Cuestionario Capítulo 7: 7: Efectivo e inversiones temporales.
CUESTIONARIO 1. ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja chica, de acuerdo con el empleo que se les da en los negocios? La
caja chica es una de las 2 formas en que se clasifica el efectivo y esta es un fondo limitado con el que se cuenta para realizar pagos por pequeñas cantidades y cuya naturaleza y oportunidad exige pago en efectivo. El efectivo es un medio de cambio, disponible inmediatamente para el pago de obligaciones a corto plazo y libre de restricciones que podrían limitar a la administración en su uso para enfrentar las obligaciones y se divide en caja chica y bancos.
2. Menciona y explica dos objetivos del control de efectivo. Salvaguardar los r ecursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias. Promover la real y adecuada contabilización de la información relativo al efectivo .
y y
3. ¿Por qué las empresas deban establecer un fondo de caja chica? Porque
les resultaría más costoso la emisión de cheques para cubrir gastos menores, además de impráctico y hay algunos pagos que por su naturaleza exigen ser efectuados en efectivo.
4. ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se efectúa el reembolso del fondo de caja chica? Debe
5.
acreditarse a Bancos con cargo a g astos.
¿Cómo debe valuarse el efectivo en moneda extranjera? Las
inversiones en valores negociables se valuaran a su valor razonable (valor de mercado)
6. Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿A qué cuenta debe hacerse el cargo? A
gastos por comprobar.
7. Enumera dos causas por las que el saldo del efectivo del estado de cuenta bancario puede ser distinto al saldo en los libros de la compañía.
8.
1.
Por
el importe que cobra el banco por manejo de cuenta el cual no se conoce hasta que se recibe el estado de cuenta.
2.
Por
que se haya cometido un error al registrar un pago o una recepción de efectivo
¿Por qué motivos incluye el banco una nota de cargo junto con el estado de cuenta? Por
que se haya autorizado al banco para que un documento sea pagado a su vencimiento, deduciendo el importe de la cuenta de la compañía.
9. Explica cómo afecta la inflación al efectivo y a las inversiones temporales. El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por la inflación debido a que son partidas monetarias, por tal razón, dichas partidas deben presentarse a su valor nominal en los estados financieros .
10. ¿Cómo operan las sociedades de inversión? Las
sociedades de inversión son sociedades anónimas que emiten valores (acciones), los cuales adquiere el público inversionista(socios), el dinero que se obtiene por la venta de acciones se utiliza para la compra de a cciones ( u otros valores) de diferentes empresas ( industriales, comerciales, bancarias, de servicios,etc.) los valores que adquiere esta compañía son su principal activo. Una de las mayores ventajas de las sociedades de inversión es que aceptan como socios a pequeños y medianos inversionistas y, por tanto, no s e requiere un gran monto para invertir, otra v entaja es que al tener una mezcla de valores de diferentes empresas se diversifica el riesgo.
RELACIONA 1. 2. 3. 4. 5.
6.
Depósitos
que fueron realizados demasiado tarde por la empresa para incluirlos en el estado del banco. Cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía. Cargos no conocidos por la compañía hasta que se recibe el estado de cuenta. Cheques que se cargan a la cuenta propia por comprobación de su incobrabilidad. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión común. La obtención del pago de un documento por parte del banco al actuar como cobrador por parte de su cliente.
7. Autorización de la compañía del banco para que un documento pendiente de pago lo pague a su vencimiento, junto con los intereses que pudieran existir. 8. Error por parte de la empresa al registrar un pago o una recepción de efectivo. 9. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión en instrumentos de deuda. 10. Cheques extendidos que no son presentados al banco durante el periodo que cubre el estado.
Pago de documentos. Cheques pendientes. Errores del banco. Inversiones de renta fija. Depósitos en tránsito . Cargos por servicios bancarios. Cheques sin fondo. Inversiones de renta variable. Cobro de documentos. Errores en libros
( 7 ) ( 10 ) ( 2 ) ( 5 ) ( 1 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 9 ) ( 6 ) ( 8 )
VERDADERO O FALSO Contesta verdadero ó falso; si es falso, explica porqué. 1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y las inversiones temporales. R= Verdadero. 2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la cuenta maestra R=Verdadero 3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de mercancías efectuadas a crédito. R= Verdadero 4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias. R=Verdadero.
5.
En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las acciones. R=Verdadero
6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente llamadas de renta variable. R= Verdadero. 7. Los CETES son un instrumento de renta fija. R= Verdadero. 8.
Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado. R=Verdadero
9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor de inflación para su correcta presentación en los estados financieros. R=Falso El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por la inflación debido a que son partidas monetarias; por tal razón dichas partidas deberán presentarse a su valor nominal en los estados financieros.
10. Si la razón circulante es menor a 1.0, entonces significa que la entidad probablemente no cuenta con recursos líquidos para sus obligaciones a corto plazo. R=Verdadero. Por
lo general, el resultado de la razón circulante debe estar entre los valores 1 y 2 para considerarse aceptable. Un resultado menor 1.0 indica que la empresa puede declararse en suspensión de pagos y deberá hacer frente a sus deudas a corto plazo teniendo que tomar parte del Activo Fijo .
0PCIÓN MULTIPLE
1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Pago de documentos. b) Cobro de documentos. c) Depósitos en tránsito. d) Cheques pendientes. 2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cobro de documentos. b) Cheques sin fondo (SF) c) Cheques pendientes. d) Depósitos en tránsito.
3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cheques pendientes. b) Depósito en tránsito. c) Cargos por servicios bancarios. d) Cobro de documentos. 4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cobros de documentos. b) Depósitos en tránsito. c) Cheques pendientes. d) Cheques sin fondos. (SF)
5.
Los vales de caja deben ser clasificados como: a) Efectivo. b) Cuentas por cobrar. c) Deudores diversos. d) Gastos pagados por anticipado.
6. Los timbres postales son clasificados como: a) Efectivo. b) Cuentas por cobrar. c) Gastos pagados por anticipado. d) Deudores diversos. 7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como: a) Gastos pagados por anticipado. b) Deudores diversos. c) Efectivo. d) Cuentas por cobrar. 8.
Es un propósito de establecimiento de mecanismos de control interno en las empresas: a) b) c) d) e)
Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa. Promover la contabilización adecuada de los datos . Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencia . Todas las anteriores. Solamente los incisos b) y C).
9. Las inversiones temporales deben valuarse a: a) b) c) d) e)
Valor de mercado. Valor neto de realización. Precio de venta menos gastos necesarios para su venta. . Solamente el inciso A. Los incisos b) y C).
10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados financieros, deben valuarse a: a) b) c) d) e)
Valor de cotización a la f echa de los estados financieros. Valor a la fecha de compra. Precio de venta menos gastos necesarios para su venta . En dólares. Los incisos b) y C).
