UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y TURISMO ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: AUDITORIA INTEGRAL I DOCENTE: CPC JOSE CARLOS HUAMAN ALUMNOS:
CHILO CHALLCO ALEXANDRA
CONTRERAS MIRANDA JULIO CESAR
FRANCO TITO LUCIA LOURDES
MEZA LLANQUI GABRIELA
TUPAYACHI SERRANO KEVIN MANUEL CUSCO PERÚ –
2017
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CAJA Y BANCOS
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: CAJA Y BANCIS
Nro.
Preguntas
1.
¿La empresa tiene fondo de caja chica?
2
¿Son los encargados de fondos de caja independientes del empleado que es encargado de cobros?
3
¿Es una persona ajena al manejo de los fondos de la empresa quien guarda los fondos que no son de la empresa?
4.
¿Recae la responsabilidad principal de cada fondo de caja sobre una sola persona?
5.
¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
6
¿Están los pagos individuales de los fondos en efectivo limitados a una cantidad máxima?
SI
NO
N/A
OBSERV.
7
¿Se efectúan arqueos periódicos independientes de los fondos de caja?
8
¿Esta prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivos cheques de funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
9
¿Efectúan las labores de contabilidad las de caja empleados competentes enteramente independientes uno de otro?
10
¿Están registradas en libros todas las cuentas bancarias que existen a nombre de la empresa?
11
¿Se registran en libros un asiento para cada una de las transferencias de una cuenta bancaria a otra?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
Nro.
Preguntas
SI
1.
¿Se tienen registros auxiliares de las cuentas por cobrar?
√
Se encuentran en el área de cobranzas
2
¿Cómo se llevan a cabo los pagos?
√
A través de los registros auxiliares
3
¿Existe un encargado de cobranza?
NO
N/A
OBSERV.
X
No específicamente para esa función, lo hace la persona de ventas
X
Dpto. de cobranzas
4.
¿Existe un encargado de realizar los depósitosrealizados?
5.
¿La empresa cuenta con sistemas agiles para el registro de cuentas por cobrar?
√
Dpto. de cobranzas utiliza un sistema de información.
6
¿se tiene establecido políticas y/o procedimientos de su manejo
√
Dpto. de Administración.
√
Dpto. de Cobranzas.
7
¿Se cuenta con algún fondo para la estimación de cuentas incobrables?
8
¿Se lleva un registro especial que indique la fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar?
Dpto. de Cobranzas.
√
9
¿Se concilian mensualmente las cuentas por cobrar?
X
10
¿Se confrontan mensualmente los saldos del libromayor con los auxiliares de las cuentas por cobrar?
X
Las cuentas se concilian trimestralmente.
Los saldos se confrontan trimestralmente.
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: CUENTAS POR PAGAR
Nro.
Preguntas
SI
NO N/A
1.
OBSERV.
Existen un reporte de cuentas por pagar por antigüedad de saldos.
√
La información se muestra por reportes trimestrales
Son controlados apropiadamente los documentos pendientes de pago.
√
Se lleva un correcto control.
2.
3. Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos por losproveedores
X
No existe un estudio sobre los descuentos
4. Se cuentan con controles auxiliares, se comparan y concilian los estados de cuenta contra los registros contables.
√
Dpto. de Contabilidad
√
Se archivan en Cuentas ya canceladas
5. Los documentos liquidados son inutilizados y archivados adecuadamente 6 Las cuentas por pagar se analizan por rangos defechas ,para tener conocimiento actualizado
X
No se clasifican por rango de fecha, sino por fecha de vencimiento
7 ¿Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar? X
La deficiencia está en que no existe una persona encargada para esta funcion.
8 ¿Se lleva un archivo de los documentos por pagar?
√
Existe un archivador
¿Los pagos son previamente aprobados por personas autorizadas?
√
Son autorizadas por el Caja
9
10 ¿Existe una persona encargada del manejo de proveedores?
X
Específicamente para esa función, no existe
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO VENTAS
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: VENTAS Nro. Preguntas 1
¿Existe el control presupuestario de los gastos incurridos en el departamento de ventas?
2
¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado?
3
¿Se vende en el exterior?
4
¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?
5
¿Está seguro que no se pierden las ventas?
6
¿Existen presupuestos de ventas?
7
¿Se emiten facturas para toda venta al contado?
8
¿Se envía a contabilidad un resumen de las ventas diarias?
SI
NO
N/A OBSERV.
9
10
11
¿Las facturas de ventas son controladas? √
El vendedor realiza sus procesos con éxito.
√
Las ventas se realizan a nivel nacional No se realizan exportaciones.
¿El sistema de operación de ventas es apropiado o adecuado?
¿El mismo abarca todo el país? X
12
13
¿Se vende en el exterior? √
Dpto. de Ventas.
√
Almacén Dpto. de ventas Dpto. contabilidad
¿Son los formularios de nota de Pedido: a) Prenumerados? b) ¿Se controla la correlatividad? ¿Quién lo realiza? d) ¿Son autorizados? ¿Por quién?
14
Son los pedidos de los clientes revisados y Aprobados por un Funcionario independiente de: a) Expedición b) Facturación c) Contaduría
15
¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones adecuadas?
√
X
16
¿Se está seguro que no se pierden Ventas? √
17
¿Existen presupuestos de Ventas? a) ¿Quién los prepara?
Existe un sistema de información donde se vinculan los procesos de ventas A veces la demanda de productos es mayor que el stock de producción Dpto. de contabilidad
b) ¿Se compara la realidad contra el presupuesto? c) ¿Se estudian las variaciones? d) ¿A quién se informa sobre las variaciones?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BODEGA
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: BODEGA
Nro. Preguntas 1.
¿Están claramente identificadas la bodega de materias primas y la bodega de productos terminados?
2
¿El registro de tarjetas Kardex se realizan inmediatamente después del ingreso o egreso de bodegas de materia o productos terminados?
3
¿Se comunica a contabilidad los ingresos y egresos de bodega de materia prima y productos terminados?
4
¿Se realizan inventarios físicos de las existencias periódicamente?
5
¿Cuenta con alguna guía para el almacenamiento de la materia prima y productos terminados?
SI
NO
N/A OBSERV.
6
¿El ingreso o egreso de la materia prima y productos terminados se encuentran respaldados con documentos que permitan conocer su origen y autorización?
7
¿Existen identificación de áreas con acceso restringido?
8
¿La materia prima y productos terminados se encuentran codificados?
9
¿Existe un espacio físico determinado para los desperdicios y desechos?
10
¿La bodega se encuentra cerca del departamento de producción?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SUELDOS Y SALARIOS
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: SUELDOS Y SALARIOS
Nro. Preguntas
SI
NO
N/A OBSERV.
1. ¿Existe un departamento de personal que mantenga un registro completo del personal, que incluya los datos necesarios sobre cuotas de salarios, tabuladores, etcétera?
2. Se observan las siguientes prácticas respecto al personal de funcionarios y empleados de oficinas: a) ¿Qué sistema se utiliza para la selección de personal? ¿Quién aplica estos sistemas? b) ¿Se vigila si su estándar de vida está en relación con el sueldo que perciben? c) ¿Se pagan los salarios mínimos de la zona? d) ¿Están afianzados en relación con la importancia del puesto que desempeñan?
√
Si existe un departamento de personal que se encuentra perfectamente organizado.
e) ¿Se procura que haya rotación en los puestos que desempeñan? D ¿Se les obliga a tomar vacaciones?
3. ¿Están separadas las funciones de tomadores de tiempo, de preparación de listas de raya y de nóminas, y el pago de sueldos de salarios?
4.
Dpto. de Ventas.
¿Se autorizan por escrito los cambios de sueldos y salarios, ya sea por el departamento de personal o por ejecutivos facultados para ello?
5.
6
. ¿Se incorpora todo, el personal al régimen del seguro social?
¿Existen procedimientos adecuados para asegurar informes correctos sobre el tiempo trabajado (o por producción unitaria o a destajo), relojes de tiempo controlados y tomadores de tiempo independientes, informes de producción independientes o supervisados, de asistencia al trabajo, etcétera?
7
¿Se requieren autorizaciones escritas para pagar ausencias por enfermedades o permisos?
8
¿Se hacen periódicamente auditorías internas de nóminas y listas de raya, ya sea por auditores internos u otros empleados?
9
¿Provee el sistema empleado por la empresa una buena comprobación interna que impida incluir empleados y obreros ficticios en las nóminas y listas de raya?
10
En el caso de empleados o funcionarios que gocen de condiciones especiales para la remuneración de sus servicios (regalías, participación de utilidades, etc.), ¿constan tales condiciones en contratos escritos o han sido aprobadas por el consejo de administración?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PERSONAL CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: PERSONAL Nro. Preguntas 1. ¿Ha celebrado la empresa contrato colectivo de trabajo?
2.
¿Los contratos individuales de trabajo están debidamente registrados en la junta de conciliación y arbitraje?
3.
¿Se lleva un expediente que contenga el historial de cada uno de los trabajadores y funcionarios de la Empresa en cuanto a: Solicitud de Empleo Curriculum Vitae Fotografía Fotocopia Títulos Académicos Contrato de trabajo Nombramiento Promociones Control de Vacaciones Conducta ética y moral?
4.
¿Se han establecido adecuados controles que permitan verificar la asistencia y permanencia en el lugar de trabajo de los funcionarios y empleados de la Empresa?
SI
NO
N/A OBSERV.
5. ¿Se han tomado las medidas correctivas en el caso de violaciones de normas y leyes pertinentes para empleados?
¿Existen normas y procedimientos sobre la función de personal?
6
a) ¿Son claras y precisas? b) ¿Están por escrito? c) ¿Son adecuadas? 7 ¿Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
8
¿Todo trabajador esta capacitado para cumplir bien sus funciones?
9
Se encuentran claramente separadas las funciones de: a) Caja b) Ventas c) Recursos Humanos d) Legal
10
¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance del trabajo?
11
¿Hay algo que impide el desarrollo completo de la responsabilidades?
12
¿El personal conoce el objetivo general, las atribuciones y los principales procesos y proyectos a cargo de la unidad administrativa?
13
¿Existen personas o grupos que estén creando problemas para implementación de controles claves o que tengan un comportamiento no ético?
14
¿Está ocupándose la empresa de las prioridades correctas?
15
¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas estratégicas de la empresa?
16
¿Existe un plan de capacitación de la organización que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos?
17
¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que identifique las necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación?
18
¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados y entre ellos y los niveles directivos?
19
¿Realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima laboral?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTIVO FIJO (MOBILIARIO Y EQUIPO) CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 RUBRO: ACTIVO FIJO (MOBILIARIO Y EQUIPO) Nro. Preguntas 1.
¿Existe un detalle de las inversiones en activos fijos, así como una descripción clara de su origen y su costo?
2.
¿Se ha realizado un inventario de los activos fijos de la Compañía de acuerdo con la política?
3. ¿Se lleva un adecuado registro de los activos fijos de la Compañía, que permita su correcta clasificación, control y codificación del mismo? 4. ¿Se controla adecuadamente la asignación de activos fijos, traslado o descargo por deterioro de los mismos?
5.
¿Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran cubiertos con póliza de seguros contra todo tipo de riesgo con apego a las políticas establecidas?
SI
NO
N/A OBSERV.
6.
¿Se verifican periódicamente en cuanto a su vigencia y monto de cobertura correspondiente las pólizas de seguros de activos fijos?
7.
¿Todas las adquisiciones de activos fijos se encuentran autorizadas en el presupuesto aprobado por la Junta Directiva de la Empresa?
8.
¿Son los activos fijos adquiridos de acuerdo con las disposiciones legales establecidas para tal efecto?
9.
¿Se determinan por escrito las personas responsables de la custodia y mantenimiento de los activos fijos asignados?
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FINAL DE AUDITORIA
CLIENTE: “GLORIA S.A”
FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016
Nro. Preguntas 1.
¿El desarrollo de nuestro trabajo de auditoría ha sido sin limitaciones?
2.
¿Está satisfecho de haber observado los procedimientos de auditoría generalmente aceptados?
3.
¿Se ha observado durante el presente año los procedimientos de contabilidad generalmente aceptados?
4.
¿Esos principios se observan sobre una base similar a la del año anterior?
5.
¿La naturaleza de los negocios de la compañía y su línea de productos continuó sustancialmente sin cambiar desde el año anterior?
6.
¿Las asambleas de accionistas, directores y comités ordenados por la ley se llevaron a cabo?
SI
NO
N/A OBSERV.
7.
¿Todos los acuerdos tomados por las asambleas de accionistas durante el periodo se han cumplido?
8.
¿Fueron aprobadas por los directores todas las operaciones y transacciones de importancia durante el periodo?
9.
¿Todas las cláusulas de los contratos, conveníos y otros que afecten el estado financiero están estrictamente cumplidas?
10.
¿Todas las operaciones con funcionarios y directivos fue- ron normales?
11.
¿El año fiscal de la empresa es el más apropiado para esa clase de negocios?
12.
¿El actual sistema de contabilidad de la compañía es el más adecuado para cerrar los libros y obtener fácilmente los estados financieros que se preparen para uso interno y para terceros?
13.
¿Se ha preparado una lista de sugerencias y recomendaciones para mejorar el sistema de contabilidad?
14.
¿Se ha preparado una carta para el cliente acerca de las fallas o puntos débiles en su control interno y en su sistema de contabilidad?
15.
¿Se ha explicado convenientemente algún excedente del tiempo empleado?
16.
¿Ha revisado todas las transacciones de importancia posteriores a la fecha del balance, e investigado con funcionarios autorizados acerca de cambios de importancia en la posición financiera de la empresa?
17.
¿Fueron revisadas todas las actas para asegurarse de que estuvieron correctas y debidamente firmadas?
18.
¿Se completó el cuestionario de control interno?
19.
¿Se hizo una investigación detallada de uno o más capítulos del sistema de contabilidad durante la investigación?
