FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS-ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD VIII EN ESTE LABORATORIO NO SE TRABAJO FACTURA ESPECIAL, SEGÚN LA LICECIADA QUE NOS IMPARTE LA CLASE, PARA EFECTOS PRACTICOS
Ejercicio No. 5 1 Este es el balance de saldos al 31-12-09 31-12-0 9 de la empresa "La Mandarina, S. A." ubicada en Palencia, P alencia, que se
dedica al cultivo de arboles de mandarina y pera. Antes del cierre de año, el agronomo informo que la plantacion de pera estaria estaria lista para cosechar en el 2010. Se estima estima que de las 100 manzanas manzanas de terreno sembradas tanto de pera como de mandarina, se cosecharan igualmente 300 cajas por manzana de tierra. La empresa paga todas sus obligaciones o bligaciones dentro del ejercicio. Animales de trabajo (90% cultivos equitqativos, resto admon.) Anticipos s/cosechas 2010 Plantaciones de mandarina Plantaciones en proceso pera (acumulado 2009) Cultivo estacionario (acumulado 2009) Transporte personal (80% cultivos fijos, resto otros cultivos) Equipo de computacion (80% equitativo cultivos resto admon) Finca (casa patronal Q. 150,000.00) Capital Caja y Bancos Inventario General Inventario Cosecha Mandarina 2009 (1,000 cajas)
50,000.00 Q 90,000.00 Q 350,000.00 Q 350,000.00 Q 40,000.00 Q 80,000.00 Q 130,000.00 Q 550,000.00 Q ? 900,000.00 Q 550,000.00 Q 150,000.00 Q
2 Los gastos y consumos según operaciones del año 2010 fueron asi: equitativamente. * Pagamos al habilitador Q. 50,000.00 según fact. 20, le habiamos anticipado Q.5,000.00 en enero 2010 aplicar equitativamente. *
Compra de quimicos especiales Q. 140,000.00 utilizando u tilizando el 60% entre cultivos fijos a cosechar en el año y el resto otros cultivos
* Compramos abono: Q. 20,000.00 consumo 60% cultivos fijos y 20% estacionario. * Para el cultivo de güisquil que habiamos empezado el año anterior, este año 2010 usamos Q. 45,000.00 de semilla y Q. 18,000.00
de fertilizantes. Pagamos Pagamos mano de obra Q. 80,000.00 y bonificaciones Q. 10,000.00 * Compra gsolina para transportar personal Q. 20,000.00
electrica, agua y telefono Q. 40,000.00 40,00 0.00 60% uso cultivos fijos, 20% otros cultivos, resto administracion * Energia electrica, * Honorarios agronomo: anulaes Q 120,000.00 120 ,000.00 según fact. 220. Distribuye su tiempo equitativamente equitativamente entre todos los cultivos * Compramos canastos de mimbre Q. 100,000.00 para recolectar güisquil, emitiendo gfactura especial. Se rompieron todos * Se compran y gastan Q. 80,000.00 de empaques, consumidos en funcion de la produccion entre cultivos fijos.
3 Se pagaron sueldos asi: * Administrador: Q. 50,000.00 y Q. 8,000.00 de bonificacion (50% cultivos fijos productivos, 25% estacionario resto admon) * Peones por cada cultivo fijo Q. 100,000.00 y Q. 40,000.00 de bonificacion. * El caporal: Q. 40,000.00 y bonificacion Q. 4,000.00 este reparte equitativamente equitativamente su tiempo entre cultivos a cosechar este año * La empresa paga el 30% de prestaciones y el 10.67% de cuota patronal. 4 El 01-01-2010 se contrato seguro agricola sobre cosechas por Q. 100,000.00 aplicando 80% cultivo fijos
en produccion 2010. Según valor de cada plantacion al 01-01-2010 (se sembraron 25 manzanas y el rendimiento fue de 100 cajas por manzana)
5 Ingresos * Se vendio el 90% de toda la existencia de cultivos fijos a Q. 230.00 cada caja * Toda la produccion de cultivo estacionario a Q. 470,000.00 (se sembraron 25 manzanas y el rendimiento fue de 100 cajas por manzana)
6 Se pide: * Jornalizacion completa año 2010 incluyendo cierre * Estado de costo de produccion por cultivo y costo unitario por cada cultivo * Estado de resultados por el año 2010
LA MANDARINA S.A. HOJA DE COSTO COSTO COSECHA
PLANTACION
CONCEPTO INSUMOS
MANDARINA
PERA
GASTOS
GUISQUIL
ADMon
48,000 Q
48,000 Q
123,000 Q
Quimicos 42,000 Q Abono 6,000 Q Semilla Fertilizantes MOD 180,670 Q Salarios 100,000 Q Bonificacion 40,000 Q Prestaciones lab. 30,000 Q Cuota patronal 10,670 Q GASTOS INDIRECTOS 265,627 Q Sueldos 25,833 Q Bonificacion 3,333 Q Prestaciones lab. 7,750 Q Cuota patronal 2,756 Q Habilitador 12,500 Q Gasolina 8,000 Q Energia electrica, agua y telefo 12,000 Q Honorarios 40,000 Q Canastos Empaques 40,000.00 Q Seguro 40,000.00 Q Depreciaciones 73,454.40 Q GASTO COSECHA ACUMU -Q Cultivo estacionario acumulado 2009
42,000 Q 6,000 Q
56,000 Q 4,000 Q 45,000 Q 18,000 Q
Costo total CAJAS PRODUCIDAS COSTO UNITARIO CAJA INVENTARIO COSECHA MANDARINA
COSTO UNITARIO CAJA
59,000 Q
-
4,000 Q 45,000 Q 18,000 Q
122,536 Q
100,000 Q 40,000 Q 30,000 Q 10,670 Q
80,000 Q 10,000 Q 24,000 Q 8,536 Q
265,627 Q
249,927 Q
49,250 Q
25,833 Q 3,333 Q 7,750 Q 2,756 Q 12,500 Q 8,000 Q 12,000 Q 40,000 Q
25,833 Q 3,333 Q 7,750 Q 2,756 Q 12,500 Q 4,000 Q 16,000 Q 40,000 Q 100,000.00 Q
12,500 Q 2,000 Q 3,750 Q 1,334 Q 12,500 Q
-Q
-Q
BANCOS 160,000 Q
140,000 Q 20,000 Q
483,876 Q
280,000 Q 90,000 Q 84,000 Q 29,876 Q -Q
648,603 Q
90,000 Q 12,000 Q 27,000 Q 9,603 Q 50,000 Q 20,000 Q 40,000 Q 120,000 Q 100,000 Q 80,000 Q 100,000 Q
40,000.00 Q 40,000.00 Q 73,454.40 Q
20,000.00 Q 17,754.40 Q
17,165.80 Q
-Q
40,000 Q
-Q
-Q
-Q
49,249.55
-59,000.00
1,292,479.00
40,000.00 Q 494,297.48
535,463.48
30,000.00
30,000.00
2,500.00
16.48
16.48
214.19
21.48
-Q -
180,670 Q
494,297.48
150,000.00
INVENTARIO
62,500.00
-Q
ANEXO 1 SUELDOS CONCEPTO
Administrador Cultivo Fijo Administrador Cultivo Estaciona Administrador Caporal
VALOR
50,000 Q 50,000 Q 50,000 Q 40,000 Q
%
25% 25% 25% 3
TOTAL DEPRECIACIONES
MANDARIN PERA
12,500 Q
GUISQUIL
ADMINISTRACION
12,500 Q 12,500 Q 12,500 Q
13,333 Q
13,333 Q
13,333 Q
25,833 Q
25,833 Q
25,833 Q
12,500 Q
90,000 Q
ANEXO 2 BONIFICACION CONCEPTO
Administrador Cultivo Fijo Administrador Cultivo Estaciona Administrador Caporal
VALOR
8,000 Q 8,000 Q 8,000 Q 4,000 Q
%
25% 25% 25% 3
TOTAL DEPRECIACIONES
MANDARIN PERA
2,000 Q
GUISQUIL
ADMINISTRACION
2,000 Q 2,000 Q 2,000 Q
1,333 Q
1,333 Q
1,333 Q
3,333 Q
3,333 Q
3,333 Q
2,000 Q
12,000 Q
ANEXO 3 DEPRECIACIONES CONCEPTO
VALOR
%
MANDARIN PERA
GUISQUIL
ADMINISTRACION
ACTIVO BIOLOGICO
Plantacion Mandarina Plantacion Pera
350,000 Q 350,000 Q
15% 15%
52,500 Q
50,000 Q 100,000 Q
20% 20%
3,000 Q
3,000 Q
3,000 Q
1,000 Q
80,000 Q 130,000 Q
20% 33%
6,400 Q 11,554 Q
6,400 Q 11,554 Q
3,200 Q 11,554 Q
8,666 Q
150,000 Q
5%
52,500 Q
ANIMALES DE TRABAJO
Animales de trabajo Clasificadora de plantaciones te MAQUINARIA Y EQUIPO
Trasnporte personal Equipo de Computacion
43,329 Q
EDIFICIOS
Casa patronal TOTAL DEPRECIACIONES
7,500 Q 73,454 Q
73,454 Q
17,754 Q
17,166 Q
181,829 Q
34,663.20 Q
Debe
PARTIDA 1
Haber
ACTIVO NO CORRIENTE
Plantacion Pera
350,000 Q
ACTIVO CORRIENTE
Plantacion de pera en proceso
350,000 Q
TOTAL
PARTIDA 2
350,000 Q
494,297 Q
COSTO COSECHA MANDARINA
Insumos MO Gastos Indirectos
48,000 Q 180,670 Q 265,627 Q 494,297 Q
COSTO COSECHA DE PERA
Insumos MO Gastos Indirectos
48,000 Q 180,670 Q 265,627 Q 495,463 Q
COSTO COSECHA DE GUISQUIL
Insumos MO Gastos Indirectos
123,000 Q 122,536 Q 249,927 Q 49,250 Q
GASTOS ADMINISTRACION
INVENTARIOS DEPRECIACION ACUMULADA BANCO JINETEO
59,000 Q 181,829 Q 1,292,479 Q
TOTAL
1,533,308 Q Debe
PARTIDA 3
1,484,058 Q 494,297 Q 494,297 Q 495,463 Q
TOTAL
1,484,058 Q Debe
PARTIDA 4
Caja y Bancos Anticipo s/cosecha 2010
12,890,000 Q
12,890,000 Q Debe
Haber
579,868 Q 444,868 Q 535,463 Q 1,560,199 Q
INVENTARIO
Mandarina Pera Guisquil TOTAL
12,890,000 Q
1,560,199 Q
COSTO DE VENTAS
Mandarina Pera Guisquil
Haber
6,210,000 Q 6,210,000 Q 470,000 Q
TOTAL
PARTIDA 5
1,484,058 Q
12,800,000 Q 90,000 Q
VENTAS
Mandarina Pera Guisquil
Haber
494,297 Q 494,297 Q 495,463 Q
COSTO COSECHA
Costo cosecha mandarina Costo cosecha pera Costo cosecha guisquil
1,533,308 Q
1,484,058 Q
INVENTARIOS
Cosecha mandarina Cosecha pera Cosecha guisquil
350,000 Q
579,868 Q 444,868 Q 535,463 Q
1,560,199 Q
1,560,199 Q
LA MANDARINA S. A. ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010 CIFRAS EXPRESADAS EN Q.
INGRESOS Ventas Costo de Ventas
12,890,000 Q 1,560,199 Q
Ganancia marginal
11,329,801 Q
GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de administracion Ganancia en operación
49,250 Q 11,280,551 Q
ISR
3,496,971 Q
Ganancia del ejercicio Reserva Legal
7,783,581 Q 389,179 Q
Ganancia real
7,394,402 Q
