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación estratégica? Tanto las estrategias de mercado y producto, como las de recursos deben desembocar en planes operativos bien definidos, que se traducirán en acciones concretas para la consecución de la misión de la compañía. 3.- ¿Cuál es el papel del presupuesto en el proceso de planeación estratégica? Es necesario traducir las acciones a unidades monetarias e indicar cuándo se deben efectuar, de tal forma que puedan ser medidos y permitan llevar a cabo una correcta evaluación y control de la misma. Los presupuestos se orientan a apoyar la planeación de la operación. 4.- ¿Defina qué es un presupuesto y analice cada una de sus partes? Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados. Los principales elementos o partes de un presupuesto son: Plan Integración Coordinación Términos financieros Operaciones Recursos Periodo determinado
Es un plan quiere plan quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado periodo. Integrador indica indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. . Coordinador significa significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía. En términos financieros manifiesta financieros manifiesta la importancia de que el presupuesto sea representado en la unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación. Operaciones uno Operaciones uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los ingresos que se pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir. Recursos la Recursos la empresa también debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación (inventario, cuentas por cobrar, activos fijos). Dentro de un periodo futuro determinado determinado un presupuesto siempre tiene que estar en función de cierto periodo.
5.- ¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos? Las ventajas de los presupuestos: Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía. Obliga a realizar un autoanálisis periódico Facilita el control administrativo.
Las limitaciones de los presupuestos: Está basado en estimaciones, limitación que obliga a la administración a utilizar determinadas herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre al mínimo. Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia. Su ejecución no es automática. Es necesario que en la organización se comprenda la utilidad de esta herramienta. Es un instrumento que no debe sustituir a la administración. Toma tiempo y cuesta prepararlo. No se deben esperar resultados demasiado pronto.
6.- ¿Explique cinco variables macroeconómicas y cinco microeconómicas que deben ser consideradas al elaborar el presupuesto maestro? Las variables macroeconómicas PIB Crecimiento del producto interno bruto del país y de los países con los que existen relaciones comerciales. Inflación en el país y los países con los que interactúa. Comportamiento del tipo de cambio Estrategias de financiamiento de las empresas. Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones
Variables microeconómicas Estrategias de precios. Inflación de los precios y de los principales insumos esperados. Crecimiento del mercado esperado. Objetivo que se debe lograr medido en rentabilidad. Diagnóstico de la liquidez
7.- ¿Comente algunos métodos utilizados para determinar el presupuesto de ventas? Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un periodo determinado. Realizar un estudio del futuro de la demanda Elaborar el presupuesto de ventas distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etcétera. Comunicar el presupuesto de ventas a todas las áreas de la organización para que se planifique el presupuesto de insumos.
8.- ¿Cuáles son las políticas más comunes para la elaboración del plan de producción? Producción estable e inventario variable. Producción variable e inventario estable. Combinación de las dos anteriores.
9.- ¿Qué beneficios genera la elaboración del presupuesto de requisitos de materia prima? Indica las necesidades de materia prima para determinado periodo presupuestal. Genera información para las compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades. Determina niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima. Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima.
10.- Elabore un diagrama de flujo que muestre la secuencia del presupuesto de operación y del presupuesto financiero 11.- ¿Qué es la planeación estratégica? Es la primera herramienta principal que una empresa tiene que implantar para transformarse en una organización competitiva, porque a través de ella es posible determinar claramente a donde quiere ir. 12.- Explique 2 circunstancias del aspecto humano que deben ser consideradas para desarrollar el presupuesto Es un plan: Quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración tratara de realizar. Dentro de un periodo futuro determinado: Un presupuesto siempre tiene que estar en función de cierto periodo. 13.- ¿Porque es importante el presupuesto de efectivo para la planeación de una empresa? Para una empresa es vital tener información oportuna acerca de los comportamientos de los flujos de efectivo, ya que le permite una administración óptima de su liquidez y evitar problemas serios por falta de ella. Es más fácil que una empresa quiebre por falta de liquidez que por falta de rentabilidad, lo que demuestra la importancia de una buena administración de la liquidez. 14.- ¿Cuáles son los objetivos del presupuesto de efectivo? Diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo a través del periodo o periodos que se trate. Detectar en que periodos habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuanto ascenderán. Determinar si las políticas de cobro y de pago son las óptimas Determinar si es óptimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin de detectar si existe sobre o subinversión. Fijar políticas de dividendos en la empresa. Determinar si los proyectos de inversión son rentables.
15.- Explique los tres motivos por los cuales se debe de tener efectivo en las empresas Transacciones: Generalmente no coinciden las entradas con las salidas, por lo que se requiere mantener cierta cantidad de efectivo. Imprevistos: En algunas ocasiones se presentan situaciones imprevistas, lo que obliga a realizar determinados desembolsos, como la indemnización de un ejecutivo que se separa de la empresa. Especulación: Siempre habrá ciertas circunstancias que ofrezcan a la empresa buenas oportunidades de invertir sus utilidades, como la compra de cierta materia prima cuya escasez es previsible.
16.- Explique en que consiste el método de regresión para determinar la cantidad de efectivo que debe mantenerse Uno de los problemas que enfrenta el ejecutivo financiero es el del monto que debe de invertir en cada uno de los activos de la empresa. Conservar determinado número de días de gastos desembolsables que podrían ocurrir. Efectuar un análisis de regresión tomando como variables las ventas y el efectivo, donde este es la variable dependiente y las ventas la independiente. Determinar una relación adecuada de efectivo respecto a ventas. Lo ideal es construir un modelo matemático que integre el binomio costo beneficio.
17.- Explique dos métodos para evaluar la administración del efectivo. 1. Método de entradas y salidas de efectivo : Consiste en realizar una investigación cuidadosa de las diferentes transacciones que provocarán entradas y salidas de efectivo, y tratar de distinguir las que son normales de las que no lo son. 2. Método del balance proyectado : Este método consiste en elaborar un estado de flujo de efectivo a través de la comparación entre un balance general del año actual y otro pronosticado para el periodo siguiente. La técnica es muy variada y cambia en cada circunstancia. 18.- ¿Cómo determinar si falta o sobra efectivo, y a cuánto asciende dicho faltante o sobrante utilizando el método del balance proyectado? Si la sección de pasivo y capital es mayor que la de activos, ello significa que existe un sobrante y, por lo tanto, deberá agregarse dicho excedente en caja. Si por el contrario la sección de activos es mayor que la de pasivos y capital, la conclusión es que falta una fuente y, por lo mismo, existe un faltante de efectivo. 19.- ¿Cuáles son algunas de las partidas que no se incluyen en el estado de resultados proyectado que debe considerarse al elaborar el presupuesto de efectivo? Las inversiones en activo fijo o en capital en trabajo, los dividendos por pagar, los préstamos que se espera obtener, las aportaciones de capital, etcétera. 20.- ¿Cuál es la misión de los estados financieros proyectados o presupuestados? Servir de guía durante el periodo considerado. De lo anterior se infiere la importancia de elaborar con cuidado los estados financieros proyectados, porque serán el punto de referencia de toda la organización 21.- Explique por qué es importante el presupuesto de efectivo para apoyar el crecimiento de la empresa. Porque permite una administración óptima de su liquidez y evitar problemas serios por falta de ella. La insolvencia podría ocasionar la quiebra y la intervención de los acreedores, sobre todo en una época en la que el recurso más escaso y caro es el efectivo 22.- ¿Cuál fue la fuente principal de flujo de efectivo en la década de 1990? Diseñar el presupuesto maestro, el cual se resume a través de los estados financieros presupuestados, se requiere que dichos reportes se elaboren de acuerdo con los lineamientos del Boletín B-10, porque no se puede permanecer ajeno al fenómeno inflacionario del país durante la elaboración de los presupuestos. 23.- Comente esta afirmación: “La liquidez de una empresa depende de la administración del capital de trabajo.” Ya que una buena administración del capital de trabajo permite balancear los ingresos y egresos de efectivo de una empresa para seguir invirtiendo en activos y a su vez financiar sus deudas a corto plazo
24.- ¿En qué difiere el boletín B-12 del FASB-95? En que el de la Fasb-95 secciona las entradas y salidas de efectivo en tres rubros: operación, financiamiento e inversión, lo cual permite tener un panorama claro de los movimientos de efectivo en cada actividad, logra una mejor administración y evaluación o del efectivo, y elimina las partidas virtuales, que en muchas ocasiones confunden la administración del efectivo. 25.- Cuál es la filosofía del programa de incremento de flujo de efectivo (PIFE) Se basa en la idea de que la buena o mala liquidez depende directamente de todas las áreas de la empresa. Es una técnica que permite detectar áreas de oportunidad para mejorar el flujo del efectivo. 26.- Enumere las seis actividades en las que se centra PIFE y mencione cinco acciones que se llevan a cabo en cada actividad 1. Reducir los egresos 2. Retrasar los egresos 3. Aumentar los ingresos 4. Adelantar los ingresos 5. Mantener los activos en movimiento 6. Liquidar los recursos inactivos Reducir los egresos: Utilizar materiales iguales en la fabricación de diferentes líneas. Negociar precios de compra más favorables Aceptar solo buenos artículos y devolver con prontitud los defectuosos. Eliminar líneas o productos sin potencial. Reducir el número de modelos, tamaños y colore Mantener niveles óptimos de inventarios.
Retrasar los egresos. Evitar compras prematuras. Negociar programas de envío de los proveedores para que coincida con el programa de producción. Pedir al proveedor que almacene su mercancía lo más cerca posible de la planta para reducir el periodo de reorden y envío. Obtener plazos más amplios de los proveedores. Pedir materiales en consignación.
Aumentar los ingresos: Incrementar precios de venta, siempre y cuando no disminuyan los clientes. Mejorar la calidad del producto. Cargar intereses sobre la cartera vencida. Mejorar la mezcla de líneas. Incrementar la rotación sacrificando margen.
Adelantar los ingresos. De preferencia vender al contado. Facturar en forma instantánea. Negociar cobros progresivos en función del porcentaje de adelanto de trabajo. Embarcar de acuerdo con los requisitos del cliente. No dar oportunidad al cliente de reclamar embarques incorrectos o facturación incorrecta.
Pagar comisiones sobre lo cobrado no sobre lo vendido. Aplicar la ley de Pareto para clientes. No surtir pedidos nuevos, si existen saldos pendientes.
Mantener los activos en movimiento. Acelerar el ciclo de capital del trabajo. Almacenar los productos cerca de los clientes que compren grandes volúmenes. Agilizar el cobro de anticipos de clientes. Tener en un solo almacén los productos de poco movimiento. Eliminar a los clientes poco rentables, reacios a los cobros, etc.
Liquidar los recursos inactivos. Eliminar o reducir líneas no rentables. Liquidar inventarios obsoletos. Controlar y liquidar la maquinaria que no se esté utilizando. Evaluar moldes y diseños para eliminar los innecesarios.
27.- ¿Cuál es el fundamento de la técnica del presupuesto flexible? Que el presupuesto debe permitir llevar a cabo las actualizaciones de los planes, para incorporar los cambios fundamentales que surjan en las variables esenciales de la empresa o en alguna premisa general. 28.- ¿Qué se entiende por presupuesto base cero? Es un proceso mediante el cual la administración, al ejecutar el presupuesto maestro, toma la decisión de asignar los recursos destinados a áreas indirectas de la empresa, de manera que en cada una de esas actividades indirectas se demuestre que el beneficio generado es mayor que el costo incurrido. 29.- ¿En qué áreas se aplica esta técnica y por qué únicamente en ellas? Las áreas más favorecidas con su uso son las de finanzas, contraloría, relaciones industriales, mercadotecnia, mantenimiento, control de calidad, investigación y desarrollo, etcétera. Porque la proporción de costos indirectos al producto es mayor que la de los costos directos con respecto al total de costos. 30.- ¿Explique la metodología para aplicar presupuesto base cero en una empresa? 1. Establecer los supuestos o premisas en las cuales descansara la planeación. 2. Determinar las unidades o paquetes de decisión 3. Analizar las unidades de decisión 4. Jerarquizar las unidades de decisión 5. Elaborar e integrar junto con el presupuesto maestro 6. Controlar administrativamente los resultados Establecer los supuestos o premisas en las cuales descansara la planeación. Consiste en que la empresa dicte las normas o pautas en que se apoyara la planeación durante este periodo como restricción de recursos humanos, económicos, etc. Determinar las unidades o paquetes de decisión. Para cumplir esta etapa es necesario entender que es un paquete o unidad de decisión. Un paquete de decisión es un conjunto de actividades que dependen de la administración y que pueden estar sujetas al análisis costo-beneficio.
Analizar las unidades de decisión. Esta fase es la más importante de La secuencia ya que de ella depende, en gran parte el éxito o el fracaso de la implantación del presupuesto base cero. Jerarquizar dichas unidades de decisión. La mecánica de la jerarquización permite que al ir seleccionando unidades de decisión, estas provengan de cualquier área, siempre que cumplan con el criterio establecido. Elaborar e integrar junto con el presupuesto maestro Una vez efectuada la jerarquización, debe elaborarse el presupuesto definitivo para cada unidad de decisión. Dicho presupuesto debe ser elaborado de acuerdo con el nivel de actividades al que se pretende trabajar. Controlar administrativamente los resultados La última fase puede ser denominada de seguimiento. De nada serviría haber efectuado todas las fases de la metodología si una vez iniciado el presupuesto no se controla que cada unidad de decisión cumpla con sus actividades programadas. 31.- Explique de qué forma el análisis de variaciones ayuda a la mejora continua El análisis de las variaciones que existen entre los datos reales y los estándares puede llevar al administrador a evaluar de una mejor forma las razones por las cuales el presupuesto para un periodo no pudo ser cumplido. 32.- Explique de qué manera Costeo por Actividades apoya para elaborar los presupuestos anuales La metodología del presupuesto se complementa con los conceptos en los que se basa el costeo basado en actividades y la teoría del valor, y con eso se logra determinar cuáles actividades realizadas por los departamentos de apoyo crean valor y cuáles no. Se apoya en las principales herramientas para lograr una mejora continua son: Identificar las funciones de cada departamento dentro de la organización y las actividades que realiza. Trazar el impacto de las actividades a través de los diferentes departamentos. Costeo de actividades y análisis de valor agregado. Conciliar los resultados con el presupuesto anual.
Convertir el presupuesto tradicional a una bajo enfoque de actividades.
